Решение Совета депутатов Сергиево-Посадского городского округа Московской области от 28 ноября 2019 г. N 11/06-МЗ "Об установлении на территории Сергиево-Посадского городского округа Московской области земельного налога" (с изменениями и дополнениями)

Решение Совета депутатов Сергиево-Посадского городского округа Московской области от 28 ноября 2019 г. N 11/06-МЗ
"Об установлении на территории Сергиево-Посадского городского округа Московской области земельного налога"

С изменениями и дополнениями от:

29 октября 2020 г., 24 июня, 11 ноября, 9 декабря 2021 г., 31 мая, 25 ноября 2024 г.

ГАРАНТ:

О земельном налоге в городах и районах Московской области см. справку

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Бюджетным кодексом Российской Федерации, Земельным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Законом Московской области от 20.03.2019 N 32/2019-ОЗ "Об организации местного самоуправления на территории Сергиево-Посадского муниципального района",

Совет депутатов Сергиево-Посадского городского округа решил:

Информация об изменениях:

Пункт 1 изменен с 1 января 2025 г. - Решение Совета депутатов Сергиево-Посадского городского округа Московской области от 25 ноября 2024 г. N 2-08/01-МЗ

См. предыдущую редакцию

1. Установить на территории Сергиево-Посадского городского округа земельный налог.

2. Установить следующие налоговые ставки:

Информация об изменениях:

Подпункт 2.1 изменен с 1 января 2025 г. - Решение Совета депутатов Сергиево-Посадского городского округа Московской области от 25 ноября 2024 г. N 2-08/01-МЗ

См. предыдущую редакцию

2.1. 0,3 процента в отношении земельных участков:

- занятых жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением части земельного участка, приходящейся на объект недвижимого имущества, не относящийся к жилищному фонду и (или) к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства, за исключением указанных в настоящем абзаце земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности, и земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

- не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", за исключением указанных в настоящем абзаце земельных участков кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей";

- занятых индивидуальными и кооперативными гаражами и овощехранилищами;

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации и предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

Информация об изменениях:

Подпункт 2.2 изменен. - Решение Совета депутатов Сергиево-Посадского городского округа Московской области от 29 октября 2020 г. N 26/06-МЗ (изменение распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 г.)

См. предыдущую редакцию

2.2. 1,5 процента в отношении:

- земельных участков сельскохозяйственного назначения, не используемых по целевому назначению;

- прочих земельных участков.

Информация об изменениях:

Пункт 3 изменен с 14 декабря 2021 г. - Решение Совета депутатов Сергиево-Посадского городского округа Московской области от 9 декабря 2021 г. N 44/02-МЗ

См. предыдущую редакцию

3. Определить следующий порядок уплаты налога и авансовых платежей по налогу:

3.1. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

Информация об изменениях:

Подпункт 3.2 изменен с 14 декабря 2021 г. - Решение Совета депутатов Сергиево-Посадского городского округа Московской области от 9 декабря 2021 г. N 44/02-МЗ

См. предыдущую редакцию

3.2. Налогоплательщики - организации уплачивают налог и авансовые платежи по налогу в сроки, установленные абзацем 2 пункта 1 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации.

3.3. Исключен с 14 декабря 2021 г. - Решение Совета депутатов Сергиево-Посадского городского округа Московской области от 9 декабря 2021 г. N 44/02-МЗ

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

3.4. Налогоплательщики - физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления без авансового платежа в срок, установленный федеральным законодательством.

4. Дополнительно к льготам, установленным Федеральным законодательством, установить следующие льготы:

4.1. Освободить полностью от уплаты земельного налога следующие категории налогоплательщиков - юридических лиц:

4.1.1. Муниципальные учреждения, созданные органами местного самоуправления Сергиево-Посадского городского округа, в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций;

Информация об изменениях:

Подпункт 4.1.2 изменен с 29 июня 2021 г. - Решение Совета депутатов Сергиево-Посадского городского округа Московской области от 24 июня 2021 г. N 37/03-МЗ

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 г.

См. предыдущую редакцию

4.1.2. Органы местного самоуправления Сергиево-Посадского городского округа;

Информация об изменениях:

Подпункт 4.2 изменен с 14 декабря 2021 г. - Решение Совета депутатов Сергиево-Посадского городского округа Московской области от 9 декабря 2021 г. N 44/02-МЗ

См. предыдущую редакцию

4.2. Освободить полностью от уплаты земельного налога в отношении одного земельного участка, предоставленного (приобретенного) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества и для индивидуального жилищного строительства, следующие категории налогоплательщиков - физических лиц:

- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны;

- родители многодетных семей, признанные таковыми в соответствии с Законом Московской области от 12.01.2006 N 1/2006-ОЗ "О мерах социальной поддержки семьи и детей в Московской области", среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения.

- несовершеннолетние лица, являющихся собственниками земельного участка совместно с лицами, указанными в абзаце третьем настоящего подпункта;

- дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей.

Информация об изменениях:

Подпункт 4.3 изменен с 6 июня 2024 г. - Решение Совета депутатов Сергиево-Посадского городского округа Московсокй области от 31 мая 2024 г. N 82/02-МЗ

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 21 сентября 2022 г.

См. предыдущую редакцию

4.3. Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующим категориям налогоплательщиков - физических лиц:

Информация об изменениях:

Подпункт 4.3.1 изменен с 14 декабря 2021 г. - Решение Совета депутатов Сергиево-Посадского городского округа Московской области от 9 декабря 2021 г. N 44/02-МЗ

См. предыдущую редакцию

4.3.1. Лица, признанные ветеранами в соответствии со статьями 5, 7 Федерального закона от 12.01.1995 N 5-ФЗ "О ветеранах";

Информация об изменениях:

Подпункт 4.3.2 изменен с 14 декабря 2021 г. - Решение Совета депутатов Сергиево-Посадского городского округа Московской области от 9 декабря 2021 г. N 44/02-МЗ

См. предыдущую редакцию

4.3.2. вдовы (вдовцы) и несовершеннолетние дети военнослужащих, сотрудников МВД, сотрудников ФСБ, погибших (умерших) при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей);

- военнослужащие, из числа мобилизованных и лица, заключившие контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации, принимавших участие в специальной военной операции на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Украины на период прохождения военной службы соответствующим мобилизованным лицом, лицом заключившим контракт и до 30 числа включительно 3-го месяца, следующего за месяцем увольнения с военной службы мобилизованного лица, лица, заключившего контракт.

Информация об изменениях:

Подпункт 4.4 изменен с 14 декабря 2021 г. - Решение Совета депутатов Сергиево-Посадского городского округа Московской области от 9 декабря 2021 г. N 44/02-МЗ

См. предыдущую редакцию

4.4. Уменьшить на 50 процентов суммы земельного налога в отношении одного земельного участка, предоставленного (приобретенного) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества и индивидуального жилищного строительства в отношении следующих категорий налогоплательщиков:

4.4.1. Малоимущих семей и малоимущих одиноко проживающих граждан, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения.

- родителей многодетных семей, признанных таковыми в соответствии с Законом Московской области от 12.01.2006 N 1/2006-ОЗ "О мерах социальной поддержки семьи и детей в Московской области", если среднедушевой доход семьи ниже двукратной величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения;",

- несовершеннолетних лиц, являющихся собственниками земельного участка совместно с лицами, указанными в абзаце третьем настоящего подпункта.

5. Установить следующие основания и порядок применения налоговых льгот, установленных подпунктами 4.2, 4.3, 4.4 пункта 4 настоящего решения:

Информация об изменениях:

Подпункт 5.1 изменен с 14 декабря 2021 г. - Решение Совета депутатов Сергиево-Посадского городского округа Московской области от 9 декабря 2021 г. N 44/02-МЗ

См. предыдущую редакцию

5.1. В случае если налогоплательщик относится к нескольким категориям, предусмотренным подпунктами 4.2, 4.3, 4.4 пункта 4 настоящего решения, льгота по земельному налогу предоставляется по одному из оснований. При этом налогоплательщик самостоятельно определяет основание, по которому будет применена льгота.

Льготы, установленные подпунктами 4.2 - 4.4 пункта 4 настоящего решения применяются после уменьшения налоговой базы в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации.

5.2. Если налогоплательщик, имеющий право на льготу в соответствии с подпунктами 4.2, 4.3, 4.4 пункта 4 настоящего решения, обладает несколькими земельными участками на территории Сергиево-Посадского городского округа, льгота может применяться только к одному земельному участку. При этом налогоплательщик должен самостоятельно определить, в отношении какого земельного участка будет применяться льгота.

Информация об изменениях:

Подпункт 5.3 изменен с 14 декабря 2021 г. - Решение Совета депутатов Сергиево-Посадского городского округа Московской области от 9 декабря 2021 г. N 44/02-МЗ

См. предыдущую редакцию

5.3. Налогоплательщики - физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные подпунктами 4.2, 4.3, 4.4 пункта 4 настоящего решения, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу согласно приложению к настоящему решению. Указанные заявление и документы могут быть представлены в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг.

Информация об изменениях:

Подпункт 5.4 изменен с 6 июня 2024 г. - Решение Совета депутатов Сергиево-Посадского городского округа Московсокй области от 31 мая 2024 г. N 82/02-МЗ

См. предыдущую редакцию

5.4. Расчет среднедушевого дохода семьи, дохода одиноко проживающего гражданина и дохода одинокого родителя производится исходя из суммы доходов за последний квартал года, предшествующего налоговому периоду, по которому предоставляется льгота, в порядке, установленном Федеральным законом от 05.04.2003 N 44-ФЗ "О порядке учета доходов и расчета среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для признания их малоимущими и оказания им государственной социальной помощи" и постановлением Правительства Российской Федерации от 20.08.2003 N 512 "О перечне видов доходов, учитываемых при расчете среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для оказания им государственной социальной помощи".

Расчет доходов и подтверждение статуса гражданина, имеющего право на льготы, осуществляется при обращении в финансовое управление администрации Сергиево-Посадского городского округа Московской области с выдачей справки:

- малоимущим семьям, в том числе малоимущим многодетным семьям, малоимущему одиноко проживающему гражданину - о подтверждении доходов ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения, исчисленного в соответствии с законодательством Московской области, за последний квартал года, предшествующий налоговому периоду, за который предоставляется льгота;

- многодетным семьям - о подтверждении доходов ниже двукратной величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения, исчисленного в соответствии с законодательством Московской области, на последний квартал года, предшествующий налоговому периоду, за который предоставляется льгота.

Гражданин несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации за достоверность представленных сведений, а также подтверждающих их документов. Представление гражданином неполных и (или) недостоверных сведений является основанием:

1) для отказа в принятии документов на выдачу справки о подтверждении доходов ниже двукратной величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения, за последний квартал года, предшествующий налоговому периоду, за который предоставляется льгота;

2) для отказа в выдаче справки о подтверждении доходов ниже двукратной величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения, за последний квартал года, предшествующий налоговому периоду, за который предоставляется льгота.

Срок предоставления (отказа в выдаче) справки о подтверждении доходов ниже двукратной величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения, за последний квартал года, предшествующий налоговому периоду, за который предоставляется льгота, не превышает один месяц со дня регистрации в финансовом управлении администрации Сергиево-Посадского городского округа заявления на выдачу справки и подтверждающих документов к нему.

Заявитель по его выбору, письменно указанному в заявлении о выдаче справки о подтверждении доходов ниже двукратной величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения, за последний квартал года, предшествующий налоговому периоду, за который предоставляется льгота, вправе получить справку лично или через представителя, почтовым отправлением, отправлением на электронную почту.

Информация об изменениях:

Пункт 5 дополнен подпунктом 5.5 с 14 декабря 2021 г. - Решение Совета депутатов Сергиево-Посадского городского округа Московской области от 9 декабря 2021 г. N 44/02-МЗ

5.5. Льготы по земельному налогу в соответствии с пунктом 4 настоящего решения предоставляются гражданам, имеющим земельные участки, не используемые в предпринимательской деятельности.

6. Настоящее решение вступает в силу с 01.01.2020 года.

7. Опубликовать настоящее решение в газете "Вперед" и разместить в информационно-телекоммуникационной сети Интернет по адресу: sergiev-reg.ru.

Глава городского округа

М.Ю. Токарев