Приложение. Положение о земельном налоге на территории муниципального образования город Владимир

Приложение

к решению

Совета народных депутатов города Владимира

от 20 октября 2010 г. N 191

Положение
о земельном налоге на территории муниципального образования город Владимир

С изменениями и дополнениями от:

19 октября 2011 г., 21 ноября 2012 г., 27 февраля 2013 г., 29 января, 26 ноября 2014 г., 24 июня, 26 ноября, 3 декабря 2015 г., 28 апреля 2016 г., 30 ноября 2017 г.

Настоящее Положение вводится на территории муниципального образования город Владимир на основании главы 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и решением Совета народных депутатов города Владимира.

1. Общие положения

Настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации на территории муниципального образования город Владимир определяются ставки земельного налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, основания и порядок их применения, а также размер не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков, порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.

Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база и порядок ее определения, налоговый период, отчетный период, порядок исчисления земельного налога определяются Налоговым кодексом Российской Федерации.

2. Налоговые ставки

Информация об изменениях:

Решением Совета народных депутатов города Владимира от 26 ноября 2014 г. N 221 пункт 2.1 раздела 2 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2015 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.1. Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

N п/п	Разрешенное использование (или категория) земельных участков	Налоговая ставка, % от кадастровой стоимости
1.	Земельные участки, занятые жилищным фондом, за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду	0,3
2.	Земельные участки, приобретенные (предоставленные) для жилищного строительства	0,3
3.	Земельные участки, предназначенные для размещения гаражей и автостоянок (для хранения индивидуального автотранспорта, автотранспортных средств для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности)	1,5
4.	Земельные участки, предназначенные для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства	0,3
5.	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания	1,5
6.	Земельные участки, предназначенные для размещения гостиниц	1,5
7.	Земельные участки, предназначенные для размещения офисных зданий делового и коммерческого назначения, финансовых организаций, банков и страховых компаний	1,5
8.	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения	1,5
9.	Земельные участки, предназначенные для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства (кроме перечисленных в строке 19 настоящей та- блицы),материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок	1,5
10.	Земельные участки, предназначенные для размещения электростанций, обслуживающих их сооружений и объектов	1,5
11.	Земельные участки, предназначенные для размещения портов, водных, железнодорожных вокзалов, автодорожных вокзалов, аэропортов, аэродромов, аэровокзалов	1,5
12.	Земельные участки, занятые водными объектами, находящимися в обороте	1,5
13.	Земельные участки, предназначенные для разработки полезных ископаемых, размещения железнодорожных путей, автомобильных дорог, искусственно созданных внутренних водных путей, причалов, пристаней, полос отвода железных и автомобильных дорог, водных путей, трубопроводов, кабельных, радиорелейных и воздушных линий связи и линий радиофикации, воздушных линий электропередачи, конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, энергетики и связи; размещения наземных сооружений и инфраструктуры спутниковой связи, объектов космической деятельности, военных объектов	1,5
14.	Земельные участки, занятые особо охраняемыми территориями и объектами, городскими лесами, скверами, парками, городскими садами	1,5
15.	Земельные участки, отнесенные к землям сельскохозяйственного использования, сельскохозяйственного назначения, и используемые для сельскохозяйственного производства	0,3
16.	Земельные участки, предназначенные для сельскохозяйственного использования, сельскохозяйственного назначения и неиспользуемые для сельскохозяйственного производства	1,5
17.	Земельные участки улиц, проспектов, площадей, шоссе, аллей, бульваров, застав, переулков, проездов, тупиков; земельные участки земель резерва; земельные участки, занятые водными объектами, изъятыми из оборота или ограниченными в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации; земельные участки под полосами отвода водоемов, каналов и коллекторов, набережные	1,5
18.	Земельные участки, предназначенные для размещения административных зданий, объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства, религии	1,5
19.	Земельные участки, занятые объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса)	0,3
20.	Земельные участки кладбищ, крематориев	1,5
21.	Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд	0,3
22.	Прочие земельные участки	1,5

2.2. Налоговые ставки, указанные в строках 2-22 настоящей таблицы, применяются также в отношении земельных участков, предоставленных (приобретенных) для проектирования и строительства соответствующих объектов.

Информация об изменениях:

Решением Совета народных депутатов города Владимира от 25 декабря 2014 г. N 264 в раздел 3 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

3. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

3.1. Уплата земельного налога производится налогоплательщиками по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации.

Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций, устанавливается первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

3.2. Налогоплательщики-организации, в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности, исчисляют и выплачивают суммы авансовых платежей по налогу:

- за 1 квартал - не позднее 10 мая

- за 2 квартал - не позднее 10 августа

- за 3 квартал - не позднее 10 ноября текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 1 марта года, следующего за истекшим, исчисляется как разница между исчисленной суммой налога и суммой внесенных в течение налогового периода авансовых платежей.

3.3. Утратил силу.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 3.3 раздела 3

Информация об изменениях:

Решениями Совета народных депутатов города Владимира от 26 ноября 2014 г. N 221, от 26 ноября 2015 г. N 81 в раздел 4 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г.

См. текст раздела в предыдущей редакции

4. Налоговые льготы. Основания и порядок их применения

4.1. Для организаций и физических лиц, имеющих земельные участки на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, являющиеся объектом налогообложения на территории муниципального образования город Владимир, льготы действуют в соответствии со статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации.

4.2. Кроме организаций и физических лиц, указанных в статье 395 Налогового кодекса Российской Федерации, освобождаются от налогообложения за земельные участки (долю в праве общей долевой собственности или общей совместной собственности на земельный участок), предоставленные для индивидуального жилищного строительства и содержания жилого фонда, строительства, содержания индивидуальных гаражей, садоводства и огородничества:

а) участники Великой Отечественной войны, а также граждане, на которых законодательством распространены социальные гарантии и льготы участников Великой Отечественной войны;

б) инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют I и II группу инвалидности, ребенок-инвалид и семья ребенка-инвалида (родители (опекун, попечитель) ребенка-инвалида);

в) инвалиды с детства;

г) физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15.05.1991 N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

д) физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

е) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

ж) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР"

з) почетные граждане Владимирской области и почетные граждане города Владимира;

и) граждане за земельные участки, предоставленные в собственность бесплатно однократно для индивидуального жилищного строительства в соответствии с подпунктами 1, 2, 4 пункта 1 статьи 2 Закона Владимирской области от 25.02.2015 N 10-ОЗ "О регулировании земельных отношений на территории Владимирской области"

4.3. Для пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание, налоговая база при исчислении налога за земельные участки, указанные в подпункте 3 пункта 2.1 настоящего Положения, устанавливается в размере 50% от кадастровой стоимости.

4.4. Утратил силу с 1 января 2018 г. - Решение Совета народных депутатов города Владимира от 30 ноября 2017 г. N 159

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

4.5. В отношении земельных участков, предоставленных в постоянное (бессрочное) пользование или собственность садово-огородническим кооперативам, товариществам собственников жилья, жилищным, жилищно-строительным, гаражным, гаражно-строительными кооперативам, членами которых являются в том числе и лица, перечисленные в пунктах 4.2, 4.3 настоящего Положения, предоставляется льгота, установленная пунктами 4.2, 4.3 настоящего Положения, определяемая в следующем порядке:

- для садово-огороднических кооперативов пропорционально площади садово-огороднических участков, принадлежащих указанным лицам на праве собственности, в общей площади садово-огороднических участков;

- для товариществ собственников жилья, жилищных, жилищно-строительных кооперативов пропорционально площади помещений, принадлежащих указанным лицам на праве собственности, в общей площади помещений;

- для гаражных, гаражно-строительных кооперативов пропорционально площади гаражей, принадлежащих указанным лицам на праве собственности, в общей площади гаражей.

Для уменьшения налоговой базы лица, перечисленные в пунктах 4.2, 4.3 настоящего Положения, в срок до 20 января налогового периода либо в течение 30 дней с момента возникновения оснований применения льгот представляют налогоплательщикам - организациям, перечисленным в абзаце первом настоящего пункта, документы, подтверждающие льготу, и правоустанавливающие документы на объекты собственности, а налогоплательщики-организации представляют в налоговые органы необходимые сведения вместе с налоговой декларацией.

4.6. Утратил силу с 1 января 2018 г. - Решение Совета народных депутатов города Владимира от 30 ноября 2017 г. N 159

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию