Приложение N 2. Налоговые льготы, предоставленные организациям и физическим лицам Налоговым кодексом Российской Федерации и законами Владимирской области, и предложения по внесению изменений в законы Владимирской области

Приложение N 2

к Основным направлениям

бюджетной и налоговой политики Владимирской области

на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов

Налоговые льготы,
предоставленные организациям и физическим лицам Налоговым кодексом Российской Федерации и законами Владимирской области, и предложения по внесению изменений в законы Владимирской области

Налоговые льготы по категориям налогоплательщиков, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации	Нормативный правовой акт, на основании которого предоставлены налоговые льготы	Предложения по внесению изменений в законы области	Кем вносятся предложения
1	2	3	4
1. Налог на имущество организаций
1) Организации и учреждения уголовно-исполнительной системы - в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций	Пункт 1 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации
2) Религиозные организации - в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности	Пункт 2 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации
3) Общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов - в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности; организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов - в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг); учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов - в отношении имущества, используемого ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям	Пункт 3 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации
4) Организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции - в отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями	Пункт 4 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации
5) Организации - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры федерального значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке	Пункт 5 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации
6) Организации - в отношении ядерных установок, используемых для научных целей, пунктов хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ, а также хранилищ радиоактивных отходов	Пункт 9 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации
7) Организации - в отношении ледоколов, судов с ядерными энергетическими установками и судов атомно-технологического обслуживания	Пункт 10 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации
8) Организации - в отношении железнодорожных путей общего пользования, федеральных автомобильных дорог общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов	Пункт 11 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации
9) Организации - в отношении космических объектов	Пункт 12 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации
10) Имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий	Пункт 13 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации
11) Имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций	Пункт 14 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации
12) Имущество государственных научных центров	Пункт 15 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации
13) Организации - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - резидента особой экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории особой экономической зоны, используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества	Пункт 17 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации
14) Организации - в отношении судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов	Пункт 18 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации
15) Организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково"	Пункт 19 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации
16) Организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково"	Пункт 20 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации
17) Организации - в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации, или в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности - в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества	Пункт 21 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации
18) Судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, - в отношении имущества, учитываемого на их балансе и используемого в целях строительства и ремонта судов, в течение десяти лет с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны, а также в отношении имущества, созданного или приобретенного в целях строительства и ремонта судов, в течение десяти лет с даты постановки на учет указанного имущества, но не более чем в течение срока существования промышленно-производственной особой экономической зоны	Пункт 22 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации
19) Организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон и учитывающие на балансе в качестве объектов основных средств недвижимое имущество, созданное в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества	Пункт 23 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации
Налоговые льготы по категориям налогоплательщиков, установленные Законом Владимирской области от 12 ноября 2003 года N 110-ОЗ с учетом внесенных в него изменений	Нормативный правовой акт, на основании которого предоставлены налоговые льготы	Предложения по внесению изменений в законы области	Кем вносятся предложения
1) Организации - в отношении отделений почтовой связи, находящихся в сельской местности	Подпункт 3 пункта 2 статьи 2 Закона Владимирской области "О налоге на имущество организаций"
2) Организации - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного, а также реконструированного и введенного в эксплуатацию в ходе реализации инвестиционного проекта, в соответствии с Законом Владимирской области от 02 сентября 2002 года N 90-ОЗ "О государственной поддержке инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Владимирской области"	Пункт 1 статьи 2.1 Закона Владимирской области "О налоге на имущество организаций"
3) Организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального и местного значения	Пункт 2 статьи 2.1 Закона Владимирской области "О налоге на имущество организаций"
2. Транспортный налог
Налоговые льготы по категориям налогоплательщиков, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации	Нормативный правовой акт, на основании которого предоставлены налоговые льготы	Предложения по внесению изменений в законы области	Кем вносятся предложения
1) Лица, являющиеся организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 01 декабря 2007 года N 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", а также лица, являющиеся маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона, в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых исключительно в связи с организацией и (или) проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи и развитием города Сочи как горноклиматического курорта	Статья 357 главы 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации
2) Весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил	Подпункт 1 пункта 2 статьи 358 главы 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации
3) Автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке	Подпункт 2 пункта 2 статьи 358 главы 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации
4) Промысловые морские и речные суда	Подпункт 3 пункта 2 статьи 358 главы 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации
5) Пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок	Подпункт 4 пункта 2 статьи 358 главы 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации
6) Тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции	Подпункт 5 пункта 2 статьи 358 главы 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации
7) Транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба	Подпункт 6 пункта 2 статьи 358 главы 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации
8) Транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом	Подпункт 7 пункта 2 статьи 358 главы 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации
9) Самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы	Подпункт 8 пункта 2 статьи 358 главы 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации
10) Суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов	Подпункт 9 пункта 2 статьи 358 главы 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации
Налоговые льготы по категориям налогоплательщиков, установленные Законом Владимирской области от 27 ноября 2002 года N 119-ОЗ с учетом внесенных в него изменений	Нормативный правовой акт, на основании которого предоставлены налоговые льготы	Предложения по внесению изменений в законы области	Кем вносятся предложения
1) Налогоплательщики - физические лица, владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 100 л.с. (73,55 кВт) включительно, и с года выпуска которого прошло более 13 лет в размере 50 процентов от суммы налога, исчисленного по ставкам, установленным статьей 6 настоящего Закона	Пункт 1 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога"
2) Пенсионеры и инвалиды всех категорий - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 150 л.с. (110,33 кВт), мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя не более 50 л.с. (36,78 кВт) - освобождаются от уплаты налога на одно транспортное средство в размере 75 процентов от суммы налога, исчисленного по ставкам, установленным статьей 6 настоящего Закона	Пункт 2 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога"
3) Пенсионеры и инвалиды всех категорий - владельцы грузовых автомобилей, зарегистрированных на налогоплательщика до 01 января 2003 года, с мощностью двигателя не более 75 л.с. (55,16 кВт) - освобождаются от уплаты налога на одно транспортное средство в размере 50 процентов от суммы налога, исчисленного по ставкам, установленным статьей 6 настоящего Закона	Пункт 3 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога"
4) Добровольные пожарные - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 150 л.с. (110,33кВт) - освобождаются от уплаты налога на одно транспортное средство в размере 50 процентов от суммы налога, исчисленного по ставкам, установленным статьей 6 настоящего Закона	Пункт 31 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога"
5) Автотранспортные предприятия (в части содержания автоколонн войскового типа)	Пункт 5 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога"
6) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, на одно транспортное средство с мощностью двигателя не более 150 л.с. (110,33 кВт)	Пункт 5 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога"
7) Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, и приравненные к ним граждане из подразделений особого риска на одно транспортное средство с мощностью двигателя не более 150 л.с. (110,33 кВт)	Пункт 5 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога"
8) Участники Великой Отечественной войны на одно транспортное средство с мощностью двигателя не более 150 л.с. (110,33 кВт)	Пункт 5 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога"
9) Инвалиды Великой Отечественной войны и инвалиды боевых действий на одно транспортное средство с мощностью двигателя не более 150 л.с. (110,33 кВт)	Пункт 5 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога"
10) Военнослужащие и лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, ставшие инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей), на одно транспортное средство с мощностью двигателя не более 150 л. с. (110,33 кВт)	Пункт 5 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога"
11) Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период второй мировой войны, на одно транспортное средство с мощностью двигателя не более 150 л. с. (110,33 кВт)	Пункт 5 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога"
12) Сельскохозяйственные товаропроизводители (в отношении грузовых автомобилей, автобусов)	Пункт 5 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога"
3. Налог на прибыль организаций
Налоговые льготы по категориям налогоплательщиков, установленные законами Владимирской области	Нормативный правовой акт, на основании которого предоставлены налоговые льготы	Предложения по внесению изменений в законы области	Кем вносятся предложения
1) Организации - получатели государственной поддержки инвестиционной деятельности в соответствии с Законом Владимирской области от 02.09.2002 N 90-ОЗ "О государственной поддержке инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Владимирской области"	Закон Владимирской области от 06 мая 2008 года N 81-ОЗ (снижена ставка налога на прибыль до 13,5%)
2) Учреждения и предприятия уголовно-исполнительной системы Владимирской области	Закон Владимирской области от 06 сентября 2007 года N 99-ОЗ (снижена ставка налога на прибыль до 13,5%)
4. Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения
Налоговые льготы по категориям налогоплательщиков, установленные Законом Владимирской области от 12 октября 2011 года N 86-ОЗ организациям и индивидуальным предпринимателям, применяющим упрощенную систему налогообложения, выбравшим в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов	Нормативный правовой акт, на основании которого предоставлены налоговые льготы	Предложения по внесению изменений в законы области	Кем вносятся предложения
1. Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство - налоговая ставка от 5% до 10%	Закон Владимирской области от 12 октября 2011 года N 86-ОЗ "Об установлении дифференцированных налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения во Владимирской области"
2. Рыболовство, рыбоводство - налоговая ставка 5%
3. Обрабатывающие производства - налоговая ставка 10%
4. Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг - налоговая ставка от 5 до 10%
5. Здравоохранение и предоставление социальных услуг - налоговая ставка 8%
6. Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг от 5 до 10%