Приложение N 1. Порядок составления и представления месячной, квартальной отчетности об исполнении областного бюджета главными распорядителями средств областного бюджета

Приложение N 1

к приказу

Департамента финансов, бюджетной и налоговой политики

администрации Владимирской области

от 30 марта 2011 г. N 27

Порядок
составления и представления месячной, квартальной отчетности об исполнении областного бюджета главными распорядителями средств областного бюджета

Составление месячной и квартальной отчетности осуществляется главными распорядителями средств областного бюджета в соответствии с требованиями Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13 ноября 2008 года N 128н, с учетом внесенных в нее приказом Министерства финансов Российской Федерации от 9 ноября 2009 года N 115н изменений.

Месячная отчетность об исполнении областного бюджета представляется главными распорядителями средств областного бюджета в департамент финансов, бюджетной и налоговой политики администрации области в следующем составе:

- Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф.0503127);

- Справка по консолидируемым расчетам (ф.0503125);

- Справка о суммах консолидируемых поступлений, подлежащих зачислению на счет бюджета (ф.0503184);

- Справочная таблица к отчету об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации (ф.0503387);

- Справка о перечислении средств из областного бюджета муниципальным образованиям и государственным внебюджетным фондам по разделу 11 "Межбюджетные трансферты";

- Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности в разрезе кодов классификации операций сектора государственного управления с указанием даты возникновения и причин ее образования.

Дополнительно к формам месячной отчетности в составе квартальной отчетности представляются:

- Отчет об использовании межбюджетных трансфертов из федерального бюджета субъектами Российской Федерации, муниципальными образованиями и территориальным государственным внебюджетным фондом (ф.0503324);

- Отчет о принятых бюджетных обязательствах (ф.0503128);

- Отчет о принятых расходных обязательствах по приносящей доход деятельности (ф.0503138);

- Отчет об исполнении смет доходов и расходов главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств (ф.0503137);

- Сведения об исполнении бюджета (ф.0503164);

- Сведения об использовании информационно-коммуникационных технологий (ф.0503177);

- Отчет об исполнении областного бюджета по ведомственной структуре расходов по форме согласно приложению N 3;

- Отчет об использовании резервного фонда администрации области по форме согласно приложению N 4.

Бюджетная отчетность составляется нарастающим итогом с начала года, в рублях с точностью до второго десятичного знака после запятой, за исключением Отчета по ведомственной структуре расходов областного бюджета и Отчета об использовании резервного фонда администрации области. Последние два отчета составляются в тысячах рублей с одним десятичным знаком.

Все формы бюджетной отчетности направляются на бумажном носителе (кроме Справки о перечислении средств из областного бюджета муниципальным образованиям и государственным внебюджетным фондам по разделу 11 "Межбюджетные трансферты"), в электронном виде - кроме Отчета об использовании резервного фонда администрации области.

Кроме того, бюджетная отчетность об исполнении областного бюджета представляется в департамент финансов, бюджетной и налоговой политики администрации области главными распорядителями средств областного бюджета с визой первых заместителей, заместителей Губернатора области в соответствии с постановлением Губернатора области от 27.02.2008 N 124 "Об условиях рассмотрения предложений главных распорядителей средств областного бюджета о внесении изменений в Закон об областном бюджете на текущий финансовый год в части увеличения объемов финансирования".

Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф.0503127).

При составлении этого отчета следует обратить внимание, что на бумажном носителе плановые и отчетные показатели отражаются в порядке возрастания разделов, подразделов, а внутри подразделов - целевых статей, видов расходов, классификации операций сектора государственного управления. Кроме того, следует подводить итоги внутри подраздела по группам операций сектора государственного управления:

200 - расходы;

300 - поступление нефинансовых активов;

500 - поступление финансовых активов;

600 - выбытие нефинансовых активов.

В электронном виде указанная форма заполняется по разделам, подразделам и классификации операций сектора государственного управления.

Отчет о принятых бюджетных обязательствах (ф.0503128), представляется по итогам полугодия (далее - Отчет ф.0503128).

В Отчете ф.0503128 отражаются:

в графе 1 - наименование бюджетных обязательств по расходам и выплатам источников финансирования дефицита бюджета;

в графе 3 - коды расходов бюджета, источников финансирования дефицита бюджета соответственно по разделам отчета с отражением группировочных кодов по бюджетной классификации;

в графах 4, 5 - годовые объемы доведенных бюджетных данных (бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств по расходам бюджета и источникам финансирования дефицита бюджета) на финансовый год с учетом изменений, оформленных в установленном порядке на отчетную дату (счета аналитического учета 150115000 "Полученные лимиты бюджетных обязательств" и 150315000 "Полученные бюджетные ассигнования текущего финансового года");

в графе 6 - данные по соответствующим счетам аналитического учета 150211000 "Принятые бюджетные обязательства" в сумме кредитовых оборотов по счетам за отчетный период;

в графе 7 отражается сумма принятых на отчетную дату бюджетных обязательств по расходам сверх доведенных на отчетную дату объема бюджетных данных - превышение показателей в графе 6 над показателями в графе 5 (в части публичных нормативных обязательств в графе 4);

в графе 8 - на основании данных оборотов по соответствующим счетам аналитического учета счетов 120600000 "Расчеты по выданным авансам", 130200000 "Расчеты по принятым обязательствам", 120800000 "Расчеты с подотчетными лицами", 130300000 "Расчеты по платежам в бюджет" (в части расходов бюджета), 130403000 "Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда" (отражающих суммы принятых денежных обязательств), 120700000 "Расчеты по бюджетным кредитам", 130100000 "Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам";

в графе 9 отражается сумма принятых на отчетную дату денежных обязательств по расходам сверх доведенного объема бюджетных данных (бюджетных ассигнований или лимитов) - превышение показателей в графе 8 над показателями в графе 5 (в части публичных нормативных обязательств в графе 4);

в графе 10 - на основании данных по соответствующим счетам аналитического учета счета 130405000 "Расчеты по платежам из бюджета с финансовыми органами";

в группе граф "Не исполнено принятых обязательств" отражается объем принятых бюджетных обязательств (графа 11) и денежных обязательств (графа 12), исполнение которых предусмотрено в следующие отчетные периоды:

в графе 11 - разность графы 6 и графы 10;

в графе 12 - разность графы 8 и графы 10.

Справка по консолидируемым расчетам (ф.0503125).

Справка по консолидируемым расчетам (ф.0503125) формируется только в части денежных расчетов по следующим счетам:

120505560 в корреспонденции со счетом 121002151 - по возвращенным в федеральный бюджет межбюджетным трансфертам текущего года и прошлых лет;

120505660 в корреспонденции со счетом 121002151 - по полученным в текущем году из федерального бюджета межбюджетным трансфертам и неиспользованным остаткам межбюджетных трансфертов прошлых лет от муниципальных образований;

120612560 в корреспонденции со счетом 130405251 - по перечисленным в текущем году из областного бюджета муниципальным образованиям и государственным внебюджетным фондам межбюджетным трансфертам в порядке авансирования;

120612660 в корреспонденции со счетом 130405251 - по возвращенным в областной бюджет муниципальными образованиями, государственными внебюджетными фондами межбюджетным трансфертам текущего года;

130212830 в корреспонденции со счетом 130405251 - по перечисленным межбюджетным трансфертам (за исключением перечисленных в порядке авансирования) из областного бюджета муниципальным образованиям и государственным внебюджетным фондам;

120702540 в корреспонденции со счетом 130405540 - по выданным из областного бюджета муниципальным образованиям бюджетным кредитам;

120702640 в корреспонденции со счетами 121002120, 121002140 - по полученным в областной бюджет от муниципальных образований процентов и штрафных санкций за пользование бюджетными кредитами, а также по возвращенным муниципальными образованиями кредитам в корреспонденции со счетом 121002640;

130101710 в корреспонденции со счетом 121002710 - по полученным из федерального бюджета бюджетным кредитам;

130101810 в корреспонденции со счетом 130405810 - в части возвращенных в федеральный бюджет кредитов, в корреспонденции со счетом 130405231 - в части перечисленных в федеральный бюджет процентов, штрафных санкций за пользование бюджетными кредитами.

В справках по консолидируемым расчетам (ф.0503125) по счетам 120612560, 120612660 и 130212830 расходная классификация указывается в структуре раздела, подраздела.

Все указанные выше Справки по консолидируемым расчетам (ф.0503125) представляются ежемесячно, в срок до 6 числа месяца, следующего за отчетным.

Справка о суммах консолидируемых поступлений, подлежащих зачислению на счет бюджета (ф.0503184).

Справка о суммах консолидируемых поступлений, подлежащих зачислению на счет бюджета (ф.0503184) (далее - Справка ф.0503184) составляется на основании данных о средствах бюджета, находящихся на отчетную дату на счете федерального казначейства по Владимирской области 40101810800000010002 и подлежащих зачислению на счета соответствующих бюджетов в следующем отчетном периоде.

Справка формируется:

- администратором доходов от поступлений межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, от возврата неиспользованных остатков целевых межбюджетных трансфертов прошлых лет, текущего года муниципальными образованиями и государственными внебюджетными фондами, а также процентов, штрафных санкций за пользование выданными из областного бюджета бюджетными кредитами (по счетам бюджетного учета 121004151, 121004120, 121004140);

- администратором источников финансирования дефицита бюджета - в части поступлений от погашения бюджетных кредитов муниципальными образованиями и получения бюджетных кредитов из федерального бюджета (по счетам бюджетного учета 121004640, 121004710).

Показатели Справки ф.0503184 за декабрь финансового года должны иметь нулевое значение.

Справка ф.0503184 представляется ежемесячно, в срок до 6 числа месяца, следующего за отчетным.

Отчет об использовании межбюджетных трансфертов из федерального бюджета субъектами Российской Федерации, муниципальными образованиями и территориальным внебюджетным фондом (ф.0503324) (далее - Отчет ф.0503324) представляется главными распорядителями средств областного бюджета - администраторами доходов от предоставления целевых межбюджетных трансфертов из федерального бюджета.

При составлении Отчета ф.0503324 необходимо учесть следующее.

В графе 2 "Код главы по БК" указывается код главного распорядителя средств федерального бюджета, за которым закреплено полномочие предоставлять межбюджетный трансферт, код главного администратора доходов от возврата неиспользованных остатков межбюджетных трансфертов прошлых лет (далее - главный администратор межбюджетных трансфертов).

В графе 3 "Код целевой статьи расходов по БК" указывается код целевой статьи классификации расходов бюджетов в соответствии с Указаниями о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 декабря 2009 года N 150н (далее - Указания N 150н), с учетом раздела 3.2.3 Указаний N 150н, по которой предоставлялись целевые средства. В случае, если неиспользованный остаток целевых средств прошлых лет на начало финансового года не может быть классифицирован по коду классификации расходов бюджетов, отражающему ранее произведенные расходы по предоставлению соответствующего межбюджетного трансферта, такие остатки должны быть отнесены на целевую статью 998 00 00 "Прочие мероприятия, осуществляемые за счет межбюджетных трансфертов прошлых лет из федерального бюджета". Источник образования указанных остатков целевых средств должен быть описан в Пояснительной записке к отчету.

Показатели графы 5 "Остаток на начало отчетного периода" должны соответствовать суммам неиспользованных остатков целевых средств прошлых лет, сложившихся по состоянию на начало финансового года и отраженных в Справке по консолидируемым расчетам (ф.0503125) по коду счета 1 205 05 000 "Расчеты по поступлениям от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" и включенных в Баланс главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф.0503130). Изменение сумм расчетов по неиспользованным остаткам целевых средств прошлых лет на начало финансового года не допускается.

В случае, если целевые средства из федерального бюджета поступают в областной бюджет в порядке компенсации произведенных кассовых расходов, остаток средств на начало финансового года, компенсация которого будет осуществлена в текущем финансовом году, указывается в графе 5 "Остаток на начало отчетного периода" со знаком "минус".

В графе 6 "Поступило из федерального бюджета" отражается сумма соответствующих целевых средств, поступивших за отчетный период, за минусом сумм их возвратов, произведенных в отчетном периоде, а также сумма межбюджетного трансферта, находящегося на отчетную дату на счете управления Федерального казначейства по Владимирской области, открытом на балансовом счете 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации", для их распределения по соответствующим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации и подлежащего зачислению на счета соответствующих бюджетов в следующем отчетном периоде (за исключением невыясненных поступлений).

В графе 7 "Кассовый расход" отражается сумма произведенных кассовых расходов, источником финансового обеспечения которых являются целевые средства.

В случае, если целевые средства из федерального бюджета поступают в бюджет субъекта Российской Федерации:

в порядке компенсации произведенных кассовых расходов - показатели графы 7 должны содержать, в том числе, и суммы произведенных кассовых расходов за счет средств областного бюджета, компенсация которых будет осуществлена в следующем отчетном периоде.

В графе 8 "Восстановлено остатков межбюджетного трансферта прошлых лет" отражается сумма восстановленного в финансовом году неиспользованного остатка целевых средств прошлых лет за счет возврата в областной бюджет, бюджеты муниципальных образований кассовых расходов прошлых лет, источником финансового обеспечения которых являлись целевые средства.

В графе 9 "Возвращено неиспользованных остатков прошлых лет в федеральный бюджет" отражается сумма неиспользованного остатка целевых средств прошлых лет, возвращенного из областного бюджета в доход федерального бюджета по коду классификации доходов бюджетов 000 1 19 02000 02 0000 151 "Возврат остатков субсидий и субвенций из бюджетов субъектов Российской Федерации".

В графе 10 "Возвращено из федерального бюджета в объеме потребности в расходовании" отражается сумма возвратов из федерального бюджета в финансовом году остатков целевых средств, потребность в которых подтверждена.

При этом, разность показателей граф 9 и 10 должна соответствовать показателю, отраженному в графе 5 Отчета об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф.0503127) (далее - Отчет ф.0503127) по коду классификации доходов бюджета 000 1 19 02000 0000 151 "Возврат остатков субсидий и субвенций из бюджетов субъектов Российской Федерации".

Отчет об исполнении смет доходов и расходов главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств (ф.0503137) (далее - Отчет ф.0503137) представляется ежеквартально (за полугодие и 9 месяцев) до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Отчет ф.0503137 составляется в соответствии с пунктами 65-95 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13 ноября 2008 года N 128н (с учетом внесенных в нее изменений).

Кроме того, в том числе представляется отдельный Отчет ф.0503137 по средствам обязательного медицинского страхования.

При составлении Отчета ф.0503137 следует обратить внимание, что в разделе "Источники финансирования дефицита" строки 710 и 720 формируются на основании данных учета по счетам 220101510 "Поступления денежных средств учреждения на банковские счета" и 220101610 "Выбытия денежных средств учреждения с банковских счетов".

Отчет о принятых расходных обязательствах по приносящей доход деятельности (ф.0503138) (далее - Отчет ф.0503138) составляется и представляется по итогам полугодия.

В Отчете ф.0503138 отражаются:

в графе 1 - наименование показателей расходов, утвержденных сметой доходов и расходов по приносящей доход деятельности;

в графе 3 - коды расходов по бюджетной классификации в структуре сметных назначений по расходам, утвержденным сметой доходов и расходов по приносящей доход деятельности на финансовый год;

в графе 4 - годовые объемы сметных назначений по расходам, с учетом изменений, оформленных на отчетную дату. Показатели отражаются на основании данных по соответствующим счетам аналитического учета счета 250411000 "Утвержденные сметные назначения по приносящей доход деятельности текущего финансового года";

в графе 5 - на основании данных по соответствующим счетам аналитического учета счета 250212000 "Принятые обязательства по приносящей доход деятельности";

в графе 6 - сумма принятых на отчетную дату расходных обязательств сверх утвержденного объема сметных назначений по расходам (превышение показателей в графе 5 над показателями в графе 4);

в графе 7 - на основании данных оборотов по счетам аналитического учета счетов 220600000 "Расчеты по выданным авансам", 230200000 "Расчеты по принятым обязательствам", 220800000 "Расчеты с подотчетными лицами", 230300000 "Расчеты по платежам в бюджет", 230403000 "Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда" о суммах принятых денежных обязательств за отчетный период;

в графе 8 - сумма принятых денежных расходных обязательств, сверх утвержденного на отчетную дату объема сметных назначений по расходам - превышение показателей в графе 7 над показателями в графе 4;

в графе 9 - на основании данных по исполнению принятых денежных обязательств, отраженных на забалансовом счете 18 "Выбытия денежных средств со счетов учреждения" в разрезе кодов расходов по классификации;

в группе граф "Не исполнено принятых обязательств" отражается объем принятых расходных обязательств (графа 10) и денежных обязательств (графа 11), исполнение которых предусмотрено в следующие отчетные периоды;

в графе 10 - разность графы 5 и графы 9;

в графе 11 - разность графы 7 и графы 9.

Сведения об исполнении бюджета (ф.0503164).

Информация содержит обобщенные за отчетный квартал данные о результатах исполнения бюджета.

Приложение (ф.0503164) формируется главным распорядителем средств областного бюджета на основании показателей Отчета ф.0503127.

В графе 1 указываются коды по бюджетной классификации:

в разделе "Доходы бюджета" - в разрезе кода главы по БК, кодов видов доходов бюджетов по бюджетной классификации;

в разделе "Расходы бюджета" - в разрезе кода главы по БК, кодов разделов, подразделов и целевых статей расходов бюджетов по бюджетной классификации;

в разделе "Источники финансирования дефицита бюджета" в разрезе кода главы по БК, кодов групп, подгрупп, статей, видов источников финансирования дефицита бюджета;

в графе 3 по разделам "Доходы бюджета" и "Источники финансирования дефицита бюджета" в части поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета - на основании плановых показателей, установленных на финансовый год с учетом изменений на отчетную дату;

в графе 3 по разделам "Расходы бюджета" и "Источники финансирования дефицита бюджета" в части выбытий источников финансирования дефицита бюджета - на основании показателей Отчета ф.0503127, сформированного на отчетную дату;

в графе 4 по разделам "Доходы бюджета", "Расходы бюджета" и "Источники финансирования дефицита бюджета" - на основании Отчета ф.0503127;

в графе 5 -разность показателей исполнения по доходам, расходам, источникам финансирования дефицита бюджета и плановых показателей на текущий (отчетный) финансовый год;

в графе 6 - процент исполнения по доходам, расходам, источникам финансирования дефицита бюджета (графа 4) от плановых показателей на текущий (отчетный) финансовый год (графа 3);

по строкам, не содержащим показатели утвержденных бюджетных назначений (графа 3) графа 6 не заполняется;

в графе 7 указываются причины, по которым исполнение на отчетную дату составило менее 20% (за 1 квартал), 45% (полугодие), 70% (за 9 месяцев).

Сведения об использовании информационно-коммуникационных технологий (ф.0503177) содержит обобщенные за отчетный период (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) данные о расходах на информационные технологии.

В графе 3 указывается код расхода по бюджетной классификации, по которому были осуществлены мероприятия по использованию информационных технологий в следующей структуре:

в случае, если расходы осуществлялись за счет средств федерального бюджета - раздел, подраздел, код целевой статьи расходов бюджета;

в случае, если расходы осуществлялись за счет средств областного бюджета - раздел, подраздел.

Отчет об исполнении областного бюджета по ведомственной структуре расходов составляется за первый квартал, полугодие и 9 месяцев и представляется до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом по форме согласно приложению N 3.

Дополнительно выделенные в процессе исполнения бюджета средства за счет резервного фонда и праздничных дат отражаются соответствующим главным распорядителем средств областного бюджета отдельными строками и в объеме расходной классификации с включением в общую сумму расходов. План по вышеуказанным расходам не заполняется.

Отчет об использовании резервного фонда представляется по форме согласно приложению N 4 ежеквартально (за первый квартал, полугодие, 9 месяцев) до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом и только на бумажном носителе.

Справка о перечислении средств из областного бюджета муниципальным образованиям и государственным внебюджетным фондам по разделу 11 "Межбюджетные трансферты" (далее - Справка) представляется ежемесячно в срок до 4 числа месяца, следующего за отчетным, в электронном виде.

Электронный документ находится в файле "ФИНПОМ" на четырех листах (первый лист - субсидия, второй лист - субвенция, третий лист - межбюджетные трансферты и четвертый лист - изменения). С введением нового вида межбюджетных трансфертов, не предусмотренных на 1-3 листах файла, данные заполняются на четвертом листе.

Справка заполняется нарастающим итогом с начала года в рублях с точностью до второго десятичного знака после запятой.