Приложение N 1. Аналитическая записка о ходе выполнения постановления Губернатора области от 18.05.2004 N 301 "О результатах инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности организаций жилищно-коммунального хозяйства области и мерах по ее сокращению"

Приложение N 1

к постановлению

Губернатора Владимирской области

от 25 мая 2005 г. N 299

Аналитическая записка
о ходе выполнения постановления Губернатора области
от 18.05.2004 N 301 "О результатах инвентаризации дебиторской
и кредиторской задолженности организаций жилищно-коммунального
хозяйства области и мерах по ее сокращению"

На основании приказа Госстроя России от 21 апреля 2003 г. N 142 и во исполнение постановления Губернатора Владимирской области от 18.05.2004 N 301 "О результатах инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности организаций жилищно-коммунального хозяйства области и мерах по ее сокращению" департаментом жилищно-коммунального хозяйства администрации области проанализированы результаты инвентаризации 183 организаций ЖКХ. Также сделан сравнительный анализ полученных данных с данными результатов инвентаризации, проведенной на 01.01.2004 г.

По результатам проведенной инвентаризации на 01.01.2005 г. сумма дебиторской задолженности составила 2046,9 млн.руб., против 1853,0 млн.руб. в 2003 г.

- "Результаты инвентаризации дебиторской задолженности организаций жилищно-коммунального хозяйства области"

Дебиторская задолженность в разрезе муниципальных образований
по состоянию на 01.01.2005 г.

- "Дебиторская задолженность в разрезе муниципальных образований

Наибольшая дебиторская задолженность сложилась в г.Владимире - 506,5 млн.руб., о.Александров - 321,9 млн.руб., г.Коврове - 180,3 млн.руб., Петушинском районе - 137,8 млн.руб., г.Гусь-Хрустальном - 136,9 млн.руб., округах Вязники - 125,8 млн.руб. и Муром - 121,9 млн.руб.

Одной из составляющих дебиторской задолженности организаций ЖКХ является неоплаченная выручка от потребителей за оказанные услуги в размере 1366,4 млн.руб., поэтому главной целью при работе с должниками должно быть своевременное взыскание долга и получение адекватного возмещения убытков.

Основным дебитором предприятий ЖКХ является население, долг которого по сравнению с 2003 годом увеличился на 176,8 млн.руб. и составил 718,2 млн. руб. или 36% дебиторской задолженности. Почти во всех территориях области в 2004 году произошел рост задолженности населения по оплате ЖКУ и наибольшая задолженность отмечается в городах Владимире - 156,8 (+71,3 млн.руб. к 2003 г.), Коврове - 97,2 (+7,9) млн.руб. и Гусь-Хрустальном - 75,3 (+21,3) млн.руб., а также округах Александров - 53,9 (+1,8), Вязники - 49,8 (+10,2) и Муром - 47,3 (+27,9) млн.руб. Положительная динамика наблюдается в городах Радужном (9,5 млн.руб.) и Суздале (2,9 млн.руб.), Гороховецком районе (8,2 млн.руб.), где снижены данные показатели на 0,97, 0,67 и 2,05 млн.руб. соответственно.

Все это говорит о слабой организации органами местного самоуправления работы с населением. Для стабилизации ситуации необходимо активизировать претензионно-исковые, судебные и другие правоотношения в сфере потребления услуг жилищно-коммунального хозяйства.

Крупными дебиторами остаются предприятия и организации ЖКХ, их долг в структуре дебиторской задолженности составляет 416,3 млн.руб. или 20%. Задолженность местного бюджета - 15%, прочих потребителей - 14% бюджетных организации - 4%.

В ходе проведенной инвентаризации дебиторской задолженности выявлены долги, нереальные для взыскания, которые составляют 9,5% всех долгов потребителей или 143,4 млн.руб., что на 9,2 млн.руб. превышает показатели 2003 года.

Наибольший удельный вес в структуре нереальной к взысканию задолженности занимает задолженность населения по оплате жилищно-коммунальных услуг (44,3%), и, несмотря на ее уменьшение на 5,7 млн.руб., она остается достаточно высокой и составляет 63,5 млн.руб., в т.ч. в г.Гусь-Хрустальном - 37,1 (+9,3 к уровню 2003 г.) млн.руб., о.Вязники - 11, 3 (-4,1) млн.руб., Гусь-Хрустальном районе - 3,4 (+1,4) млн.руб., а в Юрьев-Польском районе она вновь образовалась на сумму 5,4 млн.руб. Руководителям исполнительных органов местного самоуправления необходимо усилить работу по определению возможности списания организациям жилищно-коммунального хозяйства нереальной к взысканию дебиторской задолженности.

На 196,0 млн.руб. сократилась задолженность бюджетов всех уровней организациям жилищно-коммунального комплекса области и за отчетный 2004 год она составила 374,1 млн.руб., из нее 83,7% - долги местных бюджетов по всем направлениям финансирования, 9,7% - федерального бюджета и 6,5% - областного бюджета, соответственно в 2003 году - 83,9%, 13,4% и 2,7%.

Структура задолженности местного бюджета в 2004 году:

- "Структура задолженности местного бюджета в 2004 году"

По отношению к соответствующему периоду 2003 года за отчетный год на 38,6 млн.руб. увеличились долги местных бюджетов на возмещение убытков от реализации жилищно-коммунальных услуг населению по регулируемым тарифам ниже себестоимости, таким образом, организации ЖКХ в 2004 г. не дополучили компенсацию в сумме 179,7 млн.руб. Следовательно, при формировании местных бюджетов органами местного самоуправления округов, городов и районов области в недостаточном объеме были предусмотрены расходы на покрытие данных убытков. Наибольшие показатели имеют г.Владимир - 115,9 млн.руб., г.Ковров - 21,3 млн.руб., районы Петушинский - 11,2 и Гусь-Хрустальный - 8,3 млн.руб., а также о.Александров - 7,8 млн.руб. и г.Гусь-Хрустальный - 6,0 млн.руб. Отсутствует задолженность в округах Вязники, Кольчугино и Муром, городах Радужном, Лакинске и Суздале, Камешковском, Меленковском, Селивановском, Судогодском и Суздальском районах.

Положительная динамика по сокращению задолженности местных бюджетов в целом по области наблюдается:

- на возмещение льгот населению на 11,5 млн.руб. Наибольшая задолженность сложилась в Петушинском районе - 6,4 млн.руб., г.Владимире - 1,0 млн.руб. Полностью задолженность ликвидирована в округах Вязники, Кольчугино и Муром, г.Лакинске, Камешковском, Селивановском и Собинском районах;

- на возмещение субсидий населению на 6,3 млн.руб. Наибольшая задолженность местного бюджета в о.Муром - 1,9 млн.руб. и Меленковском районе - 0,9 млн.руб. Полностью задолженность ликвидирована в округах Александров и Кольчугино, городах: Радужном, Собинке, Лакинске, а также Камешковском, Ковровском, Селивановском, Собинском, Судогодском и Юрьев-Польском районах;

- на возмещение разницы в тарифах на 92,3 млн.руб. По сравнению с 2003 г. в о.Александров она составила 0,4 (-97,8) млн.руб., Петушинском районе - 4,6 (-2,4) млн.руб., о.Кольчугино - 1,8 (-1,8 ) млн.руб. Полностью ликвидирована задолженность в округах Вязники и Муром, городах Владимире, Коврове, Собинке, а также Гороховецком, Камешковском, Ковровском, Меленковском, Селивановском, Собинском и Юрьев-Польском районах. В Киржачском районе - 3,4 (+0,8) млн.руб. Вновь образовалась задолженность в Суздальском районе - 1,6 млн.руб. и г.Гусь-Хрустальном - 1,3 млн.руб.;

- в оплату работ для муниципальных нужд на 45,3 млн.руб. Полностью ликвидирована в о.Муром, городах Гусь-Хрустальном, Коврове и Суздале, Камешковском, Селивановском, Собинском, Судогодском и Суздальском районах; сокращена в г.Владимире - на 40,8 млн.руб., Гороховецком районе - на 5,4 млн.руб., о.Кольчугино - на 3,5 млн. руб., о.Вязники - на 1,7 млн.руб. и г.Радужном - на 1,6 млн.руб. Несмотря на общее сокращение, задолженность увеличилась в о.Александров на 17,8 млн.руб., Петушинском районе - на 3,2 млн.руб. и Юрьев-Польском районе - на 4,3 млн.руб., а также вновь образовалась в районах Киржачском 6,5 млн.руб. и Меленковском 5,7 млн.руб.;

- на возмещение убытков от повышения цен на энергоносители задолженность снизилась на 48,4 млн.руб.

Сравнительные показатели дебиторской задолженности с расшифровкой по статьям в целом по области приведены в таблицах NN 1 и 2.

Таблица N 1

Задолженность потребителей по оплате жилищно-коммунальных услуг

                                                               тыс.руб.

Категории потребителей	на 01.01.2004 г.		на 01.01.2005 г.
	всего	в т.ч. нереальная к взысканию	всего	в т.ч. нереальная к взысканию
население	541361,9	69213,3	718225,7	63500,2
бюджетные организации	104433,8	12162,2	84702,5	10464,3
предприятия и организации ЖКХ	339248,1	25188,0	416298,0	51055,4
прочие потребители	297833,7	27672,0	290599,3	18330,9
Всего	1282877,5	134235,5	1509825,5	143350,8

Таблица N 2

Задолженность бюджетов по финансированию предприятий
и организаций ЖКХ области

                                                                 тыс.руб.

Категории потребителей	на 01.01.2004 г.			на 01.01.2005 г.
	федерал. бюджет	бюджет субъекта	местный бюджет	федерал. бюджет	бюджет субъекта	местный бюджет
на возмещение льгот населению	51208,87	13970,2	21248,7	31912,9	24138,7	9703,0
на возмещение субсидий населению	876,04	0	10338,1	335,4	294,8	4024,8
на возмещение разницы в тарифах	859,0	0	108466,2	0,0	0,0	16143,2
на возмещение убытков от реализации ЖКУ населению по регулированным тарифам ниже себестоимости	6131,2	24,0	141158,8	0,0	0,0	179722,0
в оплату работ для муниципальных нужд	3545,0	0	136701,3	27,0	20,0	91408,7
на возмещение убытков от повышения цен на энергоносители, всего	14010,3	1003,0	60577,3	4134,0	0,0	12208,0
Всего	76630,41	14997,2	478490,4	36409,3	24453,5	313209,7
Из них некомпенсируемые убытки	6986,8	855,0	60327,2			94795,9

Сумма дебиторской задолженности, подлежащая к взысканию в обеспечение уплаты налогов, за отчетный период уменьшилась на 21,2 млн.руб. и по состоянию на 01.01.2005 г. равна 162, 7 млн.руб.

Таким образом, за 2004 год дебиторская задолженность организаций жилищно-коммунального хозяйства в целом по области увеличилась на 193,9 млн.руб. и без учета нереальной к взысканию составила 1903,6 млн. рублей.

Кредиторская задолженность образуется при несвоевременном погашении организацией задолженности своему контрагенту.

При правовой работе с кредиторами в качестве основных задач (кроме, конечно, своевременного выполнения своих договорных обязательств) предприятия должны ориентироваться на:

- достижение максимальной рассрочки либо отсрочки выполнения обязательств предприятия;

- уменьшение до предельно возможного уровня претензионных сумм финансовых санкций и убытков, предъявляемых контрагентами по сделкам;

- принятие всех возможных эффективных мер, направленных на сохранение в обороте организации необходимых денежных и иных средств.

По данным проведенной инвентаризации кредиторская задолженность организаций жилищно-коммунального хозяйства области против 3368,2 млн.руб. в 2003 году за период 2004 г. составила 3435,7 млн.руб., в т.ч.:

- задолженность по обязательным платежам - 1706,2 млн.руб. (в 2003 г. - 1552,4 млн.руб.);

- задолженность перед поставщиками и подрядчиками - 1729,5 млн.руб. (в 2003 г. - 1460,8 млн.руб.)

- "Результаты инвентаризации кредиторской задолженности организаций жилищно-коммунального хозяйства области"

Наибольшая кредиторская задолженность наблюдается в предприятиях г.Владимира - 849,3 (+296,6 к 2003 г.) млн.руб., о.Александров - 582,9 (+68,8) млн.руб., г.Гусь-Хрустального - 305,0 (-112,9) млн.руб., г.Коврова - 274,4 (-1,0) млн.руб., Киржачском районе - 194,2 (+12,2) млн.руб. и Петушинском районе - 132,9 (+15,7) млн.руб.

Кредиторская задолженность в разрезе муниципальных образований
по состоянию на 01.01.2005 г.

- "Кредиторская задолженность в разрезе муниципальных образований

Долг предприятий ЖКХ организациям энергетического комплекса составил 888,3 млн.руб., из него нереальная к взысканию задолженность - 164,7 или 18,5%. По представленным органами местного самоуправления данным наибольшая задолженность организациям энергетического комплекса отмечена в г.Владимире - 269,6 и о.Александров - 159,8 млн.руб., а наименьшая в Собинском районе - 0,3 и Ковровском районе - 0,5 млн.руб.

Кредиторская задолженность перед организациями ЖКХ имеется в размере 293,7 млн.руб. и из нее нереальная к взысканию - 8,2 млн.руб. или 2,8 %. Наибольшая задолженность наблюдается в о.Муром - 64,7 млн.руб., г.Владимире - 52,3 млн.руб., о.Александров - 31,4 млн.руб., о.Кольчугино - 25,8 млн.руб., г.Собинке - 22,7 млн.руб., о.Вязники - 20,3 млн.руб., г.Гусь-Хрустальном - 19,4 млн.руб., Петушинском районе - 13,6 млн.руб., Меленковском - 6,1 млн.руб., Гусь-Хрустальном районе - 5,1 млн.руб. Наименьшая - в районах Собинском - 0,03 и Ковровском - 0,3 млн.руб. Полностью отсутствует в Камешковском районе.

В 2004 году увеличилась задолженность организаций ЖКХ перед бюджетами всех уровней, внебюджетными фондами по налогам и сборам в целом по области на 180,2 млн.руб. и составила 1485,2 млн.руб. Основные долги складываются перед федеральным бюджетом - 430,7 млн.руб. и внебюджетными фондами (федеральное отделение) - 462,8 млн.руб.

Доля платежей, согласно графикам погашения задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами по налогам и сборам (реструктуризация задолженности), составляет 14,9% (221,0 млн.руб.) от общей задолженности организаций ЖКХ по обязательным платежам, против 18,9% (247,0 млн.руб.) в 2003 году.

Сравнительные показатели кредиторской задолженности с расшифровкой по статьям в целом по области приведены в таблицах NN 3, 4 и 5.

Таблица N 3

Задолженность организаций жилищно-коммунального комплекса
перед поставщиками и подрядчиками

                                                          тыс.руб.

Категории потребителей	на 01.01.2004 г.		на 01.01.2005 г.
	всего	задолжен- ность нереальная к взысканию	всего	задолжен- ность нереальная к взысканию
организации ЖКХ	356137,4	32936,4	293675,3	8200,7
организации энергетического комплекса	606277,3	98562,2	888303,6	164654,9
прочие поставщики и подрядчики	251304,3	17393,4	336914,9	12907,3
целевые поступления	10037,9	0	23046,6	0
прочая задолженность	237036,8	19082,1	187555,1	1842,2
Всего	1460793,7	167974,1	1729495,5	187605,1

Таблица N 4

Задолженность перед бюджетом, внебюджетными фондами по налогам
и сборам, по которым не представлена отсрочка (рассрочка) платежей

                                                                     тыс.руб.

отчетный период	местный бюджет	бюджет субъекта	федеральный бюджет	внебюджетные фонды
	основной долг с пени и штрафами	основной долг с пени и штрафами	основной долг с пени и штрафами	региональное отделение	федеральное отделение
2003 г.	114929,1	167568,8	424084,3	246664,7	351700,8
в т.ч основной долг	84112,3	105045,3	280077,3	137576,3	199888,7
2004 г.	164241,4	165025,3	430700,3	262361,8	462864,8
в т.ч основной долг	147171,1	124356,7	334533,4	196048,4	314636,7

Таблица N 5

Задолженность перед бюджетом, внебюджетными фондами по налогам
и сборам, по которым представлена отсрочка (рассрочка) платежей
согласно графику погашения задолженности

                                                          тыс.руб.

отчетный период	местный бюджет	бюджет субъекта	федеральный бюджет	внебюджетные фонды
	основной долг с пени и штрафами	основной долг с пени и штрафами	основной долг с пени и штрафами	основной долг с пени и штрафами
2003 г.	6912,7	79094,0	147643,8	13838,1
в т.ч основной долг	2963,4	34228,4	75446,4	3078,9
2004 г.	5576,5	41009,8	164520,2	9941,0
в т.ч основной долг	1986,7	16645,9	58096,2	3361,0

Таким образом, за 2004 год кредиторская задолженность организаций жилищно-коммунального хозяйства в целом по области увеличилась на 67,6 млн.руб. и без учета нереальной к взысканию составила 3248,1 млн.руб.

В связи с проведенными мероприятиями органами местного самоуправления за прошедший год несколько улучшилась работа по освоению средств бюджета по целевому финансированию организаций ЖКХ, неиспользованный остаток которых составил 28,7 млн.руб. (в 2003 году - 51,9 млн.руб.), в т.ч. в г.Гусь-Хрустальном не освоено 10,5 млн.руб., г.Коврове - 11,3 млн.руб., районах Юрьев-Польском - 3,3, Гусь-Хрустальном - 2,7, Ковровском - 0,8 и Петушинском - 0,044 млн.руб.

Соотношение кредиторской и дебиторской задолженностей

- "Соотношение кредиторской и дебиторской задолженностей"

На сегодняшний день многие организации ЖКХ имеют колоссальную кредиторскую задолженность, которая по результатам проведенной инвентаризации превысила дебиторскую на 1388,8 млн.руб. или в 1,7 раза.

Критическая ситуация складывается в Судогодском районе, где кредиторская задолженность превышает дебиторскую в 6,5 раза, в Суздальском районе - в 6,0 раз, Селивановском районе - в 5,1 раза, в Киржачском районе - в 2,7 раза и в 2,2 раза в городах Гусь-Хрустальном и Суздале, Меленковском районе.

Относительная экономическая стабильность характерна для работы организаций ЖКХ округов Вязники и Кольчугино, г.Радужного, Гороховецкого, Петушинского и Юрьев-Польского районов.

По сравнению с 2003 годом ситуация в жилищно-коммунальном хозяйстве области мало изменилась. Неэффективная система управления, дотационность отрасли, а также несовершенство механизмов финансирования сферы ЖКХ за счет бюджетов различных уровней, низкий платежеспособный спрос на услуги, изношенность инженерных сетей и коммуникаций, высокие налоговые штрафные санкции привели к тому, что значительная часть муниципальных предприятий ЖКХ оказывается неплатежеспособной и находится на грани банкротства.

Для повышения эффективности управления руководителям организаций жилищно-коммунального комплекса необходимо проявлять деловую активность для своевременного выявления негативных процессов, их оценки, предупреждения и устранения последствий с помощью проведения систематического мониторинга финансово-экономической деятельности предприятий.

Дебиторская и кредиторская задолженности весьма существенно влияют на финансовое положение, использование денежных средств в обороте и величину прибыли. Поэтому необходим постоянный контроль за движением дебиторской и кредиторской задолженностей, основными задачами которого должны являться:

1. максимальное снижение размеров дебиторской и кредиторской задолженности;

2. усиление контроля за движением дебиторской и кредиторской задолженностью, т.к. именно этот вид задолженности приводит к иммобилизации денежных средств и, соответственно, к дальнейшей неплатежеспособности организации;

3. своевременное погашение долгов, не допуская просрочек и штрафных санкций;

4. выявление степени риска появления недобросовестных неплательщиков путем расчета резерва по сомнительным долгам.

Анализ и контроль за движением дебиторских долгов является одним из важнейших факторов максимизации нормы прибыли, увеличения ликвидности, кредитоспособности и минимизации финансовых рисков. Правильно разработанная стратегия контролирования кредиторских долгов позволяет своевременно и в полном объеме выполнять возникшие обязательства перед клиентами, что способствует созданию репутации надежной и ответственной организации. Обеспечение финансовой стабилизации жилищно-коммунального хозяйства и улучшение качества предоставляемых населению жилищно-коммунальных услуг являются ключевыми задачами в реализации областной целевой программы "Реформирование и модернизация жилищно-коммунального хозяйства Владимирской области на 2004-2010 годы".