Приложение N 2. Перечень налоговых льгот, установленных федеральным и областным законодательством, по уплате налоговых платежей и предложения по внесению изменений в законы Владимирской области

Приложение N 2

к основным направлениям

бюджетной и налоговой политики Владимирской области

на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов

Перечень
налоговых льгот, установленных федеральным и областным законодательством, по уплате налоговых платежей и предложения по внесению изменений в законы Владимирской области

1. Налог на имущество организаций
Налоговые льготы по категориям налогоплательщиков, установленные Налоговым Кодексом Российской Федерации	Нормативно-правовой акт, на основании которого предоставлены налоговые льготы	Предложения по внесению изменений в законы области	Кем вносятся предложения
1	2	3	4
1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы - в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций;	Пункт 1 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса РФ
2) религиозные организации - в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности;	Пункт 2 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса РФ
3) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности;	Пункт 3 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса РФ
организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);
учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении имущества, используемого ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;
4) организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, - в отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями;	Пункт 4 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса РФ
5) организации - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры федерального значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке;	Пункт 5 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса РФ
6) организации - в отношении ядерных установок, используемых для научных целей, пунктов хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ, а также хранилищ радиоактивных отходов;	Пункт 9 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса РФ
7) организации - в отношении ледоколов, судов с ядерными энергетическими установками и судов атомно-технологического обслуживания;	Пункт 10 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса РФ
8) организации - в отношении железнодорожных путей общего пользования, федеральных автомобильных дорог общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Российской Федерации;	Пункт 11 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса РФ
9) организации - в отношении космических объектов;	Пункт 12 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса РФ
10) имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий;	Пункт 13 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса РФ
11) имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций;	Пункт 14 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса РФ
12) имущество государственных научных центров;	Пункт 15 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса РФ
13) организации - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - резидента особой экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории особой экономической зоны, используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны, в течение пяти лет с момента постановки на учет указанного имущества;	Пункт 17 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса РФ
14) организации - в отношении судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов;	Пункт 18 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса РФ
15) организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково";	Пункт 19 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса РФ
16) организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково";	Пункт 20 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса РФ
17) организации - в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации, или в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности, - в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества.	Пункт 21 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса РФ
Выпадающие доходы по налогу на имущество организаций в связи с предоставлением льгот Налоговым кодексом РФ на 2012 год	798,1 млн.рублей
Налоговые льготы по категориям налогоплательщиков, установленные Законом Владимирской области от 12.11.2003 г. N 110-ОЗ с учетом внесенных в него изменений	Нормативно-правовой акт, на основании которого предоставлены налоговые льготы	Предложения по внесению изменений в законы области	Кем вносятся предложения
1) организации - в отношении отделений почтовой связи, находящихся в сельской местности;	Подпункт 3 пункта 2 статьи 2 Закона Владимирской области "О налоге на имущество организаций"
2) организации, имеющие статус федеральных научно-производственных испытательных центров;	Пункт 3 статьи 2 Закона Владимирской области "О налоге на имущество организаций"
3) организации - получатели государственной поддержки инвестиционной деятельности в соответствии с Законом Владимирской области от 2 сентября 2002 года N 90-ОЗ "О государственной поддержке инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Владимирской области";	Пункт 1 статьи 2.1 Закона Владимирской области "О налоге на имущество организаций"
4) организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального и местного значения;	Пункт 2 статьи 2.1 Закона Владимирской области "О налоге на имущество организаций"
5) негосударственные образовательные учреждения		Снижение ставки по налогу на имущество организаций до 1,1%. (Оценка экономической эффективности применения налоговой льготы и расчет суммы выпадающих доходов отсутствуют)	Комитет по вопросам здравоохранения, образования, науки, культуры, спорта, туризма, средствам массовой информации, делам семьи и молодежи Законодательного Собрания Владимирской области
Выпадающие доходы по налогу на имущество организаций в связи с предоставлением льгот законами области на 2012 год	517,4 млн.рублей
2. Транспортный налог
Налоговые льготы по категориям налогоплательщиков, установленные Налоговым Кодексом РФ	Нормативно-правовой акт, на основании которого предоставлены налоговые льготы	Предложения по внесению изменений в законы области	Кем вносятся предложения
1) лица, являющиеся организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 года N 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", а также лица, являющиеся маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона, в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых исключительно в связи с организацией и (или) проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи и развитием города Сочи как горноклиматического курорта;	Статья 357 главы 28 части второй Налогового кодекса РФ
2) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;	Подпункт 1 пункта 2 статьи 358 главы 28 части второй Налогового кодекса РФ
3) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;	Подпункт 2 пункта 2 статьи 358 главы 28 части второй Налогового кодекса РФ
4) промысловые морские и речные суда;	Подпункт 3 пункта 2 статьи 358 главы 28 части второй Налогового кодекса РФ
5) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;	Подпункт 4 пункта 2 статьи 358 главы 28 части второй Налогового кодекса РФ
6) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;	Подпункт 5 пункта 2 статьи 358 главы 28 части второй Налогового кодекса РФ
7) транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;	Подпункт 6 пункта 2 статьи 358 главы 28 части второй Налогового кодекса РФ
8) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;	Подпункт 7 пункта 2 статьи 358 главы 28 части второй Налогового кодекса РФ
9) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;	Подпункт 8 пункта 2 статьи 358 главы 28 части второй Налогового кодекса РФ
10) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов	Подпункт 9 пункта 2 статьи 358 главы 28 части второй Налогового кодекса РФ
Выпадающие доходы по транспортному налогу в связи с предоставлением льгот налоговым кодексом РФ на 2012 год	1,5 млн.рублей
Налоговые льготы по категориям налогоплательщиков, установленные Законом Владимирской области от 27.11.2002 г. N 119-ОЗ с учетом внесенных в него изменений	Нормативно-правовой акт, на основании которого предоставлены налоговые льготы	Предложения по внесению изменений в законы области	Кем вносятся предложения
1) налогоплательщики - физические лица, владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 100 л.с. (73,55 кВт) включительно, и с года выпуска которого прошло более 13 лет в размере 50 процентов от суммы налога;	Пункт 1 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога"	Отменить налоговую льготу.	Комитет по бюджетной и налоговой политике Законодательного Собрания Владимирской области
2) пенсионеры и инвалиды всех категорий - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 150 л.с. (110,33 кВт), мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя не более 50 л.с. (36,78 кВт) - освобождаются от уплаты налога на одно транспортное средство в размере 75 процентов от суммы налога;	Пункт 2 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога"	Установление налоговой льготы в размере 50% от установленных Законом области ставок.	Комитет по бюджетной и налоговой политике Законодательного Собрания Владимирской области
3) пенсионеры и инвалиды всех категорий - владельцы грузовых автомобилей, зарегистрированных на налогоплательщика до 1 января 2003 года, с мощностью двигателя не более 75 л.с. (55,16 кВт) - освобождаются от уплаты налога на одно транспортное средство в размере 50 процентов от суммы налога;	Пункт 3 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога"	Отменить налоговую льготу.	Комитет по бюджетной и налоговой политике Законодательного Собрания Владимирской области
4) автотранспортные предприятия (в части содержания автоколонн войскового типа);	Пункт 5 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога"
5) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, на одно транспортное средство с мощностью двигателя не более 150 л.с. (110,33 кВт);	Пункт 5 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога"
6) граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, и приравненные к ним граждане из подразделений особого риска на одно транспортное средство с мощностью двигателя не более 150 л.с. (110,33 кВт);	Пункт 5 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога"
7) участники Великой Отечественной войны на одно транспортное средство с мощностью двигателя не более 150 л.с. (110,33 кВт);	Пункт 5 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога"
8) инвалиды Великой Отечественной войны и инвалиды боевых действий на одно транспортное средство с мощностью двигателя не более 150 л.с. (110,33 кВт);	Пункт 5 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога"
9) военнослужащие и лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, ставших инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей), на одно транспортное средство с мощностью двигателя не более 150 л. с. (110,33 кВт);	Пункт 5 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога"
10) бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период второй мировой войны, на одно транспортное средство с мощностью двигателя не более 150 л. с. (110,33 кВт);	Пункт 5 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога"
11) сельскохозяйственные товаропроизводители (в отношении грузовых автомобилей, автобусов)	Пункт 5 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога"	Установление льготы по уплате транспортного налога в размере 50% от установленных Законом области ставок.	Комитет по бюджетной и налоговой политике Законодательного Собрания Владимирской области
семьи, имеющие детей-инвалидов		Введение дополнительной льготы. (Оценка экономической эффективности применения налоговой льготы и расчет суммы выпадающих доходов отсутствуют)	Комитет по вопросам здравоохранения, образования, науки, культуры, спорта, туризма, средствам массовой информации, делам семьи и молодежи Законодательного Собрания Владимирской области
Выпадающие доходы по транспортному налогу в связи с предоставлением льгот законами области на 2012 год	260,2 млн.рублей
3. Налог на прибыль организаций
Налоговые льготы по категориям налогоплательщиков, установленные законами Владимирской области	Нормативно-правовой акт, на основании которого предоставлены налоговые льготы	Предложения по внесению изменений в законы области	Кем вносятся предложения
1) организации-получатели государственной поддержки инвестиционной деятельности в соответствии с Законом Владимирской области от 2 сентября 2002 года N 90-ОЗ "О государственной поддержке инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Владимирской области"	Закон Владимирской области от 6 мая 2008 г. N 81-ОЗ (снижена ставка налога на прибыль до 13,5%)
2) учреждения и предприятия уголовно-исполнительной системы Владимирской области	Закон Владимирской области от 6 сентября 2007 г. N 99-ОЗ (снижена ставка налога на прибыль до 13,5%)
Выпадающие доходы по налогу на прибыль организаций в связи с предоставлением льгот законами области на 2012 год	276,8 млн.рублей
4. Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения
1) организациям и индивидуальным предпринимателям, применяющим упрощенную систему налогообложения, выбравшим в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов		Установление дифференцированных пониженных налоговых ставок по отдельным видам экономической деятельности. (Оценка экономической эффективности применения налоговой льготы отсутствует)	Комитет по экономической политике и собственности Законодательного Собрания Владимирской области
Выпадающие доходы по налогу в связи с предоставлением льгот законами области на 2012 год	49,5 млн.рублей

Сумма выпадающих доходов в связи с предоставлением льгот и снижением налоговых ставок составит на 2012 год 1903,5 млн.рублей, в том числе:

- установленных Налоговым кодексом Российской Федерации - 799,6 млн.рублей;

- Законами Владимирской области - 1103,9 млн.рублей.