Постановление Губернатора Владимирской области от 6 июля 2004 г. N 398 "Об основных направлениях бюджетной и налоговой политики Владимирской области и об основных параметрах проекта областного бюджета Владимирской области на 2005 год"

1. Итоги бюджетной политики в первом полугодии 2004 года
и основные проблемы, требующие решения в 2005 году

При проведении бюджетной политики в первом полугодии 2004 года удалось добиться определенных результатов. За истекший период продолжают укрепляться положительные тенденции опережающего роста доходов консолидированного бюджета области к уровню инфляции.

На 1 июля 2004 года исполнены в полном объеме обязательства областного и местных бюджетов по выплате заработной платы работникам бюджетной сферы и отпускных работникам образования, социальных трансфертов населению, коммунальным платежам бюджетных учреждений. Сокращается текущая кредиторская задолженность местных бюджетов по финансированию предприятий жилищно-коммунального хозяйства. Усилена социальная защита ветеранов, инвалидов, неработающего населения в части обязательного медицинского страхования.

Администрацией области приняты меры по снижению государственного внутреннего долга области и оптимизации его структуры. Объем государственного внутреннего долга уменьшен с 14,4 процента от доходов областного бюджета (без учета финансовой помощи из федерального бюджета) на 01.01.2004 года до 10 процентов на 01.07.2004 года, объем государственных гарантий снизился за этот же период с 5,5 процента от расходов областного бюджета до 4,6 процента.

Вместе с тем, закрепление положительных результатов, достигнутых в бюджетной политике, невозможно обеспечить без решения ряда острых проблем.

Отсутствует четкое закрепление доходов бюджетной системы области за администраторами соответствующих платежей, что снижает возможности наиболее полной их мобилизации в бюджет.

Качество управления располагаемыми финансовыми ресурсами остается по-прежнему на низком уровне. При наличии остатков на счетах бюджетов и бюджетополучателей достаточно высоким сохраняется объем кредиторской задолженности прошлых лет местных бюджетов. В ряде территорий направляются значительные бюджетные средства на оплату труда, что свидетельствует о недостаточной работе по инвентаризации и оптимизации сети бюджетных учреждений и принятии к исполнению муниципалитетами многочисленных бюджетных обязательств, не обеспеченных реальными источниками финансирования.

Не проведена инвентаризация действующих областных нормативных правовых актов, возлагающих обязательства по финансированию расходов в сфере культуры, образования, здравоохранения, на органы местного самоуправления, без передачи необходимых на их реализацию средств. При этом зачастую принимаются новые законы, требующие бюджетного финансирования, при сохранении не обеспеченных финансовыми ресурсами ранее принятых обязательств. Объемы областных целевых программ в 2,5 раза превышают имеющиеся источники финансирования, хотя реально они никогда не исполнялись, само их наличие подрывает доверие граждан к органам государственной власти области. В большинстве программ отсутствуют четкие формулировки целей и конечных результатов использования бюджетных средств, ассигнования на их реализацию распределены между многочисленными исполнителями, что не позволяет определить единственного конкретного администратора программы, отвечающего за ее реализацию. В связи с этим органы власти получают возможность уходить от ответственности за неэффективное выполнение своих функций, в том числе и за не обеспеченные финансированием решения.

До настоящего времени не обеспечено доведение заданий до каждого бюджетополучателя, оказывающего публичные услуги населению за счет бюджета. Данная ситуация не позволяет установить ответственность руководителей учреждений за предоставление населению гарантированного бюджетом объема услуг и переориентировать их деятельность с принципа "освоения выделенных ассигнований" на достижение конечных общественно значимых и измеримых результатов. В частности, при увеличении вложений в отрасль "Здравоохранение" качество и доступность медицинских услуг продолжают снижаться. Гарантии бесплатной помощи часто носят декларативный характер.

До настоящего времени не разработан региональный норматив финансирования общеобразовательного процесса за счет субвенции из областного бюджета. В результате вопрос финансирования расходов сверх государственного стандарта общего образования решается органами местного самоуправления самостоятельно, что приводит зачастую к нерациональному и потребительскому расходованию средств областного бюджета. Широкое распространение в образовании получила практика репетиторства преподавателей с учащимися школ, которая гарантирует, как правило, не качество образования, а лишь высокие оценки для поступления в высшие учебные заведения.

В сфере социальной политики не упорядочен вопрос создания новой сети муниципальных учреждений социальной защиты населения, подлежащих финансированию из областного бюджета с 1 января 2005 года в соответствии с Федеральным законом от 04.07.2003 N 95-ФЗ, но создаваемой в настоящее время по решениям органов местного самоуправления. Социальная помощь населению не всегда основана, как правило, на принципах нуждаемости и адресности.

В жилищно-коммунальном хозяйстве остро стоит проблема устаревшей инфраструктуры и объектов благоустройства. Существенно возросла аварийность сооружений жилищно-коммунального хозяйства, увеличилась изношенность жилищного фонда.

2. Основные направления налоговой политики на 2005 год

Определяющее влияние на формирование доходов консолидированного бюджета Владимирской области на 2005 год будет оказывать продолжение проводимой на федеральном уровне налоговой реформы, направленной на последовательное снижение налогового бремени на экономику, усиление стимулирующей функции налогов и улучшение налогового администрирования.

При разработке параметров консолидированного бюджета области учтены действующие федеральные законы, положения Налогового кодекса и предполагаемые изменения в налоговое законодательство в связи с разграничением полномочий между органами власти с 2005 года.

Планируемые Федерацией на 2005 год снижение ставки единого социального налога с 35,6 до 26 процентов, отмена налога на рекламу приведут к сокращению налоговой нагрузки на экономику Владимирской области с 33,38 процента валового регионального продукта (далее - ВРП) в 2003 году до 30,55 процентов ВРП в условиях 2005 года или на 2,83 процента.

Ожидаемые результаты от снижения
налогового бремени в 2003 и 2005 годах

- "Ожидаемые результаты от снижения налогового бремени в 2003 и 2005 годах"

В расчетах доходов консолидированного бюджета области на 2005 год, кроме вышеуказанных изменений, учтены предполагаемые изъятия в пользу федерального бюджета водного налога в размере 100 процентов, налога на прибыль в размере 1,5 пунктов.

Доходы консолидированного бюджета Владимирской области с учетом поступлений в бюджетные и внебюджетные фонды, а также изменений налогового и бюджетного законодательства, сократятся с 14,05 процента ВРП в 2003 году до 13,98 процента ВРП в условиях 2005 года.

Доходы консолидированного бюджета Владимирской области
на 2003-2005 годы

- "Доходы консолидированного бюджета Владимирской области на 2003-2005 годы"

Вместе с тем, принимая во внимание необходимость компенсации выпадающих доходов, при расчете налогов консолидированного бюджета Владимирской области принят оптимистический вариант прогноза социально-экономического развития области на 2005 год (далее - прогноз), предусматривающий темп роста ВРП в сопоставимых ценах 106,3 процента к расчетному уровню 2004 года, в действующих ценах - 115,1 процента.

В соответствии с прогнозом налоговые и неналоговые доходы консолидированного бюджета Владимирской области на 2005 год должны составить 14,18 процента ВРП, что на 17,7 процента выше оценки 2004 года.

Опережающий рост налоговых доходов консолидированного бюджета области предполагается обеспечить за счет повышения собираемости налогов, улучшения налогового администрирования и в связи со снижением ставок единого социального налога, которое позволит остающиеся в распоряжении предприятий средства направлять на увеличение заработной платы работникам, повышение потребительского спроса, что также будет способствовать росту доходов бюджета.

В результате предусмотренных и планируемых налоговых преобразований предполагается изменение структуры доходов консолидированного бюджета Владимирской области.

Структура доходов консолидированного бюджета
Владимирской области за 2004-2005 г.г.

- "Структура доходов консолидированного бюджета Владимирской области за 2003-2005 г.г."

В структуре налоговых доходов консолидированного бюджета области увеличивается удельный вес федеральных налогов по сравнению с 2004 годом на 0,8 процента и составит 72,2 процента, региональных - на 0,4 процента (14,3%), специальных налоговых режимов - на 0,6 процента (7,4%), местных налогов и сборов снижается на 1,8 процента (6,1%).

Наибольший удельный вес в налоговых доходах бюджета занимает налог на доходы физических лиц, который составит 47,9 процента, второй по значимости - налог на прибыль (12,8%), акцизы (10,5%). Из региональных налогов преобладающим является налог на имущество организаций, удельный вес которого составит 10,6 процента. В местных налогах наибольшую долю занимает земельный налог (5,8%).

Удельный вес налогов в структуре налоговых доходов
в 2004 - 2005 годах

2004 год

- "Удельный вес налогов в структуре налоговых доходов, 2004 год"

2005 год

- "Удельный вес налогов в структуре налоговых доходов, 2005 год"

Прогнозируемый объем доходов реален к выполнению за счет расширения налогооблагаемой базы в результате экономического развития области, а также проведения целенаправленной работы по обеспечению высокого уровня собираемости налогов и иных платежей.

В 2005 году необходимо продолжить политику по созданию благоприятных экономических условий для стимулирования инвестиционной активности, технического перевооружения и реконструкции крупных предприятий. Оказание государственной поддержки хозяйствующим субъектам должно осуществляться в соответствии с Законом области "О государственной поддержке инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Владимирской области".

В соответствии с проектом новой главы 32 "Земельный налог" части второй Налогового кодекса Российской Федерации органам местного самоуправления до 1 ноября 2004 года необходимо принять решения по установлению и введению на территории муниципального образования земельного налога, в которых определить налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога.

В предстоящем году надо обратить особое внимание на обеспечение полноты учета налогооблагаемой базы по региональным и особенно местным налогам и сборам, таким как налог на имущество физических лиц и земельный налог. Для этого органам местного самоуправления необходимо завершить работу по инвентаризации земель и имущества, находящегося в собственности физических лиц.

В целях увеличения доходной части консолидированного бюджета области для выравнивания условий налогообложения для всех налогоплательщиков следует отказаться от предоставления неэффективных налоговых льгот, отсрочек, рассрочек, налоговых кредитов.

Для обеспечения роста неналоговых доходов в консолидированном бюджете области необходимо усилить контроль за полнотой поступления доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, которые в соответствии со статьей 42 Бюджетного кодекса Российской Федерации должны зачисляться в полном объеме в доходы бюджета. Особенно необходимо повысить ответственность органов местного самоуправления за поступление в бюджет арендной платы за землю, которая с 2005 года будет в полном объеме зачисляться в местные бюджеты. В связи с этим муниципалитетам следует более тщательно рассматривать вопросы, связанные с установлением ставок аренды, своевременно заключать договора аренды и установить жесткий контроль за исполнением арендаторами договоров.

Необходимо рассмотреть возможность увеличения нормативов перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей унитарных предприятий, в областной и местные бюджеты.

В 2005 году с целью улучшения налогового администрирования следует закрепить каждый вид дохода за органом, ответственным за его мобилизацию в бюджет.

В следующем году необходимо продолжить работу по снижению накопившейся налоговой задолженности, осуществлению мер по ее реструктуризации. Учитывая объем задолженности, в отношении которой приняты решения о реструктуризации, а также графики ее погашения, дополнительные поступления налоговой задолженности прошлых лет в консолидированный бюджет области оцениваются в размере 213 млн. рублей в год.

Совместно с налоговыми органами надо продолжить индивидуальную работу с налогоплательщиками через комиссии, созданные в муниципальных образованиях.

3. Основные направления бюджетной политики на 2005 год

Учитывая, что с 2005 года окончательно разграничиваются расходные и доходные полномочия между Федеральным центром и субъектами Российской Федерации, резко повышается ответственность областных органов государственной власти за реализацию возложенных на них федеральным законодательством полномочий. В частности, за счет собственных доходов и иных источников органы государственной власти Владимирской области будут самостоятельно осуществлять основной круг полномочий в области социальной защиты населения, а также по решению других вопросов в соответствии со статьей 26.3 Федерального закона от 06.10.99 N 184-ФЗ (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 04.07.2003 N 95-ФЗ). При этом, меры социальной поддержки работников бюджетных учреждений и обслуживаемого ими контингента будут осуществляться за счет средств их учредителей и определяться соответствующими органами власти и местного самоуправления.

В 2005 году предполагается направить из консолидированного бюджета области 89,95 процента доходов с учетом источников финансирования (далее - доходов) на цели, связанные с исполнением социальных обязательств перед населением области и обеспечением его безопасности. Указанные расходные обязательства определены приоритетными в программе развития Владимирской области на 2004-2006 годы.

В этих условиях основными стратегическими целями бюджетной политики Владимирской области на 2005 год будут являться:

- безусловное выполнение органами государственной власти и местного самоуправления обязательств перед населением области, возложенных на них Федеральным законом от 06.10.99 N 184-ФЗ (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 04.07.2003 N 95-ФЗ) и другим законодательством;

- обеспечение предоставления более качественных услуг населению в рамках полномочий областных органов государственной власти и муниципалитетов, определенных федеральным законодательством, а также создание условий для снижения бедности населения;

- обеспечение безопасности условий жизни граждан и социальной стабильности в области.

Для реализации указанных целей органам государственной власти и местного самоуправления необходимо решить следующие задачи в 2005 году:

- отменить расходные обязательства, не обеспеченные источниками финансирования;

- разработать законопроекты и проекты решений по полномочиям, определенным федеральными законами от 06.10.99 N 184-ФЗ (с учетом внесенных изменений от 04.07.2003 N 95-ФЗ) и от 06.10.2003 N 131-ФЗ;

- внедрить методы бюджетного планирования, ориентированные на результаты.

В свете проводимой бюджетной реформы и в целях обеспечения повышения качества предоставляемых услуг населению консолидированный бюджет области предложено разделить на два вида: бюджет действующих обязательств и вновь принимаемых.

На реализацию действующих бюджетных обязательств, т.е. расходов, определенных ранее принятыми нормативными актами, с учетом приостановленных Законом области "Об областном бюджете на 2004 год", будет выделено 85,27 процента доходов консолидированного бюджета области и на принятие новых - 14,73 процента.

При этом, объем действующих обязательств определен расчетным методом через индексацию плановых расходов областного и местных бюджетов 2004 года на прогнозные показатели социально-экономического развития Владимирской области на 2005 год, в том числе материальные затраты и расходы на оплату потребления электроэнергии бюджетными учреждениями предусмотрены с приростом на 8,5 процента, т.е. на уровне инфляции, другие расходы по оплате коммунальных услуг бюджетными учреждениями - с увеличением на 20 процентов. Начисления на фонд оплаты труда планируются с учетом снижения ставки единого социального налога до 26 процентов.

Вторая часть консолидированного бюджета области, требующая принятия новых решений, должна обеспечить реализацию региональных приоритетов в бюджетной политике:

- повышение заработной платы работникам бюджетной сферы в 1,2 раза;

- увеличение размера базового ежемесячного пособия на ребенка с 70 руб. до 100 руб. при условии усиления адресности этого вида помощи;

- обеспечение социальных гарантий ветеранам труда и труженикам тыла, реабилитированным гражданам, детям-сиротам и детям, находящимся под опекой, многодетным семьям и другим категориям населения области.

Финансовая оценка вновь принимаемых обязательств по проекту консолидированного и областного бюджетов на 2005 год представлена в таблице N 1.

                                                       Таблица N 1

Проектируемые объемы
вновь принимаемых бюджетных обязательств
по консолидированному и областному бюджетам
Владимирской области на 2005 год

                                                             (тыс.руб.)

Учитывая, что с 2005 года органы государственной власти области и местного самоуправления самостоятельно определяют порядок, размеры и условия оплаты труда работников областных и муниципальных бюджетных учреждений соответственно, в ближайшее время необходимо разработать проекты нормативных актов, которые должны учитывать ограничения в уровне оплаты труда указанных работников, предусмотренные для дотационных субъектов Федерации и органов местного самоуправления.

Финансовые ресурсы для покрытия новых обязательств будут зависеть от эффективности работы органов государственной власти и местного самоуправления по сокращению ставших ненужными и неэффективными действующих обязательств и от роста бюджетных доходов.

Указанные подходы к разделению бюджета на два вида применены при расчете расходов по всем бюджетным отраслям консолидированного бюджета области на 2005 год (таблица N 2).

                                                       Таблица N 2

Основные направления расходов консолидированного бюджета
Владимирской области на 2005 год

Примечание:

*Расходы на здравоохранение по консолидированному бюджету за счет платных услуг населению прогнозируются в размере 1,393 процента к доходам и источникам финансирования дефицита консолидированного бюджета, в том числе по областному бюджету - 0,4018 процента к указанным доходам и источникам.

**В суммы расходов по разделам бюджетной классификации включены ассигнования на содержание аппарата управления соответствующей отрасли, на реализацию областных целевых программ, за исключением инвестиционной, расходы на уплату налога на имущество.

В соответствии с программой развития Владимирской области определены следующие приоритетные расходы: образование, социальная политика, здравоохранение, жилищно-коммунальное хозяйство.

Формирование расходов консолидированного бюджета области на образование на 2005 год планируется производить с учетом обеспечения государством гарантированного бесплатного общего образования и социальных гарантий для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей. В рамках проводимой работы с детской беспризорностью и преступностью предполагается сохранить сеть внешкольных учреждений.

Удельный вес данного раздела расходов в доходах консолидированного бюджета должен составить 28,76 процента, что на 23 процента выше уровня 2004 года. (Показатели увеличения расходов консолидированного бюджета области на 2005 год по всем бюджетным отраслям даны в сравнении с планом 2004 года, приведенным в сопоставимые условия 2005 года).

На реализацию действующих обязательств в образовании будет направлено 24,33 процента доходов, что позволит обеспечить обучение в 2005 году 163 тыс. учащихся школ и школ-интернатов, 4 тыс. учащихся средних специальных учебных заведений, социальную защиту 1120 детей-сирот, воспитываемых в приемных семьях и детских домах, 2860 детей, переданных под опеку, 49 тыс. детей в дошкольных учреждениях, 106,2 тыс. учащихся, занимающихся во внешкольных учреждениях.

Будет осуществляться работа по обеспечению мер, направленных на охрану здоровья учащихся школ в части финансирования на необходимом уровне компенсационных расходов на питание школьников. Согласно планируемым изменениям в законодательстве Российской Федерации источником покрытия данных расходов будут средства учредителей бюджетных организаций.

За счет областного бюджета сохранятся меры социальной поддержки учащихся из малообеспеченных слоев населения в части обеспечения бесплатными учебниками, молодых специалистов учреждений образования в части выплаты надбавок к должностным окладам, а также финансовое обеспечение учреждений для детей-сирот, приемных семей, детей, находящихся под опекой, адресное предоставление стипендий учащимся.

Финансирование общеобразовательного процесса будет осуществляться исходя из регионального норматива, учитывающего территориальные особенности муниципальных образований.

Повышение требований к качеству предоставляемых образовательных услуг в рамках государственных стандартов должно быть нацелено также на уход от порочной практики репетиторства, поскольку реальной гарантией для получения положительных оценок и поступления в вузы стал факт дополнительной оплаты населением образовательных услуг уже в период получения гарантированного бесплатного общего образования в общеобразовательных учреждениях, а не уровень этого образования. Одним из шагов в этом направлении должна явиться разработка региональных компонентов государственных образовательных стандартов, позволяющих повышать уровень образования.

Подготовка специалистов учреждений среднего профессионального образования, в первую очередь, будет основываться на взаимосвязи с рынком труда. Для этого необходимо прогнозирование потребности области в нужных специальностях.

Будет продолжена работа по отработке эффективных моделей образовательных учреждений на селе с направлением высвобождающихся средств на развитие системы образования.

Новые обязательства по отрасли планируются в размере 4,43 процента к доходам консолидированного бюджета и обеспечат повышение фонда оплаты труда работников образования на 20 процентов, расходы на реализацию полномочий по предоставлению мер социальной поддержки по оплате жилищно-коммунальных услуг специалистам учреждений образования, работающих и проживающих в сельской местности, а также расходы на летний отдых из малообеспеченных семей, ранее осуществляемые из федерального бюджета. Планируется увеличить ассигнования на обеспечение мер противопожарной безопасности в учреждениях образования.

Расходы на здравоохранение прогнозируются на 2005 год в размере 16,8 процента к доходам консолидированного бюджета области (в том числе 15,3 процента - действующие обязательства), что на 18 процентов выше плана 2004 года. Кроме того, планируется направить на эту отрасль 1,2 млрд.рублей за счет средств фонда ОМС.

В сфере здравоохранения основополагающим будет работа по обеспечению выполнения Программы государственных гарантий оказания населению области бесплатной медицинской помощи за счет всех источников финансирования с целью повышения доступности и качества медицинской помощи для ее получения.

Это потребует разработки и утверждения на региональном уровне стандартов медицинских услуг с обязательным перечнем лечебно-диагностических процедур и лекарств и с минимальными требованиями к условиям оказания медицинской помощи. В свою очередь это даст возможность определять реальную стоимость этих услуг и постепенно перейти от сметного принципа содержания медицинских учреждений к оплате за оказанные объем и качество медицинской помощи, а также ликвидировать факты скрытой оплаты населением услуг, гарантированных государством как бесплатные. Одним из путей в решении данной проблемы явится упорядочение организации предоставления платных услуг на нормативно-правовом уровне, и, в первую очередь, непосредственно в лечебном учреждении, за счет выведения этой деятельности за рамки основного рабочего времени медперсонала.

Программа государственных гарантий оказания бесплатной медицинской помощи населению области будет нацелена на обеспечение получения этих услуг нуждающимся в ней, в связи с чем обязательному медицинскому страхованию должны подлежать все жители области.

Важным моментом будет являться продолжение работы по реструктуризации сети лечебных учреждений в части развития стационарозамещающих видов помощи, передачи коек сестринского ухода в систему социальной защиты населения, внедрению новейших ресурсосберегающих технологий с целью направления высвобождающихся средств на улучшение качества медицинского обслуживания населения.

Будет сохранена за счет средств областного бюджета доступность населения в дорогостоящих и высокотехнологичных видах помощи.

В рамках новых обязательств областного бюджета необходимо определить меры социальной поддержки при оказании медико-социальной помощи гражданам, страдающим социально значимыми заболеваниями, и заболеваниями, представляющими опасность для окружающих, а также обеспечения питанием детей до 3-х лет, беременных и кормящих матерей, поскольку данные полномочия возлагаются на областные органы государственной власти.

Ассигнования из консолидированного бюджета области в 2005 году на социальную политику проектируются в размере 10,81 процента от доходов консолидированного бюджета области или на 71 процент больше уровня текущего года.

Объем средств определен исходя из решения важнейшей цели бюджетной политики в области социальной защиты населения, которой является снижение бедности, повышение уровня жизни населения области через неукоснительное обеспечение государственных гарантий по предоставлению мер социальной поддержки отдельным категориям населения. Расходы на отрасль учитывают закрепление за областным бюджетом финансового обеспечения мер социальной поддержки ветеранов труда, тружеников тыла, репрессированных граждан, многодетных семей, семей, имеющих детей. При этом необходимо определить формы, порядок и виды предоставления мер поддержки указанным выше категориям граждан, находящимся на попечении регионов. В связи с этим требуется проведение серьезной работы по подготовке комплекса областных нормативно-правовых актов по вопросам социальной поддержки населения, решение которых Федеральным законом от 06.10.99 N 184-ФЗ (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 04.07.2003 N 95-ФЗ) возложено на субъекты Федерации, и инвентаризации ранее принятого областного законодательства с целью исключения норм, возлагающих на областной бюджет не финансируемые полномочия.

Из общего объема средств действующие обязательства составят 6,8 процента к доходам и позволят сохранить сеть учреждений социального обслуживания населения и профинансировать содержание 3,3 тыс. обеспечиваемых в домах-интернатах, обслуживание 7,6 тыс. престарелых граждан центрами и отделениями социальной помощи на дому, 468 коек в специализированных учреждениях для несовершеннолетних, нуждающихся в социальной реабилитации. Будет сохранена государственная социальная помощь малоимущим гражданам, инвалидам - участникам контртеррористических действий на Северном Кавказе и в Афганистане.

Расходы по принимаемым обязательствам в области социальной политики планируются в размере 4,01 процента к доходам и включают в себя средства на повышение оплаты труда работников учреждений социального обеспечения населения в 1,2 раза, увеличение размера базового ежемесячного пособия на ребенка с 70 до 100 рублей с усилением его адресности, предоставление гарантий ветеранам труда и труженикам тыла, многодетным семьям, реабилитированным гражданам. При этом, ассигнования на социальную поддержку населения из областного бюджета поступят в жилищно-коммунальное хозяйство, транспортным организациям, что позволит существенно сократить дотирование этих отраслей из местных бюджетов.

В 2005 году объем бюджетных субсидий жилищно-коммунальному хозяйству предполагается в размере 13,89 процента к доходам, что на 36,6 процента выше уровня 2004 года.

Предполагается, что в среднем по области предельный уровень оплаты жилищных и коммунальных услуг населением в 2005 году не превысит 90 процентов от стоимости оказываемых услуг, а предельно допустимая доля собственных расходов граждан на оплату указанных услуг - 22 процента.

В связи с этим, в областном бюджете должны быть увеличены расходы на обеспечение социальной поддержки населения в виде адресных жилищных субсидий гражданам на оплату жилищно-коммунальных услуг.

Принимая во внимание значительный физический износ жилищного фонда области, а также необходимость повышения уровня благоустройства, состояния дорог и тротуаров, озеленения, содержания объектов и оборудования по санитарной очистке, уличному освещению и уборке территорий, планируется дополнительно направить на капитальный ремонт жилфонда и другие вышеуказанные цели по консолидированному бюджету области более 409 млн.рублей, которые отнесены к вновь принимаемым обязательствам.

В 2005 году предусматривается направить на финансирование дорожного хозяйства 5,44 процента от доходов консолидированного бюджета области.

При этом предлагается сохранить целевой бюджетный фонд и установить источниками его формирования следующие доходы областного бюджета: акцизы на нефтепродукты (50%), транспортный налог (100%), налог на пользователей автодорог (в части погашения задолженности прошлых лет), доходы от платных услуг.

Учитывая требования Федерального закона от 06.10.99 N 184-ФЗ (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 04.07.2003 N 95-ФЗ), необходимо провести работу по разграничению собственности дорог общего пользования с целью передачи части полномочий по их содержанию органам местного самоуправления.

Финансовое обеспечение отрасли "Культура и искусство" планируется с учетом сохранения сложившейся сети и проведения комплекса мер по переводу учреждений на социальный заказ. Общий объем расходов консолидированного бюджета области на культуру по действующим и принимаемым обязательствам (в части повышения зарплаты работникам учреждений, предоставления мер социальной поддержки работникам культуры, работающим и проживающим в сельской местности) предполагается в размере 3,25 процента к доходам или на 19 процентов выше уровня текущего года.

В сфере культуры требуется упорядочение платной деятельности. Необходимо регламентировать областным нормативным правовым актом направления расходования средств, полученных учреждениями культуры от использования государственной собственности при осуществлении платной деятельности.

На 2005 год расходы на противопожарную безопасность будут предусмотрены с учетом реализации Федерального закона от 06.10.99 N 184-ФЗ (в редакции Федерального закона от 04.07.2003 N 95-ФЗ), согласно которому финансовое обеспечение организации тушения пожаров (за исключением лесных и особо сложных пожаров) осуществляют субъекты Федерации. Ассигнования по данному разделу составят 2 процента к доходам или в 1,45 раза выше плана 2004 года и учитывают расходы на содержание 1904 единиц сотрудников, в том числе численность по действующим штатным расписаниям (1451 ед.) и планируемую к передаче из федерального (220 ед.) и местных (233 ед.) бюджетов.

Будут увеличены в 2005 году ассигнования на содержание милиции общественной безопасности на 16 процентов к уровню 2004 года.

Объем расходов по данному разделу классификации сформирован с учетом изменений, вносимых в Закон Российской Федерации от 18.04.91 N 1026-1 "О милиции", предусматривающих дополнительные выплаты в связи с увеличением надбавки за сложность сотрудникам милиции до 120 процентов к должностному окладу, а также выплаты пособия на содержание детей сотрудников милиции (или находящихся на их иждивении), посещающих муниципальные детские дошкольные учреждения, и отмену следующих льгот:

- по уплате земельного и имущественного налогов;

- доплату к должностным окладам сотрудникам милиции за счет средств субъектов Федерации и органов местного самоуправления в размерах, сверх установленных законодательством;

- участковым уполномоченным, работающим в сельской местности и в поселках городского типа, и членам их семей на бесплатное обеспечение органами местного самоуправления жильем с отоплением и освещением;

- на получение беспроцентных ссуд на индивидуальное и кооперативное жилищное строительство;

- на продажу на льготных условиях органами местного самоуправления сотрудникам милиции жилья в собственность;

- по бесплатному проезду сотрудников милиции в общественном транспорте.

Объем расходов на поддержку сельского хозяйства планируется с ростом в 1,12 раза к уровню 2004 года и составит 1,85 процента к доходам консолидированного бюджета области. При этом, предусмотрена передача полномочий по поддержке сельскохозяйственного производства в полном объеме с местных бюджетов на областной уровень.

Исходя из основной цели развития агропромышленного комплекса области на 2005 год - повышения эффективности сельскохозяйственного производства, стабилизации и роста сельхозпродукции и продовольствия, будет продолжено финансирование целевых программ по развитию отраслей животноводства и растениеводства, по воспроизводству плодородия почв, созданию автоматизированной системы ведения государственного земельного кадастра, а также Закона области "О кадровом обеспечении АПК Владимирской области" с целью закрепления в сельском хозяйстве молодых специалистов и работников массовых профессий. Одним из приоритетных направлений госсподдержки АПК в 2005 году сохранится система мер по укреплению материально-технической оснащенности сельскохозяйственного производства посредством лизинговых операций.

Объем ассигнований на бюджетные инвестиции на 2005 год предполагается в размере одного процента к доходам консолидированного бюджета области или в 1,085 раза выше уровня 2004 года. При планировании указанных расходов необходимо учесть дополнительные меры по целевой поддержке молодых семей, нуждающихся в улучшении жилищных условий.

Расходы консолидированного бюджета на физкультуру и спорт составят в 2005 году 0,52 процента к доходам и позволят обеспечить функционирование 21 учреждения физкультуры и спорта, проведение массовых мероприятий в этой области и участие спортсменов области в соревнованиях мирового и российского уровня.

На 2005 год предусмотрено сохранение целевого бюджетного фонда воспроизводства и охраны природных ресурсов в размере 0,18 процента к доходам консолидированного бюджета области.

С учетом планируемого изменения бюджетного законодательства и разграничения полномочий между Федерацией и субъектами данный фонд будет формироваться за счет платы за негативное воздействие на окружающую среду (40% от зачисляемых доходов в консолидированный бюджет области), сбора за пользование объектами животного мира. В соответствии с Федеральным законом от 06.10.99 N 184-ФЗ (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 04.07.2003 N 95-ФЗ) полномочия по геологическому изучению недр, лесовосстановлению, содержанию водных объектов и гидротехнических сооружений передаются с 2005 года с областного на федеральный уровень.

Приоритетными направлениями в расходовании средств фонда будут являться строительство и реконструкция очистных сооружений, содержание и развитие сети особо охраняемых природных территорий, воспроизводство и охрана животного мира. В 2005 году планируется внедрить механизм предоставления субсидированных кредитов хозяйствующим субъектам в финансировании строительства и реконструкции очистных сооружений, строительства предприятий по обезвреживанию и захоронению отходов.

В целях реализации на территории области Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ будут предусмотрены расходы на проведение выборов во вновь образуемых муниципалитетах (27 млн.руб.).

Объем расходов по другим отраслям бюджетной сферы предполагается в размерах, обеспечивающих в основном ранее принятые нормативные акты и решения. При этом, в соответствии с федеральным законодательством с 2005 года не предусматривается финансовое обеспечение за счет средств областного бюджета обязательств по содержанию военкоматов, медцентра "Резерв", профтехучилищ при исправительно-трудовых учреждениях, учреждения государственной службы медико-социальной экспертизы, расходов на содержание учреждений по повышению квалификации кадров, мероприятий по содействию занятости населения, поддержке общественных организаций, войсковой части 6523, а также малого бизнеса, в связи с чем отпадает необходимость передачи средств областного бюджета в фонд поддержки малого предпринимательства.

Принимая во внимание ограниченность налогового потенциала области и возрастающий объем социальных обязательств, органам государственной власти и местного самоуправления Владимирской области необходимо внедрить комплекс мер по обеспечению полного финансирования своих полномочий:

- провести инвентаризацию действующих нормативных актов и решений с целью сокращения неэффективных, ненужных и несоответствующих функциям органов государственной власти и местного самоуправления расходных обязательств, включая целевые программы, а также для приведения их в соответствие с объемом имеющихся финансовых ресурсов. Ограничение количества действующих целевых программ позволит сконцентрировать выделяемые средства из областного бюджета на решение приоритетных задач, установленных программой развития Владимирской области на 2004-2006 годы;

- разработать проекты законов Владимирской области по полномочиям органов государственной власти, определенным Федеральным законом от 06.10.99 N 184-ФЗ (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 04.07.2003 N 95-ФЗ). При этом необходимо исходить из реальных источников покрытия расходных обязательств областного бюджета с тем, чтобы не допускать появления новых "нефинансируемых мандатов". Новые обязательства по финансированию расходов из областного бюджета следует принимать только при условии полного финансового обеспечения ранее действующих решений и наличии источников их финансирования;

- разработать региональные минимальные социальные стандарты и другие нормативы расходов областного бюджета на финансовое обеспечение полномочий, указанных в Федеральном законе от 06.10.99 N 184-ФЗ (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 04.07.2003 N 95-ФЗ);

- разработать областной законопроект об условиях и размерах оплаты труда работников областных бюджетных учреждений с учетом ограничений, предусмотренных для субъектов Федерации, получающих дотацию на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности из федерального бюджета. Аналогичную работу следует провести органам местного самоуправления с учетом такого же ограничения;

- на основе указанных выше инвентаризации действующих нормативных актов и разработки проектов законов и решений сформировать реестры расходных обязательств органов государственной власти области и местного самоуправления;

- повысить ответственность главных распорядителей средств областного бюджета, а также органов местного самоуправления, получателей средств областного бюджета, за достижение конкретных целей и результатов по выполнению возложенных на них законодательством государственных функций или оказанию публичных услуг при соблюдении заданных ограничений по выделяемым им бюджетным ресурсам.

На 2005 и последующие годы предлагается довести до главных распорядителей средств областного бюджета предельные объемы расходов консолидированного бюджета области с тем, чтобы именно они выработали совместно с органами местного самоуправления наиболее эффективную бюджетную политику в соответствующих отраслях. При этом, при формировании бюджетных проектировок по отраслям бюджетной сферы необходимо руководствоваться новой бюджетной классификацией, одобренной постановлением Правительства Российской Федерации от 22.05.2004 N 249 "О мерах по повышению результативности бюджетных расходов".

В связи с реформированием бухгалтерского учета и переходом с 2005 года на новую инструкцию по бюджетному учету, следует предусмотреть в соответствующих бюджетах средства на программное и компьютерное обеспечение бюджетных учреждений, обучение персонала и управление отраслью.

Необходимо сформировать систему оценки планов и показателей работы всех областных органов исполнительной власти и местного самоуправления, внедрить в практику бюджетного планирования доклады главных распорядителей средств областного и местных бюджетов о результатах и планах деятельности. На этой основе делать выводы об эффективности бюджетной политики и корректировать ее по отдельным направлениям. Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей средств областного бюджета (субъектов бюджетного планирования) приведены в приложении N 6 к настоящему постановлению;

- обеспечить постепенный переход от сметного финансирования сети к "бюджетированию" по результатам, выделять средства из бюджета на выполнение целевых программ. На 2005 год, как на переходный период, предлагается предоставлять ассигнования конкретному бюджетополучателю в зависимости от выполнения им заданий на оказание публичных услуг населению и от соблюдения им лимитов потребления топливно-энергетических ресурсов. Учитывая, что указанные лимиты определены исходя из общей площади занимаемых бюджетными учреждениями зданий, главным распорядителям средств необходимо распределить их по источникам финансирования (бюджет, доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, арендная плата).

В ближайшей перспективе предлагается перейти к расширению программного принципа планирования и исполнения бюджетов, внедрению ведомственных программ, что позволит распределять средства по "администраторам" расходов, на выполнение конкретных целей и повысить их ответственность за конечные результаты, характеризующие эффект для внешних потребителей государственных услуг, оказанных подведомственными бюджетными учреждениями. Кроме того, главным распорядителям бюджетных средств будет предложено осуществлять функции по администрированию не только расходов, но и доходов (начислению, контролю над начислением, уплатой) в областной и местные бюджеты (доходов от использования имущества, находящегося в областной и муниципальной собственности, от платных услуг, части прибыли областных и муниципальных унитарных предприятий и других видов доходов);

- на основе результатов мониторинга бюджетного сектора области провести мероприятия по оптимизации бюджетной сети и распоряжаемому имуществу (сокращению излишних функций, передаче части бюджетных учреждений муниципальным образованиям, объединению бюджетных учреждений и т.д.). В связи с ориентацией бюджетного финансирования на конкретный результат необходимо освобождение учреждений социальной сферы от несвойственных им функций по содержанию жилого фонда, коммуникаций. Данные полномочия должны находиться в ведении органов местного самоуправления;

- в целях обеспечения установленных гарантий получения населением бесплатных услуг принять меры к тому, чтобы оказание платных услуг работниками бюджетных учреждений осуществлялось исключительно за пределами основного рабочего времени.

Реализация органами государственной власти и местного самоуправления указанных мер позволит переориентировать расходы консолидированного бюджета области в соответствии с полномочиями, осуществляемыми с 2005 года субъектами Федерации по Федеральному закону от 06.10.99 N 184-ФЗ (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 04.07.2003 N 95-ФЗ), и обеспечить приоритеты, определенные в программе развития Владимирской области на 2004-2006 годы, а также проводить единую и стабильную политику в отношениях с муниципалитетами, что будет являться основой для перехода к среднесрочному планированию и формированию областного и местных бюджетов на новых принципах.

4. Политика в области межбюджетных отношений на 2005 год

Отличительной особенностью 2005 года должна стать адаптация межбюджетных отношений к разграничению доходов и расходов между областным и местными бюджетами в соответствии с федеральными законами от 06.10.99 N 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 04.07.2003 N 95-ФЗ), от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" и проектом Федерального закона "О внесении изменений и дополнений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования межбюджетных отношений".

Финансовая оценка изменений финансируемых расходных обязательств областного и местных бюджетов в условиях разграничения полномочий представлена в таблице N 3.

                                                      Таблица N 3.

Изменение расходных обязательств областного бюджета
и местных бюджетов Владимирской области

В 2005 году полномочия органов государственной власти субъектов Российской Федерации, с учетом пункта 2 статьи 26.3 Федерального закона от 06.10.99 N 184-ФЗ (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 04.07.2003 N 95-ФЗ), в полном объеме будут финансироваться за счет средств областного бюджета.

Решение о наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями будет приниматься Законом Владимирской области "Об областном бюджете на 2005 год" с предоставлением субвенций из фонда компенсаций областного бюджета. Это позволит обеспечить переход от нынешней системы предоставления многих видов социальных гарантий населению "мой мандат - твой бюджет" к системе "мой мандат - мой бюджет", а также повысить ответственность за эффективное управление бюджетными средствами от имени и в интересах населения.

Для обеспечения вертикальной сбалансированности областного и местных бюджетов объем налоговых и неналоговых доходов, передаваемых местным бюджетам составит 3,51 процента от ВРП. При этом, предполагается установить единые нормативы отчислений от налогов, предлагаемые статьей 61.2 проекта федерального закона "О внесении изменений и дополнений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования межбюджетных отношений":

налога на доходы физических лиц - 20%;

единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, - 90%;

единого сельскохозяйственного налога - 60%;

государственной пошлины в соответствии с действующим налоговым законодательством - 100%;

земельного налога - 100%;

налога на имущество физических лиц - 100%.

Закрепление единых нормативов отчислений от доходов за местными бюджетами позволит повысить предсказуемость и стабильность налоговых доходов местных бюджетов, создать стимулы экономического развития соответствующих территорий.

Кроме того, планируется зачисление арендной платы за земли городов и поселков в полном объеме в местные бюджеты.

В случае принятия указанного проекта федерального закона с изменениями нормативы отчислений будут скорректированы.

Помимо мер налогового регулирования, в 2005 году предполагается предоставление финансовой помощи местным бюджетам, без фонда компенсаций, в объеме 2,48 процента ВРП.

В составе раздела "Финансовая помощь другим бюджетам бюджетной системы" (межбюджетные трансферты) областного бюджета планируется предусмотреть 3 фонда:

фонд финансовой поддержки муниципальных образований;

фонд компенсаций;

фонд софинансирования социальных расходов, а также дотации и субвенции.

Распределение средств фонда финансовой поддержки муниципальных образований будет производиться на основе сопоставления индексов налогового потенциала и бюджетных расходов местных бюджетов, исходя из бюджетной обеспеченности на 1 человека на выполнение полномочий по решению местных вопросов в сложившихся условиях разграничения полномочий по осуществлению бюджетных расходов между муниципальными образованиями области.

Предполагается также в целях учета объективных территориальных различий в соотношении расходных обязательств установление дополнительных дифференцированных нормативов отчислений от налога на доходы физических лиц, в размере до 30 процентов налога, поступающего в консолидированный бюджет области или до 1,9 процента ВРП.

Фонд софинансирования социальных расходов будет образован в областном бюджете с целью стимулирования расходования средств в социально значимых сферах, через предоставление целевого трансферта при выполнении определенных условий.

Планируется за счет фонда софинансирования социальных расходов в 2005 году финансировать часть расходов на выплату заработной платы работникам бюджетной сферы и коммунальных платежей бюджетных учреждений.

Отбор муниципальных образований, которым предоставляют субсидии из фонда софинансирования социальных расходов и распределение указанных субсидий между муниципальными образованиями будет осуществляться по единой методике, утвержденной Законом области "Об областном бюджете на 2005 год".

Кроме того, в разделе "Финансовая помощь другим бюджетам бюджетной системы" (межбюджетные трансферты) будут предусмотрены субвенции на осуществление учебного процесса и на адресные жилищные субсидии населению, а также сохранены дотации на стабилизацию доходов местных бюджетов.

1. Общие положения

Настоящие методические рекомендации разработаны на основании методических рекомендаций, подготовленных Министерством финансов Российской Федерации совместно с Министерством экономического развития и торговли Российской Федерации в соответствии с Положением о докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации "О мерах по повышению результативности бюджетных расходов" от 22 мая 2004 года N 249 (далее - Положение) в целях методического обеспечения подготовки докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования (далее - Доклады) при формировании проекта областного бюджета на 2005 год.

Дополнительные материалы, расчеты и обоснования, а также таблицы по формам в соответствии с приложениями к Положению применительно к областному бюджету и к настоящим Методическим рекомендациям, представляются в виде отдельных приложений.

В Докладе должны быть представлены следующие разделы:

1) цели и задачи деятельности;

2) расходные обязательства и формирование доходов;

3) результаты деятельности;

4) распределение расходов по целям, задачам и программам;

5) результативность бюджетных расходов.

В целях разработки указанных докладов вводится понятие "Субъекты бюджетного планирования", к которым относятся:

Центр поддержки предпринимательства администрации области;

Архивный отдел администрации области;

Комитет по управлению государственным имуществом Владимирской области;

Департамент строительства и архитектуры администрации области;

Департамент природопользования и охраны окружающей среды администрации области;

Департамент сельского хозяйства и продовольствия администрации области;

Департамент образования администрации области;

Комитет по культуре администрации области;

Департамент здравоохранения администрации области;

Комитет по физической культуре, спорту и туризму администрации области;

Департамент социальной защиты населения администрации области;

Департамент государственного регулирования топливно-энергетического комплекса области;

Департамент транспорта и дорожного хозяйства администрации области;

Управление внутренних дел Владимирской области;

Главное управление по делам ГОиЧС по Владимирской области;

Управление судебного департамента Владимирской области.

2. Подготовка раздела 1 "Цели и задачи деятельности"

В первом разделе Доклада должна быть представлена структура целей и задач (далее - программно - целевая структура), дающая ясное представление об основных значимых для общества целях деятельности субъекта бюджетного планирования, направлениях и механизмах реализации этих целей. Основными уровнями программно - целевой структуры являются цели субъекта бюджетного планирования, тактические задачи и цели бюджетных программ.

Цели субъекта бюджетного планирования должны соответствовать приоритетам региональной государственной политики и являться подцелями стратегических целей развития области в предстоящем периоде.

Для каждой цели развития области, достижение которой лежит в сфере компетенции или связанно с деятельностью и (или) выполнением функций субъекта бюджетного планирования, должна быть сформулирована соответствующая цель (возможно - группа целей) субъекта бюджетного планирования. В таблице N 1 приложения N 1 к настоящим Методическим рекомендациям приведен условный пример построения целей для Министерства транспорта Российской Федерации.

В Докладе должен быть проведен краткий анализ взаимосвязи между отдельными целями и указаны взаимодополняющие цели. Совокупность целей должна охватывать все направления деятельности субъекта бюджетного планирования.

При определении целей рекомендуется исходить из следующих критериев:

- специфичность (цели должны соответствовать области компетенции субъекта бюджетного планирования);

- измеримость (достижение цели можно проверить, в том числе и прежде всего - с помощью количественных индикаторов);

- релевантность (наличие четкой связи цели с основной деятельностью субъекта бюджетного планирования);

- достижимость (цели должны быть потенциально достижимы).

Формулировка цели должна быть краткой и ясной и не должна содержать:

- специальных терминов, затрудняющих ее понимание лицами, не обладающими профессиональными знаниями в сфере деятельности, связанной с реализацией данной цели;

- терминов, понятий и выражений, которые допускают произвольное или неоднозначное толкование;

- указаний на иные цели, задачи, эффекты или результаты, которые являются следствиями достижения самой стратегической цели;

- описания путей, средств и методов достижения цели.

Правильно сформулированная система целей должна отражать набор актуальных потребностей общества и не должна зависеть от средств их достижения. Такой подход к построению целей предполагает высокую степень свободы в выборе возможных способов и средств их достижения (т.е. подразумевает множественность способов достижения каждой цели). Выбор конкретных путей, средств и методов достижения целей осуществляется на последующих стадиях планирования деятельности субъекта бюджетного планирования - при формировании тактических задач и подготовке бюджетных целевых программ.

Основным принципом формирования тактических задач является конкретизация отдельных направлений достижения цели, в рамках которых предусматривается получение количественно измеримых общественно значимых результатов в течение определенного периода времени или к определенному сроку. Достижение цели может быть обеспечено решением различных, иногда альтернативных, тактических задач. Деятельность субъекта бюджетного планирования по решению тактических задач является необходимой только в силу ее ориентации на получение результатов, непосредственно связанных с достижением сформулированных целей (подцелей). Следует избегать постановки задач, направленных на обеспечение деятельности самого субъекта бюджетного планирования.

Сроки решения каждой из тактических задач или период времени, за который планируется получение соответствующих общественно значимых результатов, не должны превышать срок достижения цели, для достижения которой выделяется задача. Для целей, соответствующих основным функциям государства, выполняемым на постоянной основе, тактические задачи, как правило, должны предусматривать достижение определенных целевых значений показателей на срок до 3-х лет, по истечении которого будет производиться анализ достигнутых результатов и установление целевых значений на следующий период. В таблице N 2 приложения N 1 к настоящим Методическим рекомендациям приведен пример построения тактических задач Министерства транспорта Российской Федерации для условной цели "Сокращение числа погибших и пострадавших в авариях и катастрофах на транспорте".

Совокупность тактических задач (как правило, от 3 до 7 для каждой цели) должна охватывать все направления деятельности субъекта бюджетного планирования по достижению соответствующей стратегической цели. Выделение тактических задач должно производиться с учетом необходимости обеспечения подотчетности и ответственности за их реализацию в рамках установленной структуры областных органов исполнительной власти и в соответствии с возложенными на них функциями. Для каждой тактической задачи должно быть приведено обоснование ее соответствия определенной цели, а также сферам деятельности и функциям областного органа исполнительной власти - субъекта бюджетного планирования, подведомственных ему органов исполнительной власти и иных организаций, по которым субъект осуществляет бюджетные проектировки.

3. Подготовка раздела 2 "Расходные обязательства
и формирование доходов"

Во втором разделе Доклада и соответствующих приложениях приводятся сведения об общем объеме исполняемых расходных обязательств субъекта бюджетного планирования и приводится анализ изменения их структуры за отчетный, текущий и плановый годы.

Для каждого исполняемого расходного обязательства приводится ссылка на конкретные положения нормативных правовых актов и решений (название, номер, дата принятия или утверждения, номер статьи, пункта, подпункта, абзаца или раздела) и указывается один из следующих методов оценки объема затрат на его исполнение:

- нормативный, при котором объем ассигнований на исполнение обязательства определяется исходя из удельных нормативов и числа физических или юридических лиц, органов государственной власти (местного самоуправления) или учреждений, имеющих право на получение бюджетных средств;

- метод индексации расходов, при котором объем ассигнований на исполнение обязательства определяется на основе индексации расходов прошлых лет (на уровне не выше темпов инфляции);

- плановый, при котором объем ассигнований на исполнение обязательства определяется на основе ранее определенного плана, графика, в том числе - с возможной корректировкой для разных лет;

- формульный, при котором объем ассигнований на исполнение обязательства определяется на основе нормативно закрепленной или сложившейся формулы расчетов;

- иной, для которого должно быть приведено краткое описание применяемого метода оценки.

Областные органы исполнительной власти - субъекты бюджетного планирования, осуществляющие функции по администрированию (начислению, контролю за начислением, уплатой) платежей в областной бюджет, областные государственные унитарные предприятия и (или) государственные учреждения, имеющие право на предоставление платных услуг, предоставляют данные о фактических и планируемых объемах соответствующих видов доходов в областной бюджет, в том числе доходы от использования имущества, находящегося в областной собственности, доходы от платных услуг, часть прибыли областных государственных предприятий и другие виды доходов.

Для каждого вида доходов приводится сопоставление плановых и фактических показателей за первые два года отчетного периода, и, в случае значительных расхождений между ними, проводится анализ причин указанных расхождений.

4. Подготовка раздела 3 "Результаты деятельности"

В третьем разделе Доклада и соответствующем приложении представляется система показателей (индикаторов), необходимых для осуществления мониторинга и оценки реализации программ и степени решения тактических задач с целью информирования вышестоящих органов государственной власти о результатах деятельности субъекта бюджетного планирования и оценки степени достижения поставленных перед ним целей.

По каждому показателю приводятся:

- фактические значения за отчетные два года

- плановые или ожидаемые/прогнозируемые значения за текущий год;

- целевые (планируемые) значения.

При обосновании целевых значений показателей необходимо по возможности сопоставлять их не только с текущим значением, но и с прогнозируемым инерционным уровнем, определенным исходя из предположения о сохранении сложившихся тенденций (соотношений).

Каждая цель, тактическая задача или бюджетная целевая программа может описываться более чем одним показателем. Количество показателей для одной цели (задачи, программы) как правило не должно превышать 3-5 (в случае использования большего количества показателей рекомендуется разделить их на основные и дополнительные).

Основными видами индикаторов, используемых для проведения мониторинга и оценки, являются показатели:

- непосредственных результатов деятельности, характеризующих объем и качество государственных услуг, оказанных субъектом бюджетного планирования и подведомственными ему распорядителями и получателями бюджетных средств внешним потребителям;

- конечных результатов деятельности субъекта бюджетного планирования, характеризующие эффект для внешних потребителей от государственных услуг, оказанных субъектом бюджетного планирования и подведомственными ему распорядителями и получателями бюджетных средств.

В качестве показателей, характеризующих степень решения тактической задачи, используются исключительно показатели конечных общественно значимых результатов.

При разработке системы показателей (индикаторов) следует руководствоваться принципом минимизации количества отчетных показателей при сохранении полноты информации и своевременности ее предоставления.

При выборе показателей для проведения мониторинга и оценки программ предпочтение также должно отдаваться показателям конечных результатов деятельности, при обосновании невозможности их использования - показателям непосредственных результатов. В случае невозможности определения достоверных показателей непосредственных результатов, или в случае невозможности получения данных по ним в сроки, установленные для предоставления отчетности о мониторинге, и при приведении соответствующих обоснований, для характеристики процесса реализации программ допускается использование:

- показателей процесса, описывающих суть проводимых мероприятий и их существенные количественные и качественные характеристики;

- показателей ресурсов, описывающих количество и качество материальных и нематериальных активов, используемых для реализации программ.

Включаемые в систему мониторинга и оценки деятельности показатели должны в максимально возможной степени соответствовать следующим требованиям:

- адекватность отражения происходящих социально-экономических изменений: отчетные данные должны быть достаточно точными, погрешности измерения не должны приводить к искаженному представлению о результатах деятельности субъекта бюджетного планирования;

- объективность: показатели не должны приводить к искажению деятельности организации, когда формальное выполнение функции ведет к улучшению отчетности и ухудшению реального положения дел;

- достоверность: способ сбора и обработки исходной информации должен допускать возможность проверки точности полученных данных в процессе независимого мониторинга и оценки программы;

- прозрачность: cледует избегать излишне сложных показателей, определение показателя должно обеспечивать однозначность его интерпретации, как специалистами, так и конечными потребителями услуг, включая индивидуальных потребителей;

- экономичность: получение отчетных данных должно производиться с минимально возможными затратами, применяемые показатели должны в максимальной степени основываться на уже существующих программах сбора информации;

- сопоставимость: выбор показателей следует осуществлять исходя из необходимости непрерывного накопления данных и обеспечения их сопоставимости за отдельные периоды и с показателями, используемыми для оценки прогресса в решении сходных (смежных) задач, а также с показателями, используемыми в международной практике;

- своевременность и регулярность: отчетные данные должны поступать со строго определенной периодичностью и с незначительным временным лагом между моментом сбора информации и сроком ее использования (для использования в целях мониторинга отчетные данные должны предоставляться не реже 1 раза в год и как правило не более чем через 2 - 3 месяца после окончания отчетного периода);

- полнота: отчетные показатели не должны приводить к искажениям значимости отдельных функций.

В таблице N 3 приложения N 1 к настоящим Методическим рекомендациям приведен пример системы показателей для Министерства транспорта Российской Федерации.

Степень достижения запланированных результатов и намеченных целей оценивается на основе сопоставления фактически достигнутых результатов с их плановыми значениями, определяемыми в процессе разработки программы.

Планируемые (прогнозируемые) целевые значения могут устанавливаться для показателей конечных и непосредственных результатов с учетом и на основе:

- значений показателя за прошлые периоды;

- сложившихся тенденций, факторов и условий, определяющих динамику показателей;

- показателей аналогичных программ;

- показателей других областных органов исполнительной власти (организаций), являющихся примерами "лучшей практики", в том числе показатели частных (коммерческих) организаций;

- рейтингов и других показателей, применяемых для сопоставлений.

5. Подготовка раздела 4 "Распределение расходов по целям,
задачам и программам"

В четвертом разделе Доклада приводится краткая характеристика бюджетных целевых программ субъекта бюджетного планирования (согласно определению Положения о Докладах) с указанием по каждой программе ее статуса (областная целевая программа, подпрограмма областной целевой программы, ведомственная целевая программа, в том числе - планируемая к утверждению субъектом бюджетного планирования или выделяемая в аналитических целях), сроков реализации, целей, перечня показателей, характеризующих результаты реализации программы (уровень достижения целей), бюджета программы в отчетном и плановом периоде.

В соответствующем приложении к Докладу приводится аналитическое распределение расходов субъекта бюджетного планирования по целям, задачам и бюджетным целевым программам. При отсутствии данных для полного распределения отчетных и (или) планируемых расходов могут приводится выборочные данные по отдельным целям, задачам и (или) бюджетным программам с указанием объема (доли) нераспределенных в соответствующем году расходов.

Для подготовки аналитического распределения расходов по программам для каждой тактической задачи формируется перечень мероприятий, осуществление которых должно обеспечить ее решение и относиться к компетенции субъекта бюджетного планирования. В таблице N 4 приложения N 1 к настоящим Методическим рекомендациям приведены примеры перечня таких мероприятий для условных тактических задач Министерства транспорта Российской Федерации "Сокращение количества ДТП со смертельным исходом" и "Сокращение материального ущерба от ДТП".

Соответствующие мероприятия группируются по администрируемым субъектом бюджетного планирования областным целевым программам или их подпрограммам, а также аналитически выделяемым для целей подготовки Доклада (или утвержденных и планируемых к утверждению) ведомственным целевым программам. Для каждой программы необходимо указать тактические задачи и цели субъекта бюджетного планирования, вклад в решение которых она обеспечивает, а также сроки реализации и затраты. В таблице N 5 Приложения N 1 к настоящим Методическим рекомендациям приведены пример подпрограмм, администрируемых Министерством транспорта Российской Федерации.

Поскольку реальные программы (подпрограммы) могут обеспечивать достижение нескольких, иногда существенно различающихся целей (например, подпрограмма "Автомобильные дороги" обеспечивает сокращение числа ДТП, повышение скорости доставки грузов и пассажиров и снижение издержек перевозчиков), одна и та же программа может фигурировать в описании различных тактических задач и целей субъекта бюджетного планирования.

Основой для объединения проводимых в процессе деятельности субъекта бюджетного планирования мероприятий в ведомственные целевые программы является их направленность на оказание определенной государственной услуги (или ряда услуг) внешним потребителям для решения тактической задачи и достижения соответствующего конечного общественно значимого результата. Под внешними потребителями услуг для целей составления Доклада понимаются физические и юридические лица, их группы, а также органы местного самоуправления, за исключением областного органа исполнительной власти - субъекта бюджетного планирования и подведомственных ему органов и учреждений.

В таблице N 6 Приложения N 1 к настоящим Методическим рекомендациям приведен пример взаимосвязи бюджетных программ, целей и показателей конечных результатов.

В условиях расширения применения методов бюджетного планирования, ориентированных на результаты, при аналитическом выделении программ в существующей структуре расходов субъекта бюджетного планирования основной подход к оценке объема финансовых затрат на их реализацию состоит в выделении (группировке) статей функциональной и экономической классификации, которые могут быть увязаны (полностью или частично) с достижением целей программ, указанных в первом разделе Доклада. За исходное значение при определении объема финансирования, необходимого для реализации программы, принимается текущий уровень финансирования по тем статьям бюджета, на основе которых формируется бюджет новой программы.

Аналогичный подход применяется при оценке объема финансовых затрат на решение тактических задач и достижение стратегических целей.

В случае, если при реализации программы предполагается достижение результатов, которые будут одновременно способствовать решению нескольких тактических задач (достижению нескольких целей субъекта бюджетного планирования), расходы на реализацию указанной программы следует относить к задаче, в решение которой программа вносит наибольший вклад.

В случае если выделяемая в аналитических целях либо действующая (утвержденная) бюджетная целевая программа (подпрограмма и т.д.) предусматривает достижение ряда результатов, которые могут быть отнесены к различным тактическим задачам и целям субъекта бюджетного планирования, и в рамках указанной программы невозможно провести однозначное аналитическое (экспертное) распределение объема бюджетных расходов по указанным задачам и целям:

- наименование программы указывается для каждой тактической задачи, решению которой способствует реализация программы;

- при втором и последующих упоминаниях программы к ее названию добавляется слово "повторно";

- сумма расходов по программе отражается во всех строках, в которых упоминается программа (с выделением в общей сумме "повторного счета");

- при определении общей суммы программных расходов объем расходов по программе учитывается один раз.

При определении объема расходов в плановом периоде текущий уровень финансирования корректируется с учетом основных факторов, влияющих, в рамках рассматриваемой программы (задачи, цели), на объем потребности в оказании государственных услуг и исполнении установленных правовыми актами обязательств. К таким факторам относятся изменения в демографической ситуации, законодательстве и уже приняты меры по повышению эффективности бюджетных расходов и т.д.

На основе выделения указанных факторов приводится анализ сложившейся и планируемой структуры расходов по целям, задачам и программам и тенденций ее изменения в отчетном и плановом периоде.

6. Подготовка раздела 5 "Результативность бюджетных расходов"

В пятом разделе доклада производится сопоставление показателей затрат и результатов деятельности субъектов бюджетного планирования в отчетном и плановом периоде на основе формы приложения N 2 к настоящим Методическим рекомендациям, а также представляется анализ результативности бюджетных расходов и обоснование мер по ее повышению.

На основании данных о динамике плановых и фактически достигнутых показателей деятельности (непосредственных и конечных), а также затрат в разрезе программ, тактических задач (возможно мероприятий) производится оценка результативности деятельности субъектов бюджетного планирования.

Оценка производится по следующим направлениям:

1) Степень достижения целей, решения тактических задач Субъекта.

2) Степень соответствия запланированному уровню затрат.

3) Отклонения показателей деятельности и затрат на очередной плановый год от плановых показателей предыдущих лет и аргументированное обоснование причин такого отклонения, включая:

- обоснование ситуаций, когда показатели по целям выполнены, а по соответствующим им задачам или программам - не выполнены, а также ситуаций, когда показатели по целям не выполнены, а по соответствующим им задачам или программам - выполнены;

- обоснование ситуаций, когда не достигнутые плановые показатели отчетного периода устанавливаются в качестве плановых показателей планового периода;

- обоснование ситуаций, когда сочетается значительное недовыполнение одних задач и перевыполнение других;

- обоснование ситуаций значительного перевыполнения по большинству плановых показателей.

4) Экономическая эффективность, под которой понимается соотношение непосредственных результатов деятельности, результатов, планируемых для достижения в рамках тактических задач, программ, программных мероприятий, с затратами на их достижение (например, затраты на строительство/ремонт 1 км автодороги).

5) Общественная эффективность, под которой понимается соотношение общественно значимого эффекта деятельности (показателя конечного результата деятельности или его изменения) по отношению к непосредственным показателям деятельности.

6) Общественно-экономическая эффективность, под которой понимается соотношение величины достигнутого в результате реализации программы конечного общественно значимого результата и величины затрат на его достижение.

Для выявления степени достижения запланированных результатов и намеченных целей фактически достигнутые результаты сопоставляются с их плановыми значениями, с формированием абсолютных и относительных отклонений.

Для выявления степени достижения запланированного уровня затрат фактически достигнутые результаты сопоставляются с их плановыми значениями, с формированием абсолютных и относительных отклонений. По капитальным затратам оцениваются объемы ввода в действие основных фондов на "вложенный рубль" и сокращение объемов незавершенного строительства.

Для выявления показателей экономической эффективности осуществляется сопоставление показателей экономической эффективности на плановый период с показателями прошлых лет, а также с доступными данными по другим субъектам бюджетного планирования.

По показателям общественно-экономической эффективности может быть произведен сравнительный анализ конечных показателей деятельности с другими странами по аналогичным сферам компетенции.

В рамках бюджетного цикла 2005 года оценка расходов производится по направлениям и показателям, по которым имеется информация по предыдущим годам.

По каждому направлению, в случае существенных различий (как положительных, так и отрицательных) данных между плановыми и фактическими значениями показателей, а также показателями разных лет, должен быть проведен анализ факторов, повлиявший на данное расхождение. При этом рекомендуется выделять две группы факторов:

- внутренние факторы (на которые субъект бюджетного планирования мог влиять);

- внешние факторы (на которые субъект бюджетного планирования не мог влиять, включая форс-мажорные обстоятельства).

Для внешних факторов указываются другие субъекты бюджетного планирования, которые могли повлиять или повлияли на данный показатель (при пересечении целей деятельности субъектов бюджетного планирования).

Для каждой группы факторов по возможности оценивается ее влияние на отклонение показателя от плановых (прогнозируемых) значений.

По результатам факторного анализа обосновывается изменение целей, тактических задач, целевых показателей (относительно показателей прошлых лет, либо намеченных в прошлых бюджетных циклах), состава показателей, прекращение либо инициирование бюджетных программ, а также изменение расходов по сравнению с предыдущими периодами.

В данном разделе Доклада также приводятся предложения (планы) субъекта бюджетного планирования по повышению результативности бюджетных расходов и качества управления бюджетными средствами.

Приложение N 1

к Методическим

рекомендациям

по подготовке Докладов о результатах

и основных направлениях деятельности

субъектов бюджетного планирования

/--------------------------------\       /-------------------\  /-------------------------------\

|Национальные цели               |       |Стратегические цели|  |Цели  министерства             |

\--------------------------------/       |(цели              |  |                               |

                                         |Правительства      |  \-------------------------------/

                                         \-------------------/

/---------------\ /-----------------\    /-------------------\  /-------------------------------\

|1.    Повышение| |1.1.  Повышение  |    |1.1.1.    Повышение|  |1.1.1.1. Снижение темпов  роста|

|качества       | |материального    |    |реальных           |  |цен и тарифов                  |

|жизни населения| |благосостояния   |    | доходов населения |  |для  населения на  транспортные|

|               | |населения        |    |                   |  |услуги                         |

|               | |                 |    |1.1.3. Повышение   |  |                               |

|               | |                 |    |обеспеченности     |  |1.1.3.1. Развитие  транспортных|

|               | |                 |    |населения          |  |коммуникаций                   |

|               | |                 |    |жильем             |  |в  районах          массовой  и|

|               | |                 |    |                   |  |перспективной застройки        |

|               | |                 |    |1.1.4.    Повышение|  |                               |

|               | |                 |    |доступности        |  |                               |

|               | |                 |    |          населению|  |1.1.4.1. Повышение  доступности|

|               | |                 |    |качественных       |  |транспортных услуг             |

|               | |                 |    |потребительских    |  |для сельского населения        |

|               | |                 |    |товаров и          |  |                               |

|               | |                 |    |услуг              |  |1.1.4.2. Повышение  доступности|

|               | |                 |    |                   |  |транспортных услуг             |

|               | |                 |    |                   |  |для городского населения       |

|               | |1.2.    Повышение|    |                   |  |                               |

|               | |уровня           |    |                   |  |1.1.4.3.  Увеличение   скорости|

|               | |здоровья        и|    |                   |  |пассажирских перевозок         |

|               | |безопасности     |    |1.2.2. Повышение   |  |                               |

|               | |условия     жизни|    |      экологической|  |                               |

|               | |населения        |    |безопасности       |  |1.2.2.1.              Повышение|

|               | |                 |    |                   |  |экологической безопасности     |

|               | |                 |    |                   |  |городского транспорта          |

|               | |                 |    |                   |  |1.2.2.2.              Повышение|

|               | |                 |    |1.2.3. Повышение   |  |экологической безопасности     |

|               | |                 |    |технологической    |  |междугороднего транспорта      |

|               | |                 |    |безопасности       |  |                               |

|               | |                 |    |населения          |  |1.2.3.1.    Сокращение    числа|

|               | |                 |    |                   |  |погибших и пострадавших        |

|               | |                 |    |                   |  |в авариях    и   катастрофах на|

|               | |                 |    |1.2.4. Повышение   |  |транспорте                     |

|               | |                 |    |обеспеченности     |  |1.2.3.2.             Сокращение|

|               | |                 |    |населения          |  |материального ущерба от аварий |

|               | |                 |    |услугами социальной|  | и катастроф на транспорте     |

|               | |                 |    |инфраструктуры     |  |                               |

|               | |                 |    |                   |  |1.2.4.1.              Повышение|

|               | |                 |    |                   |  |обеспеченности транспортных    |

|               | |                 |    |                   |  |средств техническими средствами|

|               | |                 |    |                   |  |для инвалидов                  |

|               | |                 |    |                   |  |1.2.4.2.              Повышение|

|               | |                 |    |                   |  |обеспеченности транспортной    |

|               | |                 |    |                   |  |инфраструктуры     техническими|

|               | |                 |    |                   |  |средствами                     |

|               | |                 |    |                   |  |для инвалидов                  |

|               | |                 |    |                   |  |                               |

\---------------/ \-----------------/    \-------------------/  \-------------------------------/

/--------------------------------\    /---------------------------------------------------\

|Цели  министерства              |    |Тактические  задачи  министерства                  |

\--------------------------------/    \---------------------------------------------------/

/---------------------------------\   /---------------------------------------------------\

|1.1.1.1. Снижение темпов   роста |   |Снижение темпов роста тарифов    для   населения на|

| цен и тарифов для  населения    |   |проезд                                             |

| на транспортные услуги          |   |на железнодорожном транспорте                      |

|                                 |   |                                                   |

|                                 |   |Снижение  темпов  роста  тарифов    на    проезд  в|

|                                 |   |метрополитене                                      |

|                                 |   |                                                   |

|                                 |   |Снижение  темпов  роста  тарифов   на     проезд на|

|                                 |   |междугороднем                                      |

|                                 |   | автобусном сообщении                              |

|1.2.3.1.     Сокращение    числа |   |                                                   |

|погибших                         |   |                                                   |

| и пострадавших в авариях        |   |                                                   |

|  и катастрофах на  транспорте   |   |Снижение  количества  аварий  и        катастроф со|

|                                 |   |смертельным                                        |

|                                 |   | исходом на ж/д транспорте                         |

|                                 |   |                                                   |

|1.2.3.2. Сокращение материального|   |Сокращение количества ДТП со  смертельным  исходом |

| ущерба от аварий  и катастроф на|   |                                                   |

|транспорте                       |   |                                                   |

|                                 |   |Сокращение  материального    ущерба    населения от|

|                                 |   |аварий и                                           |

|                                 |   |катастроф на ж/д транспорте                        |

|                                 |   |                                                   |

|                                 |   |Сокращение материального  ущерба населения от ДТП  |

\---------------------------------/   \---------------------------------------------------/

/-----------------\   /-------------------\   /--------------------\/----------------------------\

|Цели             |   |Тактические        |   |Показатели          ||Значение показателей        |

|министерства     |   |задачи             |   |конечных результатов||            2002    20032004|

|                 |   |министерства       |   |                    ||2005  2006  2007            |

\-----------------/   \-------------------/   \--------------------/\----------------------------/

/-----------------\   /--------------------\  /--------------------\/----------------------------\

|1.1.1.1. Снижение|   |Снижение     темпов |  |Темп  роста  тарифов||факт                        |

|темпов           |   |роста тарифов       |  |для  населения      ||прогноз                     |

|    роста   цен и|   | для  населения  на |  |на проезд на ж/д   %||цель                        |

|тарифов для      |   |проезд              |  |в год               ||                            |

|   населения   на|   |на  железнодорожном |  |                    ||факт                        |

|транспортные     |   |транспорт           |  |                    ||прогноз                     |

|услуги           |   |                    |  |Темп  роста  тарифов||цель                        |

|                 |   |Снижение     темпов |  |на проезд в         ||факт                        |

|                 |   |роста тарифов       |  |метрополитене  %   в||прогноз                     |

|                 |   |  на  проезд      в |  |год                 ||цель                        |

|                 |   |метрополитене       |  |                    ||                            |

|                 |   |                    |  |Темп  роста  тарифов||                            |

|                 |   |Снижение     темпов |  |на проезд           ||                            |

|                 |   |роста тарифов       |  |в      междугороднем||факт                        |

|                 |   |на        проезд на |  |автобусе, % в год   ||прогноз                     |

|                 |   |междугороднем       |  |                    ||цель                        |

|1.2.3.1.         |   |         автобусном |  |                    ||                            |

|Сокращение числа |   |сообщении           |  |                    ||факт                        |

|       погибших и|   |                    |  |                    ||прогноз                     |

|пострадавшихв    |   |                    |  |Число     погибших в||цель                        |

|авариях         и|   |                    |  |авариях и           ||факт                        |

|катастрофах    на|   |Снижение количества |  |  катастрофах     на||прогноз                     |

|транспорте       |   |аварий и            |  |транспорте,         ||цель                        |

|                 |   |катастроф        со |  |тыс. чел            ||                            |

|                 |   |смертельным         |  |                    ||факт                        |

|                 |   |  исходом  на   ж/д |  |Число     погибших в||прогноз                     |

|1.2.3.2.         |   |транспорте          |  |ДТП, тыс. чел       ||цель                        |

|Сокращение       |   |                    |  |                    ||                            |

|материального    |   |Сокращение          |  |                    ||                            |

|ущерба от        |   |количества ДТП со   |  |Совокупный          ||                            |

|аварий          и|   |        смертельным |  |материальный ущерб  ||                            |

|катастроф на     |   |исходом             |  |   от       аварий и||                            |

|транспорте       |   |                    |  |катастроф,     млрд.||                            |

|                 |   |Сокращение          |  |руб.                ||                            |

|                 |   |материального       |  |                    ||                            |

|                 |   |  ущерба  населения |  |                    ||                            |

|                 |   |от аварий и         |  |Совокупный          ||                            |

|                 |   |катастроф  на   ж/д |  |материальный ущерб  ||                            |

|                 |   |транспорте          |  |от ДТП,   млрд. руб.||                            |

|                 |   |                    |  |                    ||                            |

|                 |   |Сокращение          |  |                    ||                            |

|                 |   |материального       |  |                    ||                            |

|                 |   |  ущерба  населения |  |                    ||                            |

|                 |   |от ДТП              |  |                    ||                            |

|                 |   |                    |  |                    ||                            |

|                 |   |                    |  |                    ||                            |

|                 |   |                    |  |                    ||                            |

|                 |   |                    |  |                    ||                            |

\-----------------/   \--------------------/  \--------------------/\----------------------------/

/------------------\    /-----------------------\    /---------------------------------\

|Тактические       |    |Мероприятия,           |    |Затраты на реализацию мероприятий|

|задачи            |    |обеспечивающие  решения|    |           2002  2003  2004  2005|

|министерства      |    |задач                  |    |2006  2007                       |

\------------------/    \-----------------------/    \---------------------------------/

/------------------\    /-----------------------\    /---------------------------------\

|(Продолжение)     |    |Повышение              |    |                                 |

|                  |    |эксплуатационных       |    |план                             |

|                  |    |характеристик  дорог  в|    |факт                             |

|                  |    |зимний                 |    |                                 |

|                  |    |период:                |    |                                 |

|                  |    |-  улучшение   качества|    |                                 |

|                  |    |очистки дорог от снега;|    |                                 |

|                  |    |-  усиление    борьбы с|    |план                             |

|                  |    |гололедом на дорогах.  |    |факт                             |

|                  |    |                       |    |                                 |

|                  |    |Сокращение числа ДТП по|    |                                 |

|                  |    |вине        водителей и|    |                                 |

|                  |    |пешеходов:             |    |                                 |

|                  |    |-  сокращение  теневого|    |план                             |

|                  |    |рынка     "водительских|    |факт                             |

|                  |    |прав";                 |    |                                 |

|                  |    |- предупреждение       |    |                                 |

|                  |    |участия   в    дорожном|    |                                 |

|                  |    |движении лиц в опасном |    |                                 |

|                  |    |            состоянии -|    |                                 |

|                  |    |болезненном, нетрезвом,|    |                                 |

|                  |    |наркотическом;         |    |                                 |

|                  |    |-  повышение   качества|    |                                 |

|                  |    |обучения водителей;    |    |                                 |

|                  |    |-          формирование|    |                                 |

|                  |    |стандартов  безопасного|    |                                 |

|                  |    |поведения пешеходов.   |    |                                 |

|                  |    |                       |    |                                 |

|                  |    |Агитация и пропаганда в|    |                                 |

|                  |    |области    безопасности|    |                                 |

|                  |    |дорожного              |    |                                 |

|                  |    |Движения:              |    |                                 |

|                  |    |- социальная реклама (в|    |                                 |

|                  |    |том числе "шокирующая" |    |                                 |

|                  |    |  информация о дорожной|    |                                 |

|                  |    |аварийности);          |    |                                 |

|                  |    |-              работа с|    |                                 |

|                  |    |общественными          |    |                                 |

|                  |    |организациями.         |    |                                 |

|                  |    |                       |    |                                 |

|                  |    |Иные мероприятия       |    |                                 |

\------------------/    \-----------------------/    \---------------------------------/

/-----------------\   /--------------------\     /----------------------\   /--------------\

|Мероприятия,     |   |Бюджетные программы |     |Затраты на  реализацию|   |Цели          |

|обеспечивающие   |   |                    |     |программ              |   | программы    |

|решения задач    |   |                    |     |2002    2003      2004|   |              |

|                 |   |                    |     |2005  2006   2007     |   |              |

\-----------------/   \--------------------/     \----------------------/   \--------------/

/-----------------\   /--------------------\     /-----------------------\  /--------------\

|Оптимизация      |   |Подпрограмма        |     |                       |  |1.1.4.2,      |

|транспортных     |   |"Развитие           |     |                       |  | 1.1.4.3,     |

|потоков         в|   |пассажирского       |     |                       |  | 1.2.2.1,     |

|населенных       |   |транспорта          |     |                       |  | 1.2.3.1      |

|пунктах:         |   | общего пользования"|     |                       |  |              |

|-                |   |2003 - 2010 гг.     |     |                       |  |              |

|совершенствование|   |                    |     |                       |  |              |

|технических      |   |                    |     |                       |  |              |

|средств          |   |                    |     |                       |  |              |

|организации      |   |                    |     |                       |  |              |

|дорожного        |   |                    |     |                       |  |              |

|движения        и|   |                    |     |                       |  |              |

|качества дорожной|   |                    |     |                       |  |1.1.4.1,      |

|разметки;        |   |                    |     |                       |  |1.1.4.2,      |

|-   строительство|   |Подпрограмма        |     |                       |  |1.1.4.3,      |

|эстакад,         |   |"Автомобильные      |     |                       |  | 1.1.3.1,     |

|развязок,        |   |дороги"             |     |                       |  |1.1.3.2       |

|парковок,        |   |2003 - 2010 гг.     |     |                       |  |              |

|подземных и      |   |                    |     |                       |  |              |

|   переходов   на|   |                    |     |                       |  |              |

|сложных  участках|   |                    |     |                       |  |              |

|дорог;           |   |                    |     |                       |  |              |

|-    обустройство|   |                    |     |                       |  |              |

|дорог            |   |                    |     |                       |  |              |

|искусственным    |   |                    |     |                       |  |              |

|освещением;      |   |                    |     |                       |  |              |

|-                |   |                    |     |                       |  |              |

|совершенствование|   |                    |     |                       |  |              |

|схем     движения|   |                    |     |                       |  |              |

|транспорта;      |   |                    |     |                       |  |              |

|- разделение     |   |                    |     |                       |  |              |

|пешеходных      и|   |                    |     |                       |  |              |

|транспортных     |   |                    |     |                       |  |              |

|потоков         в|   |                    |     |                       |  |              |

|наиболее         |   |                    |     |                       |  |              |

| опасных   местах|   |                    |     |                       |  |              |

|их пересечения.  |   |                    |     |                       |  |              |

|                 |   |                    |     |                       |  |              |

|                 |   |                    |     |                       |  |              |

|                 |   |                    |     |                       |  |              |

|Повышение        |   |                    |     |                       |  |              |

|качества         |   |                    |     |                       |  |              |

|дорожного        |   |                    |     |                       |  |              |

|покрытия:        |   |                    |     |                       |  |              |

|-      проведение|   |                    |     |                       |  |              |

|поверхностной    |   |                    |     |                       |  |              |

|обработки        |   |                    |     |                       |  |              |

|дорожного        |   |                    |     |                       |  |              |

|покрытия;        |   |                    |     |                       |  |              |

|-      увеличение|   |                    |     |                       |  |              |

|объемов  текущего|   |                    |     |                       |  |              |

|трещинно        -|   |                    |     |                       |  |              |

|ямочного ремонта;|   |                    |     |                       |  |              |

|-      увеличение|   |                    |     |                       |  |              |

|объемов          |   |                    |     |                       |  |              |

|установления     |   |                    |     |                       |  |              |

|шероховатых      |   |                    |     |                       |  |              |

|покрытий.        |   |                    |     |                       |  |              |

|                 |   |                    |     |                       |  |              |

|Повышение        |   |                    |     |                       |  |              |

|эксплуатационных |   |                    |     |                       |  |              |

|характеристик    |   |                    |     |                       |  |              |

|дорог в зимний   |   |                    |     |                       |  |              |

|период:          |   |                    |     |                       |  |              |

|-       улучшение|   |                    |     |                       |  |              |

|качества  очистки|   |                    |     |                       |  |              |

|дорог от снега;  |   |                    |     |                       |  |              |

|- усиление борьбы|   |                    |     |                       |  |              |

|с  гололедом   на|   |                    |     |                       |  |              |

|дорогах.         |   |                    |     |                       |  |              |

|                 |   |                    |     |                       |  |              |

|                 |   |                    |     |                       |  |              |

|                 |   |                    |     |                       |  |              |

|                 |   |                    |     |                       |  |              |

|                 |   |                    |     |                       |  |              |

|                 |   |                    |     |                       |  |              |

|                 |   |                    |     |                       |  |              |

\-----------------/   \--------------------/     \-----------------------/  \--------------/

/------------------\  /-----------------------\  /------------------\   /-------------------\

|Мероприятия,      |  |Бюджетные программы    |  |на     реализацию |   |Цели               |

|обеспечивающие    |  |                       |  |программ          |   | программ          |

|решения задач     |  |                       |  |2002  2003   2004 |   |                   |

|                  |  |                       |  |Затраты      2005 |   |                   |

|                  |  |                       |  |2006              |   |                   |

\------------------/  \-----------------------/  \------------------/   \-------------------/

/------------------\  /-----------------------\  /------------------\   /-------------------\

|Повышение         |  |Подпрограмма           |  |                  |   |1.2.2.1,           |

|стандартов        |  |"Безопасность          |  |                  |   | 1.2.2.2           |

|безопасности    в |  |дорожного  движения"   |  |                  |   |                   |

|сфере             |  |2003 - 2010 гг.        |  |                  |   |                   |

|профессиональной- |  |                       |  |                  |   |                   |

|эксплуатации      |  |                       |  |                  |   |                   |

|автотранспортных  |  |                       |  |                  |   |                   |

|средств:          |  |                       |  |                  |   |                   |

|-       усилением |  |                       |  |                  |   |                   |

|контроля       за |  |                       |  |                  |   |                   |

|состоянием      и |  |                       |  |                  |   |                   |

|использованием    |  |                       |  |                  |   |                   |

|       водителями |  |                       |  |                  |   |                   |

|систем            |  |                       |  |                  |   |                   |

|безопасности;     |  |                       |  |                  |   |                   |

|- усиление        |  |                       |  |                  |   |                   |

|требований      в |  |                       |  |                  |   |                   |

|области           |  |                       |  |                  |   |                   |

|безопасности    в |  |                       |  |                  |   |                   |

|системе           |  |                       |  |                  |   |                   |

|   лицензирования |  |                       |  |                  |   |                   |

|перевозочной      |  |                       |  |                  |   |                   |

|деятельности;     |  |                       |  |                  |   |                   |

|-       повышение |  |                       |  |                  |   |                   |

|страховых тарифов |  |                       |  |                  |   |                   |

|по  обязательному |  |                       |  |                  |   |                   |

|страхованию       |  |                       |  |                  |   |                   |

|                  |  |                       |  |                  |   |                   |

|автоответственно- |  |                       |  |                  |   |                   |

|сти            за |  |                       |  |                  |   |                   |

|автомобили,    не |  |                       |  |                  |   |                   |

|оснащенные        |  |                       |  |                  |   |                   |

|средствами        |  |                       |  |                  |   |                   |

|безопасности;     |  |                       |  |                  |   |                   |

|- создание        |  |                       |  |                  |   |                   |

|системы           |  |                       |  |                  |   |                   |

|подтверждения     |  |                       |  |                  |   |                   |

|соответствия      |  |                       |  |                  |   |                   |

|автомобильной     |  |                       |  |                  |   |                   |

| техники на  всех |  |                       |  |                  |   |                   |

|этапах         ее |  |                       |  |                  |   |                   |

|жизненного цикла; |  |                       |  |                  |   |                   |

|-                 |  |                       |  |                  |   |                   |

|совершенствование |  |                       |  |                  |   |                   |

|системы           |  |                       |  |                  |   |                   |

|сертификации      |  |                       |  |                  |   |                   |

|компонентов,      |  |                       |  |                  |   |                   |

|борьба с выпуском |  |                       |  |                  |   |                   |

|и     реализацией |  |                       |  |                  |   |                   |

|контрафактной     |  |                       |  |                  |   |                   |

|продукции .       |  |                       |  |                  |   |                   |

|                  |  |                       |  |                  |   |                   |

|                  |  |                       |  |                  |   |                   |

|Сокращение  числа |  |                       |  |                  |   |                   |

|ДТП    по    вине |  |                       |  |                  |   |                   |

|водителей       и |  |                       |  |                  |   |                   |

|пешеходов:        |  |                       |  |                  |   |                   |

|-      сокращение |  |                       |  |                  |   |                   |

|теневого    рынка |  |                       |  |                  |   |                   |

|"водительских     |  |                       |  |                  |   |                   |

|прав";            |  |                       |  |                  |   |                   |

|- предупреждение  |  |                       |  |                  |   |                   |

|участия         в |  |                       |  |                  |   |                   |

|дорожном движении |  |                       |  |                  |   |                   |

|лиц в опасном     |  |                       |  |                  |   |                   |

|      состоянии - |  |                       |  |                  |   |                   |

|болезненном,      |  |                       |  |                  |   |                   |

|нетрезвом,        |  |                       |  |                  |   |                   |

|наркотическом;    |  |                       |  |                  |   |                   |

|-       повышение |  |                       |  |                  |   |                   |

|качества обучения |  |                       |  |                  |   |                   |

|водителей;        |  |                       |  |                  |   |                   |

|-    формирование |  |                       |  |                  |   |                   |

|стандартов        |  |                       |  |                  |   |                   |

|безопасного       |  |                       |  |                  |   |                   |

|поведения         |  |                       |  |                  |   |                   |

|пешеходов.        |  |                       |  |                  |   |                   |

|                  |  |                       |  |                  |   |                   |

|                  |  |                       |  |                  |   |                   |

|Агитация        и |  |                       |  |                  |   |                   |

|пропаганда     по |  |                       |  |                  |   |                   |

|безопасности      |  |                       |  |                  |   |                   |

|дорожного         |  |                       |  |                  |   |                   |

|движения          |  |                       |  |                  |   |                   |

|- социальная      |  |                       |  |                  |   |                   |

|реклама  (в   том |  |                       |  |                  |   |                   |

|числе             |  |                       |  |                  |   |                   |

|"шокирующая"      |  |                       |  |                  |   |                   |

|информация      о |  |                       |  |                  |   |                   |

|дорожной          |  |                       |  |                  |   |                   |

|аварийности);     |  |                       |  |                  |   |                   |

|-        работа с |  |                       |  |                  |   |                   |

|общественными     |  |                       |  |                  |   |                   |

|организациями.    |  |                       |  |                  |   |                   |

\------------------/  ------------------------/  -------------------/   \-------------------/

/--------------\  /----------------\   /----------------\  /--------------\

|Бюджетные     |  |Цели            |   |Показатели      |  |Значения      |

|программы     |  | программы      |   |конечных        |  |показателей   |

|              |  |                |   |результатов     |  |2002      2003|

|              |  |                |   |                |  |2004      2005|

|              |  |                |   |                |  |2006  2007    |

\--------------/  \----------------/   \----------------/  \--------------/

/--------------\  /----------------\   /----------------\  /--------------\

|Подпрограмма  |  |1.1.4.2,        |   |                |  |              |

|"Развитие     |  | 1.1.4.3,       |   |Средняя         |  |              |

|пассажирско-  |  | 1.2.2.1,       |   |скорость        |  |              |

|го            |  | 1.2.3.1        |   |пассажирских    |  |              |

|транспорта    |  |                |   |перевозок,      |  |              |

|      общего  |  |                |   |км/час          |  |              |

|пользования"  |  |                |   |Объем выбросов  |  |              |

|              |  |                |   |загрязняющих    |  |              |

|              |  |1.1.4.1,        |   |веществ,        |  |              |

|              |  |1.1.4.2,        |   |тыс.тонн        |  |              |

|              |  |1.1.4.3,        |   |Число аварий и  |  |              |

|              |  | 1.1.3.1,       |   |катастроф   со  |  |              |

|Подпрограмма  |  |1.1.3.2         |   |смертельным     |  |              |

|"Автомобиль-  |  |                |   |исходом,  тыс.  |  |              |

|ные дороги"   |  |                |   |чел.            |  |              |

|              |  |                |   |                |  |              |

|              |  |                |   |                |  |              |

|              |  |                |   |                |  |              |

|              |  |                |   |                |  |              |

|              |  |                |   |                |  |              |

|              |  |1.2.3.1,        |   |Средняя         |  |              |

|              |  | 1.2.3.2        |   |скорость        |  |              |

|              |  |                |   |пассажирских    |  |              |

|              |  |                |   |перевозок,      |  |              |

|              |  |                |   |км/час          |  |              |

|Подпрограмма  |  |                |   |Число аварий и  |  |              |

|"Безопас-     |  |                |   |катастроф   со  |  |              |

|ность         |  |                |   |смертельным     |  |              |

|дорожного     |  |                |   |исходом,  тыс.  |  |              |

|движения"     |  |                |   |чел.            |  |              |

|              |  |                |   |Число аварий и  |  |              |

|              |  |                |   |катастроф   со  |  |              |

|              |  |                |   |смертельным     |  |              |

|              |  |                |   |исходом,  тыс.  |  |              |

|              |  |                |   |чел.            |  |              |

|              |  |                |   |                |  |              |

|              |  |                |   |                |  |              |

|              |  |                |   |                |  |              |

|              |  |                |   |                |  |              |

|              |  |                |   |                |  |              |

|              |  |                |   |                |  |              |

|              |  |                |   |                |  |              |

|              |  |                |   |                |  |              |

|              |  |                |   |                |  |              |

|              |  |                |   |Число аварий и  |  |              |

|              |  |                |   |катастроф   со  |  |              |

|              |  |                |   |смертельным     |  |              |

|              |  |                |   |исходом,  тыс.  |  |              |

|              |  |                |   |чел.            |  |              |

|              |  |                |   |Число аварий и  |  |              |

|              |  |                |   |катастроф   со  |  |              |

|              |  |                |   |смертельным     |  |              |

|              |  |                |   |исходом,  тыс.  |  |              |

|              |  |                |   |чел.            |  |              |

|              |  |                |   |                |  |              |

|              |  |                |   |                |  |              |

|              |  |                |   |                |  |              |

|              |  |                |   |                |  |              |

|              |  |                |   |                |  |              |

|              |  |                |   |                |  |              |

|              |  |                |   |                |  |              |

|              |  |                |   |                |  |              |

|              |  |                |   |                |  |              |

|              |  |                |   |                |  |              |

|              |  |                |   |                |  |              |

|              |  |                |   |                |  |              |

|              |  |                |   |                |  |              |

\--------------/  \----------------/   \----------------/  \--------------/

Приложение N 2

к Методическим

рекомендациям

по подготовке Докладов о результатах

и основных направлениях деятельности

субъектов бюджетного планирования

Оценка результативности бюджетных расходов
субъекта бюджетного планирования