Приложение. Положение о земельном налоге на территории муниципального образования город Владимир

Приложение

к решению

Совета народных депутатов города Владимира

от 20 октября 2010 г. N 191

Положение
о земельном налоге на территории муниципального образования город Владимир

С изменениями и дополнениями от:

19 октября 2011 г., 21 ноября 2012 г.

Настоящее Положение вводится на территории муниципального образования город Владимир на основании главы 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и решением Совета народных депутатов города Владимира.

1. Общие положения

Настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации на территории муниципального образования город Владимир определяются ставки земельного налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, основания и порядок их применения, а также размер не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков, порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.

Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база и порядок ее определения, налоговый период, отчетный период, порядок исчисления земельного налога определяются Налоговым кодексом Российской Федерации.

2. Налоговые ставки

Информация об изменениях:

Решением Совета народных депутатов города Владимира от 19 октября 2011 г. N 170 в пункт 2.1 раздела 2 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу не ранее 1 января 2012 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.1. Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

N п.п.	Объект налогообложения	Налоговая ставка, % от кадастровой стоимости
1	Земельные участки, предназначенные для размещения домов многоквартирной жилой застройки (за исключением земельных участков, занятых индивидуальными жилыми домами, и доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду)	0,1
2	Земельные участки, предназначенные для размещения домов индивидуальной жилой застройки	0,1
3	Земельные участки, занятые объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса)	0,3
4	Земельные участки, приобретенные (предоставленные) для жилищного строительства	0,3
5	Земельные участки, находящиеся в составе дачных, садоводческих и огороднических объединений	0,2
6	Земельные участки, предназначенные для размещения гаражей и автостоянок (для хранения индивидуального автотранспорта, автотранспортных средств для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности)	0,4
7	Земельные участки, отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемые для сельскохозяйственного производства	0,3
8	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания, расположенных в отдельно стоящих зданиях	1,0
9	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания, расположенных в многоквартирных жилых домах	1,5
10	Земельные участки, предназначенные для размещения розничных рынков	1,0
11	Земельные участки, предназначенные для размещения автозаправочных, газозаправочных и газонаполнительных станций	1,5
12	Земельные участки, предназначенные для размещения производственных зданий, строений и сооружений промышленности, коммунального хозяйства (кроме перечисленных в строке 3 настоящей таблицы), материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок	1,0
13	Земельные участки, предназначенные для размещения административных и офисных зданий и помещений (кроме финансовых учреждений и организаций, в т.ч. банков и страховых компаний)	1,1
14	Земельные участки, предназначенные для размещения административных и офисных зданий и помещений финансовых учреждений и организаций, в т.ч. банков и страховых компаний	1,5
15	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства, религии	0,8
16	Земельные участки санитарно-защитных зон объектов	0,1
17	Земельные участки кладбищ, крематориев	0,01
18	Прочие земельные участки	1,5

2.2. Налоговые ставки, указанные в строках 3, 6, 8-15 настоящей таблицы, применяются также в отношении земельных участков, предоставленных (приобретенных) для проектирования и строительства соответствующих объектов.

3. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

3.1. Уплата земельного налога производится налогоплательщиками по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации.

Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, устанавливается первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

3.2. Организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности, исчисляют и выплачивают суммы авансовых платежей по налогу:

- за 1 квартал - не позднее 10 мая

- за 2 квартал - не позднее 10 августа

- за 3 квартал - не позднее 10 ноября текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 1 марта года, следующего за истекшим, исчисляется как разница между исчисленной суммой налога и суммой внесенных в течение налогового периода авансовых платежей.

3.3. Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог на основании налогового уведомления не позднее 5 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

4. Налоговые льготы. Основания и порядок их применения

4.1. Для организаций и физических лиц, имеющих земельные участки на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, являющиеся объектом налогообложения на территории муниципального образования город Владимир, льготы действуют в соответствии со статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации.

4.2. Кроме организаций и физических лиц, указанных в статье 395 Налогового кодекса Российской Федерации, освобождаются от налогообложения за земельные участки (долю в праве общей долевой собственности или общей совместной собственности на земельный участок), предоставленные для индивидуального жилищного строительства и содержания жилого фонда, строительства, содержания индивидуальных гаражей, садоводства и огородничества:

а) участники Великой Отечественной войны, а также граждане, на которых законодательством распространены социальные гарантии и льготы участников Великой Отечественной войны;

б) инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют I и II группу инвалидности, ребенок-инвалид и семья ребенка-инвалида (родители (опекун, попечитель) ребенка-инвалида);

в) инвалиды с детства;

г) физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

д) физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

е) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

ж) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР";

з) почетные граждане Владимирской области и почетные граждане города Владимира.

Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы в срок до 31 декабря налогового периода.

4.3. В отношении земельных участков, предоставленных в постоянное (бессрочное) пользование или собственность садово-огородническим кооперативам, товариществам собственников жилья, жилищным, жилищно-строительным, гаражным, гаражно-строительными кооперативам, членами которых являются в том числе и лица, перечисленные в подпунктах а)-з) пункта 4.2. настоящего Положения, налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму, определяемую в следующем порядке:

- для садово-огороднических кооперативов пропорционально площади садово-огороднических участков, принадлежащих указанным лицам на праве собственности, в общей площади садово-огороднических участков;

- для товариществ собственников жилья, жилищных, жилищно-строительных кооперативов пропорционально площади помещений, принадлежащих указанным лицам на праве собственности, в общей площади помещений;

- для гаражных, гаражно-строительных кооперативов пропорционально площади гаражей, принадлежащих указанным лицам на праве собственности, в общей площади гаражей.

Для уменьшения налоговой базы лица, перечисленные в подпунктах а-з) пункта 4.2. настоящего Положения в срок до 20 января налогового периода либо в течение 30 дней с момента возникновения оснований применения льгот представляют налогоплательщикам-организациям, перечисленным в абзаце первом настоящего пункта, документы, подтверждающие их статус, и правоустанавливающие документы на объекты собственности, а налогоплательщики представляют в налоговые органы необходимые сведения и документы в сроки, определенные в пункте 4.4. настоящего Положения.

4.4. В случае возникновения (утраты) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу либо права на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками представляются в налоговый орган по месту нахождения земельного участка документы, подтверждающие возникновение (утрату) данного права, в течение 30 дней со дня его возникновения (утраты).