Приложение N 2. Показатели годового мониторинга качества управления финансами, осуществляемого главным распорядителем средств областного бюджета, в части документов, используемых при составлении проекта областного бюджета на очередной финансовый год и на плановый период

Приложение N 2

к Положению

об организации проведения мониторинга качества управления финансами,

осуществляемого главными распорядителями областного бюджета

Показатели
годового мониторинга качества управления финансами, осуществляемого главным
распорядителем средств областного бюджета, в части документов, используемых
при составлении проекта областного бюджета на очередной финансовый год
и на плановый период *

Наименование показателя	Расчет показателя	Единица измерения	Значение	Документы, используемые для расчета показателя	Комментарий
1. Реестр расходных обязательств
1.1. Своевременность представления планового реестра расходных обязательств	Р - количество дней отклонения даты регистрации сопроводительного письма руководителя ГРБС, к которому приложен плановый реестр расходных обязательств ГРБС на очередной финансовый год и на плановый период, в департаменте финансов от даты представления планового реестра расходных обязательств, установленной постановлением Губернатора области от 28.02.2006 N 132; Р=0 в случае представления планового реестра расходных обязательств ГРБС в установленный срок	дн.	Р	Письмо руководителя ГРБС о представлении планового реестра расходных обязательств ГРБС	Положительное значение показателя свидетельствует о несоблюдении установленных сроков представления планового реестра расходных обязательств ГРБС. Целевым ориентиром*** является значение показателя, равное нулю.
1.2. Полнота общей информации о расходных обязательствах	P=100*(1 - No / N), где No - количество расходных обязательств ГРБС на очередной финансовый год и на плановый период, для которых не указано хотя бы одно из следующих полей: реквизиты, срок действия нормативного правового акта, являющегося основанием для возникновения расходного обязательства, коды классификации расходов бюджета, по которым предусмотрены ассигнования на исполнение расходного обязательства; N - общее количество расходных обязательств ГРБС, подлежащих исполнению в очередном финансовом году и в плановом периоде	%	Р	Плановый реестр расходных обязательств ГРБС	Значение показателя характеризует, насколько полно ГРБС отражена информация о расходных обязательствах, подлежащих исполнению в очередном финансовом году и в плановом периоде. Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 100%.
1.3. Планирование ГРБС расходов программно - целевым методом на очередной финансовый год и на плановый период	P=100*(S1 / S), где S1 - сумма объемов бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и на плановый период запланированных программно - целевым методом; S - общая сумма бюджетных ассигнований, предусмотренных ГРБС в плановом реестре расходных обязательств на очередной финансовый год и на плановый период	%	Р	Плановый реестр расходных обязательств ГРБС	Значение показателя характеризует практическое внедрение бюджетирования, ориентированного на результат Целевым ориентиром для ГРБС является положительная динамика показателя
1.4. Планирование ГРБС расходов капитального характера на очередной финансовый год и на плановый период	P=100*(S1 / S), где S1 - сумма объемов бюджетных инвестиций на очередной финансовый год и плановый период, представленных в плановом реестре расходных обязательств на очередной финансовый год и на плановый период; S - общий объем бюджетных ассигнований, предусмотренных ГРБС в проекте областного бюджета на очередной финансовый год и на плановый период	%	Р	Плановый реестр расходных обязательств ГРБС	Значение показателя характеризует возможность планирования ГРБС расходов капитального характера на трехлетний период в рамках планового реестра расходных обязательств на очередной финансовый год и на плановый период. Целевым ориентиром для ГРБС является положительная динамика показателя
1.5. Наличие методики расчета объема ассигнований на исполнение расходного обязательства	P=100*(S1 / S), где S1 - сумма расходных обязательств, по которым указаны код методики/формула расчета объема ассигнований на исполнение расходного обязательства; S - общая сумма бюджетных ассигнований, предусмотренных ГРБС в плановом реестре расходных обязательств на очередной финансовый год и на плановый период	%	Р	Плановый реестр расходных обязательств ГРБС	Значение показателя характеризует, насколько обоснованно ГРБС удалось рассчитать объем ассигнований, предусмотренных по каждому расходному обязательству в плановом реестре расходных обязательств на очередной финансовый год и на плановый период. Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 100%.
1.6. Наличие пояснительной записки к реестру расходных обязательств, соответствующей требованиям методических рекомендаций по составлению реестров расходных обязательств, утвержденных постановлением Губернатора области от 28.02.2006 N 132	Пояснительная записка к предварительному/плановому реестру расходных обязательств не представлена	балл**	0	Плановый реестр расходных обязательств ГРБС	Значение показателя характеризует соответствие требованиям к предоставлению планового реестра расходных обязательств ГРБС, зафиксированным в методических рекомендациях по
	Пояснительная записка к плановому реестру расходных обязательств представлена, но не соответствует требованиям методических рекомендаций по составлению реестров расходных обязательств, утвержденных постановлением Губернатора области от 28.02.2006 N 132	балл	3		составлению реестров расходных обязательств.
	Пояснительная записка к плановому реестру расходных обязательств представлена и соответствует требованиям методических рекомендаций по составлению реестров расходных обязательств, утвержденных постановлением Губернатора области от 28.02.2006 N 132	балл	5
1.7. Качество используемых методов расчета объема бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств	P=100*(S1 / S), где S1- сумма бюджетных ассигнований на реализацию расходных обязательств ГРБС в очередном финансовом году и плановом периоде, рассчитанных с использованием метода индексации; S - общая сумма бюджетных ассигнований, предусмотренных ГРБС в плановом реестре расходных обязательств на очередной финансовый год и на плановый период	%	Р	Плановый реестр расходных обязательств ГРБС	Значение показателя характеризует качество используемых ГРБС методов расчета объема бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств. Целевым ориентиром для ГРБС является сокращение суммы бюджетных ассигнований на реализацию расходных обязательств ГРБС в очередном финансовом году и в плановом периоде, рассчитанных с использованием метода индексации.
2. Обоснования бюджетных ассигнований
2.1. Сроки представления обоснований бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и на плановый период в департамент финансов	Р - количество дней отклонения даты регистрации сопроводительного письма руководителя ГРБС, к которому приложены обоснования бюджетных ассигнований ГРБС на очередной финансовый год и на плановый период, в департаменте финансов от даты представления обоснований бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и на плановый период, установленной департаментом финансов; Р=0 в случае представления обоснований бюджетных ассигнований ГРБС на очередной финансовый год и на плановый период в установленный департаментом финансов срок	дн	Р	Письмо руководителя ГРБС, к которому приложены обоснования бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и на плановый период	Положительное значение показателя свидетельствует о несоблюдении сроков представления обоснований бюджетных ассигнований ГРБС на очередной финансовый год и на плановый период, установленных департаментом финансов. Целевым ориентиром является значение показателя, равное нулю.
2.2. Полнота обоснования изменений предельных объемов финансирования в обоснованиях бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и на плановый период	P=100*(S1 / S), где S1 - сумма обоснованных изменений расходов в годах t и (t+1) в обоснованиях бюджетных ассигнований ГРБС, где t - очередной финансовый год; S - полное изменение объема расходов за годы t и (t+1), где t - очередной финансовый год, приведенное в обосновании бюджетных ассигнований ГРБС (включая как обоснованные, так и не обоснованные изменения объемов бюджетных ассигнований)	%	Р	Обоснования бюджетных ассигнований ГРБС на очередной финансовый год и на плановый период	Значение показателя характеризует, насколько полно ГРБС в обоснованиях бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и на плановый период даны пояснения относительно причин изменения предельных объемов бюджетного финансирования в очередном финансовом году и в плановом периоде по сравнению с объемами финансирования, предусмотренными в предшествующем трехлетнем периоде. Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 100%.
2.3. Охват в обоснованиях бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и на плановый период сумм ассигнований, доведенных департаментом финансов в ходе составления проекта областного бюджета на очередной финансовый год и на плановый период	P=100*(S1 / S), где S1 - общая сумма бюджетных ассигнований ГРБС на очередной финансовый год и на плановый период, представленная в обоснованиях бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и на плановый период ; S - общая сумма бюджетных ассигнований ГРБС на очередной финансовый год и на плановый период, доведенных департаментом финансов при составлении проекта областного бюджета на очередной финансовый год и на плановый период	%	Р	Обоснования бюджетных ассигнований ГРБС на очередной финансовый год и на плановый период	Значение показателя характеризует, насколько полно ГРБС распределил в обоснованиях бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и на плановый период сведения об объемах бюджетных ассигнований, доведенных до него департаментом финансов при составлении проекта областного бюджета на очередной финансовый год и на плановый период. Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 100%.
2.4. Соответствие показателей непосредственных результатов, приведенных в обоснованиях бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и на плановый период, докладу о результатах и основных направлениях деятельности ГРБС	P=100*(S1 / S), где S1 - сумма бюджетных ассигнований ГРБС на очередной финансовый год и плановый период, для которых в обоснованиях бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и на плановый период представлены показатели непосредственных результатов деятельности, соответствующие докладу о результатах и основных направлениях деятельности; S - общая сумма бюджетных ассигнований ГРБС на очередной финансовый год и плановый период, для которых в обоснованиях бюджетных ассигнований представлены показатели непосредственных результатов деятельности (независимо от того, соответствуют они докладу или нет)	%	Р	Обоснования бюджетных ассигнований ГРБС на очередной финансовый год и на плановый период	Значение показателя характеризует качество предусмотренных в обоснованиях бюджетных ассигнований ГРБС на очередной финансовый год и на плановый период показателей, исходя из их соответствия докладу о результатах и основных направлениях деятельности. Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 100%.
2.5. Взаимосвязь показателей непосредственных результатов с достижением показателей промежуточных и (или) конечных результатов деятельности (в денежном выражении)	P=100*(S1 / S), где S1 - сумма объемов бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и на плановый период, для которых в обоснованиях бюджетных ассигнований ГРБС на очередной финансовый год и на плановый период указаны показатели конечных результатов ГРБС, вклад в достижение которых вносят результаты использования данного бюджетного ассигнования; S - общая сумма бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и на плановый период, для которых в обоснованиях бюджетных ассигнований ГРБС на очередной финансовый год и на плановый период представлены показатели непосредственных результатов деятельности (т. е. приведены количественные показатели непосредственных результатов деятельности или качественное описание результатов использования бюджетного ассигнования)	%	Р	Обоснования бюджетных ассигнований ГРБС на очередной финансовый год и на плановый период	Значение показателя характеризует, насколько полно ГРБС в обоснованиях бюджетных ассигнований сопоставил показатели непосредственных результатов с достижением конечных результатов деятельности ГРБС. Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 100%.

* В случае выявления объективной невозможности расчета какого-либо показателя годового мониторинга качества управления финансами, осуществляемого главным распорядителем средств областного бюджета, в части документов, используемых при составлении проекта областного бюджета на очередной финансовый год и на плановый период, ставятся прочерки напротив наименования данного показателя и дается пояснение невозможности расчета в правом столбце.

** Здесь и далее показатель измеряется по пятибалльной шкале.

*** Здесь и далее целевые ориентиры рекомендованы Минфином России.

ГРБС - главный распорядитель средств областного бюджета.