Приложение N 2. Положение о порядке разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ

Приложение N 2

к постановлению

главы округа Муром Владимирской области

от 17 апреля 2009 г. N 851

Положение
о порядке разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ

1. Общие положения

Настоящее положение разработано на основании статьи 179.3 Бюджетного кодекса РФ и определяет порядок разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, направленных на осуществление главными распорядителями средств бюджета округа мероприятий по достижению целей и задач социально-экономического развития в установленных сферах деятельности, повышению результативности расходов бюджета округа.

Ведомственные целевые программы базируются на системе целей, задач и показателей деятельности главных распорядителей средств бюджета округа, разрабатываются в рамках перехода от затратного механизма бюджетирования к программно-целевому.

Ведомственные целевые программы могут формироваться в 2 видах:

- утверждаемая ведомственная целевая программа (далее - целевая программа ведомства) - утверждаемый главным распорядителем средств бюджета округа комплекс взаимоувязанных мероприятий, направленных на решение конкретной тактической задачи, описываемой измеряемыми целевыми индикаторами;

- аналитическая ведомственная целевая программа (далее - аналитическая программа ведомства) - выделяемая в аналитических целях при подготовке доклада о результатах и основных направлениях деятельности главного распорядителя средств бюджета округа, группировка расходов, направленных на решение конкретной тактической задачи, описываемая целевыми индикаторами.

Структура целевой программы ведомства включает:

Паспорт долгосрочной целевой и ведомственной целевой программы.

Раздел 1. Характеристика проблемы (задачи), на решение которой направлена целевая программа.

Раздел 2. Основные цели и задачи целевой программы.

Раздел 3. Описание ожидаемых результатов реализации программы.

Раздел 4. Перечень и описание программных мероприятий, включая состав мероприятий, информацию о необходимых ресурсах (с указанием направлений расходования средств, источников финансирования и сроках реализации каждого мероприятия).

Раздел 5. Срок реализации программы.

Раздел 6. Описание социальных, экономических и экологических последствий реализации программы, общая оценка вклада целевой программы ведомства в достижении стратегической цели, оценка рисков ее реализации.

Раздел 7. Оценка эффективности расходования бюджетных средств по годам или этапам в течение всего срока реализации программы, а при необходимости - и после ее реализации.

Раздел 8. Методика оценки эффективности программы (с учетом ее особенностей).

Раздел 9. Обоснование потребностей в необходимых ресурсах.

Раздел 10. Описание системы управления реализацией программы, включающей в себя распределение полномочий и ответственности между структурными подразделениями, отвечающими за ее реализацию.

Цель ведомственной целевой программы - стратегическое направление деятельности главного распорядителя средств бюджета округа, соответствующее среднесрочным приоритетам развития округа Муром.

Задача программы - направление деятельности главного распорядителя средств бюджета округа, связанное с предоставлением муниципальных услуг.

Мероприятие - комплекс действий по решению задач программы, дающее четкое представление о содержании производимых работ.

Непосредственный результат - результат, выраженный в количественно измеримых показателях и характеризующий степень реализации задачи ведомственной целевой программы.

Конечный результат - результат, выраженный в количественно измеримых показателях и направленный на достижение цели и решение задачи ведомственной целевой программы; конечный результат характеризуется общественно значимым результатом деятельности и получением социального эффекта.

Ведомственная целевая программа не подлежит разделению на подпрограммы.

Структура аналитической программы ведомства состоит из:

Раздела 1. Описание цели программы и целевых индикаторов с количественными показателями решения конкретной тактической задачи по годам.

Раздела 2. Обоснование объемов и состава расходов средств, выделяемых из бюджета округа на реализацию программы.

Реализация аналитической программы ведомства осуществляется в пределах расходов, выделенных главному распорядителю средств бюджета округа на исполнение действующих обязательств.

Ведомственная целевая программа является самостоятельным документом, отдельные ее положения и параметры включаются в доклад о результатах и основных направлениях деятельности главного распорядителя средств бюджета округа.

Предложения по объемам расходов, осуществляемых за счет средств бюджета округа на реализацию целевой программы ведомства в целом и каждого из мероприятий, вносятся в соответствии с функциональной и экономической классификацией расходов бюджетов Российской Федерации с расчетами и обоснованиями на весь период реализации программы.

Методическое руководство разработкой ведомственных целевых программ в установленных сферах деятельности осуществляет отдел экономики администрации округа.

2. Формирование и утверждение ведомственной целевой программы

Решение о разработке ведомственной целевой программы принимается главным распорядителем средств бюджета округа.

Разработанный проект ведомственной целевой программы направляется главным распорядителем средств бюджета округа для экспертизы в отдел экономики администрации и финансовое управление.

Обосновывающие материалы, представляемые вместе с проектом ведомственной целевой программы, должны содержать расчет потребности в расходах на ее реализацию.

В заключении экспертизы устанавливается соответствие проекта долгосрочной целевой программы предъявляемым к ней требованиям, предусмотренным настоящим Положением.

При корректировке ведомственной целевой программы, изменения которой затрагивают плановые индикативные показатели, необходимо экспертное заключение.

Результаты экспертизы проектов ведомственных целевых программ и внесенных в них изменений направляются главным распорядителям средств бюджета округа для утверждения программы.

Отдел экономики формирует проект перечня ведомственных целевых программ, предлагаемых к финансированию из бюджета принимаемых обязательств и получивших положительные заключения экспертиз. Формирование указанного перечня осуществляется исходя из общего объема принимаемых обязательств по целевым программам ведомств с учетом предельного объема расходов инвестиционного характера.

Перечень ведомственных целевых программ утверждается постановлением Главы округа.

Утвержденная целевая программа ведомства может отражаться отдельной строкой в решении Совета народных депутатов округа о бюджете округа на очередной финансовый год и плановый период.

Ведомственные целевые программы подлежат утверждению главным распорядителем средств бюджета округа не позднее одного месяца до дня внесения проекта решения Совета народных депутатов округа о бюджете в Совет народных депутатов округа.

Прекращение или реализация целевой программы ведомства осуществляется в рамках формирования проекта бюджета округа на очередной финансовый год и плановый период.

3. Требования к содержанию целевой программы ведомства

Паспорт целевой программы ведомства должен содержать:

Раздел 1. "Характеристика проблемы (задачи), решение которой осуществляется путем реализации программы, включая анализ причин ее возникновения, целесообразность и необходимость решения на ведомственном уровне". Данный раздел содержит:

- развернутую постановку проблемы (задачи), количественную оценку проблемы (задачи), анализ причин ее возникновения;

- оценку соответствия проблемы (задачи) стратегическим целям главного распорядителя средств бюджета округа;

- обоснование целесообразности и необходимости решения проблемы (задачи).

Раздел 2. "Основные цели и задачи программы".

Во втором разделе программы необходимо дать характеристику цели и задач программы, указать стратегическую цель и тактические задачи главного распорядителя средств бюджета округа, на решение которых направлена программа.

Совокупность задач программы должна в полной мере способствовать достижению цели программы, т.е. быть достаточной для ее достижения.

Оптимальным вариантом при формировании программы является наличие одной цели и нескольких задач.

Формулировка цели и задач программы должна быть краткой и ясной, отражать решение проблемы в установленные программой сроки, т.е. конечный результат реализации программы.

Требования, предъявляемые к цели и задачам программы:

- достижимость (цель и задачи должны быть потенциально достижимы в установленные сроки реализации программы);

- измеримость (должна существовать возможность проверки достижения цели и задач программы);

- привязка к временному графику (должен быть установлен срок достижения цели).

Раздел 3. "Описание ожидаемых результатов реализации программы и целевые индикаторы" - измеряемые количественные показатели решения поставленных задач и хода реализации программы по годам.

В третьем разделе целевой программы ведомства описываются значения целевых индикаторов и показателей цели, задач и мероприятий программы для каждого этапа реализации программы и методики расчета целевых индикаторов программы. Исходя из функций и направлений своей деятельности, перечня бюджетных услуг, структурным подразделением администрации самостоятельно при разработке программы формируется набор индикаторов для определения результативности программы.

При разработке системы целевых индикаторов рекомендуется руководствоваться следующими принципами:

- минимизация количества планируемых (отчетных) индикаторов при сохранении полноты информации и своевременности ее предоставления;

- индикатор цели программы должен отражать конечный результат деятельности главного распорядителя средств бюджета округа;

- индикатор задач программы должен отражать непосредственный результат деятельности, характеризующий объем и качество муниципальных услуг, оказанных главным распорядителем средств бюджета округа;

- индикаторы мероприятий программы должны иметь количественную оценку.

Методики оценки индикаторов могут быть представлены в тексте раздела программы или вынесены в дополнительные приложения.

Раздел 4. "Перечень и описание программных мероприятий, включая состав мероприятий, информацию о необходимых ресурсах (с указанием направлений расходования средств, источников финансирования и сроках реализации каждого мероприятия)".

Четвертый раздел программы должен содержать перечень мероприятий, которые предлагается реализовать для достижения поставленных целей и решения задач программы, а также информацию о необходимых для реализации каждого мероприятия ресурсах (с указанием источников финансирования и направлений расходования) и сроках реализации мероприятий программы.

Формулировка мероприятий программы должна быть с расшифровкой составных элементов мероприятия (пример: работы, выполняемые в рамках мероприятия, перечень приобретаемого оборудования, необходимого для реализации мероприятия, тематика НИОКР и т.д.). Программные мероприятия должны быть увязаны по срокам и ресурсам, иметь конечный результат и обеспечивать достижение целей и решение соответствующих задач программы.

Раздел 5. "Сроки реализации программы".

Раздел 6. "Описание социальных, экономических и экологических последствий реализации программы, общую оценку ее вклада в достижение соответствующей стратегической цели, оценку рисков ее реализации".

Шестой раздел должен содержать описание социальных, экономических и экологических последствий, которые могут возникнуть при реализации программы, оценку стоимости возможных экологических изменений, общую оценку вклада целевой программы ведомства в достижение стратегических целей главного распорядителя средств бюджета округа, а также перечень внешних факторов, которые могут влиять на реализацию программы.

В рамках текущего раздела необходимо определить степень важности результатов программы для достижения стратегической цели главного распорядителя средств бюджета округа.

Определение степени влияния факторов на значение показателя мероприятия программы, возможных значений факторов позволит определить потребность в дополнительных средствах на реализацию мероприятия и дополнительном времени, необходимых для достижения планового значения показателя мероприятия программы или, напротив, сэкономленный объем средств и время.

Раздел 7. "Оценка эффективности расходования бюджетных средств по годам или этапам в течение всего срока реализации программы, а при необходимости - и после ее реализации"

Расходование бюджетных средств является одной из характеристик эффективности реализации программных мероприятий и определяется как соотношение полученных результатов и средств, направленных на реализацию программы.

Экономическая эффективность - соотношение непосредственного результата деятельности, планируемого для достижения в рамках тактических задач, программных мероприятий, с затратами на его достижение.

Раздел 8. "Методика оценки эффективности программы".

Для проведения оценки эффективности реализации программных мероприятий могут быть использованы методики оценки эффективности, разработанные с учетом специфики соответствующей отрасли.

Методика оценки эффективности программы основывается на данных о динамике плановых и фактически достигнутых показателей деятельности, а также затрат в разрезе мероприятий программы. При этом следует осуществлять факторный анализ причин отклонений фактически достигнутых показателей от плановых.

Для выявления степени достижения запланированных результатов и намеченных целей фактически произведенные затраты сопоставляются с их плановыми значениями.

Для выявления показателей экономической эффективности осуществляется сопоставление показателей экономической эффективности на плановый период с показателями прошлых лет.

Раздел 9. "Обоснование потребностей в необходимых ресурсах"

Материалы по обоснованию потребности в ресурсах для реализации программы могут быть представлены в тексте программы или вынесены в дополнительные приложения.

Рекомендуется при формировании материала по обоснованию потребности в ресурсах для достижения целей и результатов программы отражать:

- обоснование потребности в ресурсах по каждому мероприятию программы;

- источники финансирования программы - бюджетные средства, средства от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;

- направления расходования средств - текущая деятельность, НИОКР, расходы инвестиционного характера, субсидии и субвенции.

Раздел 10. "Описание системы управления реализацией программы, включающей в себя распределение полномочий и ответственности между структурными подразделениями, отвечающими за ее реализацию".

В десятом разделе необходимо подробно описать систему управления реализацией целевой программы ведомства.

Система управления реализацией программы должна отражать следующие позиции:

- ответственные за реализацию программы в целом и достижение утвержденных целевых индикаторов цели, задач и мероприятий программы;

- ответственные за осуществление мониторинга реализации программы;

-ответственные за формирование отчетности о ходе реализации программы (управленческой, бухгалтерской и статистической).

4. Реализация и контроль за ходом выполнения ведомственной целевой программы

Целевые программы ведомства утверждаются на срок до 3 лет.

Главный распорядитель средств бюджета округа несет ответственность за решение задачи путем реализации ведомственной целевой программы и за обеспечение утвержденных значений целевых индикаторов, осуществляет мониторинг и контроль за ходом ее реализации.

Отчеты о выполнении ведомственных целевых программ, включая меры по повышению эффективности их реализации, представляются главным распорядителем средств бюджета округа в отдел экономики и финансовое управление ежегодно, не позднее 1 февраля текущего года, в составе докладов о результатах и основных направлениях деятельности и по форме согласно приложению N 4.

По каждой ведомственной целевой программе экспертной комиссией ежегодно проводится оценка эффективности ее реализации. По результатам указанной оценки не позднее чем за один месяц до дня внесения проекта решения о бюджете в Совет народных депутатов округа может быть принято решение о сокращении начиная с очередного финансового года бюджетных ассигнований на реализацию программы или о досрочном прекращении ее реализации.

В случае принятия данного решения и при наличии заключенных во исполнение соответствующих программ муниципальных контрактов в бюджете предусматриваются бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств, вытекающих из указанных контрактов, по которым сторонами не достигнуто соглашение об их прекращении.

Объем бюджетных ассигнований на реализацию ведомственных целевых программ утверждается решением о бюджете в составе ведомственной структуры расходов бюджета по соответствующей каждой программе целевой статье расходов бюджета в соответствии с постановлением Главы округа, утвердившим перечень программ.

Главный распорядитель средств бюджета округа, руководитель программы организуют размещение текста утвержденной целевой программы ведомства на сайте своего подразделения.