Приложение N 1. Порядок составления и представления месячной, квартальной отчетности об исполнении областного бюджета главными распорядителями средств областного бюджета

Приложение N 1

к приказу

Департамента финансов, бюджетной и налоговой политики

администрации Владимирской области

от 9 марта 2011 г. N 32

Порядок
составления и представления месячной, квартальной отчетности об исполнении областного бюджета главными распорядителями средств областного бюджета

Составление месячной и квартальной отчетности осуществляется главными распорядителями средств областного бюджета в соответствии с требованиями Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года N 191н (далее - Инструкция).

Месячная отчетность об исполнении областного бюджета представляется главными распорядителями средств областного бюджета в департамент финансов, бюджетной и налоговой политики администрации области в следующем составе:

- Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф.0503127) (далее - Отчет ф.0503127);

- Справка по консолидируемым расчетам (ф.0503125);

- Справка о суммах консолидируемых поступлений, подлежащих зачислению на счет бюджета (ф.0503184);

- Справочная таблица к отчету об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации (ф.0503387);

- Справка о перечисленных из областного бюджета бюджетам муниципальных образований и Фонда обязательного медицинского страхования межбюджетных трансфертов;

- сведения о софинансировании расходных обязательств Владимирской области в 20_____ году за счет субсидий из федерального бюджета согласно приложению N 1 к Порядку составления и представления месячной, квартальной отчетности об исполнении областного бюджета главными распорядителями средств областного бюджета (далее - Порядок).

Кроме того, в составе пояснительной записки привести:

- расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности в разрезе кодов классификации операций сектора государственного управления с указанием даты возникновения и причин ее образования;

- сведения об остатках неиспользованных бюджетных средств по состоянию на 1 число каждого месяца в разрезе кодов операций сектора государственного управления классификации расходов, источников финансирования (областной и федеральный бюджеты, внебюджетные фонды) с соответствующими объяснениями причин их образования;

- анализ выполнения условий финансового обеспечения в текущем году расходных обязательств, осуществляемых с привлечением софинансирования из федерального бюджета, определенных в соглашениях с соответствующими главными распорядителями средств федерального бюджета и (или) федеральными нормативными правовыми актами, устанавливающими порядки предоставления целевых субсидий из федерального бюджета с учетом данных формы согласно приложению N 1 к Порядку.

Дополнительно к формам месячной отчетности в составе квартальной отчетности (за I квартал, полугодие, 9 месяцев) представляются:

- Отчет об использовании межбюджетных трансфертов из федерального бюджета субъектами Российской Федерации, муниципальными образованиями и территориальным государственным внебюджетным фондом (ф.0503324);

- Сведения о количестве подведомственных учреждений (ф.0503161);

- Сведения об исполнении бюджета (ф.0503164);

- Сведения об использовании информационно-коммуникационных технологий (ф.0503177);

- Отчет об использовании резервного фонда администрации области и средств на проведение праздничных дат по форме согласно приложению N 2 к Порядку.

Кроме того, в составе квартальной отчетности (за полугодие) представляются:

- Отчет о принятых бюджетных обязательствах (ф.0503128);

- Отчет об исполнении смет доходов и расходов по приносящей доход деятельности главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств (ф.0503137);

- Отчет о принятых расходных обязательствах по приносящей доход деятельности (ф.0503138).

В случае, если все показатели, предусмотренные формой бюджетной отчетности не имеют числового значения, такая форма отчетности не составляется и в составе бюджетной отчетности не представляется.

Бюджетная отчетность представляется в электронном виде, а сведения о софинансировании расходных обязательств Владимирской области в 20_____ году за счет субсидий из федерального бюджета, Отчет об использовании резервного фонда администрации области и средств на проведение праздничных дат и пояснительная записка представляются только на бумажных носителях.

Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф.0503127).

При составлении Отчета (ф.0503127) необходимо обратить внимание на следующее.

В графе 3 указываются коды по бюджетной классификации Российской Федерации соответственно по разделам Отчета (ф.0503127).

В графе 4 отражаются годовые объемы утвержденных бюджетных назначений на текущий финансовый год:

в части доходов бюджета и поступлений источников внутреннего финансирования дефицита бюджета, закрепленных законом об областном бюджете за главными администраторами доходов бюджета, главными администраторами источников внутреннего финансирования дефицита бюджета, в сумме утвержденных на текущий финансовый год законом об областном бюджете плановых показателей;

в части расходов бюджета и выплат по источникам внутреннего финансирования дефицита бюджета в сумме бюджетных ассигнований, утвержденных на текущий финансовый год согласно утвержденной бюджетной росписи, с учетом последующих изменений, внесенных в установленном порядке на отчетную дату.

В графе 5 раздела "Расходы бюджета" главными распорядителями средств областного бюджета отражаются суммы утвержденных (доведенных) лимитов бюджетных обязательств в объеме годовых назначений текущего финансового года с учетом изменений, оформленных в установленном порядке на отчетную дату.

По публичным нормативным обязательствам годовые объемы утвержденных бюджетных назначений должны отражаться только в графе 4 "Утвержденные бюджетные назначения".

Графа 9 "Неисполненные назначения" в разделе отчета "Доходы бюджета" по строкам, не содержащим показатели утвержденных годовых объемов бюджетных назначений, не заполняется.

Строка 450 "Результат кассовых операций (дефицит, профицит)" в графах 4 "Утвержденные бюджетные назначения", 5 "Лимиты бюджетных обязательств", 10 "Неисполненные назначения по ассигнованиям" и графе 11 "Неисполненные назначения по лимитам бюджетных обязательств" не заполняется.

Показатели по строке 500 "Источники финансирования дефицита бюджета" в графе 5 "Исполнено через финансовые органы", графе 8 "Исполнено итого" должны быть равны показателям, отраженным по строке 450 "Результат кассовых операций (дефицит, профицит)" графе 6 "Исполнено через финансовые органы" и графе 9 "Исполнено итого" соответственно с противоположным знаком.

Отчет о принятых бюджетных обязательствах (ф.0503128) (далее - Отчет ф.0503128) составляется в соответствии с пунктами 68-74 Инструкции с учетом следующих особенностей.

Показатели графы 4 "Утверждено (доведено) на 20___ год ассигнований бюджетных", графы 5 "Утверждено (доведено) на 20___ год лимитов бюджетных обязательств" и графы 10 "Исполнено денежных обязательств" должны быть равны соответственно показателям графы 4 "Утвержденные бюджетные назначения", графы 5 "Лимиты бюджетных обязательств" и графы 6 "Исполнено через финансовые органы" Отчета (ф.0503127).

Обращаем внимание, что коды расходов, источников финансирования дефицита бюджета по бюджетной классификации Российской Федерации, отраженные в графе 3 Отчета (ф.0503128), должны соответствовать кодам расходов, источников финансирования дефицита бюджета в графе 3 Отчета (ф.0503127).

Сумма погашенной кредиторской задолженности прошлых лет в отчетном финансовом году, перечисленные авансовые платежи в счет расчетов за товары, работы, услуги подлежат отражению в Отчете (ф.0503128) в графах 6 "Принято бюджетных обязательств", 8 "Принято денежных обязательств" и 10 "Исполнено денежных обязательств".

Показатели графы 12 "Не исполнено денежных обязательств" в Отчете (ф.0503128) получателя бюджетных средств должны соответствовать сумме кредиторской задолженности, образовавшейся на отчетную дату по счетам бюджетного учета 120800000 "Расчеты с подотчетными лицами", 130200000 "Расчеты по принятым обязательствам", 1303000000 "Расчеты по платежам в бюджеты", 130403000 "Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда".

Справка по консолидируемым расчетам (ф.0503125).

Справка по консолидируемым расчетам (ф.0503125) формируется только в части денежных расчетов по следующим счетам:

120551560 в корреспонденции со счетом 121002151 - по возвращенным в федеральный бюджет межбюджетным трансфертам текущего года и прошлых лет;

120551660 в корреспонденции со счетом 121002151 - по полученным в текущем году из федерального бюджета межбюджетным трансфертам и неиспользованным остаткам межбюджетных трансфертов прошлых лет от муниципальных образований;

120651560 в корреспонденции со счетом 130405251 - по перечисленным в текущем году из областного бюджета муниципальным образованиям и государственным внебюджетным фондам межбюджетным трансфертам в порядке авансирования;

120651660 в корреспонденции со счетом 130405251 - по возвращенным в областной бюджет муниципальными образованиями, государственными внебюджетными фондами межбюджетным трансфертам текущего года;

130251830 в корреспонденции со счетом 130405251 - по перечисленным межбюджетным трансфертам (за исключением перечисленных в порядке авансирования) из областного бюджета муниципальным образованиям и государственным внебюджетным фондам;

120711540 в корреспонденции со счетом 130405540 - по выданным из областного бюджета муниципальным образованиям бюджетным кредитам;

120711640 в корреспонденции со счетами 121002120, 121002140 - по полученным в областной бюджет от муниципальных образований процентов и штрафных санкций за пользование бюджетными кредитами, а также по возвращенным муниципальными образованиями кредитам в корреспонденции со счетом 121002640;

130111710 в корреспонденции со счетом 121002710 - по полученным из федерального бюджета бюджетным кредитам;

130111810 в корреспонденции со счетом 130405810 - в части возвращенных в федеральный бюджет кредитов, в корреспонденции со счетом 130405231 - в части перечисленных в федеральный бюджет процентов, штрафных санкций за пользование бюджетными кредитами.

В справках по консолидируемым расчетам (ф.0503125) по счетам 120651560, 120651660 и 130251830 расходная классификация указывается в структуре раздела, подраздела.

Все указанные выше Справки по консолидируемым расчетам (ф.0503125) представляются ежемесячно в срок до 6 числа месяца, следующего за отчетным.

Справка о суммах консолидируемых поступлений, подлежащих зачислению на счет бюджета (ф.0503184).

Справка о суммах консолидируемых поступлений, подлежащих зачислению на счет бюджета (ф.0503184) (далее - Справка ф.0503184) составляется на основании данных о средствах бюджета, находящихся на отчетную дату на счете федерального казначейства по Владимирской области 40101810800000010002 и подлежащих зачислению на счета соответствующих бюджетов в следующем отчетном периоде.

Справка формируется:

- администратором доходов от поступлений межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, от возврата неиспользованных остатков целевых межбюджетных трансфертов прошлых лет, текущего года муниципальными образованиями и государственными внебюджетными фондами, а также процентов, штрафных санкций за пользование выданными из областного бюджета бюджетными кредитами (по счетам бюджетного учета 121004151, 121004120, 121004140);

- администратором источников финансирования дефицита бюджета - в части поступлений от погашения бюджетных кредитов муниципальными образованиями и поступлений бюджетных кредитов из федерального бюджета (по счетам бюджетного учета 121004640, 121004710).

Показатели Справки (ф.0503184) за декабрь отчетного финансового года должны иметь нулевое значение.

Справка ф.0503184 представляется ежемесячно в срок до 6 числа месяца, следующего за отчетным.

Отчет об использовании межбюджетных трансфертов из федерального бюджета субъектами Российской Федерации, муниципальными образованиями и территориальным внебюджетным фондом (ф.0503324) (далее - Отчет ф.0503324) представляется главными распорядителями средств областного бюджета - администраторами доходов от предоставления целевых межбюджетных трансфертов из федерального бюджета.

При составлении Отчета (ф.0503324) необходимо руководствоваться письмом департамента финансов, бюджетной и налоговой политики администрации области от 27.09.2010 N ДФБНП-09-69/34.

Отчет об исполнении смет доходов и расходов по приносящей доход деятельности главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств (ф.0503137) (далее - Отчет ф.0503137) представляется за полугодие до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Отчет (ф.0503137) составляется в соответствии с пунктами 76-86 Инструкции N 191н.

Кроме того, в том числе представляется отдельный Отчет (ф.0503137) по средствам обязательного медицинского страхования.

При составлении Отчета (ф.0503137) следует обратить внимание, что в разделе "Источники финансирования дефицита" строки 710 и 720 формируются на основании данных учета по счетам 220111510 "Поступления денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства" и 220111610 "Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства".

Отчет о принятых расходных обязательствах по приносящей доход деятельности (ф.0503138) (далее - Отчет ф.0503138) составляется в соответствии с пунктами 87-90 Инструкции с учетом положений, указанных по составлению Отчета (ф.0503128).

Сведения о количестве подведомственных учреждений (ф.0503161).

Приложение формируется главным распорядителем средств областного бюджета в соответствии с пунктом 160 Инструкции и содержит на начало года и конец отчетного квартала общее количество подведомственных ему государственных учреждений, в том числе и главный распорядитель, как получатель бюджетных средств.

Бюджетные учреждения, созданные в течение отчетного финансового года путем изменения типа существующих государственных учреждений и финансовое обеспечение которых осуществляется на основании бюджетных смет, отражаются в графе 5 (при создании учреждений с 1 января отчетного финансового года) или в графе 12 (при создании учреждений в течение отчетного финансового года).

Бюджетные учреждения, в отношении которых принято решение о предоставлении им субсидии из областного бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, отражаются соответственно в графах 7 или 14 приложения.

Сведения об исполнении бюджета (ф.0503164).

Информация содержит обобщенные за отчетный квартал данные о результатах исполнения бюджета.

Сведения ф.0503164 формируются соответственно по разделам:

- "Доходы бюджета" - в разрезе кодов групп, подгрупп классификации доходов бюджетов;

- "Расходы бюджета" - в разрезе кодов разделов, подразделов классификации расходов бюджетов;

- "Источники финансирования дефицита бюджета" - в разрезе кодов групп, подгрупп классификации источников финансирования дефицита бюджета.

Показатели графы 3 "Утвержденные бюджетные назначения" ф.0503164 отражаются:

- по разделу "Доходы бюджета" - на основании плановых (прогнозных) показателей, установленных на текущий финансовый год с учетом изменений на отчетную дату;

- по разделам "Расходы бюджета", "Источники финансирования дефицита бюджета" - на основании показателей Отчета (ф.0503127);

в графе 4 по разделам "Доходы бюджета", "Расходы бюджета" и "Источники финансирования дефицита бюджета" - на основании Отчета (ф.0503127);

в графе 5 - разность показателей исполнения по доходам, расходам, источникам финансирования дефицита бюджета и плановых показателей на отчетный финансовый год;

в графе 6 - процент исполнения по доходам, расходам, источникам финансирования дефицита бюджета (графа 4) от плановых показателей на текущий финансовый год (графа 3);

в графе 3 по строкам, не содержащим показатели утвержденных бюджетных назначений, графа 6 не заполняется;

в графе 7 указываются причины, по которым исполнение на отчетную дату составило менее 20% (за 1 квартал), 45% (за полугодие), 70% (за 9 месяцев).

Сведения об использовании информационно-коммуникационных технологий (ф.0503177) содержат обобщенные за отчетный период (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) данные о расходах на информационные технологии.

В графе 3 указывается код расхода по бюджетной классификации, по которому были осуществлены мероприятия по использованию информационных технологий в следующей структуре:

в случае, если расходы осуществлялись за счет средств федерального бюджета - раздел, подраздел, код целевой статьи расходов бюджета;

в случае, если расходы осуществлялись за счет средств областного бюджета - раздел, подраздел.

Справка о перечислении из областного бюджета бюджетам муниципальных образований и Фонду обязательного медицинского страхования межбюджетных трансфертов (далее - Справка) представляется ежемесячно в срок до 4 числа месяца, следующего за отчетным, в электронном виде.

Электронный документ находится в файле "ФП" на четырех листах (первый лист - субсидия, второй лист - субвенция, третий лист - межбюджетные трансферты и четвертый лист - изменения). С введением нового вида межбюджетных трансфертов, не предусмотренных на 1-3 листах файла, данные заполняются на четвертом листе.

Справка заполняется нарастающим итогом с начала года в рублях с точностью до второго десятичного знака после запятой.