Приложение N 2. Налоговые льготы, предоставленные организациям и физическим лицам Налоговым кодексом Российской Федерации и законами Владимирской области и предложения по внесению изменений в законы Владимирской области

Приложение N 2

к основным направлениям

бюджетной и налоговой политики Владимирской области на 2014 год

и на плановый период 2015 и 2016 годов

Налоговые льготы, предоставленные организациям и физическим лицам Налоговым кодексом Российской Федерации и законами Владимирской области и предложения по внесению изменений в законы Владимирской области

1. Налог на имущество организаций
Налоговые льготы по категориям налогоплательщиков, установленные Налоговым Кодексом РФ	Нормативно-правовой акт, на основании которого предоставлены налоговые льготы	Предложения по внесению изменений в Законы области	Кем вносятся предложения
1	2	3	4
1) Организации и учреждения уголовно-исполнительной системы - в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций;	Пункт 1 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса РФ
2) Религиозные организации - в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности;	Пункт 2 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса РФ
3) Общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов - в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности; организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов - в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг); учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов - в отношении имущества, используемого ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;	Пункт 3 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса РФ
4) Организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции - в отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями;	Пункт 4 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса РФ
5) Организации - в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов;	Пункт 3 статьи 380 главы 30 части второй Налогового кодекса РФ
6) Организации - в отношении федеральных автомобильных дорог общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Российской Федерации;	Пункт 11 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса РФ
7) Имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий;	Пункт 13 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса РФ
8) Имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций;	Пункт 14 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса РФ
9) Имущество государственных научных центров;	Пункт 15 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса РФ
10) Организации - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - резидента особой экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории особой экономической зоны, используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества;	Пункт 17 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса РФ
11) Организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково";	Пункт 19 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса РФ
12) Организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково";	Пункт 20 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса РФ
13) Организации - в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации, или в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности - в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества;	Пункт 21 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса РФ
14) Судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, - в отношении имущества, учитываемого на их балансе и используемого в целях строительства и ремонта судов, в течение десяти лет с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны, а также в отношении имущества, созданного или приобретенного в целях строительства и ремонта судов, в течение десяти лет с даты постановки на учет указанного имущества, но не более чем в течение срока существования промышленно-производственной особой экономической зоны;	Пункт 22 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса РФ
15) Организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон и учитывающие на балансе в качестве объектов основных средств недвижимое имущество, созданное в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества.	Пункт 23 статьи 381 главы 30 части второй Налогового кодекса РФ
Налоговые льготы по категориям налогоплательщиков, установленные Законом Владимирской области от 12.11.2003 N 110-ОЗ с учетом внесенных в него изменений	Нормативно-правовой акт, на основании которого предоставлены налоговые льготы	Предложения по внесению изменений в Законы области	Кем вносятся предложения
1) Организации - в отношении отделений почтовой связи, находящихся в сельской местности;	Подпункт 3 пункта 2 статьи 2 Закона Владимирской области "О налоге на имущество организаций"
2) Организации - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного, а также реконструированного и введенного в эксплуатацию в ходе реализации инвестиционного проекта, в соответствии с Законом Владимирской области от 02.09.2002 N 90-ОЗ "О государственной поддержке инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Владимирской области";	Пункт 1 статьи 2.1 Закона Владимирской области "О налоге на имущество организаций"
3) Организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального и местного значения;	Пункт 2 статьи 2.1 Закона Владимирской области "О налоге на имущество организаций"
2. Транспортный налог
Налоговые льготы по категориям налогоплательщиков, установленные Налоговым Кодексом РФ	Нормативно-правовой акт, на основании которого предоставлены налоговые льготы	Предложения по внесению изменений в Законы области	Кем вносятся предложения
1) Лица, являющиеся организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 01.12.2007 N 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", а также лица, являющиеся маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона, в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых исключительно в связи с организацией и (или) проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи и развитием города Сочи как горноклиматического курорта;	Статья 357 главы 28 части второй Налогового кодекса РФ
2) Весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;	Подпункт 1 пункта 2 статьи 358 главы 28 части второй Налогового кодекса РФ
3) Автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;	Подпункт 2 пункта 2 статьи 358 главы 28 части второй Налогового кодекса РФ
4) Промысловые морские и речные суда;	Подпункт 3 пункта 2 статьи 358 главы 28 части второй Налогового кодекса РФ
Налоговые льготы по категориям налогоплательщиков, установленные Налоговым Кодексом РФ	Нормативно-правовой акт, на основании которого предоставлены налоговые льготы	Предложения по внесению изменений в Законы области	Кем вносятся предложения
5) Пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;	Подпункт 4 пункта 2 статьи 358 главы 28 части второй Налогового кодекса РФ
6) Тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;	Подпункт 5 пункта 2 статьи 358 главы 28 части второй Налогового кодекса РФ
7) Транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;	Подпункт 6 пункта 2 статьи 358 главы 28 части второй Налогового кодекса РФ
8) Транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;	Подпункт 7 пункта 2 статьи 358 главы 28 части второй Налогового кодекса РФ
9) Самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;	Подпункт 8 пункта 2 статьи 358 главы 28 части второй Налогового кодекса РФ
10) Суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.	Подпункт 9 пункта 2 статьи 358 главы 28 части второй Налогового кодекса РФ
Налоговые льготы по категориям налогоплательщиков, установленные Законом Владимирской области от 27.11.2002 г. N 119-ОЗ с учетом внесенных в него изменений	Нормативно-правовой акт, на основании которого предоставлены налоговые льготы	Предложения по внесению изменений в Законы области	Кем вносятся предложения
1) Налогоплательщики - физические лица, владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 100 л.с. (73,55 кВт) включительно, и с года выпуска которого прошло более 13 лет в размере 50 процентов от суммы налога, исчисленного по ставкам, установленным статьей 6 настоящего Закона;	Пункт 1 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога"
2) Пенсионеры и инвалиды всех категорий - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 150 л.с. (110,33 кВт), мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя не более 50 л.с. (36,78 кВт) - освобождаются от уплаты налога на одно транспортное средство в размере 75 процентов от суммы налога, исчисленного по ставкам, установленным статьей 6 настоящего Закона;	Пункт 2 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога"
3) Пенсионеры и инвалиды всех категорий - владельцы грузовых автомобилей, зарегистрированных на налогоплательщика до 1 января 2003 года, с мощностью двигателя не более 75 л.с. (55,16 кВт) - освобождаются от уплаты налога на одно транспортное средство в размере 50 процентов от суммы налога, исчисленного по ставкам, установленным статьей 6 настоящего Закона;	Пункт 3 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога"
4) Добровольные пожарные - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 150 л.с. (110,33 кВт) - освобождаются от уплаты налога на одно транспортное средство в размере 50 процентов от суммы налога, исчисленного по ставкам, установленным статьей 6 настоящего Закона;	Пункт 3.1 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога"
Налоговые льготы по категориям налогоплательщиков, установленные Законом Владимирской области от 27.11.2002 г. N 119-ОЗ с учетом внесенных в него изменений	Нормативно-правовой акт, на основании которого предоставлены налоговые льготы	Предложения по внесению изменений в Законы области	Кем вносятся предложения
5) Автотранспортные предприятия (в части содержания автоколонн войскового типа);	Пункт 5 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога"
6) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, на одно транспортное средство с мощностью двигателя не более 150 л.с. (110,33 кВт);	Пункт 5 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога"
7) Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, и приравненные к ним граждане из подразделений особого риска на одно транспортное средство с мощностью двигателя не более 150 л.с. (110,33 кВт);	Пункт 5 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога"
8 Участники Великой Отечественной войны на одно транспортное средство с мощностью двигателя не более 150 л.с. (110,33 кВт);	Пункт 5 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога"
9) инвалиды Великой Отечественной войны и инвалиды боевых действий на одно транспортное средство с мощностью двигателя не более 150 л.с. (110,33 кВт);	Пункт 5 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога"
Налоговые льготы по категориям налогоплательщиков, установленные Законом Владимирской области от 27.11.2002 г. N 119-ОЗ с учетом внесенных в него изменений	Нормативно-правовой акт, на основании которого предоставлены налоговые льготы	Предложения по внесению изменений в Законы области	Кем вносятся предложения
10) военнослужащие и лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, ставших инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей), на одно транспортное средство с мощностью двигателя не более 150 л. с. (110,33 кВт);	Пункт 5 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога"
11) бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период второй мировой войны, на одно транспортное средство с мощностью двигателя не более 150 л. с. (110,33 кВт);	Пункт 5 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога"
12) Сельскохозяйственные товаропроизводители (в отношении грузовых автомобилей, автобусов).	Пункт 5 статьи 7 Закона Владимирской области "О введении на территории Владимирской области транспортного налога"
3. Налог на прибыль организаций
Налоговые льготы по категориям налогоплательщиков, установленные Законами Владимирской области	Нормативно-правовой акт, на основании которого предоставлены налоговые льготы	Предложения по внесению изменений в Законы области	Кем вносятся предложения
1) Организации-получатели государственной поддержки инвестиционной деятельности в соответствии с Законом Владимирской области от 02.09.2002 N 90-ОЗ "О государственной поддержке инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Владимирской области";	Закон Владимирской области от 06.05.2008 N 81-ОЗ (снижена ставка налога на прибыль до 13,5%)
2) Учреждения и предприятия уголовно-исполнительной системы Владимирской области;	Закон Владимирской области от 06.09.2007 N 99-ОЗ (снижена ставка налога на прибыль до 13,5%)
3) Предприятия, организации, предоставляющие рабочие места лицам, осужденным к исправительным работам.		Снижение ставки налога на прибыль. (Оценка экономической эффективности применения налоговой льготы и расчет суммы выпадающих доходов отсутствуют)	УФСИН России по Владимирской области
4. Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения
Налоговые льготы по категориям налогоплательщиков, установленные Законом Владимирской области от 12.10.2011 N 86-ОЗ организациям и индивидуальным предпринимателям, применяющим упрощенную систему налогообложения, выбравшим в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов	Нормативно-правовой акт, на основании которого предоставлены налоговые льготы	Предложения по внесению изменений в Законы области	Кем вносятся предложения
1. Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство - налоговая ставка от 5%до 10%.	Закон "Владимирской области от 12.10.2011 N 86-ОЗ "Об установлении дифференцированных налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения во Владимирской области"
2. Рыболовство, рыбоводство - налоговая ставка 5%;
3. Обрабатывающие производства - налоговая ставка 10%
4. Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг - налоговая ставка от 5 до 10%;
5. Здравоохранение и предоставление социальных услуг - налоговая ставка 8%
6. Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг от 5 до 10%