Приложение N 1. Показатели годового мониторинга качества управления финансами, осуществляемого главными распорядителями, в части исполнения бюджета за отчётный финансовый год

Информация об изменениях:

Постановлением администрации города Владимира от 17 октября 2012 г. N 4339 в настоящее приложение внесены изменения

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение N 1

к Положению

о порядке проведения мониторинга качества управления

финансами, осуществляемого главными распорядителями

Показатели
годового мониторинга качества управления финансами, осуществляемого главными распорядителями, в части исполнения бюджета за отчетный финансовый год

С изменениями и дополнениями от:

3 апреля, 17 октября 2012 г.

Наименование показателя	Расчет показателя	Единица измерения	Значение	Документы (формы бюджетной отчетности), используемые для расчета показателя	Комментарий
1. Финансовое планирование
1.1. Своевременность представления фрагмента реестра расходных обязательств (далее - РРО) главных распорядителей (далее - ГРБС)	Р1 - количество дней отклонения даты регистрации в финансовом управлении сопроводительного письма руководителя ГРБС, к которому приложен РРО ГРБС	дн.	Р1	Письмо руководителя ГРБС о представлении РРО ГРБС	Целевым ориентиром является значение показателя равное 0
1.2. Качество планирования расходов
1.2.1. Своевременность утверждения муниципальных заданий муниципальными учреждениями города	Р2 - наличие нормативно-правового акта об утверждении муниципальных заданий муниципального учреждения	дн.	Р2	Правовой акт Сведения по форме согласно приложению N 4 к Положению о порядке проведения мониторинга качества управления финансами, осуществляемого ГРБС (далее - Положение)	Оценивается своевременность утверждения правового акта определяющего объем муниципального задания муниципального учреждения
1.2.2. Количество справок о внесении изменений в бюджетную роспись и лимиты бюджетных обязательств ГРБС в ходе исполнения бюджета	Р3 - количество справок о внесении изменений в бюджетную роспись и лимиты бюджетных обязательств ГРБС в ходе исполнения бюджета в отчетном году, за исключением справок об изменении бюджетных ассигнований по расходам на обслуживание муниципального долга	шт.	Р3	Сведения об изменении бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств ГРБС по форме согласно приложению N 5 к Положению	Большое количество справок о внесении изменений в бюджетную роспись и лимиты бюджетных обязательств ГРБС в ходе исполнения бюджета свидетельствуют о низком качестве финансового планирования ГРБС
1.2.3. Сумма внесенных изменений в бюджетную роспись	Р4 = S / b * 100, где S - сумма положительных изменений, внесенных в бюджетную роспись и лимиты бюджетных обязательств ГРБС в ходе исполнения бюджета города в отчетном финансовом году, за исключением расходов на обслуживание муниципального долга; b - объем бюджетных ассигнований ГРБС в отчетном финансовом году согласно сводной бюджетной росписи бюджета города, за исключением расходов на обслуживание муниципального долга	%	Р4	Сведения об изменении бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств ГРБС и сведения об исполнении расходов бюджета ГРБС по формам согласно приложениям NN 5, 6 к Положению	Большое значение показателя свидетельствует о низком качестве финансового планирования ГРБС
1.3. Доля бюджетных ассигнований на предоставление государственных и муниципальных услуг физическим и юридическим лицам, оказываемых в соответствии с муниципальными заданиями	Р5 = St / b * 100, где St - сумма бюджетных ассигнований на предоставление государственных и муниципальных услуг физическим и юридическим лицам, оказываемых ГРБС и подведомственными учреждениями в соответствии с муниципальными заданиями; b - объем бюджетных ассигнований ГРБС в отчетном финансовом году согласно сводной бюджетной росписи	%	Р5	Сведения об исполнении расходов бюджета ГРБС по форме согласно приложению N 6 к Положению	Позитивно расценивается рост доли бюджетных ассигнований на предоставление государственных и муниципальных услуг физическим и юридическим лицам, оказываемых ГРБС и подведомственными учреждениями в соответствии с муниципальными заданиями. Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 100 %
1.4. Доля бюджетных ассигнований, представленных в программном виде (ведомственных и долгосрочных целевых программ)	Р6 = Sp / b * 100, где Sp - сумма бюджетных ассигнований ГРБС, представленных в программном виде (ведомственных и долгосрочных целевых программ); b - объем бюджетных ассигнований ГРБС в отчетном финансовом году согласно сводной бюджетной росписи	%	Р6	Сведения об исполнении расходов бюджета ГРБС по форме согласно приложению N 6 к Положению	Позитивно расценивается рост доли бюджетных ассигнований, представленных в программном виде (ведомственных и долгосрочных целевых программ). Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 50%
2. Исполнение бюджета в части расходов
2.1. Объем неисполненных на конец отчетного финансового года бюджетных ассигнований	Р7 = (b - E) / b * 100, где b - объем бюджетных ассигнований ГРБС в отчетном финансовом году согласно сводной бюджетной росписи бюджета города; Е - кассовое исполнение расходов ГРБС в отчетном финансовом году	%	Р7	Сведения об исполнении расходов бюджета ГРБС по форме согласно приложению N 6 к Положению	Показатель позволяет оценить объем неисполненных на конец года бюджетных ассигнований. Наличие определенного уровня неисполненных ассигнований является допустимым даже при высоком уровне качества управления финансами, осуществляемого ГРБС. Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, не превышающее 2,5%
2.2. Равномерность расходов	Р8 = (ЕIV - Еср)/Еср* 100, где ЕIV - кассовые расходы ГРБС в IV квартале отчетного финансового года; Еср - средний объем кассовых расходов ГРБС за I - III кварталы отчетного финансового года	%	Р8	Сведения о ежеквартальном исполнении расходов бюджета ГРБС по форме согласно приложению N 7 к Положению	Показатель выявляет концентрацию расходов ГРБС в IV квартале отчетного финансового года. Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, не превосходящее 20%
2.3. Доля расходов на оказание муниципальных услуг, оказываемых юридическим и физическим лицам	Р9 = Ем / Е * 100, где Ем - кассовое исполнение расходов в отчетном финансовом году на предоставление муниципальных услуг юридическим и физическим лицам; Е - кассовое исполнение расходов в отчетном финансовом году	%	Р9	Сведения о ежеквартальном исполнении расходов бюджета ГРБС по форме согласно приложению N 7 к Положению	Показатель позволяет оценить степень развития новых форм оказания муниципальных услуг
2.4. Доля расходов, представленных в программном виде (ведомственных и долгосрочных целевых программ)	Р10 = Епр / Е * 100, где Епр - кассовое исполнение расходов, представленных в программном виде; Е - кассовое исполнение расходов в отчетном финансовом году	%	Р10	Сведения о ежеквартальном исполнении расходов бюджета ГРБС по форме согласно приложению N 7 к Положению	Показатель позволяет оценить степень развития услуг, представленных в программном виде
2.5. Качество порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет МКУ и (или) планов финансово-хозяйственной деятельности МАУ, МБУ, подведомственных ГРБС	Р11 - наличие правового акта ГРБС, содержащего: 1) процедуры составления, утверждения и ведения бюджетных смет МКУ и (или) планов финансово-хозяйственной деятельности МАУ, МБУ; 2) процедуры составления и предоставления расчетов (обоснований) к бюджетным сметам МКУ и (или) планам финансово-хозяйственной деятельности МБУ, МАУ; 3) процедуры составления и представления проектов бюджетных смет МКУ и (или) планам финансово-хозяйственной деятельности МАУ, МБУ на этапе формирования бюджетных проектировок; 4) положения, соответствующие общим требованиям к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет МКУ и (или) планов финансово-хозяйственной деятельности МАУ, МБУ, утвержденных приказами муниципальных учреждений города	балл	Р11	Правовой акт ГРБС Сведения по форме со-гласно приложению N 4 к Положению	Показатель применяется для оценки правового обеспечения деятельности ПБС в части исполнения расходов бюджета на обеспечение выполнения функций ПБС
3. Эффективность бюджетных расходов
3.1. Наличие правового акта ГРБС об утверждении ведомственных перечней муниципальных услуг, в том числе показателей качества услуг	Р12 - наличие правового акта содержащего ведомственный перечень муниципальных услуг, в том числе показателей качества услуг	балл	Р12	Правовой акт ГРБС. Сведения по форме согласно приложению N 4 к Положению	Наличие правового акта ГРБС, содержащего ведомственный перечень и показатели качества муниципальных услуг
3.2. Наличие правового акта ГРБС, определяющего порядок расчета норматива затрат на оказание единицы муниципальной услуги и норматива затрат на содержание имущества	Р13 - наличие правового акта, определяющего порядок расчета норматива затрат на оказание единицы муниципальной услуги и норматива затрат на содержание имущества	балл	Р13	Правовой акт ГРБС. Сведения по форме согласно приложению N 4 к Положению	Наличие правового акта ГРБС, содержащего определяющего порядок расчета норматива затрат на оказание единицы муниципальной услуги и норматива затрат на содержание имущества
3.3. Наличие нормативноправового акта, определяющего порядок предоставления субсидий на иные цели	Р14 - наличие правового акта, определяющего порядок предоставления субсидий на иные цели	балл	Р14	Правовой акт. Сведения по форме согласно приложению N 4 к Положению	Наличие правового акта ГРБС, содержащего порядок предоставления субсидий на иные цели
3.4. Наличие правового акта о порядке оценки соответствия качества фактически предоставляемых муниципальных услуг юридическим и физическим лицам, утвержденным показателям качества данных услуг	Р15 - наличие правового акта о порядке оценки соответствия качества фактически предоставляемых муниципальных услуг юридическим и физическим лицам, утвержденным показателям качества данных услуг	балл	Р15	Правовой акт ГРБС. Сведения по форме согласно приложению N 4 к Положению	Показатель характеризует наличие правового акта, регулирующего порядок оценки качества фактически предоставляемых муниципальных услуг юридическим и физическим лицам, утвержденным показателям качества данных услуг
3.5. Наличие правового акта ГРБС о порядке контроля за выполнением муниципального задания и сокращения (увеличения) объема субсидии на выполнение муниципального задания	Р16 - наличие правового акта ГРБС, определяющего порядок контроля за выполнением муниципального задания и сокращения (увеличения) объема субсидии на выполнение муниципального задания	балл	Р16	Правовой акт ГРБС. Сведения по форме согласно приложению N 4 к Положению	Показатель характеризует наличие правового акта, регулирующего порядок контроля за выполнением муниципального задания и сокращения (увеличения) объема субсидии на выполнение муниципального задания
3.6. Повышение открытости деятельности учреждений, оказывающих муниципальные услуги	Р17 - размещение в сети Интернет на официальном сайте органов местного самоуправления города Владимира муниципальных заданий ГРБС и отчетов о их выполнении по подведомственным получателям	балл	Р17	Адрес размещения в сети Интернет на официальном сайте органов местного самоуправления города Владимира муниципальных заданий ГРБС и отчетов о их выполнении	Оценивается соблюдение норм законодательства внутренних правовых актов, обеспечение достоверности, открытости и точности информации, выполнение мероприятий и планов в соответствии с целями и задачами ГРБС
4. Учет и отчетность
4.1. Наличие правового акта ГРБС о порядке ведения мониторинга результатов деятельности (результативности бюджетных расходов, качества предоставляемых услуг) подведомственных ПБС на основании муниципального задания на оказание государственных и муниципальных услуг	Р18 - наличие правового акта ГРБС о порядке ведения мониторинга результатов деятельности (результативности бюджетных расходов, качества предоставляемых услуг) подведомственных ПБС на основании муниципального задания на оказание государственных и муниципальных услуг	балл	Р18	Правовой акт ГРБС. Сведения по форме согласно приложению N 4 к Положению	Наличие правового акта ГРБС о порядке ведения мониторинга результатов деятельности (результативности бюджетных расходов, качества предоставляемых услуг) подведомственных ПБС на основании муниципального задания на оказание государственных и муниципальных услуг свидетельствует об участии подведомственных ПБС при определении непосредственных и конечных результатов деятельности ГРБС в целом
4.2. Деятельность ГРБС в части снижения ликвидации кредиторской задолженности	Р19= (К к / К н ) *100, где К к - объем кредиторской задолженности на конец отчетного периода; К н - объем кредиторской задолженности на начало отчетного периода	%	Р19	Счет 030200000, строка 490 баланса ГРБС за отчетный период по форме 0503130 (годовая), утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.10 N 191н	Оценка изменения кредиторской задолженности ГРБС
4.3. Соблюдение сроков представления ГРБС бюджетной отчетности	Оценивается соблюдение установленных правовым актом финансового управления сроков представления ГРБС бюджетной отчетности: - бюджетная отчетность ГРБС представлена с соблюдением установленных сроков; - бюджетная отчетность ГРБС представлена с нарушением установленных сроков	балл	Р20	Приказ финансового управления о сроках представления отчетности	Оценка соблюдения сроков представления бюджетной отчетности
4.4. Исключен. ГАРАНТ: См. текст пункта 4.4 раздела 4
5. Контроль и аудит
5.1. Наличие правового акта ГРБС по разработке ведомственных планов повышения эффективности бюджетных расходов муниципальных учреждений	Р22 - наличие правового акта по разработке ведомственных планов повышения эффективности бюджетных расходов муниципальных учреждений	балл	Р22	Правовой акт ГРБС Сведения по форме согласно приложению N 4 к Положению	Оценивается наличие правового по разработке ведомственных планов повышения эффективности бюджетных расходов муниципальных учреждений
5.2. Наличие правового акта ГРБС об утверждении плана ведомственного финансового контроля	Р23 - наличие правового акта об утверждении плана ведомственного финансового контроля	балл	Р23	Правовой акт ГРБС Сведения по форме согласно приложению N 4 к Положению	Оценивается наличие правового акта об утверждении плана ведомственного финансового контроля
5.3. Осуществление мероприятий внутреннего контроля	Р24 - наличие в пояснительной записке к годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год заполненной таблицы 5 "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля", содержание которой функционально соответствует характеристикам внутреннего контроля, указанным в графе "Комментарий"	балл	Р24	Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля (таблица 5) по форме 0503160 (годовая), утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.10 N 191н	Контроль за результативностью (эффективностью и экономичностью) использования бюджетных средств, обеспечение достоверности и точности информации, соблюдением норм законодательства, внутренних правовых актов, выполнение мероприятий планов в соответствии с целями и задачами ГРБС
5.4. Проведение инвентаризации	Р25 - наличие в пояснительной записке к годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год заполненной таблицы 6 "Сведения о проведении инвентаризаций"	балл	Р25	Сведения о проведении инвентаризаций (таблица 6) по форме 0503160 (годовая), утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.10 N 191н	Позитивно расценивается факт наличия таблицы "Сведения о проведении инвентаризаций" и ее качество
5.5. Объем недостач и хищений	Р26=Т/(О+N+M+A+R+S+V)*100, где T - сумма установленных недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей у ГРБС в отчетном финансовом году; О - основные средства (остаточная стоимость) ГРБС; N - нематериальные активы (остаточная стоимость) ГРБС; M - материальные запасы ГРБС; А - вложения ГРБС в нефинансовые активы; R - нефинансовые активы ГРБС в пути; S - денежные средства ГРБС; V - финансовые вложения ГРБС	%	Р26	Сведения о недостачах и хищениях денежных средств и материальных ценностей по форме 0503176 (годовая), утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.10 N 191н Строки 030, 060, 080, 090, 120, 170, 210 баланса ГРБС по форме 0503130 (годовая), утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.10 N 191н	Наличие сумм установленных недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей у ГРБС в отчетном финансовом году свидетельствует о низком качестве управления финансами. Целевым ориентиром является значение показателя равное нулю
6. Исполнение бюджета по доходам
6.1. Отклонение фактического поступления доходов от плановых показателей по главному администратору доходов (за исключением безвозмездных перечислений из областного бюджета)	Р27 = (1 - R/RO) * 100, где R-кассовое исполнение по доходам в отчетном финансовом году; RO - плановые объемы доходов по главному администратору доходов	%	Р27	Постановление администрации города Владимира о мерах по реализации решения Совета народных депутатов о бюджете города на очередной финансовый год и плановый период. Отчет об исполнении бюджета по форме 0503317 (строка 010) (годовая), утвержденный приказом Минфина РФ от 28.12.2010 N 191н	Негативно расценивается, как недопоступление прогноза поступлений доходов бюджета, так и значительное превышение кассового исполнения по доходам над прогнозом поступлений доходов в отчетном финансовом году. Целевым ориентиром для главных администраторов доходов является значение показателя, не превышающее 15%