Приложение. Государственная программа Владимирской области "Управление государственными финансами и государственным долгом Владимирской области"

Приложение

к постановлению

Губернатора Владимирской области

от 28 ноября 2013 г. N 1347

Государственная программа
Владимирской области "Управление государственными финансами и государственным долгом Владимирской области"

С изменениями и дополнениями от:

20 января, 3, 18 апреля, 24 июня 2014 г.

Паспорт государственной программы Владимирской области

Наименование государственной программы	Управление государственными финансами и государственным долгом Владимирской области (далее - государственная программа).
Ответственный исполнитель	Департамент финансов, бюджетной и налоговой политики администрации области (далее -департамент финансов).
Соисполнители программы	Не предусмотрены.
Перечень подпрограмм	1. Создание условий для развития доходного потенциала Владимирской области. 2. Нормативно-методическое обеспечение и организация бюджетного процесса. 3. Создание условий для эффективного и ответственного управления муниципальными финансами, повышения устойчивости бюджетов муниципальных образований Владимирской области. 4. Управление государственным долгом и государственными финансовыми активами Владимирской области. 5. Совершенствование автоматизированной информационной системы управления бюджетным процессом Владимирской области на 2014 - 2016 годы. 6. Повышение эффективности бюджетных расходов. 7. Методологическое обеспечение бюджетного (бухгалтерского) учета и бюджетной (бухгалтерской) отчетности, организация работы по составлению отчетности. 8. Повышение эффективности бюджетных расходов на содержание органов государственной власти, органов местного самоуправления и администрирование субвенций на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.
Цели государственной программы	Обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетов Владимирской области, повышение качества управления государственными финансами, создание условий для эффективного и ответственного управления муниципальными финансами, повышение эффективности бюджетных расходов.
Задачи государственной программы	1. Обеспечение устойчивости налоговой системы Владимирской области, развитие бюджетных возможностей для выполнения государственных полномочий. 2. Нормативно-методическое обеспечение бюджетного процесса во Владимирской области, организация планирования и исполнения областного бюджета. 3. Сокращение дифференциации по уровню бюджетной обеспеченности муниципальных образований Владимирской области и содействие сбалансированности местных бюджетов и повышению качества управления финансами муниципальных образований. 4. Управление государственным долгом и государственными финансовыми активами Владимирской области. 5. Обеспечение открытости, прозрачности и подотчетности деятельности органов государственной власти области и органов местного самоуправления, повышение качества финансового менеджмента организаций сектора государственного управления и создание условий для наиболее эффективного использования бюджетных средств за счет формирования единого информационного пространства, применения информационных и телекоммуникационных технологий в сфере управления финансами. 6. Повышение эффективности бюджетных расходов. 7. Своевременное и качественное составление периодической и годовой консолидированной бюджетной отчетности и сводной бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений. 8. Оптимизация бюджетных расходов на содержание органов государственной власти и органов местного самоуправления Владимирской области.
Целевые индикаторы и показатели государственной программы	1. Объем налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета Владимирской области, тыс. рублей. 2. Отношение объема государственного долга Владимирской области к доходам областного бюджета без учета безвозмездных поступлений, %. 3. Отсутствие просроченной кредиторской задолженности по оплате труда и по обеспечению мер социальной поддержки отдельных категорий граждан в расходах консолидированного бюджета Владимирской области, тыс. рублей. 4. Доля расходов областного бюджета, формируемых в рамках программ, %. 5. Дифференциация муниципальных образований Владимирской области по уровню бюджетной обеспеченности после их выравнивания, %. 6. Средний индекс качества финансового менеджмента главных распорядителей средств областного бюджета, %. 7. Доля муниципальных образований, имеющих высокое качество управления муниципальными финансами, %.
Этапы и сроки реализации государственной программы		На постоянной основе: 01.01.2014-31.12.2020
Объемы бюджетных ассигнований на реализацию государственной программы		Объем бюджетных ассигнований на реализацию государственной программы, всего - 58433249,9 тыс. рублей. Распределение по подпрограммам: подпрограмма 1 - 0,0 тыс. рублей; подпрограмма 2 - 0,0 тыс. рублей; подпрограмма 3 - 19138763,4 тыс. рублей; подпрограмма 4 - 39124149,6 тыс. рублей; подпрограмма 5 - 66524,6 тыс. рублей; подпрограмма 6 - 0,0 тыс. рублей; подпрограмма 7 - 0,0 тыс. рублей; подпрограмма 8 - 103812,3 тыс. рублей.
		Год:	Всего,  тыс. рублей	Областной бюджет,  тыс. рублей	Федеральный бюджет,  тыс. рублей
		2014	4535454,5	4425659,4	109795,1
		в том числе:
		в расходах областного бюджета	3319418,1	3209623	109795,1
		в источниках финансирования дефицита областного бюджета	1216036,4	1216036,4
		2015	10238722,7	10223886,5	14836,2
		в том числе:
		в расходах областного бюджета	2140423,6	2125587,4	14836,2
		в источниках финансирования дефицита областного бюджета	6835550,7	6835550,7
		в условно утвержденных расходах областного бюджета	1262748,4	1262748,4
		2016	14962907,5	14948071,3	14836,2
		в том числе:
		в расходах областного бюджета	2193305,4	2178469,2	14836,2
		в источниках финансирования дефицита областного бюджета	11464376,3	11464376,3
		в условно утвержденных расходах областного бюджета	1305225,8	1305225,8
		2017	7757851,2	7743015	14836,2
		2018	7973956,2	7959120	14836,2
		2019	7674480,8	7659644,6	14836,2
		2020	7857851,2	7843015	14836,2
Ожидаемые результаты реализации государственной программы	1. Создание стабильных финансовых условий для устойчивого экономического роста и повышения уровня и качества жизни. 2. Создание условий для повышения эффективности финансового управления в публично-правовых образованиях для выполнения государственных (муниципальных) функций, обеспечения потребностей граждан и общества в государственных (муниципальных) услугах, увеличения их доступности и качества. 3. Создание условий для перевода большей части расходов областного бюджета на принципы программно-целевого планирования. 4. Создание условий для повышения эффективности бюджетных расходов.

1. Общая характеристика сферы реализации государственной программы, основные проблемы в указанной сфере и прогноз ее развития

Эффективное, ответственное и прозрачное управление общественными финансами является базовым условием для повышения уровня и качества жизни населения, устойчивого экономического роста, модернизации экономики и социальной сферы и достижения других стратегических целей социально-экономического развития области.

Основными результатами реализации бюджетных реформ в области, проводимых до 2014 года, стали:

организация бюджетного процесса на основе принятия и исполнения расходных обязательств Владимирской области;

разграничение полномочий и, соответственно, расходных обязательств, и доходных источников бюджетов публично-правовых образований области;

упорядочение основных социальных обязательств;

введение формализованных методик распределения основных межбюджетных трансфертов;

начало внедрения инструментов бюджетирования, ориентированного на результат, включая переход от сметного финансирования учреждений к финансовому обеспечению заданий на оказание государственных услуг;

переход от годового к среднесрочному финансовому планированию, утверждению областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период в формате "скользящей трехлетки";

создание системы мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными распорядителями средств областного бюджета и муниципальными образованиями с использованием инструментов конкурсной поддержки бюджетных реформ;

последовательное совершенствование межбюджетных отношений;

формирование прозрачной консолидированной бюджетной отчетности и сводной бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений.

В то же время, несмотря на поступательное развитие в последние годы нормативного правового регулирования и методического обеспечения бюджетных правоотношений, к настоящему времени процесс формирования целостной системы управления общественными финансами еще не завершен.

В настоящее время в сфере управления общественными финансами сохраняется ряд недостатков, ограничений и нерешенных проблем, в том числе:

отсутствие целостной системы стратегического планирования и, соответственно, слабая увязка между стратегическим и бюджетным планированием;

недостаточность трехлетнего горизонта социально-экономического прогнозирования и бюджетного планирования, отсутствие нормативно-методического обеспечения и практики долгосрочного социально-экономического прогнозирования и бюджетного планирования;

незавершенность формирования и ограниченность практики использования в качестве основного инструмента для достижения целей государственной политики и основы для бюджетного планирования государственных программ;

сохранение условий и стимулов для неоправданного увеличения бюджетных расходов при низкой мотивации органов государственной власти к формированию приоритетов и оптимизации бюджетных расходов;

отсутствие оценки экономических последствий принимаемых решений и, соответственно, отсутствие ответственности;

обособленность планирования "текущих" (постоянных) и "инвестиционных" бюджетных расходов, размывающая ответственность за достижение результатов государственной политики, что, прежде всего, проявляется в ограничении возможностей перераспределения при составлении проекта областного бюджета органами администрации области ассигнований между "текущими" и "инвестиционными" расходами, в результате может складываться ситуация, при которой предусматривается строительство новых объектов без планирования "текущих" расходов на их функционирование, а также без анализа необходимости возведения новых объектов для достижения заявленных целей;

ограниченность применения оценки эффективности использования бюджетных средств и качества финансового менеджмента в секторе государственного управления;

недостаточная самостоятельность и ответственность местных органов власти при осуществлении своих расходных и бюджетных полномочий, низкая заинтересованность в наращивании собственной налоговой базы муниципальных образований;

отсутствие глубокого всестороннего анализа сложившейся практики применения государственных заданий в целях дальнейшего совершенствования данного механизма;

недостаточная открытость бюджетов, прозрачность и подотчетность деятельности участников сектора государственного управления, низкая степень вовлеченности гражданского общества в обсуждение целей и результатов использования бюджетных средств;

отсутствие в штате органов местного самоуправления поселений специалистов-программистов и соответственно низкий уровень сопровождения программных продуктов по ведению учета и отчетности;

управление общественными финансами в значительной степени продолжает оставаться ориентированным на установление и обеспечение соблюдения формальных процедур, не создавая устойчивых стимулов и инструментов для повышения эффективности, прозрачности и подотчетности использования бюджетных средств в увязке с целями и результатами государственной политики.

Прогноз развития сферы реализации государственной программы в существенной степени зависит от разработки долгосрочного прогноза социально-экономического развития Владимирской области и утверждения долгосрочной бюджетной стратегии. В государственной программе определены принципиальные тенденции развития реализации государственной программы, которые будут уточняться после утверждения прогноза социально-экономического развития Владимирской области и утверждения долгосрочной бюджетной стратегии.

К ним относятся:

сбалансированность бюджетов бюджетной системы Владимирской области;

сохранение объема государственного долга Владимирской области на экономически безопасном уровне и создание условий для минимизации рисков роста муниципального долга;

полнота учета и прогнозирования финансовых ресурсов, обязательств и регулятивных инструментов, используемых для достижения целей и результатов государственной политики;

формирование бюджетных параметров исходя из необходимости безусловного исполнения действующих расходных обязательств, в том числе с учетом их оптимизации и повышения эффективности исполнения;

принятие новых расходных обязательств на основе оценки сравнительной эффективности таких обязательств и с учетом сроков и механизмов их реализации в пределах располагаемых ресурсов;

обеспечение достаточной гибкости предельных объемов и структуры бюджетных расходов, в том числе наличие нераспределенных ресурсов на будущие периоды и критериев для их перераспределения в соответствии с уточнением приоритетных задач либо сокращения (оптимизации) при неблагоприятной динамике бюджетных доходов;

создание механизмов повышения результативности бюджетных расходов, стимулов для выявления и использования резервов для достижения планируемых (установленных) результатов;

регулярность анализа и оценки рисков для бюджетной системы Владимирской области и их использование в бюджетном планировании.

2. Приоритеты государственной политики в сфере реализации государственной программы, цели, задачи и показатели (индикаторы) достижения целей и решения задач, описание основных ожидаемых конечных результатов государственной программы, сроков и этапов реализации государственной программы

Целью государственной программы является обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетов Владимирской области, повышение качества управления государственными финансами, создание условий для эффективного и ответственного управления муниципальными финансами, повышение эффективности бюджетных расходов.

Ожидаемыми основными результатами реализации государственной программы являются создание стабильных условий для обеспечения исполнения расходных обязательств Владимирской области при сохранении макроэкономической стабильности, долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетной системы, оптимальной долговой нагрузки с созданием механизмов и условий для оценки результативности бюджетных расходов и качества финансового менеджмента в секторе государственного управления, а также достижение и соблюдение определенных целевых параметров, характеризующих состояние и (или) тенденции динамики бюджетной системы, а также "качество" бюджетной и долговой политики, нормативно-правового регулирования и методического обеспечения, организации процедур бюджетного и налогового администрирования, четкого обоснования объемов и направлений бюджетного инвестирования, повышение эффективности бюджетных расходов.

Соответственно, с учетом специфики государственной программы для измерения ее результатов будут использоваться не только и не столько количественные индикаторы, сколько качественные оценки, предложенные Минфином России принципы эффективного и ответственного управления общественными финансами.

Количественные индикаторы предлагается использовать в качестве дополнительной или справочной информации.

На качественных оценках реализуются в основных сферах (направлениях) государственной программы такие показатели, как:

характеристика степени бюджетной прозрачности, стабильность и долгосрочная устойчивость бюджетной системы Владимирской области, качество правового регулирования и методического обеспечения бюджетного процесса, развитие долго- и среднесрочного финансового планирования, программно-целевое планирование (бюджетирование, ориентированное на результат), эффективность финансового мониторинга.

Приоритеты государственной политики в сфере реализации государственной программы определены в следующих стратегических документах:

Бюджетное послание Президента Российской Федерации о бюджетной политике в 2014 - 2016 годах;

основные направления бюджетной и налоговой политики, утвержденные постановлением Губернатора области от 29.07.2013 N 870.

В соответствии с указанными документами сформированы следующие приоритеты государственной политики в сфере реализации государственной программы.

1. Обеспечение сбалансированности и устойчивости бюджетной системы путем:

повышения надежности экономических прогнозов и консервативности предпосылок, положенных в основу бюджетного планирования;

формирования бюджетов с учетом среднесрочного, а в дальнейшем и долгосрочного прогноза основных параметров бюджетной системы Владимирской области, основанных на реалистичных оценках;

недопустимости увязки в ходе исполнения бюджетов объемов расходов бюджетов с определенными доходными источниками;

полноты учета и прогнозирования финансовых и других ресурсов, которые могут быть направлены на достижение целей государственной политики;

планирования бюджетных ассигнований исходя из необходимости безусловного исполнения действующих расходных обязательств;

принятия новых расходных обязательств при наличии четкой оценки необходимых для их исполнения бюджетных ассигнований на весь период их исполнения и с учетом сроков и механизмов их реализации;

соблюдения установленных бюджетных ограничений при принятии новых расходных обязательств, в том числе при условии и в пределах реструктуризации (сокращения) ранее принятых обязательств (в случае необходимости);

проведения систематического анализа и оценки рисков для бюджетов Владимирской области;

создания и поддержания необходимых финансовых резервов, наличия и реализации четкой стратегии и правил управления ими, критериев и механизмов использования.

Первоочередной мерой обеспечения долгосрочной устойчивости бюджетов Владимирской области и противодействия бюджетным рискам должно выступать применение механизма ограничения роста расходов областного бюджета, не обеспеченных надежными источниками доходов, при безусловной реализации принятых решений (действующих обязательств), в том числе в рамках утвержденных государственных программ Владимирской области.

Переход к формированию бюджетов Владимирской области с применением программно-целевого метода предъявляет дополнительные требования к устойчивости бюджетной системы в части гарантированного обеспечения финансовыми ресурсами действующих расходных обязательств, прозрачного и конкурентного распределения имеющихся средств. Тем самым реализуется возможность полноценного применения программно-целевого метода реализации государственной политики, что создает прочную основу для системного повышения эффективности бюджетных расходов, концентрации всех ресурсов государства на важнейших направлениях деятельности.

Базовой предпосылкой для обеспечения долгосрочной устойчивости и сбалансированности бюджетной системы является соблюдение нормативно - закрепленных "бюджетных правил".

"Бюджетные правила" предусматривают:

ограничение предельного объема расходов областного бюджета суммой доходов областного бюджета;

безусловное финансовое обеспечение публичных обязательств;

возможность превышения при формировании проекта областного бюджета предельного объема расходов на объем расходов, обусловленных увеличением прогноза отдельных видов доходов;

возможность увеличения в ходе исполнения областного бюджета общего объема расходов только на величину дополнительных доходов.

Соблюдение этих правил обеспечит бездефицитность областного бюджета.

2. Создание условий для повышения эффективности деятельности публично-правовых образований по выполнению государственных (муниципальных) функций и обеспечению потребностей граждан и общества в государственных (муниципальных) услугах, увеличению их доступности и качества, которое реализуется путем:

четкого и стабильного разграничения полномочий и сфер ответственности публично-правовых образований;

координации стратегического и бюджетного планирования;

формирования государственных программ, исходя из четко определенных целей социально-экономического развития, индикаторов их достижения и действующих бюджетных ограничений;

формирования и исполнения бюджетов на программной основе;

охвата государственными программами Владимирской области всех сфер деятельности органов исполнительной власти и соответственно большей части бюджетных ассигнований, других материальных ресурсов, находящихся в их управлении, а также интеграции регулятивных (правоустанавливающих, правоприменительных и контрольных) и финансовых (бюджетных, налоговых, имущественных, кредитных, долговых) инструментов для достижения целей государственных программ Владимирской области;

перехода к формированию и утверждению расходов областного бюджета в разрезе государственных программ Владимирской области (с соответствующим развитием классификации бюджетных расходов);

развития новых форм оказания и финансового обеспечения государственных услуг;

четкого определения полномочий и ответственности участников бюджетного процесса с созданием для них устойчивых стимулов к повышению эффективности бюджетных расходов;

повышения прозрачности бюджетной системы, расширения доступа к информации о финансовой деятельности органов власти, государственных учреждений, результатах использования бюджетных средств, государственного имущества и т.д.

Внедрение "программного" бюджета потребует изменения порядка составления, утверждения и исполнения областного, корректировки системы бюджетной классификации и бюджетной отчетности.

В то же время при формировании Программы повышения эффективности бюджетных расходов необходимо исходить из того, что сам по себе "программный" бюджет лишь создает необходимые предпосылки для полномасштабного внедрения программно-целевых методов деятельности органов исполнительной власти. Эффективность "программного" бюджета как одного из инструментов реализации государственной политики будет определяться результатами комплексной реформы государственного управления, включая изменение механизмов управления.

Внедрение программно-целевого метода государственного управления, разработка долгосрочной бюджетной стратегии существенно повышают требования к качеству документов государственного стратегического планирования, позволяющего использовать преимущества планирования и осуществления приоритетных направлений деятельности публичных правовых образований в длительном периоде, учитывая основные тенденции социально-экономического развития с учетом новых задач и вызовов.

Для этого необходимо установить четкую очередность и механизм разработки документов государственного стратегического планирования, систему взаимного учета и ограничений, определив конкретный порядок их рассмотрения и утверждения.

Кроме того, государственное стратегическое планирование должно учитывать реальные финансовые возможности бюджетной системы в долгосрочной перспективе, что формирует дополнительные требования к данной процедуре.

3. Создание условий для повышения качества финансового менеджмента главных распорядителей бюджетных средств, государственных и муниципальных учреждений за счет:

развития методологии финансового менеджмента в секторе государственного и муниципального управления, а также критериев оценки (мониторинга) его качества;

оказания методической поддержки главным распорядителям средств областного бюджета и органам местного самоуправления в повышении качества финансового менеджмента;

нормативного правового и методического обеспечения развития внутреннего контроля в секторе государственного и муниципального управления и т.д.

4. Обеспечение эффективности налоговой политики.

Налоговая политика в ближайшие годы должна быть направлена на создание условий для восстановления положительных темпов экономического роста. В этой связи важнейшим фактором обеспечения эффективности налоговой политики будет являться необходимость поддержания сбалансированности бюджетной системы и стимулирования инновационной активности. Создание стимулов для инновационной активности налогоплательщиков, а также поддержка инноваций и модернизации во Владимирской области будут основными целями создания эффективной налоговой политики в среднесрочной перспективе.

Помимо решения задач в области бюджетного планирования основные направления налоговой политики позволяют экономическим агентам определить ориентиры в налоговой сфере на трехлетний период, что создает стабильность и определенность условий ведения экономической деятельности на территории Владимирской области. Основные направления налоговой политики являются нормативным правовым актом, этот документ представляет собой основание для подготовки изменений в законодательство о налогах и сборах. Такой порядок приводит к увеличению прозрачности и прогнозируемости налоговой политики. Предсказуемость действий государственных органов в налоговой сфере имеет ключевое значение для инвесторов, принимающих долгосрочные инвестиционные решения.

В трехлетней перспективе 2014 - 2016 годов приоритеты в области налоговой политики остаются такими же, как и ранее - обеспечение бюджетной устойчивости в среднесрочной перспективе. Основными целями налоговой политики продолжают оставаться поддержка инвестиций, а также стимулирование инновационной деятельности.

5. Эффективное управление государственным долгом Владимирской области. Сохранение высокой долговой устойчивости.

Дополнительным условием успешности реализации этих мероприятий будет регулярный мониторинг долговой нагрузки местных бюджетов при безусловном соблюдении бюджетных ограничений, установленных Бюджетным кодексом, оптимизации структуры долга.

6. Развитие информационной системы управления государственными финансами с учетом новых требований к составу и качеству информации о финансовой деятельности публично-правовых образований, а также к открытости информации о результатах их деятельности.

В целях удовлетворения указанных требований, а также повышения качества управления государственными финансами необходимо формирование и ведение общедоступных информационных ресурсов. В то же время необходимо дальнейшее повышение публичности информации об управлении государственными финансами, состоянии и тенденциях динамики бюджетной системы Владимирской области, использовании бюджетных средств, результатах деятельности органов власти.

В рамках государственной программы будет проведена работа по формированию и ведению департаментом финансов "Бюджета для граждан" в сети Интернет.

Достижение цели государственной программы будет осуществляться путем решения задач в рамках соответствующих подпрограмм. Целью реализации каждой подпрограммы является решение задачи государственной программы.

Состав целей, задач и подпрограмм государственной программы приведен в ее паспорте.

Достижение цели каждой подпрограммы государственной программы требует решения задач подпрограммы путем реализации соответствующих основных мероприятий подпрограммы.

Паспорта государственной программы и ее подпрограмм содержат также описание ожидаемых результатов реализации государственной программы и количественные характеристики некоторых ожидаемых результатов в виде целевых индикаторов и показателей государственной программы (подпрограммы).

Государственная программа имеет семь интегральных целевых показателей:

1. Объем налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета Владимирской области;

2. Отношение объема государственного долга Владимирской области к доходам областного бюджета без учета безвозмездных поступлений;

3. Отсутствие просроченной кредиторской задолженности по оплате труда и по обеспечению мер социальной поддержки отдельных категорий граждан в расходах консолидированного бюджета Владимирской области;

4. Доля расходов областного бюджета, формируемых в рамках программ;

5. Дифференциация муниципальных образований Владимирской области по уровню бюджетной обеспеченности после их выравнивания;

6. Средний индекс качества финансового менеджмента главных распорядителей средств областного бюджета;

7. Доля муниципальных образований, имеющих высокое качество управления муниципальными финансами.

Количественные значения показателей государственной программы приведены в таблице 1.

При внедрении долгосрочного прогнозирования и долгосрочного бюджетного планирования горизонты программы будут расширены.

Достижение целевых значений показателей (индикаторов) государственной программы обеспечивается при условии соблюдения показателей прогноза социально-экономического развития Владимирской области.

В случае отклонения фактических показателей социально-экономического развития от прогнозируемых, целевые значения, характеризующие уровень сбалансированности областного бюджета и бюджетной системы Владимирской области в целом, объема и расходов на обслуживание государственного долга Владимирской области, дефицита областного бюджета и иных показателей, подлежат соответствующей корректировке.

Ожидаемые результаты реализации государственной программы:

1. Создание стабильных финансовых условий для устойчивого экономического роста и повышения уровня и качества жизни населения области.

2. Создание условий для повышения эффективности финансового управления в публично-правовых образованиях для выполнения государственных (муниципальных) функций, обеспечения потребностей граждан и общества в государственных (муниципальных) услугах, увеличения их доступности и качества.

3. Создание условий для перевода большей части расходов областного бюджета на принципы программно-целевого планирования.

4. Создание условий для повышения эффективности бюджетных расходов.

Государственная программа носит постоянный характер.

В силу постоянного характера решаемых в рамках государственной программы задач выделение отдельных этапов ее реализации не предусматривается.

3. Обобщенная характеристика основных мероприятий государственной программы

Государственная программа направлена на реализацию трех типов государственных функций:

правоустанавливающий - нормативное правовое регулирование в соответствующих сферах;

правоприменительный - непосредственное администрирование и управление, в том числе, разработка проекта областного бюджета, управление государственным долгом, налоговое администрирование и т.д.;

контрольный - мониторинг за исполнением бюджетного законодательства и законодательства о налогах и сборах.

Департамент финансов обладает следующими бюджетными полномочиями:

организует составление и составляет проект областного бюджета, представляет его Губернатору области;

осуществляет методологическое руководство в области составления и исполнения бюджетов бюджетной системы Владимирской области;

формирует межбюджетные отношения;

организует исполнение областного бюджета, устанавливает порядок составления и ведения сводной бюджетной росписи областного бюджета, бюджетных росписей главных распорядителей средств областного бюджета и кассового плана исполнения областного бюджета;

ведет бюджетный (бухгалтерский) учет и формирует бюджетную (бухгалтерскую) отчетность.

Правоустанавливающая деятельность департамента финансов направлена на:

подготовку проектов нормативных правовых актов по вопросам бюджетного процесса и межбюджетных отношений;

подготовку проектов нормативных правовых актов в сфере налоговой деятельности;

установление порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи областного бюджета, бюджетных росписей главных распорядителей средств областного бюджета и кассового плана исполнения областного бюджета и т.д.

Деятельность департамента финансов в рамках правоприменительной функции направлена на:

разработку среднесрочной и долгосрочной бюджетной стратегии и прогноза основных параметров бюджетов бюджетной системы Владимирской области;

организацию составления и составление проекта областного закона об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, организацию исполнения областного бюджета;

организацию формирования отчетности об исполнении областного бюджета, бюджетов бюджетной системы Владимирской области и консолидированного бюджета Владимирской области;

управление государственным долгом Владимирской области;

внедрение информационных технологий в сфере управления общественными финансами;

ведение бюджетного (бухгалтерского) учета и формирование бюджетной (бухгалтерской) отчетности по кассовому исполнению областного бюджета;

ведение реестра главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета, главных администраторов и администраторов доходов областного бюджета, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета;

ведение реестра расходных обязательств Владимирской области;

учет поступлений в бюджетную систему Владимирской области;

доведение бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств областного бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита областного бюджета;

составление и ведение кассового плана исполнения областного бюджета;

управление операциями со средствами на едином счете областного бюджета;

обеспечение доступа к информации о бюджетной системе Владимирской области и организации бюджетного процесса во Владимирской области.

Функции по контролю и надзору за соблюдением бюджетного законодательства о налогах и сборах осуществляется посредством мониторингов в установленной сфере деятельности.

Перечень подпрограмм и основных мероприятий подпрограмм государственной программы приведен в таблице 2.

4. Обобщенная характеристика мер государственного регулирования

Оценка применения мер государственного регулирования в сфере реализации государственной программы приведена в таблице 3.

К основным мерам правового регулирования относятся:

подготовка проектов областных законов о внесении изменений в законы Владимирской области "О бюджетном процессе во Владимирской области" и "О межбюджетных отношениях во Владимирской области", а также нормативных правовых актов Губернатора области по их реализации.

Сведения об основных мерах правового регулирования в сфере реализации государственной программы указаны в таблице 4.

5. Прогноз сводных показателей государственных заданий по этапам реализации государственной программы

В рамках реализации государственной программы государственные услуги населению не предоставляются.

6. Обобщенная характеристика основных мероприятий государственной программы, реализуемых главными распорядителями средств областного бюджета и муниципальными образованиями Владимирской области

Участие главных распорядителей средств областного бюджета и муниципальных образований Владимирской области в достижении целей и задач программы заключается в проведении мероприятий по повышению качества управления муниципальными финансами, в том числе:

принятие и реализация программ повышения эффективности бюджетных расходов;

соблюдение требований бюджетного законодательства;

качественное ведение бюджетного (бухгалтерского) учета и своевременное и качественное составление бюджетной (бухгалтерской) отчетности;

выполнение требований соглашений о мерах по повышению эффективности использования бюджетных средств и увеличению налоговых и неналоговых поступлений, заключенных с департаментом финансов;

переход к программно-целевому методу формирования бюджетов Владимирской области.

Органам местного самоуправления Владимирской области рекомендуется принять аналогичные муниципальные программы, направленные на создание условий для эффективного управления муниципальными финансами, определив объемы средств на их реализацию в пределах бюджетных ассигнований, предусмотренных в местных бюджетах на очередной финансовый год.

При этом задачами государственной программы являются содействие недопущению просроченных бюджетных обязательств (кредиторской задолженности) в расходах консолидированного бюджета области, повышению доли расходов консолидированного бюджета, формируемых в рамках программ, предотвращению появления муниципальных образований, допускающих нарушения бюджетного законодательства.

7. Информация об участии государственных корпораций, акционерных обществ с государственным участием, общественных, научных и иных организаций в реализации государственной программы

Государственные корпорации, акционерные общества с государственным участием, общественные, научные и иные организации в реализации государственной программы участия не принимают.

8. Обоснование выделения подпрограмм и включения их в состав государственной программы

Состав подпрограмм определен исходя из состава задач государственной программы, решение которых необходимо для реализации государственной программы.

Решение задач государственной программы реализуется посредством выполнения соответствующих им подпрограмм государственной программы:

задача N 1 посредством выполнения подпрограммы 1 "Создание условий для развития доходного потенциала Владимирской области";

задача N 2 посредством выполнения подпрограммы 2 "Нормативно-методическое обеспечение и организация бюджетного процесса";

задача N 3 посредством выполнения подпрограммы 3 "Создание условий для эффективного и ответственного управления муниципальными финансами, повышения устойчивости бюджетов муниципальных образований Владимирской области";

задача N 4 посредством выполнения подпрограммы 4 "Управление государственным долгом и государственными финансовыми активами Владимирской области";

задача N 5 посредством выполнения подпрограммы 5 "Совершенствование автоматизированной информационной системы управления бюджетным процессом Владимирской области";

задача N 6 посредством выполнения подпрограммы 6 "Повышение эффективности бюджетных расходов";

задача N 7 посредством выполнения подпрограммы 7 "Методологическое обеспечение бюджетного (бухгалтерского) учета и бюджетной (бухгалтерской) отчетности, организация работы по составлению отчетности";

задача N 8 посредством выполнения подпрограммы 8 "Повышение эффективности бюджетных расходов на содержание органов государственной власти, органов местного самоуправления и администрирование субвенции на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты".

9. Обоснование объема финансовых ресурсов, необходимых для реализации государственной программы

Государственная программа является "обеспечивающей", ориентирована на создание общих условий для всех участников бюджетного процесса, в том числе областных органов исполнительной власти, реализующих другие государственные программы Владимирской области.

Обоснование планируемых объемов ресурсов на реализацию государственной программы заключается в следующем.

Государственная программа включает особые, не имеющие аналогов в других государственных программах Владимирской области, расходы, составляющие основную часть расходов на ее реализацию. К таким расходам, прежде всего, относятся расходы на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований Владимирской области, а также на обслуживание государственного долга Владимирской области, которые предопределены накопленным объемом и структурой государственного долга, не могут перераспределяться внутри программы, и не имеют прямого влияния на достижение ее целей.

Финансовые ресурсы, необходимые для реализации государственной программы, приведены в соответствие с предварительной оценкой предельного объема расходов областного бюджета, утвержденной постановлением Губернатора области от 29.07.2013 N 870 "Об основных направлениях бюджетной и налоговой политики Владимирской области и других исходных данных для формирования проекта областного бюджета на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов". Бюджетные ассигнования, связанные с обслуживанием и погашением государственного долга Владимирской области, определены исходя из прогнозного объема заимствований (предоставления государственных гарантий Владимирской области) и графиков исполнения долговых обязательств.

Ресурсное обеспечение реализации государственной программы за счет средств областного бюджета приведено в таблице 5.

10. Анализ рисков реализации государственной программы и описание мер управления рисками реализации государственной программы

Основным финансовым риском реализации государственной программы является существенное ухудшение параметров прогноза социально - экономического развития области, что повлечет за собой увеличение дефицита областного бюджета, увеличение объема государственного долга и стоимости его обслуживания.

Для минимизации финансовых рисков реализации государственной программы необходимо соблюдение нормативно - установленных бюджетных правил, а также предельных расходов областного бюджета, соответствующих прогнозу основных характеристик областного бюджета, и их соблюдение при формировании проекта областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период.

При этом достоверность прогноза бюджетных параметров и оценки влияния на них внешних условий определяется надежностью прогноза социально-экономического развития Владимирской области, а кроме того, конкретными подходами к обеспечению сбалансированности местных бюджетов, реализуемыми соответствующими органами власти.

Наряду с финансовыми рисками, имеются риски снижения эффективности планируемых мер правового регулирования, требующие выработки и реализации согласованных межведомственных решений, а также увязки с мерами правового регулирования в рамках других государственных программ Владимирской области (прежде всего, в сфере стратегического планирования, экономического регулирования, государственно - частного партнерства, управления государственным имуществом, государственных закупок и т.д.).

Для их минимизации необходимо утверждение программы повышения эффективности бюджетных расходов, определяющей содержание и взаимную увязку указанных выше мероприятий и бюджетных реформ и непосредственно связанных с ними сферах нормативно-правового регулирования.

11. Методика оценки эффективности государственной программы

Оценка эффективности реализации государственной программы будет осуществляться путем ежегодного сопоставления:

1) фактических (в сопоставимых условиях) и планируемых значений целевых индикаторов государственной программы (целевой параметр - 100%);

2) фактических (в сопоставимых условиях) и планируемых объемов расходов областного бюджета на реализацию государственной программы и ее основных мероприятий (целевой параметр - менее 100%);

3) числа выполненных и планируемых мероприятий плана реализации государственной программы (целевой параметр - 100%).

Паспорт подпрограммы 1 государственной программы Владимирской области

Наименование подпрограммы государственной программы Владимирской области	Создание условий для развития доходного потенциала Владимирской области
Ответственный исполнитель подпрограммы	Департамент финансов
Соисполнители подпрограммы	Не предусмотрены.
Цели подпрограммы	Обеспечение устойчивости налоговой системы Владимирской области, развитие бюджетных возможностей для выполнения государственных полномочий.
Задачи подпрограммы	1. Повышение качества налогового администрирования. 2. Увеличение уровня собираемости налоговых платежей, зачисляемых в бюджеты муниципальных образований и в областной бюджет. 3. Проведение оценки эффективности налоговых льгот, установленных на территории Владимирской области.
Целевые индикаторы и показатели подпрограммы	1. Прирост поступлений налоговых и неналоговых доходов областного бюджета к году, предшествующему отчетному (в сопоставимых условиях), за минусом доходов от продажи материальных и нематериальных активов, %. 2. Отношение суммы недоимки по налоговым платежам, зачисляемым в консолидированный бюджет Владимирской области, к объему налоговых доходов консолидированного бюджета Владимирской области, %. 3. Соотношение общего объема недополученных доходов по региональным налогам в результате действия налоговых льгот, установленных законами Владимирской области, к объему доходов от региональных налогов, поступающих в областной бюджет в отчетном финансовом году, %.
Этапы и сроки реализации подпрограммы	На постоянной основе, этапы не выделяются: 01.01.2014-31.12.2020
Объемы бюджетных ассигнований подпрограммы	Бюджетные ассигнования на реализацию подпрограммы не предусматриваются.
Ожидаемые результаты реализации подпрограммы	Повышение доходного потенциала Владимирской области.

1.1. Общая характеристика сферы реализации подпрограммы, формулировка основных проблем в указанной сфере и прогноз ее развития

Основной целью налоговой политики Владимирской области всегда являлось увеличение доходного потенциала налоговой системы и повышение уровня собственных доходов бюджета области при одновременной поддержке отдельных категорий налогоплательщиков и граждан.

Работа по увеличению доходов бюджета области велась по следующим основным направлениям:

налоговое стимулирование инвестиционной деятельности;

оптимизация существующей системы налоговых льгот и освобождений;

совершенствование системы налогового администрирования, путем внедрения инструментов, противодействующих уклонению от уплаты налогов.

Положительная динамика основных экономических показателей, объемов производства и реализации в базовых отраслях экономики, улучшение финансового состояния организаций, рост прибыли, фонда заработной платы обеспечили прирост налоговых и неналоговых доходов в 2012 году.

В 2013 году ситуация с поступлением налоговых и неналоговых доходов в консолидированный бюджет Владимирской области изменилась. По итогам исполнения 8 месяцев 2013 года отмечается отрицательная динамика поступления в областной бюджет налога на прибыль к 2012 году.

Основными причинами сокращения платежей в бюджет явились:

- снижение темпов роста показателей социально-экономического развития Владимирской области (валового регионального продукта, прибыли, фонда заработной платы работников);

- внесенные изменения в бюджетное и налоговое законодательство.

На снижение темпов роста налога на прибыль повлияли и другие изменения, внесенные в законодательство:

- установление нулевой ставки по налогу на прибыль организаций для сельхозпроизводителей;

- введение налоговой преференции в виде амортизационной премии;

- установление нового порядка распределения налога на прибыль консолидированной группы налогоплательщиков по субъектам Российской Федерации пропорционально стоимости основных средств и численности работников, а также получение возможности сальдирования прибыли и убытков, полученных в разных регионах, что привело к снижению поступлений налога в областной бюджет на 709 млн.рублей.

В целях поддержания устойчивого исполнения налоговых и неналоговых доходов бюджета области предусматривается реализация дополнительных мероприятий, в том числе мониторинг поступления налоговых и неналоговых доходов областного бюджета, повышение администрирования налогов и платежей, анализ установленных на территории области налоговых льгот и оценка их эффективности, разработка нормативных правовых актов, способствующих увеличению налоговых и неналоговых доходов областного бюджета.

Ожидаемым результатом реализации настоящей подпрограммы является повышение доходного потенциала областного бюджета.

1.2. Приоритеты государственной политики в сфере реализации подпрограммы, цели, задачи и показатели (индикаторы) достижения целей и решения задач, описание основных ожидаемых конечных результатов подпрограммы, сроков и этапов реализации подпрограммы

Приоритеты государственной политики в сфере реализации подпрограммы 1 государственной программы определены в основных направлениях налоговой политики Владимирской области на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов, утвержденных постановлением Губернатора Владимирской области от 29.07.2013 N 870 "Об основных направлениях бюджетной и налоговой политики Владимирской области и других исходных данных для составления проекта областного бюджета на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов".

В соответствии с указанным документом сформированы следующие приоритеты государственной политики в сфере реализации подпрограммы:

1. Повышение качества налогового администрирования путем установления плана по мобилизации налоговых и неналоговых доходов главным администраторам доходов областного бюджета.

2. Увеличение уровня собираемости налоговых платежей, зачисляемых в бюджеты муниципальных образований и в областной бюджет.

3. Проведение оценки эффективности налоговых льгот, установленных на территории Владимирской области, с последующей отменой льгот, признанных неэффективными.

Основными целевыми индикаторами, характеризующими результаты реализации подпрограммы, являются:

1. Прирост поступлений налоговых и неналоговых доходов областного бюджета к году, предшествующему отчетному (в сопоставимых условиях) за минусом доходов от продажи материальных и нематериальных активов.

Указанный показатель измеряется в процентах и ежегодно должен достигать не менее 2%.

Индикатор (Иi) рассчитывается по формуле:

Иi = (НД ОБ - ДП ОБ) / (НДпр ОБ - ДПпр ОБ)*100, где:

НД ОБ - фактическое поступление налоговых и неналоговых доходов областного бюджета в отчетном году;

ДП ОБ - доходы от продажи материальных и нематериальных активов, поступившие в областной бюджет в отчетном году;

НДпр ОБ - фактическое поступление налоговых и неналоговых доходов областного бюджета в году, предшествующему отчетному (в сопоставимых условиях);

ДПпр ОБ - доходы от продажи материальных и нематериальных активов поступившие в областной бюджет в году, предшествующему отчетному.

Данный показатель характеризует динамику поступлений налоговых и неналоговых доходов областного бюджета отчетного периода к аналогичному периоду прошлого года.

Информация о степени достижения данного показателя анализируется на основании отчетов об исполнении областного бюджета.

2. Отношение суммы недоимки по налоговым платежам, зачисляемым в консолидированный бюджет Владимирской области, к объему налоговых доходов консолидированного бюджета Владимирской области.

Указанный показатель измеряется в процентах и ежегодно должен достигать не более 20%.

Индикатор (Иo) рассчитывается по формуле:

Ио = ННП КБ / НД КБ * 100, где:

ННП КБ - сумма недоимки по налоговым платежам, зачисляемым в консолидированный бюджет Владимирской области в отчетном периоде;

НД КБ - фактическое поступление налоговых доходов в консолидированный бюджет Владимирской области за отчетный период.

Информация о степени достижения данного показателя анализируется на основании показателей информационного ресурса Управления Федеральной налоговой службы по Владимирской области, определенных постановлением Правительства Российской Федерации от 12.08.2004 N 410 "О порядке взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов" и приказом Министерства финансов Российской Федерации, Федеральной налоговой службы России от 30.06.2008 N 65н/ММ-3-1/295 "Об утверждении периодичности, сроков и формы представления информации в соответствии с Правилами взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов". Сумма поступлений налоговых доходов отражена в отчете об исполнении консолидированного бюджета Владимирской области.

3. Соотношение общего объема недополученных доходов по региональным налогам в результате действия налоговых льгот, установленных законами Владимирской области, к объему доходов от региональных налогов, поступающих в областной бюджет Владимирской области в отчетном финансовом году.

Указанный показатель измеряется в процентах и ежегодно должен достигать не более 20%.

Индикатор (Ис) рассчитывается по формуле:

Ис = НЛ рн ОБ / НД рн ОБ * 100, где:

НЛ рн ОБ - объем налоговых льгот по региональным налогам, установленных законами Владимирской области, за отчетный период;

НД рн ОБ - фактическое поступление региональных налогов в областной бюджет за отчетный период.

Информация о степени достижения данного показателя анализируется на основании отчетов Управления Федеральной налоговой службы по Владимирской области (форма N 5) и отчетов об исполнении консолидированного бюджета Владимирской области.

Ожидаемым результатом реализации подпрограммы является повышение доходного потенциала Владимирской области.

1.3. Характеристика основных мероприятий подпрограммы

Для достижения целей подпрограммы и решения задач планируется реализация следующих мероприятий:

1.3.1. Актуализация налогового законодательства Владимирской области и формирование региональной налоговой политики

Планируется принятие нормативных правовых актов по установлению, корректировке и отмене налоговых ставок и налоговых льгот по региональным налогам на территории Владимирской области, по вопросам планирования, прогнозирования и исполнения доходной части областного бюджета и бюджетов муниципальных образований Владимирской области.

1.3.2. Осуществление прогнозирования налоговых и неналоговых доходов в областной бюджет на очередной финансовый год и плановый период, уточнение прогноза, обеспечение поступлений в областной бюджет Владимирской области

Прогнозирование налоговых и неналоговых доходов областного бюджета осуществляется в соответствии с методикой, утвержденной Законом Владимирской области от 10.10.2005 N 139-ОЗ "О межбюджетных отношениях во Владимирской области".

В целях выполнения прогнозируемых объемов поступления в бюджет налоговых и неналоговых доходов планируется дальнейшее расширение сотрудничества регионов ЦФО по вопросам развития экономики, обеспечения конкурентоспособности товаров и услуг, наращивания производства уникальной продукции всемирно известных брендов. В связи с этим в мае текущего года проведен межрегиональный экономической форум "Покупай Владимирское - покупай Российское!", конечной целью которого являлось повышение доходного потенциала Владимирской области.

В целях пополнения доходов бюджета области принят Закон Владимирской области от 09.09.2013 N 103-ОЗ "О внесении изменений в Закон Владимирской области "О порядке управления и распоряжения имуществом (объектами), находящимся в государственной собственности Владимирской области" в части введения нового доходного источника от унитарных предприятий - отчисления от прибыли, остающейся в их распоряжении после уплаты налогов в размере от 10 до 25%. Дополнительные доходы областного бюджета составят 16 млн. рублей.

Планируется проведение выездных заседаний комиссии в муниципальных образованиях области по вопросу мобилизации дополнительных доходов в бюджет Владимирской области, с участием представителей налоговых органов, департамента имущественных и земельных отношений.

1.3.3. Проведение расчета налогового потенциала консолидированного бюджета области по видам налогов и в разрезе муниципальных образований

При оценке налогового потенциала муниципальных образований основное внимание уделено доходообразующим налогам, прежде всего налогу на доходы физических лиц.

В последнее время легализации доходов физических лиц в области уделяется пристальное внимание, поскольку в формировании бюджета значительное место занимает налог на доходы физических лиц. Его доля в налоговых доходах консолидированного бюджета Владимирской области составляет 41 процент. Налогооблагаемой базой этого налога являются доходы физических лиц. Организации, которые перечисляют налог с этих доходов являются не плательщиками, а налоговыми агентами, поэтому обязаны в полной мере осуществить уплату налога в бюджет.

Низкая средняя заработная плата в отдельных муниципальных образованиях позволяет сделать выводы о сокрытии фонда заработной платы работодателями и увеличении применения "серых схем" выплаты заработной платы.

Только в текущем году Управлением Федеральной налоговой службы по Владимирской области выявлено 2207 предприятий в 8 разных отраслях экономики (добыча полезных ископаемых, частные охранные услуги, здравоохранение и социальные услуги, лесное хозяйство, транспорт, производство напитков, строительство, оптовая торговля), где заработная плата ниже средней по отрасли, а в отдельных - ниже прожиточного минимума (от 1 тысячи до 7 тысяч рублей).

ГАРАНТ:

См. справку о величине прожиточного минимума на территории Владимирской области

Все эти материалы направлены в правоохранительные органы и трудовую инспекцию для принятия мер по привлечению этих работодателей к ответственности.

1.3.4. Установление главным администраторам доходов задания по мобилизации налоговых и неналоговых доходов в областной бюджет Владимирской области

В рамках выполнения этого мероприятия планируется ежеквартальное проведение совещаний с главными администраторами доходов бюджета с участием Губернатора области, на котором будут подводиться итоги исполнения доходной части бюджета.

В целях улучшения налогового администрирования основные усилия по увеличению доходов областного бюджета будут сосредоточены на работе с главными администраторами доходов бюджета.

Все доходные источники областного бюджета постановлениями Губернатора Владимирской области будут закреплены за конкретными администраторами доходов.

Аналогичные задания по мобилизации доходов местных бюджетов будут установлены в муниципальных образованиях.

1.3.5. Выполнение мероприятий перспективного комплексного плана по мобилизации местных налогов в бюджеты муниципальных образований области, утвержденных постановлением Губернатора Владимирской области от 16.12.2011 N 1419 "Об утверждении перспективного комплексного плана мероприятий по мобилизации местных налогов в бюджеты муниципальных образований области, на 2012 - 2014 годы"

Мероприятия, утвержденные планом, направлены на укрепление налоговой базы бюджетов муниципальных образований путем:

- принятия нормативных актов органов местного самоуправления, максимально учитывающих развитие правового регулирования местных имущественных налогов и повышение эффективности их налогового администрирования;

- совершенствования информационных ресурсов налоговых органов, иных федеральных ведомств и регистрирующих органов в части актуализации содержащихся в базе данных информации об объектах налогообложения и их правообладателях;

- дальнейшего развития функционирующей в настоящее время биллинговой технологии обработки платежей, систем оплаты налоговых платежей, погашения задолженности по налогам;

- обеспечения высокого уровня информированности налогоплательщиков в части исполнения ими обязанности по уплате налогов, проведения информационно-разъяснительной работы;

- укрепления взаимодействия органов местного самоуправления с налоговыми органами.

1.3.6. Проведение ежемесячного мониторинга задолженности перед областным бюджетом и бюджетами муниципальных образований Владимирской области по уплате налогов и иных обязательных платежей, принятие мер воздействия на должников совместно с главными администраторами (администраторами) доходов

С целью снижения задолженности по налоговым платежам в областной бюджет и бюджеты муниципальных образований Владимирской области планируется продолжить работу в рамках комиссий, созданных при администрациях органов местного самоуправления Владимирской области по вопросам погашения задолженности по платежам в областной бюджет и местные бюджеты Владимирской области.

Вопросы любых форм государственной поддержки планируется рассматривать с учетом отсутствия задолженности по налогам и уровня средней заработной платы не ниже общероссийской.

1.3.7. Оценка эффективности налоговых льгот

Оценка эффективности налоговых льгот, производится ежегодно структурными подразделениями администрации области на основании постановлений Губернатора области от 16.10.2002 N 521 "О Положении "О комплексной оценке эффективности деятельности организаций, реализующих одобренные инвестиционные проекты", от 30.06.2009 N 503 "Об оценке эффективности налоговой льготы, предоставленной учреждениям и предприятиям уголовно-исполнительной системы области по уплате налога на прибыль организаций", от 16.07.2009 N 581 "Об утверждении Порядка оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) льгот по уплате транспортного налога организациями и налога на имущество организаций в отношении территориальных и муниципальных автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального и местного значения, а также сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью".

Информация об итогах проведенной оценки бюджетной и социальной эффективности ежегодно до 20 апреля следующего за отчетным годом направляется департаменту финансов для рассмотрения.

В случае неэффективности предоставления налоговой льготы в соответствии с постановлением Губернатора области от 10.11.2009 N 931 "Об утверждении порядка запрета на предоставление и пролонгацию налоговых льгот при низкой оценке бюджетной и социальной эффективности путем внесения изменений в действующие законодательные акты области" департамент финансов разрабатывает проект законодательного акта об отмене льготы и направляет его для рассмотрения в Законодательное Собрание Владимирской области.

Реализация данного направления позволит оптимизировать имеющиеся налоговые льготы и обеспечит обоснованность установления новых льгот.

1.4. Характеристика мер государственного регулирования

1. В целях более полной мобилизации налоговых и неналоговых доходов в бюджеты муниципальных образований в области принято постановление Губернатора Владимирской области от 03.11.2011 N 1200 "Об утверждении порядка распределения и предоставления части средств на сбалансированность местных бюджетов бюджетам муниципальных образований Владимирской области, достигших наилучших результатов по увеличению налогового потенциала".

Ежегодно проводится оценка показателей, характеризующих работу муниципальных образований Владимирской области по мобилизации платежей в местные бюджеты:

- прирост поступления налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального образования относительно соответствующего периода прошлого года в сопоставимых условиях;

- прирост поступления местных налогов (земельного налога и налога на имущество физических лиц) бюджета муниципального образования относительно соответствующего периода прошлого года;

- сокращение задолженности по налоговым платежам, подлежащим зачислению в бюджет муниципального образования, за отчетный год;

- сокращение задолженности бюджету муниципального образования по доходам от сдачи в аренду имущества и земельных участков, находящихся в муниципальной собственности, за отчетный год;

- соотношение недополученных доходов по местным налогам в результате действия налоговых льгот, установленных представительными органами местного самоуправления, к общему объему поступивших местных налогов;

- наличие нормативно-правового акта, устанавливающего порядок ежегодной оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот и ставок налогов;

- отношение дефицита бюджета к объему налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального образования;

- отношение муниципального долга к объему налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального образования.

После проведения оценки значений показателей всех участвующих муниципальных образований, проводится отбор муниципальных образований, набравших наибольшее количество баллов и имеющих наилучшие результаты среди оцениваемых муниципальных образований.

Указанным муниципальным образованиям, набравшим наибольшее количество баллов по итогам отбора, выделяются средства из областного бюджета в форме дотаций исходя из общего установленного объема в размере 28,5 млн. рублей.

2. Налоговое стимулирование предприятий Владимирской области проводится как на федеральном, так и на областном уровне.

Среди основных налоговых льгот, предоставленных областным законодательством и направленных на стимулирование экономического развития, выделяются следующие:

- снижение ставки налога на прибыль с 18 до 13,5 процентов организациям, осуществляющим на территории области инвестиционную деятельность, и освобождение их от уплаты налога на имущество, созданного и приобретенного, а также реконструированного и введенного в эксплуатацию в ходе реализации инвестиционного проекта;

- предоставление учреждениям и предприятиям уголовно-исполнительной системы Владимирской области) пониженной ставки (13,5%) налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет области;

- установление льготной ставки налога на имущество организаций - в отношении отделений почтовой связи, находящихся в сельской местности, в размере 1,1 процент;

- освобождение от обложения налогом на имущество организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального и местного значения;

- предоставление льготы по уплате транспортного налога сельскохозяйственным товаропроизводителям (в отношении грузовых автомобилей, автобусов).

Общая сумма налоговых вычетов, преференций и льгот составляет около 11,3 млрд.рублей, из них установленные федеральным законодательством - 10 млрд. рублей, областным и местным законодательством - 1,3 млрд.рублей.

Основное направление налогового стимулирования предприятий в области - это поддержка инвестиций и инновационной деятельности.

В соответствии Законом получили государственную поддержку в виде снижения ставки налога на прибыль с 18 до 13,5% и освобождения от уплаты налога на имущество 25 организаций области.

В целях получения дополнительных доходов привлекаются на территорию области новые плательщики, им создаются выгодные условия по налогообложению, многие из них строят новые производства (ЗАО "РБ Групп" - выпуск полиэфирных волокон, ЗАО "Завод "Ковровский доломит" - производство доломита, ООО Стекольный завод "Элиос" - производство стеклотары, ООО "Суздальская пивоваренная компания" - производство пива, с иностранными инвестициями ООО "МАРЧЕГАЛИЯ РУ" - производство нержавеющих труб, ОАО "Крафт Рус", ЗАО "Фереро Руссия" - кондитерское производство), другие вкладывают средства на модернизацию, реконструкцию действующего производства.

Эта работа уже дала положительные результаты.

В связи с повышением инвестиционной активности в 2012 году увеличился объем инвестиций в основной капитал на 2138,1 млн. рублей и составил 60125,1 млн. рублей. Дополнительно поступило в консолидированный бюджет области 698,5 млн. рублей (сумма льгот 663,1 млн. рублей, уплачено ими в бюджет - 1361,6 млн. рублей).

3. Создаются благоприятные условия и для построения бизнеса, поскольку экономика области не может успешно развиваться без среднего и малого предпринимательства.

Предприятия среднего и малого бизнеса нуждаются в серьезной экономической и финансовой поддержке и в первую очередь в области налогообложения.

Налоговое стимулирование малых и средних предприятий осуществляется в форме разрешения перехода на упрощенную систему налогообложения. В этом случае, кроме упрощения системы учета и отчетности, предприятиям существенно понижается налоговая нагрузка путем замены ряда налогов единым налогом, ставка которого значительно ниже налога на прибыль, который данные налогоплательщики перестают платить в числе других отмененных налогов.

В целях поддержки малого и среднего предпринимательства законом области для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, снижены налоговые ставки по отдельным видам экономической деятельности:

- сельское хозяйство- с 15 до 5%;

- обрабатывающее производство (производство пищевых продуктов, текстильное и швейное производство, обработка древесины, химическое производство, производство машин, транспортных средств и оборудования и др.) - с 15 до 10%;

- операции с недвижимым имуществом, аренда - с 15 до 5%;

- здравоохранение и предоставление социальных услуг - с 15 до 8%;

- предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг - с 15 до 10%.

Поддержка субъектов малого предпринимательства оказывается и органами местного самоуправления, которые устанавливают понижающие коэффициенты для расчета единого налога на вмененный доход налогоплательщикам, оказывающим бытовые услуги населению; услуги общественного питания в образовательных учреждениях, учреждениях здравоохранения и социального обслуживания; предприятиям розничной торговли товарами детского ассортимента, что снижает для этих категорий налогоплательщиков размер уплачиваемого единого налога от 20 до 60 процентов.

В области проводится работа по совершенствованию специальных налоговых режимов для малого и среднего предпринимательства.

Так, с 1 января 2013 года законом области введена патентная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей, которая также является льготной системой налогообложения.

Налоговое стимулирование субъектов среднего и малого предпринимательства способствует более активному развитию малого и среднего бизнеса в области. Доля объема продукции, произведенной малыми предприятиями в валовом региональном продукте за 2012 год составила 18,6%, доля среднесписочной численности работников этой сферы в общем объеме работников всех предприятий области - 34,6%. Темпы роста налогов, уплачиваемых предпринимателями (единый налог на вмененный доход, налог в связи с применением упрощенной системы налогообложения) составляют 19,5 процентов.

1.5. Обоснование объема финансовых ресурсов, необходимых для реализации подпрограммы

Финансовые ресурсы для реализации подпрограммы не требуются.

1.6. Анализ рисков реализации подпрограммы и описание мер управления рисками реализации государственной программы

Риски реализации подпрограммы состоят в следующем:

- изменение бюджетного и налогового законодательства;

- ухудшение динамики основных макроэкономических показателей, в том числе повышение инфляции и снижение темпов экономического роста;

- отсутствие взаимосвязи бюджетного планирования со стратегическим;

- повышение риска неисполнения налогоплательщиками налоговых обязательств.

Паспорт подпрограммы 2 государственной программы Владимирской области

Наименование подпрограммы государственной программы Владимирской области	Нормативно-методическое обеспечение и организация бюджетного процесса
Ответственный исполнитель подпрограммы	Департамент финансов
Соисполнители подпрограммы	Не предусмотрены.
Цели подпрограммы	Нормативно-методическое обеспечение бюджетного процесса во Владимирской области, организация планирования и исполнения областного бюджета.
Задачи подпрограммы	1. Совершенствование нормативного правового регулирования в сфере бюджетного процесса и бюджетного законодательства Владимирской области. 2. Своевременная и качественная подготовка проекта областного закона об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период. 3. Организация исполнения областного бюджета.
Целевые индикаторы и показатели подпрограммы	1. Отсутствие просроченной кредиторской задолженности по оплате труда и по обеспечению мер социальной поддержки отдельных категорий граждан в расходах областного бюджета. 2. Снижение доли главных распорядителей средств областного бюджета, имеющих индекс качества финансового менеджмента менее 40 процентов максимального балла оценки мониторинга качества управления финансами, %.
Этапы и сроки реализации подпрограммы	На постоянной основе, этапы не выделяются: 01.01.2014-31.12.2020
Объемы бюджетных ассигнований подпрограммы	Бюджетные ассигнования на реализацию подпрограммы не предусматриваются.
Ожидаемые результаты реализации подпрограммы	1. Повышение обоснованности, эффективности и прозрачности бюджетных расходов. 2. Разработка и внесение Губернатору области в установленные сроки и соответствующего требованиям бюджетного законодательства проекта областного закона об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период. 3. Качественная организация исполнения областного бюджета. 4. Утверждение областным законом отчета об исполнении областного бюджета до внесения Губернатором области проекта областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период в Законодательное Собрание области.

2.1. Общая характеристика сферы реализации подпрограммы, формулировка основных проблем в указанной сфере и прогноз ее развития

Целями подпрограммы являются совершенствование нормативного правового регулирования бюджетного процесса во Владимирской области, организация планирования и исполнения областного бюджета.

Административная функция по достижению данных целей в рамках подпрограммы заключается в своевременной и качественной подготовке проекта областного закона об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, а также в организации исполнения областного бюджета.

Основные проблемы в сфере реализации подпрограммы связаны с нормативным регулированием бюджетного процесса, реализацией принципов эффективного и ответственного управления общественными финансами, что предполагает:

четкое и однозначное определение ответственности и полномочий участников бюджетного процесса;

обеспечение самостоятельности, мотивации и ответственности главных распорядителей средств областного бюджета при планировании и достижении результатов использования бюджетных ассигнований в рамках установленных финансовых ограничений;

использование конкурентных принципов распределения бюджетных средств, в том числе с учетом достигнутых и планируемых результатов использования бюджетных ассигнований;

наличие и применение методов оценки результатов использования бюджетных средств главными распорядителями средств областного бюджета в отчетном и плановом периоде;

регулярное проведение анализа и оценки качества управления общественными финансами и финансового менеджмента с поддержкой мер по его повышению.

2.2. Приоритеты государственной политики в сфере реализации подпрограммы, цели, задачи и показатели (индикаторы) достижения целей и решения задач, описание основных ожидаемых конечных результатов подпрограммы, сроков и этапов реализации подпрограммы

В сфере реализации подпрограммы сформированы следующие приоритеты государственной политики:

обеспечение исполнения расходных обязательств Владимирской области;

недопустимость увязки в ходе исполнения бюджета объемов расходов бюджета с определенными доходными источниками;

планирование бюджетных ассигнований исходя из необходимости безусловного исполнения действующих расходных обязательств;

принятие новых расходных обязательств при наличии четкой оценки необходимых для их исполнения бюджетных ассигнований на весь период их исполнения и с учетом сроков и механизмов их реализации;

соблюдение установленных бюджетных ограничений при принятии новых расходных обязательств, в том числе при условии и в пределах реструктуризации (сокращения) ранее принятых обязательств (в случае необходимости);

повышение доступности и качества оказания государственных услуг.

Основные цели подпрограммы:

- нормативно-методическое обеспечение бюджетного процесса во Владимирской области;

- организация планирования и исполнения областного бюджета.

Достижение поставленных целей позволит обеспечить повышение обоснованности, эффективности и прозрачности бюджетных расходов, разработку и внесение Губернатору области в установленные сроки и соответствующего требованиям бюджетного законодательства проекта областного закона об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, качественную организацию исполнения областного бюджета, утверждение областным законом отчета об исполнении областного бюджета до внесения проекта областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период в Законодательное Собрание области, будет способствовать созданию условий для повышения эффективности деятельности органов администрации области по обеспечению потребностей граждан и общества в государственных услугах, увеличению их доступности и качества.

Для достижения целей подпрограммы должно быть обеспечено решение следующих задач:

1. Совершенствование нормативного правового регулирования в сфере бюджетного процесса и бюджетного законодательства Владимирской области.

2. Своевременная и качественная подготовка проекта областного закона об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период.

3. Организация исполнения областного бюджета.

В рамках достижения целей подпрограммы, в том числе, осуществляются:

планирование бюджетных ассигнований, исходя из необходимости безусловного исполнения действующих расходных обязательств, принятие новых расходных обязательств при наличии четкой оценки необходимых для их исполнения бюджетных ассигнований на весь период их исполнения и с учетом сроков и механизмов их реализации, а также соблюдение установленных бюджетных ограничений при принятии новых расходных обязательств, в том числе при условии и в пределах реструктуризации (сокращения) ранее принятых обязательств (в случае необходимости);

совершенствование бюджетного законодательства, в том числе в части разграничения полномочий участников бюджетного процесса;

повышение доступности и достоверности отражаемых данных, в том числе за счет совершенствования бюджетного законодательства;

четкое определение полномочий и ответственности участников бюджетного процесса с созданием для них устойчивых стимулов к повышению эффективности бюджетных расходов.

В рамках решения задач подпрограммы, в том числе, обеспечиваются:

оказание методической и консультативной поддержки главным распорядителям средств областного бюджета, в том числе в части повышения качества финансового менеджмента, перехода к формированию государственного задания на оказание государственных услуг физическим и юридическим лицам на основе единого перечня таких услуг и единых нормативов их финансового обеспечения;

разработка и утверждение необходимых правовых актов для совершенствования бюджетного законодательства по выявленным проблемным вопросам.

Описание целевых индикаторов и показателей подпрограммы:

1. Отсутствие просроченной кредиторской задолженности по оплате труда и по обеспечению мер социальной поддержки отдельных категорий граждан в расходах областного бюджета.

Нормативное значение данного показателя равно нулю.

Информация о степени достижения данного показателя анализируется на основании отчетов об исполнении областного бюджета.

2. Доля главных распорядителей средств областного бюджета, имеющих индекс качества финансового менеджмента менее 40 процентов максимального балла оценки мониторинга качества управления финансами.

Показатель определяется по формуле:

E = Np / n * 100, где

Np - количество главных распорядителей средств областного бюджета, имеющих индекс качества финансового менеджмента менее 40 процентов максимального балла оценки мониторинга качества управления финансами (индекс качества финансового менеджмента выражается в количестве баллов оценки мониторинга качества управления финансами);

n - количество главных распорядителей средств областного бюджета, охваченных мониторингом качества управления финансами.

Показатель является относительной величиной, выраженной в процентах.

Периодичность показателей - годовая.

Вид временной характеристики - за отчетный период.

Характеристика разреза наблюдения - ведомственная.

Ожидаемые результаты реализации подпрограммы:

1. Повышение обоснованности, эффективности и прозрачности бюджетных расходов.

2. Разработка и внесение Губернатору области в установленные сроки и соответствующего требованиям бюджетного законодательства проекта областного закона об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период.

3. Качественная организация исполнения областного бюджета.

4. Утверждение областным законом отчета об исполнении областного бюджета до внесения проекта областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период в Законодательное Собрание области.

Подпрограмма носит постоянный характер. В силу постоянного характера решаемых в рамках подпрограммы задач, выделение отдельных этапов ее реализации не предусматривается.

2.3. Характеристика основных мероприятий подпрограммы

В рамках подпрограммы предусмотрены следующие основные мероприятия.

2.3.1. Нормативное правовое регулирование в сфере бюджетного процесса и совершенствование бюджетного законодательства

Для достижения целей подпрограммы необходимо решение ее задач путем реализации соответствующих основных мероприятий подпрограммы, которая, в первую очередь, заключается в работе над Законом Владимирской области "О бюджетном процессе во Владимирской области" и нормативными правовыми актами, обеспечивающими реализацию данного Закона.

Результатом реализации указанного мероприятия является систематическая подготовка проектов областных законов в части совершенствования бюджетного процесса и внесение изменений в отдельные законодательные акты Владимирской области, связанных с последними новациями бюджетного процесса.

2.3.2. Нормативное правовое регулирование планирования и исполнения бюджета

В рамках данного мероприятия основным является оказание методической поддержки главным распорядителям средств областного бюджета, в том числе в части повышения качества финансового менеджмента.

2.3.3. Организация планирования и исполнения областного бюджета

Результатом реализации данного основного мероприятия является принятый в установленные сроки и соответствующий требованиям бюджетного законодательства областной бюджет на очередной финансовый год и плановый период и закон о его исполнении.

Непосредственные результаты регулятивной деятельности в рамках основного мероприятия выражаются в следовании принципам ответственного управления общественными финансами, предполагающими введение среднесрочного финансового планирования, анализа и управления рисками в бюджетной сфере, улучшение качества прогнозирования основных параметров областного бюджета на среднесрочную перспективу.

Принципами эффективного и ответственного управления государственными финансами, выступающими ориентиром для деятельности в сфере реализации основного мероприятия, являются:

открытость деятельности департамента финансов по разработке, рассмотрению, утверждению и исполнению бюджетов;

рассмотрение бюджета и организация бюджетного процесса как формы (способа) исполнения расходных обязательств, в том числе с нормативно установленными особенностями в отношении расходных обязательств и (или) бюджетных ассигнований разных типов;

отражение всех доходов и расходов на едином счете, без увязки определенных видов доходов с теми или иными направлениями расходов;

применение формализованных методов оценки полной стоимости расходных обязательств;

наличие и соблюдение правил и процедур определения ресурсов для принятия новых обязательств в рамках принятых бюджетных предпосылок и ограничений;

рассмотрение и утверждение законодательными органами бюджетной отчетности до рассмотрения проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период.

Реализация указанных принципов осуществляется путем подготовки проектов областных законов и нормативных правовых актов Губернатора области по вопросам бюджетного планирования, подготовки и принятия соответствующих нормативных правовых актов департамента финансов, осуществления экспертизы проектов нормативных правовых актов, устанавливающих и/или вносящих изменения в состав и объем расходных обязательств Владимирской области.

В целях своевременной и качественной подготовки проекта областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период департамент финансов:

составляет прогноз основных параметров бюджетной системы;

организует составление проекта областного бюджета и материалов к нему;

разрабатывает проекты основных направлений бюджетной, налоговой политики;

ведет реестр расходных обязательств Владимирской области;

организует методологическое руководство работой главных распорядителей средств областного бюджета при подготовке проекта областного бюджета;

доводит бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств до главных распорядителей средств областного бюджета.

В то же время, в условиях ограниченности финансовых ресурсов и необходимости повышения эффективности расходования бюджетных средств, возрастает актуальность повышения качества планирования и исполнения областного бюджета.

Для этого в рамках основного мероприятия предусматривается реализация мер, включающих:

изменение нормативных правовых актов Губернатора области в части внедрения принципов программного бюджета;

переход к новому порядку составления областного бюджета на основе программного подхода;

внедрение программной бюджетной классификации.

2.3.4. Повышение качества финансового менеджмента

Реализация бюджетного процесса на основе программно-целевых методов управления предъявляет новые требования к инструментам финансового менеджмента.

Финансовый менеджмент органа государственной власти должен стать процессом, встроенным в его деятельность, охватывающим все взаимосвязанные бюджетные процедуры.

Необходимым условием обеспечения эффективного финансового управления на ведомственном уровне становится формирование полноценных систем внутреннего финансового контроля.

Для количественной оценки повышения качества финансового менеджмента необходимо продолжить развитие системы мониторинга качества финансового менеджмента главных распорядителей бюджетных средств, осуществляемого департаментом финансов.

Совершенствование системы мониторинга качества финансового менеджмента будет направлено не только на дополнение и уточнение системы количественных показателей, характеризующих степень отлаженности бюджетных процедур, механизмов внутреннего финансового контроля, состояние бюджетной дисциплины, но и на введение показателей, характеризующих результативность бюджетных расходов в отчетном периоде. Это позволит определить области неэффективных бюджетных расходов с последующими возможными решениями по корректировке государственных программ.

2.4. Характеристика мер государственного регулирования

Меры правового регулирования подпрограммы предполагают внесение изменений в областное бюджетное законодательство с целью его актуализации.

2.5. Обоснование объема финансовых ресурсов, необходимых для реализации подпрограммы

Финансовые ресурсы для реализации подпрограммы не требуются.

2.6. Анализ рисков реализации подпрограммы и описание мер управления рисками реализации государственной программы

Риски реализации подпрограммы состоят в следующем:

нарушение бюджетного законодательства в сфере организации бюджетного процесса;

несоблюдение порядка и сроков подготовки проекта областного закона об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период;

несвоевременное и неполное исполнение областного бюджета в соответствии с требованиями бюджетного законодательства;

неисполнение расходных обязательств Владимирской области;

организационная инертность участников бюджетного процесса.

В целях управления вышеуказанными рисками департамент финансов в рамках своей компетенции:

проводит мониторинг актуальных и острых вопросов, возникающих у участников бюджетного процесса в ходе реализации их деятельности;

по результатам проводимого мониторинга подготавливает и направляет участникам бюджетного процесса системные разъяснения и методические материалы, в том числе проведение обучающих мероприятий, семинаров и совещаний по актуальным вопросам;

проводит мероприятия по минимизации нарушений бюджетного законодательства в сфере организации бюджетного процесса;

контролирует порядок и сроки подготовки проекта областного закона об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период;

обеспечивает своевременное и полное исполнение областного бюджета в соответствии с требованиями бюджетного законодательства;

проводит мероприятия по обеспечению прозрачности (открытости) бюджетных данных для широкого круга заинтересованных пользователей;

обеспечивает исполнение расходных обязательств Владимирской области.

К мерам управления рисками, которые могут оказать влияние на достижение запланированных целей, относятся:

детальное планирование хода реализации подпрограммы;

оперативный мониторинг выполнения мероприятий подпрограммы;

публичность отчетов и годовых докладов о ходе реализации подпрограммы.

Паспорт подпрограммы 3 государственной программы Владимирской области

Наименование подпрограммы государственной программы Владимирской области	Создание условий для эффективного и ответственного управления муниципальными финансами, повышения устойчивости бюджетов муниципальных образований Владимирской области
Ответственный исполнитель подпрограммы	Департамент финансов
Соисполнители подпрограммы	Не предусмотрены.
Цели подпрограммы	Сокращение дифференциации по уровню бюджетной обеспеченности муниципальных образований Владимирской области и содействие сбалансированности местных бюджетов и повышению качества управления финансами муниципальных образований.
Задачи подпрограммы	1. Сокращение дифференциации по уровню бюджетной обеспеченности. 2. Обеспечение устойчивого исполнения бюджетов муниципальных образований. 3. Поддержка реализации муниципальных программ повышения эффективности бюджетных расходов и мониторинг достигнутых результатов.
Целевые индикаторы и показатели подпрограммы	1. Дифференциация уровня бюджетной обеспеченности муниципальных образований после выравнивания бюджетной обеспеченности, %. 2. Отсутствие просроченной кредиторской задолженности муниципальных образований по оплате труда и по обеспечению мер социальной поддержки отдельных категорий граждан, тыс. рублей. 3. Доля муниципальных образований, имеющих высокое качество управления муниципальными финансами, %. 4. Доля расходов местных бюджетов, формируемых в рамках муниципальных программ, %. 5. Доля муниципальных образований, в которых выявлены нарушения бюджетного законодательства, %.
Этапы и сроки реализации подпрограммы	На постоянной основе, этапы не выделяются: 01.01.2014-31.12.2020
Объемы бюджетных ассигнований подпрограммы	Объем бюджетных ассигнований на реализацию подпрограммы составляет 21706737,6 тыс. рублей. Объем бюджетных ассигнований на реализацию подпрограммы по годам составляет (тыс. рублей):
	Год	Всего	Областной бюджет	Федеральный бюджет
	2014	3043517,8	2948517,8	95000
	2015	1779637,4	1779637,4
	2016	1818941	1818941
	2017	3124166,8	3124166,8
	2018	3124166,8	3124166,8
	2019	3124166,8	3124166,8
	2020	3124166,8	3124166,8
Ожидаемые результаты реализации подпрограммы	Основным результатом реализации подпрограммы будет являться отсутствие просроченной кредиторской задолженности по оплате труда и по обеспечению мер социальной поддержки отдельных категорий граждан в расходах местных бюджетов.

3.1. Общая характеристика сферы реализации подпрограммы, формулировка основных проблем в указанной сфере и прогноз ее развития

В силу объективных факторов различного характера размещение производительных сил на территории области крайне неравномерно, что обуславливает наличие дифференциации в уровне обеспеченности муниципальных образований бюджетными средствами из закрепленных за ними источников для исполнения их расходных обязательств.

Более 60 процентов доходов местных бюджетов аккумулируются в пяти наиболее развитых городских округах, в которых проживает 50 процентов населения области. Бюджетная обеспеченность муниципального образования, имеющего наибольшую бюджетную обеспеченность до выравнивания с помощью дотаций, в 2,4 раза превышает бюджетную обеспеченность наименее развитого муниципального образования.

Помимо этого в процессе исполнения местных бюджетов области могут возникать непредвиденные ситуации, негативным образом сказывающиеся на их сбалансированности. Это могут быть выпадающие доходы бюджета, необходимость финансирования ликвидации последствий стихийных бедствий и множество других факторов, которые невозможно предусмотреть заранее. В целях нивелирования негативных последствий таких ситуаций в областном бюджете ежегодно предусматриваются дотации на сбалансированность местных бюджетов для оказания финансовой помощи бюджетам таких муниципальных образований.

Помимо безвозвратной и безвозмездной нецелевой финансовой помощи из областного бюджета муниципальным образованиям в значительных объемах оказывается поддержка на принципах кредитования в виде бюджетных кредитов на частичное покрытие дефицитов местных бюджетов, на покрытие временных кассовых разрывов и на поддержку отдельных направлений расходов бюджетов муниципальных образований.

Мероприятия настоящей подпрограммы в значительной степени носят текущий характер. Тем не менее, нынешний этап бюджетной реформы и актуальные задачи модернизации экономики и повышения эффективности государственного управления предполагают некоторую корректировку указанных механизмов.

Приоритетом бюджетной политики Владимирской области в сфере взаимодействия с муниципальными образованиями остается необходимость внедрения передовых технологий в практику управления бюджетным процессом, обеспечивающих эффективное и качественное предоставление бюджетных услуг.

Органам местного самоуправления в течение ряда лет было рекомендовано разработать и реализовать меры по повышению результативности расходов соответствующих бюджетов. Вместе с тем этот процесс в отдельных муниципальных образованиях идет медленно, в частности не везде внедрены принципы бюджетирования, ориентированного на результат, не везде внедрена система оценки эффективности бюджетных расходов.

Необходимость повышения качества управления муниципальными финансами обусловлена и тем, что исполнение местных бюджетов в среднесрочной перспективе сопряжено с рядом рисков.

Так, для отдельных муниципальных образований характерна высокая зависимость их бюджетов от налоговых платежей небольшого числа предприятий. В этой связи очевидна необходимость повышения эффективности бюджетных расходов и их оптимизации при обеспечении гарантированного качества муниципальных услуг.

3.2. Приоритеты государственной политики в сфере реализации подпрограммы, цели, задачи и показатели (индикаторы) достижения целей и решения задач, описание основных ожидаемых конечных результатов подпрограммы, сроков и этапов реализации подпрограммы

Приоритетами реализации подпрограммы являются:

создание условий для равных финансовых возможностей оказания гражданам муниципальных услуг на всей территории области;

создание условий для устойчивого исполнения бюджетов муниципальных образований;

повышение качества управления финансами в общественном секторе в муниципальных образованиях;

создание условий для проведения согласованной финансовой политики, проводимой на уровне муниципальных образований, с финансовой политикой области;

содействие внедрению передовых инновационных технологий в бюджетный процесс на муниципальном уровне.

Целью подпрограммы является сокращение дифференциации по уровню бюджетной обеспеченности муниципальных образований Владимирской области и содействие сбалансированности местных бюджетов и повышению качества управления финансами муниципальных образований.

Для реализации указанной цели необходимо решить задачи:

1. Сокращение дифференциации муниципальных образований по уровню бюджетной обеспеченности.

2. Обеспечение устойчивого исполнения бюджетов муниципальных образований.

3. Поддержка реализации муниципальных программ повышения эффективности бюджетных расходов и мониторинг достигнутых результатов.

Основными результатами реализации подпрограммы будут являться:

1. Сокращение дифференциации муниципальных образований по уровню бюджетной обеспеченности после их выравнивания.

Данный показатель определяется по результатам расчета распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований на очередной финансовый год и на плановый период по формуле:

Д = (Уmax - Уmin) / Уmax*100, где

Д - дифференциация муниципальных образований по уровню бюджетной обеспеченности после их выравнивания;

Уmax - максимальный уровень расчетной бюджетной обеспеченности после выравнивания;

Уmin - минимальный уровень расчетной бюджетной обеспеченности после выравнивания.

За базовое значение дифференциации принимается дифференциация муниципальных образований после выравнивания бюджетной обеспеченности по результатам расчета на 2014 год, в связи с изменением с 1 января 2014 года бюджетного законодательства по разграничению доходных источников.

2. Отсутствие просроченной кредиторской задолженности бюджетов муниципальных образований по оплате труда и по обеспечению мер социальной поддержки отдельных категорий граждан.

Нормативное значение данного показателя равно нулю.

Информация о степени достижения данного показателя анализируется на основании отчетов об исполнении местных бюджетов.

3. Рост доли муниципальных образований, имеющих высокое качество управления муниципальными финансами.

Данный показатель рассчитывается по формуле:

М = Мв / Мобщ*100, где

М - доля муниципальных образований, имеющих высокое качество управления муниципальными финансами;

Мв - количество муниципальных образований, имеющих высокое качество управления муниципальными финансами;

Мобщ - общее количество муниципальных образований Владимирской области.

Информация о степени достижения данного показателя анализируется на основании мониторинга качества управления бюджетным процессом в муниципальных образованиях.

4. Рост доли расходов местных бюджетов, формируемых в рамках муниципальных программ.

Данный показатель рассчитывается по формуле:

П = Пв/Р*100, где

П - доля расходов местных бюджетов, формируемых в рамках муниципальных программ;

Пв - объем расходов местных бюджетов, формируемых в рамках муниципальных программ;

Р - общий объем расходов местных бюджетов.

Информация о степени достижения данного показателя анализируется на основании отчетов об исполнении местных бюджетов.

5. Снижение доли муниципальных образований, в которых выявлены нарушения бюджетного законодательства.

Данный показатель рассчитывается по формуле:

Н = Мн/Мобщ*100, где

Н - доля муниципальных образований, в которых выявлены нарушения бюджетного законодательства;

Мн - количество муниципальных образований, в которых выявлены нарушения бюджетного законодательства;

Мобщ - общее количество муниципальных образований Владимирской области.

Информация о степени достижения данного показателя анализируется на основании мониторинга качества управления бюджетным процессом в муниципальных образованиях.

Периодичность показателей - годовая.

Вид временной характеристики - за отчетный период.

Характеристика разреза наблюдения - ведомственная.

3.3. Характеристика основных мероприятий подпрограммы

Реализация подпрограммы осуществляется в рамках следующих основных мероприятий.

3.3.1. Выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований области

Основное мероприятие направлено на обеспечение равных возможностей доступа граждан к муниципальным услугам, предоставляемым за счет средств соответствующих бюджетов муниципальных образований, что является одной из основных задач государственной политики. Основным принципом реализации мероприятия является определение и обеспечение минимально гарантированного уровня бюджетной обеспеченности муниципальных образований.

Инструментом реализации основного мероприятия являются дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований, в том числе расчет их распределения.

Распределение дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных осуществляется с учетом требований бюджетного законодательства, исходя из равноправия субъектов бюджетных правоотношений, в соответствии с единой и формализованной методикой, утвержденной Законом Владимирской области от 10.10.2005 N 139-ОЗ "О межбюджетных отношениях во Владимирской области". Расчет распределения указанных дотаций производится на основе официальной статистической информации, согласованной с органами местного самоуправления по результатам сверки исходных данных, ежегодно проводимой департаментом финансов. Важной особенностью механизма выравнивания бюджетной обеспеченности муниципальных образований являются меры, направленные на создание условий для повышения уровня бюджетной обеспеченности и обеспечения устойчивого исполнения местных бюджетов:

распределение в областном бюджете на 7 лет объема дотаций по муниципальным образованиям;

ежегодное распределение дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований только в части нераспределенного резерва.

Своевременное перечисление дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований в течение финансового года, в том числе в виде авансовых платежей, позволяет обеспечить сбалансированное и устойчивое исполнение местных бюджетов, недопущение возникновения кассовых разрывов и возможность финансирования первоочередных расходных обязательств.

3.3.2. Обеспечение сбалансированности бюджетов муниципальных образований и компенсация дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами власти другого уровня

Основное мероприятие направлено на обеспечение сбалансированности бюджетов тех муниципальных образований, у которых в процессе исполнения их бюджетов возникают непредвиденные ситуации, негативно влияющие на сбалансированность бюджетов.

В целях выявления муниципальных образований, нуждающихся в финансовой поддержке из областного бюджета для сбалансированности бюджетов, департаментом финансов систематически проводится мониторинг хода исполнения бюджетов муниципальных образований по доходам, выплатам заработной платы работникам муниципальных бюджетных учреждений, стабильности осуществления иных социально значимых и приоритетных расходов.

Распределение дотаций на сбалансированность местных бюджетов осуществляется на основании постановлений Губернатора области, исходя из оценки исполнения бюджетов на основе критериев, от которых зависит обеспечение сбалансированности местных бюджетов в определенных условиях, а также на основании поручений Губернатора области.

Наряду с безвозмездными и безвозвратными видами финансовой помощи из областного бюджета бюджетам муниципальных образований предоставляются также бюджетные кредиты.

3.3.3. Поддержка реализации муниципальных программ повышения эффективности бюджетных расходов

В целях внедрения на муниципальном уровне передовых методов управления общественными финансами предусматривается предоставление из областного бюджета бюджетам муниципальных образований субсидий на реализацию муниципальных программ повышения эффективности бюджетных расходов.

Предоставление субсидий осуществляется в соответствии с Правилами предоставления и распределения субсидий из областного бюджета бюджетам муниципальных образований на реализацию муниципальных программ повышения эффективности бюджетных расходов, утвержденными постановлением Губернатора области от 21.02.2011 N 131, ежегодно 7 муниципальным образованиям, достигшим наилучших результатов в сфере качества управления финансами и выполнившим условия предоставления субсидий.

3.3.4. Оценка качества управления муниципальными финансами

Для создания стимулов к улучшению качества управления бюджетным процессом в муниципальных образованиях на базе повышения эффективности использования бюджетных средств и внедрения передовых технологий управления бюджетным процессом сформирована и утверждена постановлением Губернатора области от 30.03.2010 N 373 система оценки качества управления бюджетным процессом в муниципальных образованиях. Показатели оценки содержат индикаторы использования в бюджетном процессе передовых инструментов и процедур, открытости бюджетного процесса, качества управления муниципальным долгом, соблюдения норм бюджетного законодательства и т.п.

На основании оценки ежегодно формируется рейтинг муниципальных образований, в котором в зависимости от полученной оценки муниципальные образования разделяются на 3 группы по степени качества управления муниципальными финансами. Результаты рейтинга качества организации бюджетного процесса размещаются на официальном сайте департамента финансов в сети Интернет.

Оценка качества управления бюджетным процессом в муниципальных образованиях является мощным нефинансовым инструментом мотивации местного самоуправления к повышению эффективности управления муниципальными финансами.

В течение срока реализации государственной программы предполагается расширение сферы охвата оценки и актуализация перечня применяемых индикаторов по мере совершенствования процедур финансового менеджмента.

3.4. Характеристика мер государственного регулирования

В качестве мер государственного регулирования в рамках подпрограммы предполагается совершенствование и предоставление финансовой поддержки в целях обеспечения выравнивания и сбалансированности основных показателей исполнения бюджетов муниципальных образований.

Меры государственного регулирования в сфере реализации подпрограммы включают предоставление бюджетных кредитов бюджетам муниципальных образований. Бюджетное кредитование способствует обеспечению сбалансированности местных бюджетов, особенно при неблагоприятных общеэкономических явлениях.

В качестве мер государственного регулирования в рамках подпрограммы предполагается использование мер ограничительного и стимулирующего характера, направленных на повышение качества управления муниципальными финансами, путем заключения соглашений об условиях предоставления бюджетам муниципальных образований дополнительной финансовой помощи в виде бюджетных кредитов и дотаций на сбалансированность местных бюджетов.

Меры правового регулирования подпрограммы предполагают внесение изменений в порядок распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований, внесение изменений в правила распределения и предоставления средств бюджетам муниципальных образований на сбалансированность местных бюджетов, внесение изменений в порядок проведения мониторинга и оценки качества организации и осуществления бюджетного процесса в муниципальных образованиях, внесение изменений в правила предоставления и распределения субсидий из областного бюджета бюджетам муниципальных образований на реализацию муниципальных программ повышения эффективности бюджетных расходов, а также утверждение постановлений Губернатора области о предоставлении субсидий из областного бюджета бюджетам муниципальных образований на сбалансированность местных бюджетов и на реализацию муниципальных программ повышения эффективности бюджетных расходов.

Меры государственного регулирования в сфере реализации подпрограммы предусматривают предоставление субсидий на реализацию муниципальных программ повышения эффективности бюджетных расходов. Данная мера способствует внедрению передовых принципов управления муниципальными финансами и повышению качества их управления.

Кроме того, предусмотрено заключение соглашений о мерах по повышению эффективности использования бюджетных средств и увеличению поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального образования. Применение данной меры способствует улучшению финансового состояния высокодотационных муниципальных образований: органы местного самоуправления разрабатывают мероприятия по повышению эффективности использования бюджетных средств и увеличению поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального образования, повышению качества организации бюджетного процесса.

3.5. Обоснование объема финансовых ресурсов, необходимых для реализации подпрограммы

Финансовые ресурсы, необходимые для выравнивания бюджетной обеспеченности, рассчитаны исходя из достижения критериев, установленных Законом Владимирской области от 10.10.2005 N 139-ОЗ "О межбюджетных отношениях во Владимирской области".

Средства на сбалансированность местных бюджетов предусмотрены с учетом ограничений, установленных статьей 139.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Объем субсидий на поддержку муниципальных программ повышения эффективности бюджетных расходов предусматривается ежегодно в сумме 28,5 млн. рублей.

3.6. Анализ рисков реализации подпрограммы и описание мер управления рисками реализации государственной программы

Основным внешним риском реализации подпрограммы является существенное изменение параметров экономической конъюнктуры по сравнению с теми, которые были предусмотрены при формировании подпрограммы, так как отдельные муниципальные образования имеют высокую зависимость бюджетов от налоговых платежей небольшого числа предприятий.

Минимизация данного риска возможна на основе повышения эффективности бюджетных расходов и их оптимизации при обеспечении гарантированного качества муниципальных услуг.

Снижение указанных рисков возможно путем реализации следующих мер: в результате анализа исполнения бюджетов муниципальных образований будут подготавливаться предложения по предоставлению дополнительной финансовой помощи местным бюджетам и выявляться риски несбалансированности бюджетов, недостаточности средств на финансовое обеспечение социально значимых расходных обязательств, возникновения обязательств по погашению накопленной задолженности.

Информация об изменениях:

Постановлением Губернатора Владимирской области от 3 апреля 2014 г. N 330 в паспорт подпрограммы 4 настоящего приложения внесены изменения

См. текст паспорта в предыдущей редакции

Паспорт подпрограммы 4 государственной программы Владимирской области

Наименование подпрограммы государственной программы Владимирской области		Управление государственным долгом и государственными финансовыми активами Владимирской области
Ответственный исполнитель подпрограммы		Департамент финансов
Соисполнители подпрограммы		Не предусмотрены.
Цели подпрограммы		Эффективное управление государственным долгом и государственными финансовыми активами Владимирской области.
Задачи подпрограммы		1. Поддержание оптимальных и экономически обоснованных объема и структуры государственного долга Владимирской области. 2. Соблюдение установленных законодательством ограничений по объему государственного долга и расходам на его обслуживание. 3. Обеспечение своевременных расчетов муниципальными образованиями области по погашению и обслуживанию бюджетных кредитов, полученных из областного бюджета.
Целевые индикаторы и показатели подпрограммы		1. Отношение объема государственного долга Владимирской области к доходам областного бюджета без учета объема безвозмездных поступлений, %. 2. Доля расходов на обслуживание государственного долга Владимирской области в расходах областного бюджета без учета расходов за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, %.
Этапы и сроки реализации подпрограммы	На постоянной основе, этапы не выделяются: 01.01.2014-31.12.2020
Объемы бюджетных ассигнований подпрограммы	Объем бюджетных ассигнований на реализацию подпрограммы из средств областного бюджета составляет 39124149,6 тыс. рублей. Объем бюджетных ассигнований на реализацию подпрограммы по годам составляет (тыс. рублей):
	Год		Всего	Областной бюджет
	2014		1466663,9	1466663,9
	в том числе:
	в расходах областного бюджета		250627,5	250627,5
	в источниках финансирования дефицита областного бюджета		1216036,4	1216036,4
	2015		7172767,3	7172767,3
	в том числе:
	в расходах областного бюджета		337216,6	337216,6
	в источниках финансирования дефицита областного бюджета		6835550,7	6835550,7
	2016		11814441,8	11814441,8
	в том числе:
	в расходах областного бюджета		350065,5	350065,5
	в источниках финансирования дефицита областного бюджета		11464376,3	11464376,3
	2017		4609385,5	4609385,5
	в том числе:
	в расходах областного бюджета		350065,5	350065,5
	в источниках финансирования дефицита областного бюджета		4259320	4259320
	2018		4825490,5	4825490,5
	в том числе:
	в расходах областного бюджета		350065,5	350065,5
	в источниках финансирования дефицита областного бюджета		4475425	4475425
	2019		4526015,1	4526015,1
	в том числе:
	в расходах областного бюджета		350065,5	350065,5
	в источниках финансирования дефицита областного бюджета		4175949,6	4175949,6
	2020		4709385,5	4709385,5
	в том числе:
	в расходах областного бюджета		350065,5	350065,5
	в источниках финансирования дефицита областного бюджета		4359320	4359320
Ожидаемые результаты реализации подпрограммы		1. Сохранение объема государственного долга Владимирской области на уровне, не превышающем 50% объема доходов областного бюджета без учета объема безвозмездных поступлений. 2. Своевременное обслуживание и погашение долговых обязательств Владимирской области.

4.1. Общая характеристика сферы реализации подпрограммы, формулировка основных проблем в указанной сфере и прогноз ее развития

Предшествующий период характеризуется консервативной политикой заимствований и предоставления государственных гарантий Владимирской области, что способствовало поддержанию объема государственного долга Владимирской области на одном из самых низких уровней среди субъектов Российской Федерации.

В связи с усилением напряженности регионального бюджета, связанной с ростом социальных обязательств в соответствии с решениями федеральных властей и незначительным ростом доходов, объективно существует потребность в привлечении заемных финансовых ресурсов, для выполнения расходных обязательств бюджета, прежде всего, социального характера.

На 01.07.2013 года государственный долг Владимирской области составил 3643 млн. рублей или 13,5% от доходов областного бюджета на 2013 год без учета безвозмездных поступлений.

В структуре долга региона преобладали бюджетные кредиты, полученные из федерального бюджета, поскольку они "дешевле" рыночных инструментов. На 01.07.2013 года государственный долг Владимирской области - это задолженность перед Российской Федерацией по полученным бюджетным кредитам.

В среднесрочной перспективе (2014-2016 годы) прогнозируется дальнейший рост государственного долга Владимирской области - осуществление государственных заимствований, как источника покрытия дефицита областного бюджета и рефинансирования (погашения) долговых обязательств области, а также предоставление государственных гарантий Владимирской области. На текущем этапе развития российской экономики государственные гарантии играют все более значительную роль, выступая в качестве важного инструмента экономической политики.

В настоящее время в сфере управления государственным долгом и государственными финансовыми активами необходимо решение следующих задач:

обеспечение постоянного доступа на рынки капитала на приемлемых условиях;

минимизация стоимости заимствований;

равномерное распределение во времени связанных с долгом платежей;

использование государственных гарантий для реализации проектов на принципах разделения рисков с частными инвесторами;

обеспечение своевременных расчетов муниципальными образованиями области по погашению и обслуживанию бюджетных кредитов, полученных из областного бюджета;

эффективное управление остатками средств на едином счете по учету средств бюджета.

Прогнозный сценарий в сфере управления государственным долгом и государственными финансовыми активами Владимирской области исходит из необходимости реализации мер по поддержанию объема государственного долга Владимирской области на экономически безопасном уровне, управлению долгом с целью оптимизации его структуры, а также минимизации рисков и расходов на обслуживание долговых обязательств. Оптимальная долговая нагрузка определяется и обосновывается на базе основных параметров областного бюджета.

4.2. Приоритеты государственной политики в сфере реализации подпрограммы, цели, задачи и показатели (индикаторы) достижения целей и решения задач, описание основных ожидаемых конечных результатов подпрограммы, сроков и этапов реализации подпрограммы

Приоритеты государственной политики в сфере реализации подпрограммы определяются Стратегией социально-экономического развития Владимирской области. Долговая политика 2014 - 2016 годов направлена на обеспечение сбалансированности областного бюджета и своевременного исполнения долговых обязательств области. Одновременно будет рассмотрена возможность совершенствования механизма предоставления государственных гарантий Владимирской области.

Целью подпрограммы является эффективное управление государственным долгом и государственными финансовыми активами Владимирской области.

Достижение поставленной цели позволит обеспечить:

- формирование положительной кредитной истории Владимирской области и, как следствие, снижение издержек, связанных с привлечением и обслуживанием государственного долга Владимирской области;

- равномерное распределение во времени связанных с долгом платежей;

- экономию расходов на обслуживание государственного долга области в связи с использованием в соответствии с законодательством Российской Федерации остатков средств организаций, учредителем которых является субъект Российской Федерации, как альтернативу кредитованию на покрытие временного кассового разрыва областного бюджета.

Для достижения целей подпрограммы должно быть обеспечено решение следующих задач:

1. Поддержание оптимальных и экономически обоснованных объема и структуры государственного долга Владимирской области.

2. Соблюдение установленных законодательством ограничений по объему государственного долга и расходам на его обслуживание.

3. Своевременные расчеты по погашению муниципальными образованиями областному бюджету бюджетных кредитов и расходов на их обслуживание.

В рамках достижения целей подпрограммы осуществляются:

- планирование государственного долга Владимирской области исходя из объема дефицита областного бюджета и необходимости погашения долговых обязательств в соответствующем финансовом году;

- учет долговых обязательств Владимирской области и предоставленных бюджетных кредитов;

- обслуживание долговых обязательств Владимирской области;

- минимизация расходов на обслуживание государственного долга Владимирской области, в том числе в результате управления остатками средств на едином счете по учету средств бюджета.

В рамках решения задач подпрограммы, в том числе, обеспечивается публичность проводимой политики государственных заимствований.

Описание целевых индикаторов и показателей подпрограммы:

1. Отношение объема государственного долга Владимирской области к доходам областного бюджета без учета объема безвозмездных поступлений.

Указанный показатель измеряется в процентах и ежегодно не должен превышать 50%.

Показатель определяется по формуле:

Дгд = Огд/(Дго - Дбп) * 100, где

Дгд - отношение объема государственного долга Владимирской области к доходам областного бюджета без учета объема безвозмездных поступлений;

Огд - утвержденный предельный объем государственного долга на 1 января года, следующего за соответствующим финансовым годом;

Дго - утвержденный объем доходов областного бюджета на соответствующий финансовый год;

Дбп - утвержденный объем безвозмездных поступлений на соответствующий финансовый год.

Показатель рассчитывается на основании утвержденных значений в законе области об областном бюджете на очередной финансовый год и на плановый период.

Информация о степени выполнения данного ограничения рассчитывается и анализируется на основании отчетов об исполнении областного бюджета.

2. Доля расходов на обслуживание государственного долга Владимирской области в расходах областного бюджета без учета расходов за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Указанный показатель измеряется в процентах и ежегодно не должен превышать 15%.

Показатель определяется по формуле:

Дро = Ро/(Рго - Рс) * 100, где

Дро - доля расходов на обслуживание государственного долга Владимирской области в расходах областного бюджета без учета расходов за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

Ро - утвержденный объем расходов на обслуживание государственного долга Владимирской области на соответствующий финансовый год;

Рго - утвержденный объем расходов областного бюджета на соответствующий финансовый год;

Рс - утвержденный объем расходов областного бюджета на соответствующий финансовый год, осуществляемый за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Показатель рассчитывается на основании утвержденных значений в законе области об областном бюджете на очередной финансовый год и на плановый период.

Информация о степени выполнения данного ограничения рассчитывается и анализируется на основании отчетов об исполнении областного бюджета.

Ожидаемые результаты реализации подпрограммы:

1. Сохранение объема государственного долга Владимирской области на уровне, не превышающем 50% объема доходов областного бюджета без учета объема безвозмездных поступлений.

2. Своевременное обслуживание долговых обязательств Владимирской области

Подпрограмма носит постоянный характер. В силу постоянного характера решаемых в рамках подпрограммы задач, выделение отдельных этапов ее реализации не предусматривается.

4.3. Характеристика основных мероприятий подпрограммы

В рамках подпрограммы предусмотрены следующие основные мероприятия.

4.3.1. Нормативное правовое регулирование в сфере управления государственным долгом и государственными финансовыми активами Владимирской области

Достижение поставленных в подпрограмме целей и реализация задач не возможны без наличия нормативной правовой базы по вопросам осуществления заимствований, их обслуживания, погашения, предоставления государственных гарантий, реструктуризации долговых обязательств области, а также предоставления (использования, возврата) из областного бюджета бюджетам муниципальных образований Владимирской области бюджетных кредитов и реструктуризации обязательств по бюджетным кредитам.

Результатом реализации указанного мероприятия является систематическая подготовка проектов нормативных правовых актов в сфере осуществления государственных заимствований и предоставления государственных гарантий и бюджетных кредитов с целью их актуализации.

4.3.2. Привлечение, погашение и обслуживание государственных заимствований Владимирской области

В рамках данного мероприятия разрабатываются программы государственных заимствований Владимирской области на очередной финансовый год и на плановый период.

Прогнозным методом определяется объем расходов на обслуживание действующих и планируемых к привлечению государственных заимствований исходя из необходимости своевременного и полного исполнения областью своих обязательств.

Оценивается необходимый объем заемных средств на финансирование дефицита областного бюджета и/или на погашение государственного внутреннего долга Владимирской области.

Рассматривается необходимость и возможность реструктуризации и/или рефинансирования долговых обязательств с целью оптимизации структуры государственного долга Владимирской области и/или снижения расходов на его обслуживание.

Ведение государственной долговой книги Владимирской области.

Проведение мониторинга объема государственного внутреннего долга и расходов на его обслуживание на предмет соответствия ограничениям, установленным Бюджетным кодексом Российской Федерации.

4.3.3. Предоставление государственных гарантий Владимирской области и планирование ассигнований на исполнение возможных гарантийных случаев

Реализация данного мероприятия предусматривает:

- разработку программ государственных гарантий Владимирской области на очередной финансовый год и на плановый период;

- оценку и планирование необходимого объема бюджетных средств на исполнение возможных гарантийных случаев;

- проведение предварительной проверки финансового состояния принципала, а также его поручителей (гарантов);

- отражение в государственной долговой книге Владимирской области информации о предоставленных государственных гарантиях, в том числе по исполнению гарантированных обязательств гарантом и/или принципалом.

4.3.4. Мониторинг исполнения муниципальными образованиями своих обязательств по договорам о получении бюджетных кредитов из областного бюджета

Муниципальным образованиям могут предоставляться из областного бюджета бюджетные кредиты сроком до трех лет на условиях и в порядке, установленными законом Владимирской области об областном бюджете на очередной финансовый год и на плановый период и принятыми в реализацию указанного закона нормативными правовыми актами области.

В целях обеспечения своевременного погашения и обслуживания муниципальными образованиями бюджетных кредитов областного бюджета необходим постоянный мониторинг состояния расчетов по данному виду обязательства. Это достигается, в том числе, посредством регистрации долговых обязательств муниципальных образований области, отраженных в муниципальных долговых книгах, передаваемых Владимирской области в установленном нормативными правовыми актами порядке, и ведением аналитического учета по расчетом с областным бюджетом по предоставленным бюджетным кредитам.

4.3.5. Управление остатками средств организаций, учредителем которых является субъект Российской Федерации

Эффективное управление временно свободными остатками средств на едином счете по учету средств областного бюджета планируется достичь посредством привлечения средств организаций, учредителем которых является субъект Российской Федерации и лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, как альтернативного источника заимствованиям на покрытие временного кассового разрыва областного бюджета.

4.4. Характеристика мер государственного регулирования

Меры правового регулирования подпрограммы предполагают внесение изменений в областное бюджетное законодательство с целью его актуализации.

В целях реализации государственной долговой политики Владимирской области во исполнение Бюджетного кодекса Российской Федерации принят Закон Владимирской области от 08.04.2008 N 48-ОЗ "О государственном долге Владимирской области" и ряд других нормативных правовых актов, сведения о которых отражены в таблице 4.

В рамках правового поля ежегодно осуществляется планирование необходимых к привлечению (погашению) заемных средств, в том числе по объемам и структуре государственных заимствований, а также объема предоставляемых государственных гарантий Владимирской области и ассигнований на возможное исполнение гарантийных случаев.

Управление государственным долгом Владимирской области в 2014 - 2016 годах направлено на:

обеспечение сбалансированности областного бюджета и своевременное исполнение долговых обязательств области при сохранении достигнутой в последние годы высокой степени долговой устойчивости;

использование государственных гарантий для реализации инвестиционных и социально-значимых проектов на принципах разделения рисков с частными инвесторами.

Обоснованное предоставление государственных гарантий (в том числе, организациям реального сектора экономики области, обеспечивающим устойчивое функционирование экономики и социальной сферы области) будет способствовать привлечению инвестиций в экономику области, тем самым положительно воздействуя на дальнейшее развитие и инвестиционную привлекательность Владимирской области.

Предоставление бюджетных кредитов из областного бюджета муниципальным образованиям Владимирской области, а также их использование, возврат и реструктуризация, осуществляются в порядке и на условиях, установленных законами Владимирской области на соответствующий финансовый год и плановый период, и принятыми в реализацию их нормативными правовыми актами области.

Предоставление бюджетных кредитов, при обеспечении сбалансированности местных бюджетов, позволяет областному бюджету получить дополнительные доходы за счет поступления от муниципалитетов процентов за пользование бюджетными кредитами.

4.5. Обоснование объема финансовых ресурсов, необходимых для реализации подпрограммы

Объем финансового обеспечения реализации подпрограммы за счет средств областного бюджета за весь период ее реализации составляет 39124149,6 тыс. рублей.

Расчет потребности в ресурсах определен исходя из прогнозируемых характеристик областного бюджета в 2014 - 2020 годах с учетом действующих и планируемых долговых обязательств, расходов на их обслуживание и погашение (исполнение), а также ассигнований на предоставление бюджетных кредитов муниципальным образованиям Владимирской области из областного бюджета.

На обслуживание государственного долга Владимирской области запланировано 2338171,6 тыс. рублей, в том числе: 2014 год - 250627,5 тыс. рублей, 2015 год - 337216,6 тыс. рублей, 2016 - 2020 годы - ежегодно по 350065,5 тыс. рублей.

В 2014 - 2020 годах подлежит погашению 33620378,0 тыс. рублей основного долга, в том числе по действующим долговым обязательствам (бюджетным кредитам, полученным из федерального бюджета): 2014 год - 189000,0 тыс. рублей; 2015 год - 1374779,9 тыс. рублей; 2016 год - 1763000,0 тыс. рублей; по планируемым долговым обязательствам (кредитам, займам): 2014 год - 649036,4 тыс. рублей; 2015 год - 4951170,8 тыс. рублей; 2016 год - 9105776,3 тыс. рублей; 2017 год - 3813720,0 тыс. рублей; 2018 год - 4029825,0 тыс. рублей; 2019 год - 3780349,6 тыс. рублей; 2020 год - 3963720,0 тыс. рублей.

Бюджетные ассигнования на исполнения возможных гарантийных случаев по планируемым к предоставлению государственным гарантиям Владимирской области запланированы в объеме 1200000,0 тыс. рублей, в том числе: 2014 год - 150000,0 тыс. рублей; 2015 год - 250000,0 тыс. рублей; 2016 год - 300000,0 тыс. рублей; 2017 и 2018 годы - ежегодно по 150000 тыс. рублей; 2019 и 2020 годы - ежегодно по 100000 тыс. рублей.

Планируется предоставить бюджетные кредиты муниципальным образованиям Владимирской области за весь период реализации программы в сумме 1965600,0 тыс. рублей, в том числе: 2014 год - 228000,0 тыс. рублей; 2015 год - 259600,0 тыс. рублей; 2016 - 2020 годы - ежегодно по 295600 тыс. рублей.

4.6. Анализ рисков реализации подпрограммы и описание мер управления рисками реализации государственной программы

Риски реализации подпрограммы состоят в следующем:

нарушение бюджетного законодательства в сфере государственного долга и расходов на его обслуживание, а также бюджетного кредитования муниципальных образований;

снижение долговой устойчивости Владимирской области;

увеличение процентной нагрузки на областной бюджет;

неисполнение принципалами обязательств по государственным гарантиям Владимирской области;

снижение долговой устойчивости муниципальных образований Владимирской области;

неисполнение (несвоевременное исполнение) муниципальными образованиями обязательств по бюджетным кредитам областного бюджета.

Управление рисками реализации подпрограммы будет осуществляться департаментом финансов в пределах своих полномочий на основе действующего законодательства Российской Федерации и Владимирской области.

К мерам управления рисками, которые могут оказать влияние на достижение запланированных целей, относятся:

детальное планирование хода реализации подпрограммы;

оперативный мониторинг выполнения мероприятий подпрограммы;

публичность отчетов и годовых докладов о ходе реализации подпрограммы.

Паспорт подпрограммы 5 государственной программы Владимирской области

Наименование подпрограммы государственной программы Владимирской области		Совершенствование автоматизированной информационной системы управления бюджетным процессом Владимирской области
Ответственный исполнитель подпрограммы		Департамент финансов
Соисполнители подпрограммы		Не предусмотрены.
Цели подпрограммы		Обеспечение открытости, прозрачности и подотчетности деятельности органов государственной власти области и органов местного самоуправления, повышение качества финансового менеджмента организаций сектора государственного управления и создание условий для наиболее эффективного использования бюджетных средств за счет формирования единого информационного пространства, применения информационных и телекоммуникационных технологий в сфере управления финансами.
Задачи подпрограммы		1. Повышение доступности информации о финансовой деятельности и финансовом состоянии публично-правовых образований. 2. Обеспечение интеграции процессов составления и исполнения бюджетов, ведения бухгалтерского учета и подготовки финансовой и иной регламентированной отчетности публично-правовых образований. 3. Повышение технической оснащенности и обеспеченности программными продуктами, автоматизирующими работу участников бюджетного процесса.
Целевые индикаторы и показатели подпрограммы		1. Доля главных распорядителей средств областного бюджета, государственных учреждений, подключенных к единой базе данных программных комплексов по планированию и исполнению областного бюджета с использованием, Smart, Web технологии, %. 2. Доля главных распорядителей средств областного бюджета, муниципальных образований, государственных и муниципальных учреждений области, подключенных к единой базе данных программного комплекса по своду бюджетной отчетности с использованием Smart, Web технологии, %.
Этапы и сроки реализации подпрограммы	На постоянной основе, этапы не выделяются: 01.01.2014-31.12.2020
Объемы бюджетных ассигнований подпрограммы	Объем бюджетных ассигнований на реализацию подпрограммы в расходах областного бюджета составляет 66524,6 тыс. рублей. Объем бюджетных ассигнований на реализацию подпрограммы по годам составляет (тыс. рублей):
	Год		Всего	Областной бюджет
	2014		10477,7	10477,7
	2015		8733,4	8733,4
	2016		9462,7	9462,7
	2017		9462,7	9462,7
	2018		9462,7	9462,7
	2019		9462,7	9462,7
	2020		9462,7	9462,7
Ожидаемые результаты реализации подпрограммы		1. Обеспечение высокого уровня оперативности формирования информации, необходимой для управления бюджетным процессом области. 2. Автоматизация процессов планирования и анализа областного бюджета, снижение трудоемкости процедур формирования и исполнения бюджета, учета в разрезе государственных услуг. 3. Обеспечение высокой точности и надежности прогнозирования бюджетных показателей. 4. Обеспечение гарантированного сбора сводной отчетности в соответствии с действующим законодательством, своевременная сдача отчетности в Министерство финансов Российской Федерации и Федеральное казначейство, повышение качества отчетности и уменьшение трудозатрат на всех стадиях подготовки отчетности.

5.1. Общая характеристика сферы реализации подпрограммы, формулировка основных проблем в указанной сфере и прогноз ее развития

На протяжении последних лет во Владимирской области последовательно ведется работа по совершенствованию системы управления региональными финансами. С целью автоматизации процессов управления региональными финансами в департаменте финансов создана автоматизированная система управления бюджетным процессом, которая позволила обеспечить:

- комплексную автоматизацию исполнения бюджета Владимирской области и бюджетов муниципальных образований;

- работу финансовых органов муниципальных образований области, ГРБС областных и местных бюджетов по составлению и своду отчетов об исполнении бюджетов в единой базе данных;

- автоматизацию учета государственных заданий;

- автоматизацию процесса планирования областного бюджета.

Мероприятия по автоматизации бюджетного процесса, реализованные в ходе ведомственной целевой программы "Сопровождение, доработка и развитие автоматизированной системы управления бюджетным процессом на 2011 - 2013 годы", позволили обеспечить информационное взаимодействие с органами Федерального казначейства и Федеральной налоговой службы, Министерством финансов Российской Федерации, необходимое быстродействие работы программных комплексов с использованием новых информационных технологий, мониторинг исполнения областного бюджета в режиме реального времени для участников бюджетного процесса, автоматизацию проекта областного бюджета, реализовать электронный обмен документами при составлении и исполнении бюджета, при составлении и своде бюджетной отчетности с использованием электронной подписи.

Формирование и активное использование региональных бюджетов, разработка и реализация региональных программ и проектов, мероприятий в области социально-экономической политики в регионе - все это требует ориентированной информационной поддержки и, следовательно, соответствующих вычислительных и программных средств, современных информационных технологий. Информационные технологии - одна из составляющих организации информационной среды бюджетного процесса.

В то же время предупреждение кризисных социально-политических ситуаций, поиск наилучшего выхода из создавшегося положения, оценка возможных последствий принимаемых решений, выявление тенденций и закономерностей развития финансовых ситуаций, содержательный контроль и оценка эффективности исполнения бюджета - проблемные области государственного управления, требующие согласования с бюджетным процессом. Для решения этих проблем необходимы информационная открытость и оперативность.

При этом важно использование информационно-аналитических технологий для повышения устойчивости бюджетов области. Меняющееся бюджетное законодательство, в частности, регулярные изменения бюджетной классификации, переход на трехлетний бюджет, внедрение концепции "Электронный бюджет", обеспечение формирования данных в соответствии с принципами, определенными международными стандартами открытых данных, требуют постоянной доработки и обновления автоматизированных финансовых систем.

Реализация подпрограммы "Совершенствование автоматизированной информационной системы управления бюджетным процессом Владимирской области" обеспечит повышение эффективности работы системы общественных финансов региона, совершенствование и модернизацию действующей информационной системы управления бюджетным процессом области, а также улучшит качество управления региональными финансами.

5.2. Приоритеты государственной политики в сфере реализации подпрограммы, цели, задачи и показатели (индикаторы) достижения целей и решения задач, описание основных ожидаемых конечных результатов подпрограммы, сроков и этапов реализации подпрограммы

Приоритетными направлениями подпрограммы являются:

- формирование единого информационного пространства, применение информационных и телекоммуникационных технологий в сфере управления региональными финансами Владимирской области.

- обеспечение подключения всех участников бюджетного процесса в единую информационно-технологическую систему;

- внедрение программно-целевого метода формирования бюджета области;

- обеспечение всестороннего анализа финансовой информации, имеющейся в информационных системах управления бюджетным процессом;

- обеспечение реализации многомерного анализа финансовой информации, имеющейся в информационных системах департамента финансов, бюджетной и налоговой политики администрации Владимирской области;

Целью подпрограммы является обеспечение открытости, прозрачности и подотчетности деятельности органов государственной власти области и органов местного самоуправления, повышение качества финансового менеджмента организаций сектора государственного управления и создание условий для наиболее эффективного использования бюджетных средств.

Достижение поставленной цели основывается на решении следующих задач:

- повышение доступности информации о финансовой деятельности и финансовом состоянии публично-правовых образований, об их активах и обязательствах;

- обеспечение интеграции процессов составления, исполнения бюджетов, ведения бухгалтерского учета и подготовки финансовой и иной регламентированной отчетности публично-правовых образований;

- повышение технической оснащенности и обеспеченности программными продуктами, автоматизирующими работу участников бюджетного процесса.

Описание целевых индикаторов и показателей подпрограммы:

1. Доля главных распорядителей средств областного бюджета, государственных учреждений, подключенных к единой базе данных программных комплексов по планированию и исполнению областного бюджета с использованием Smart, Web технологии, %.

Указанный показатель должен иметь ежегодный рост, измеряется в процентах и определяется по формуле:

Eо = Np / n * 100, где

Ео - доля главных распорядителей средств областного бюджета, государственных учреждений, подключенных к единой базе данных программных комплексов по планированию и исполнению областного бюджета с использованием Smart, Web технологии;

Np - количество главных распорядителей средств областного бюджета, государственных учреждений, подключенных к единой базе данных программных комплексов по планированию и исполнению областного бюджета;

n - количество главных распорядителей средств областного бюджета, государственных учреждений.

2. Доля главных распорядителей средств областного бюджета, муниципальных образований, государственных и муниципальных учреждений всех уровней бюджетов области, подключенных к единой базе данных программного комплекса по своду бюджетной и бухгалтерской отчетности с использованием Smart, Web технологии.

Указанный показатель должен иметь ежегодный рост, измеряется в процентах и определяется по формуле:

Eк = Np / n * 100, где

Eк - доля главных распорядителей средств областного бюджета, муниципальных образований, государственных и муниципальных учреждений, подключенных к единой базе данных программного комплекса по своду бюджетной и бухгалтерской отчетности с использованием Smart, Web технологии;

Np - количество главных распорядителей средств областного бюджета, муниципальных образований, государственных и муниципальных учреждений подключенных к единой базе данных программного комплекса по своду бюджетной и бухгалтерской отчетности;

n - количество главных распорядителей средств областного бюджета, муниципальных образований, государственных и муниципальных учреждений области.

Ожидаемые результаты реализации подпрограммы:

- обеспечение необходимого уровня автоматизации процессов планирования и исполнения бюджета области;

- обеспечение информацией государственных органов власти области для принятия управленческих решений;

- организация предварительного и текущего контроля за целевым и равномерным расходованием средств областного бюджета;

- обеспечение оперативного доступа к информации главных распорядителей средств областного бюджета;

- управление бюджетными средствами на едином счете областного бюджета;

- обеспечение прозрачности и надежности финансовой системы области.

Социально-экономическими последствиями реализации государственной подпрограммы является развитие одного из важнейших элементов управления региональными финансами - развитие информационной системы управления - и на этой основе достижение бюджетами области нового качественного уровня состояния, что позволит ей стать более эффективным инструментом реализации бюджетной политики государственных органов области.

5.3. Характеристика основных мероприятий программы

5.3.1. Обеспечение функционирования и модернизация автоматизированной информационной системы управления бюджетным процессом

Реализация мероприятия предусматривает обеспечение работоспособности, устойчивого функционирования автоматизированной информационной системы управления бюджетным процессом в составе задач:

- по составлению и исполнению областного бюджета и бюджетов муниципальных образований области;

- по своду бюджетной отчетности консолидированного бюджета области;

- по прогнозированию и планированию областного бюджета;

- по созданию единого централизованного хранилища данных по планированию и исполнению бюджета, своду бюджетной и бухгалтерской отчетности, учету государственных заданий, осуществлению многомерного анализа бюджетных данных.

Модернизация автоматизированной информационной системы управления бюджетным процессом направлена на соответствие ее законодательным и нормативным актам Российской Федерации и Владимирской области, регулирующих бюджетный процесс на улучшение технических характеристик и расширение функциональных возможностей системы в части перехода на "программный бюджет" и осуществления электронного документооборота в рамках исполнения бюджета и формирования консолидированной бюджетной и бухгалтерской отчетности, создания технической базы для планирования и мониторинга оказания государственных услуг, мониторинга результативности органов исполнительной власти.

Кроме того, дальнейшее сопровождение и развитие автоматизированной информационной системы управления бюджетным процессом во Владимирской области будет осуществляться на основе единого подхода при реализации развития системы управления общественными финансами, учитывающего требования по обеспечению информационной безопасности, а также требования по обеспечению открытости и доступности информации о деятельности публично-правовых образований по управлению общественными финансами для граждан и организаций.

5.3.2. Обеспечение функционирования, развитие и модернизация локальной вычислительной сети и рабочих мест, обеспечение работоспособности и безопасности информационных систем, информационной безопасности и защиты данных, повышение профессионального уровня сотрудников департамента финансов

Данное мероприятие предусматривает приобретение вычислительной техники и оборудования, системы кондиционирования воздуха, расходных материалов и комплектующих изделий; выполнение работ по ремонту, модернизации и техническому обслуживанию компьютерной техники, сетевого и серверного оборудования, оргтехники, приобретение услуг связи (доступ в Интернет), приобретение неисключительных прав на использование системного и прочего программного обеспечения для серверов и рабочих станций, его технической поддержки и сопровождения (средств защиты информации, антивирусных программ, системного и прикладного программного обеспечения), приобретение услуг по обеспечению электронного документооборота, обеспечению безопасности данных, приобретение информационных услуг с использованием информационно-правовых систем, а также повышение профессионального уровня сотрудников департамента финансов: участие в семинарах, совещаниях, обучение на курсах повышения квалификации.

5.4. Характеристика мер государственного регулирования

Меры правового регулирования подпрограммы предполагают внесение изменений в областное бюджетное законодательство с целью его актуализации.

5.5. Обоснование объема финансовых ресурсов, необходимых для реализации подпрограммы

Общий объем средств областного бюджета на выполнение программных мероприятий в 2014 - 2016 годах составит 28673,8 тыс. рублей.

Расчет потребности в ресурсах произведен исходя из эксплуатируемых в департаменте финансов и финансовых органах муниципальных районов и городских округов области программных комплексов, прогнозируемых затратах на их развитие и модернизацию, а также на выполнение мероприятий по повышению профессионального уровня участников бюджетного процесса:

2014 год - 10477,7 тыс. рублей; 2015 год - 8733,4 тыс. рублей; 2016 год - 9462,7 тыс. рублей.

Расчет потребности в ресурсах на 2017 - 2020 годы произведен на уровне 2016 года.

5.6. Анализ рисков реализации подпрограммы и описание мер управления рисками реализации государственной программы

Рисками при реализации данной подпрограммы являются возможные изменения федерального законодательства по составлению бюджетной и бухгалтерской отчетности, по стандартам и форматам представляемой отчетности, что может повысить стоимость первоначально запланированных расходов по отдельным мероприятиям.

Паспорт подпрограммы 6 государственной программы Владимирской области

Наименование подпрограммы государственной программы Владимирской области	Повышение эффективности бюджетных расходов
Ответственный исполнитель подпрограммы	Департамент финансов
Соисполнители подпрограммы	Не предусмотрены
Цели подпрограммы	Повышение эффективности бюджетных расходов
Задачи подпрограммы	1. Развитие программно-целевых методов управления расходами. 2. Повышение эффективности деятельности главных распорядителей средств областного бюджета и государственных учреждений по обеспечению предоставления государственных услуг в социальных отраслях. 3. Развитие общедоступных информационных ресурсов. 4. Развитие инструментов управления бюджетными инвестициями.
Целевые индикаторы и показатели подпрограммы	1. Доля расходов областного бюджета в сферах образования, социального обеспечения, здравоохранения, культуры, физической культуры и спорта, формируемых главными распорядителями средств областного бюджета программно - целевым методом, в общем объеме расходов областного бюджета в указанных отраслях, %. 2. Доля расходов областного бюджета в сферах образования, социального обеспечения, здравоохранения, культуры, физической культуры и спорта на финансовое обеспечение оказания государственных услуг государственными бюджетными и автономными учреждениями, рассчитанных исходя из нормативов финансовых затрат, в общем объеме расходов на финансовое обеспечение оказания государственными бюджетными и автономными учреждениями государственных услуг в указанных отраслях, %. 3. Доля главных распорядителей средств областного бюджета в сферах образования, социального обеспечения, здравоохранения, культуры, физической культуры и спорта, осуществляющих мониторинг оказания государственных услуг и формирование планов по решению выявленных проблем в соответствии с нормативным правовым актом Владимирской области, в общем количестве главных распорядителей средств областного бюджета указанных отраслей, %. 4. Доля государственных учреждений в сферах образования, социального обеспечения, здравоохранения, культуры, физической культуры и спорта, до которых доведены государственные задания, включающие показатели качества государственных услуг, в общем количестве государственных учреждений указанных отраслей, до которых доведены государственные задания, %. 5. Доля главных распорядителей средств областного бюджета в сферах образования, социального обеспечения, здравоохранения, культуры, физической культуры и спорта, которыми установлены для подведомственных учреждений санкции за нарушение условий выполнения государственных заданий, в общем количестве главных распорядителей средств областного бюджета указанных отраслей, %. 6. Доля расходов областного бюджета на осуществление бюджетных инвестиций в рамках государственных программ в отчетном финансовом году, %.
Этапы и сроки реализации подпрограммы	На постоянной основе, этапы не выделяются: 01.01.2014-31.12.2020
Объем бюджетных ассигнований подпрограммы	Бюджетные ассигнования на реализацию подпрограммы не предусматриваются.
Ожидаемые результаты реализации подпрограммы	1. Перевод большей части расходов областного бюджета на принципы программно-целевого планирования, контроля и последующей оценки эффективности их использования. 2. Повышение эффективности оказания государственных услуг. 3. Расширение доступа заинтересованных пользователей к информации о результатах использования бюджетных средств в отраслях социальной сферы. 4. Повышение эффективности бюджетных инвестиций.

6.1. Общая характеристика сферы реализации подпрограммы, формулировка основных проблем в указанной сфере и прогноз ее развития

Целью подпрограммы является повышение эффективности бюджетных расходов областного бюджета.

Расходы областного бюджета на социальную сферу ежегодно составляют более 60 процентов от общего объема расходов бюджета. Как достижения, так и проблемы социальных отраслей затрагивают широкий круг людей.

Основные проблемы связаны с необходимостью повышения эффективности бюджетных расходов, создания правовых и финансовых условий для повышения результативности выполнения государственных функций, обеспечения потребностей населения и организаций в государственных услугах, увеличения их доступности и качества, реализации долгосрочных приоритетов и целей социально-экономического развития области.

В 2012 году и первом полугодии 2013 года продолжилась реализация комплексной реформы государственных учреждений, направленной на повышение доступности и качества государственных услуг, эффективности и прозрачности деятельности государственных учреждений. Расширилась практика формирования государственных заданий на оказание государственных услуг: задания установлены не только бюджетным и автономным учреждениям, но и казенным учреждениям.

В рамках концепции управления общественными финансами "Электронный бюджет" на федеральном сайте размещена в полном объеме информация об областных государственных учреждениях.

Вместе с тем целевые программы области пока не стали инструментом выработки и реализации государственной политики на долгосрочную перспективу. Отсутствует четкая система оценки эффективности бюджетных расходов. Допускаются факты неэффективного использования бюджетных средств. Продолжают иметь место неэффективные расходы в связи с низкой наполняемостью классов в дневных общеобразовательных школах, избыточной численностью персонала школ и прочего персонала учреждений здравоохранения.

Медленно решается задача повышения качества предоставления государственных услуг. Нет четкой системы обратной связи с потребителями государственных услуг.

Использование государственных заданий на оказание государственных услуг во многом остается формальным, отсутствует единая методология формирования нормативных затрат.

Финансовое обеспечение государственных заданий в основном осуществляется методом "от достигнутого", что не позволяет сравнивать эффективность деятельности учреждений, привлекать к оказанию услуг негосударственные организации, сдерживает оптимизацию бюджетной сети.

Проводимая органами исполнительной власти области оценка потребности в предоставлении государственных услуг носит зачастую формальный характер. При проведении оценки в полной мере не учитывается реальный необходимый объем государственных услуг, востребованность их населением и юридическими лицами. Оценка проводится с привязкой к существующей сети учреждений. Это создает предпосылки для использования в ряде случаев бюджетных средств на оказание не имеющих общественной значимости государственных услуг или их оказание в излишних объемах, в то время как действительно необходимые населению и юридическим лицам услуги остаются без должной финансовой поддержки.

Замедление темпов экономического развития региона снижает возможности для увеличения доходной базы областного бюджета и постоянного роста бюджетных расходов. Модель постоянного роста бюджетных расходов к настоящему моменту исчерпала свои возможности.

В этих условиях, для обеспечения повышения качества жизни населения, на первый план выходит решение задач повышения эффективности расходов и переориентации бюджетных ассигнований в пользу приоритетных направлений и проектов, обеспечивающих максимальный эффект и достижение измеримых, общественно значимых результатов, наиболее важные из которых установлены указами Президента Российской Федерации от 07 мая 2012 года.

Процесс решения имеющихся основных проблем предполагает:

развитие программно-целевых методов управления;

использование принципов распределения бюджетных средств с учетом достигнутых и планируемых результатов использования бюджетных ассигнований;

проведения структурных реформ;

обеспечение взаимосвязи поставленных целей с основными параметрами оказания государственных услуг;

переход к формированию государственного задания на оказание государственных (муниципальных) услуг физическим и юридическим лицам на основе единого перечня таких услуг и единых нормативов их финансового обеспечения;

создание системы управления качеством государственных услуг;

регулярное проведение анализа и оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей средств областного бюджета с методической поддержкой мер по его повышению;

создание единой методической базы для оказания государственных услуг в увязке с целевыми показателями развития соответствующих отраслей, оценки качества и доступности услуг, предоставляемых населению, оценки эффективности деятельности организаций;

решение задач по оптимизации сети государственных учреждений;

развитие новых форм оказания государственных услуг;

совершенствование инструментов управления бюджетными инвестициями.

6.2. Приоритеты государственной политики в сфере реализации подпрограммы, цели, задачи и показатели (индикаторы) достижения целей и решения задач, описание основных ожидаемых конечных результатов подпрограммы, сроков и этапов реализации подпрограммы

В сфере реализации подпрограммы сформированы следующие приоритеты государственной политики:

переход к программной структуре расходов областного бюджета;

создание условий для повышения эффективности предоставления государственных услуг в социальной сфере, объемы, виды и качество которых должны соответствовать потребностям государства и населения;

повышение эффективности бюджетных инвестиций;

информационная открытость деятельности государственных органов и государственных учреждений по результативному использованию бюджетных средств;

Мониторинг и анализ деятельности государственных органов по обеспечению предоставления государственных услуг, развитию программных принципов на основе бюджетной и иной отчетности послужит инструментом для принятия управленческих решений по дальнейшему повышению эффективности расходования бюджетных средств.

Целью подпрограммы является повышение эффективности расходов областного бюджета.

Достижение поставленной цели позволит обеспечить:

1. Перевод большей части расходов областного бюджета на социальную сферу на принципы программно-целевого планирования, контроля и последующей оценки эффективности их использования.

2. Повышение эффективности бюджетных инвестиций.

3. Расширение доступа заинтересованных пользователей к информации о результатах использования бюджетных средств в отраслях социальной сферы.

Для достижения цели подпрограммы должно быть обеспечено решение следующих задач:

1. Развитие программно-целевых методов управления расходами на социальную сферу.

2. Повышение эффективности деятельности главных распорядителей средств областного бюджета и государственных учреждений по обеспечению предоставления государственных услуг в социальных отраслях.

3. Развитие общедоступных информационных ресурсов.

В рамках достижения цели подпрограммы, в том числе осуществляется создание механизмов для повышения результативности бюджетных расходов, стимулов по выявлению и использованию резервов для достижения планируемых (установленных) результатов. Тем самым реализуется возможность полноценного применения программно-целевого метода реализации государственной политики, что создает основу для системного повышения эффективности бюджетных расходов, концентрации всех ресурсов государства на важнейших направлениях деятельности.

Модель управления государственными инвестициями региона должна базироваться на системе мер, направленных на повышение эффективности бюджетных инвестиций. Основной упор в управлении государственными инвестициями должен быть сделан на повышение эффективности распределения средств бюджета между инвестиционными проектами и муниципальными образованиями, а также на увеличении отдачи от таких расходов, оптимального равновесия между объемами текущих расходов и инвестиций в общих расходах бюджета.

4. В сфере реализации бюджетных инвестиций необходимо достижение более четкого обоснования объемов и направлений инвестирования бюджетных средств.

Повышение эффективности бюджетных расходов, направленных на капитальные вложения через:

- формирование комплексной нормативной базы осуществления капитальных инвестиций за счет бюджетных средств, которая бы включала:

порядок отбора проектов на основе оценки их социальной, бюджетной и экономической эффективности;

порядок прекращения (приостановления) финансирования строек и консервации объектов незавершенного строительства по установленным критериям;

порядок мониторинга реализации инвестиционных проектов.

- совершенствование процедур и инструментов управления бюджетными инвестиционными расходами.

Программно-целевые принципы планирования активнее будут дополняться элементами проектного подхода, позволяющими осуществлять планирование инвестиционных расходов по программным инвестициям в сочетании со связанными с ними текущими расходами по объекту в рамках одного проекта (программы).

В целях повышения эффективности управления средствами областного бюджета соглашением о предоставлении субсидии на бюджетные инвестиции предусмотрено условие о перечислении средств из областного бюджета бюджетному и автономному учреждению на основании их заявок в объемах, необходимых для осуществления платежей текущего периода.

Продолжится дальнейшее совершенствование инструментов бюджетной поддержки инвестиционных проектов, а также развитие эффективного механизма финансирования инвестиционных потребностей государственных и муниципальных учреждений с учетом оптимизации сети.

- изменение организационной модели инвестирования бюджетных средств.

В рамках решения задач подпрограммы, в том числе обеспечиваются:

мониторинг и анализ деятельности государственных органов по совершенствованию порядка оказания государственных услуг, развитию программных принципов при расходовании бюджетных средств;

оказание методической и консультативной поддержки главным распорядителям средств областного бюджета в части повышения качества финансового менеджмента.

Для оценки эффективности и результативности решения задач, определенных подпрограммой, предлагается система целевых индикаторов и показателей по основным направлениям деятельности в рамках задач подпрограммы.

Оценка эффективности реализации подпрограммы представляет собой механизм контроля за выполнением мероприятий подпрограммы в зависимости от степени достижения определенных целевых индикаторов и показателей.

Степень достижения результатов производится на основании сопоставления фактически достигнутых значений показателей с их плановыми значениями.

Источниками получения информации являются данные годовых и квартальных отчетов, информация, размещенная органами администрации Владимирской области и государственными учреждениями в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

Сопоставление значений показателей эффективности проводится по каждому фактическому (ожидаемому) и базовому (плановому) показателям по годам.

Описание целевых индикаторов и показателей подпрограммы:

1. Доля расходов областного бюджета в сферах образования, социального обеспечения, здравоохранения, культуры, физической культуры и спорта, формируемых главными распорядителями средств областного бюджета программно - целевым методом, в общем объеме расходов областного бюджета в указанных отраслях, в отчетном финансовом году.

Показатель определяется по формуле:

P= (S1/S)*100, где

- объем расходов областного бюджета в сферах образования, социального обеспечения, здравоохранения, культуры, физической культуры и спорта, формируемых программно - целевым методом, в отчетном финансовом году;

- объем расходов областного бюджета в сферах образования, социального обеспечения, здравоохранения, культуры, физической культуры и спорта в отчетном финансовом году (без учета расходов за счет безвозмездных поступлений от юридических и физических лиц).

Показатель является относительной величиной, выраженной в процентах.

Периодичность показателя - годовая.

Характеристика разреза наблюдения - ведомственная.

2. Доля расходов областного бюджета в сферах образования, социального обеспечения, здравоохранения, культуры, физической культуры и спорта на финансовое обеспечение оказания государственных услуг государственными бюджетными и автономными учреждениями, рассчитанных исходя из нормативов финансовых затрат, в общем объеме расходов на финансовое обеспечение оказания государственными бюджетными и автономными учреждениями государственных услуг в указанных отраслях в отчетном финансовом году.

Показатель определяется по формуле:

U=(V1 / V)*100, где

V1 - сумма расходов областного бюджета в сферах образования, социального обеспечения, здравоохранения, культуры, физической культуры и спорта на финансовое обеспечение оказания государственных услуг государственными бюджетными и автономными учреждениями, рассчитанных исходя из нормативов финансовых затрат, в отчетном финансовом году;

V- общая сумма расходов областного бюджета на финансовое обеспечение оказания государственными бюджетными и автономными учреждениями государственных услуг в сферах образования, социального обеспечения, здравоохранения, культуры, физической культуры и спорта в отчетном финансовом году.

Показатель является относительной величиной, выраженной в процентах.

Периодичность показателя - годовая.

Вид временной характеристики - за отчетный период.

Характеристика разреза наблюдения - ведомственная.

3. Доля главных распорядителей средств областного бюджета в сферах образования, социального обеспечения, здравоохранения, культуры, физической культуры и спорта, осуществляющих мониторинг оказания государственных услуг и формирование планов по решению выявленных проблем в соответствии с нормативным правовым актом Владимирской области, в общем количестве главных распорядителей средств областного бюджета указанных отраслей за отчетный финансовый год.

Показатель определяется по формуле:

M = N 1/ N*100, где

N 1 - количество главных распорядителей средств областного бюджета в сферах образования, социального обеспечения, здравоохранения, культуры, физической культуры и спорта, осуществляющих мониторинг оказания государственных услуг и формирование планов по решению выявленных проблем в соответствии с нормативным правовым актом Владимирской области за отчетный финансовый год;

N - общее количество главных распорядителей средств областного бюджета в сферах образования, социального обеспечения, здравоохранения, культуры, физической культуры и спорта за отчетный финансовый год.

Показатель является относительной величиной, выраженной в процентах.

Периодичность показателя -годовая.

Вид временной характеристики - за отчетный период.

Характеристика разреза наблюдения - ведомственная.

4. Доля государственных учреждений в сферах образования, социального обеспечения, здравоохранения, культуры, физической культуры и спорта, до которых доведены государственные задания, включающие показатели качества государственных услуг, в общем количестве государственных учреждений указанных отраслей, до которых доведены государственные задания, за отчетный финансовый год.

Показатель определяется по формуле:

B = A1/ A*100, где

A1 - количество областных государственных учреждений в сферах образования, социального обеспечения, здравоохранения, культуры, физической культуры и спорта, до которых доведены государственные задания, включающие показатели качества государственных услуг, за отчетный финансовый год;

A - общее количество областных государственных учреждений в сферах образования, социального обеспечения, здравоохранения, культуры, физической культуры и спорта, до которых доведены государственные задания, за отчетный финансовый год.

Показатель является относительной величиной, выраженной в процентах.

Периодичность показателя - годовая.

Вид временной характеристики - за отчетный период.

Характеристика разреза наблюдения - ведомственная.

5. Доля главных распорядителей средств областного бюджета в сферах образования, социального обеспечения, здравоохранения, культуры, физической культуры и спорта, которыми установлены для подведомственных учреждений санкции за нарушение условий выполнения государственных заданий, в общем количестве главных распорядителей средств областного бюджета указанных отраслей за отчетный финансовый год.

Показатель определяется по формуле:

Y = Q1/ Q*100, где

Q1 - количество главных распорядителей средств областного бюджета в сферах образования, социального обеспечения, здравоохранения, культуры, физической культуры и спорта, которыми установлены для подведомственных учреждений санкции за нарушение условий выполнения государственных заданий за отчетный финансовый год;

Q - общее количество главных распорядителей средств областного бюджета областных государственных учреждений в сферах образования, социального обеспечения, здравоохранения, культуры, физической культуры и спорта за отчетный финансовый год.

Показатель является относительной величиной, выраженной в процентах.

Периодичность показателя - годовая.

Вид временной характеристики - за отчетный период.

Характеристика разреза наблюдения - ведомственная.

Подпрограмма носит постоянный характер. В силу постоянного характера решаемых в рамках подпрограммы задач, выделение отдельных этапов ее реализации не предусматривается.

6. Доля расходов областного бюджета на осуществление бюджетных инвестиций в рамках государственных программ в отчетном финансовом году определяется следующим образом:

Инв=(F1 / F)*100, где:

Инв - доля областного бюджета на осуществление бюджетных инвестиций в рамках государственных программ в отчетном финансовом году;

F1 - объем расходов областного бюджета на осуществление бюджетных инвестиций, формируемый в рамках государственных программ в отчетном финансовом году;

F - объем расходов областного бюджета на осуществление бюджетных инвестиций за отчетный финансовый год.

Указанный показатель измеряется в процентах.

Периодичность показателя - годовая.

6.3. Характеристика основных мероприятий подпрограммы

В рамках подпрограммы предусмотрены следующие основные мероприятия.

6.3.1. Подготовка методических рекомендаций по учету отраслевых (ведомственных) особенностей планирования бюджетных ассигнований областного бюджета на социальную сферу на очередной финансовый год и на плановый период

В рамках данного мероприятия осуществляется подготовка и направление главным распорядителям средств областного бюджета методических рекомендаций по учету отраслевых (ведомственных) особенностей планирования бюджетных ассигнований областного бюджета на социальную сферу на очередной финансовый год и на плановый период.

Методические рекомендации содержат основные параметры формирования областного бюджета и отраслевые особенности каждого главного распорядителя средств областного бюджета, требования к формированию документов и материалов к проекту областного бюджета. Результатом мероприятия является использование главными распорядителями средств областного бюджета при формировании проекта областного бюджета последних новаций бюджетного процесса.

6.3.2. Переход к преимущественно программно-целевому методу формирования расходов областного бюджета на очередной финансовый год и на плановый период

Государственные программы области, являясь инструментом реализации политики региона, обеспечивают прямую взаимосвязь между распределением бюджетных ресурсов и фактическими результатами их использования.

Для обеспечения выполнения мероприятия необходимо:

- формирование государственных программ Владимирской области исходя из четко определенных долгосрочных целей социально-экономического развития, индикаторов их достижения и действующих бюджетных ограничений;

- перевод большей части расходов областного бюджета на социальную сферу на принципы программно-целевого планирования, контроля и последующей оценки эффективности их использования;

- формирование в составе расходов областного бюджета целевых статей расходов областного бюджета исходя из структуры государственных программ Владимирской области;

- изменение состава информации, включаемой в обоснования бюджетных ассигнований, представляемые главными распорядителями средств областного бюджета одновременно с реестрами расходных обязательств на очередной финансовый год и плановый период.

Результатом данного мероприятия является создание инструментов долгосрочного бюджетного планирования и увеличение доли охвата бюджетных ассигнований областного бюджета показателями, характеризующими цели и результаты их использования.

6.3.3. Развитие новых форм оказания и финансового обеспечения государственных услуг

В рамках данного мероприятия обеспечивается переход к формированию государственного задания на оказание государственных услуг физическим и юридическим лицам на основе единого перечня таких услуг и единых нормативов их финансового обеспечения. Для этого ведомственные перечни государственных услуг приводятся в соответствие с едиными базовыми перечнями государственных услуг, утвержденными федеральными органами исполнительной власти по полномочиям субъектов Российской Федерации. Учредители государственных учреждений в соответствии с этими перечнями будут разрабатывать государственные задания учреждениям на основе сопоставимых критериев.

Установление методики по определению стоимости государственных услуг путем введения единых (групповых) значений нормативных затрат формирования субсидий на выполнение государственного задания.

Основные параметры государственного задания должны войти в состав целевых показателей выполнения соответствующих государственных программ Владимирской области.

Расширение практики размещения государственных заданий на конкурсной основе, в том числе с привлечением негосударственных организаций.

Разработка механизма корректировки объема субсидий на выполнение государственного задания в случае его невыполнения.

Внедрение в государственных учреждениях систем оплаты труда работников, адаптированных к новым условиям деятельности и финансирования учреждений, настроенных на решение задач по развитию соответствующих отраслей, на повышение качества оказываемых услуг, обеспечение соответствия уровня оплаты труда работников результатам их труда.

Остается актуальной задача по оптимизации сети государственных учреждений. Необходимо реорганизовать учреждения, услуги которых не востребованы потребителями и не надлежащего качества, а также учреждения, деятельность которых не соответствует полномочиям органов государственной власти.

Результатом реализации указанного мероприятия является систематизация и обобщение отчетов, сведений и информации по предоставлению и финансовому обеспечению предоставления государственных услуг, подготовка аналитических записок и при необходимости областных нормативных правовых актов в целях развития новых форм оказания и финансового обеспечения государственных услуг.

6.3.4. Обеспечение реального доступа заинтересованных пользователей к информации о государственных расходах, государственных услугах и деятельности государственных органов по повышению эффективности бюджетных расходов

Результатом реализации данного мероприятия является обеспечение публичности процесса управления финансами в соответствующих отраслях социальной сферы органами администрации Владимирской области и информации государственных учреждений о расходовании бюджетных средств и оказании государственных услуг.

6.3.5. Мониторинг качества управления региональными финансами, осуществляемого органами администрации Владимирской области в отраслях социальной сферы

Для повышения качества управления региональными финансами необходимо продолжить развитие системы мониторинга качества финансового менеджмента главных распорядителей средств областного бюджета.

Результатом мероприятия является мониторинг показателей, характеризующих:

- качество бюджетного планирования;

- качество исполнения бюджета;

- качество оказания государственных услуг.

Данные мониторинга позволяют определять слабые места и разрабатывать мероприятия по повышению качества управления региональными финансами в отраслях социальной сферы, распространять инновационные методы и подходы по повышению эффективности расходования бюджетных средств.

6.3.6. Развитие инструментов управления бюджетными инвестициями

Проведение мониторинга предоставления бюджетных инвестиций из областного бюджета в разрезе программных мероприятий, межбюджетных субсидий. Данные мониторинга в дальнейшем должны использоваться при планировании объемов бюджетных ассигнований на инвестиции и рассмотрении целесообразности их предоставления в новом бюджетном цикле, при подготовке рекомендаций главным распорядителям средств областного бюджета по улучшению качества управления бюджетными финансами, при анализе соблюдения условий заключенных соглашений главными распорядителями средств с органами местного самоуправления, а также при оценке эффективности и результативности предоставления средств.

В результате появится стимул для улучшения планирования, повышения эффективности расходов, пересмотра состава и содержания основных мероприятий для достижения целей программы.

Также стимулирование эффективности бюджетных расходов будет осуществляться при включении показателей качества государственных услуг в государственные задания, которые должны формироваться в соответствии с целями и результатами государственных программ.

Механизмы стимулирования повышения эффективности бюджетных инвестиций будут сводиться к административным мероприятиям по подготовке проектов нормативных правовых актов Владимирской области, формирующих методологии анализа формирования и управления средствами, направленными на реализацию инвестиционных проектов. Необходимо определить порядок оценки бюджетной и социальной эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов.

Отдельным нормативно-правовым актом будет утверждена система критериев, удовлетворение которым будет являться основанием для досрочного прекращения (корректировки) инвестиционных проектов. Разработанные критерии будут включены в программу мониторинга реализации инвестиционных проектов. Результаты мониторинга будут регулярно публиковаться в сети Интернет.

Реализация мероприятия позволит:

- повысить эффективность бюджетных расходов на инвестиционные цели;

- предотвратить необоснованное отвлечение средств в незавершенное строительство;

- повысить общественный контроль и исключить субъективизм при отборе проектов;

- исключить из расходов бюджета за последний отчетный год расходы на инвестиционные проекты, удовлетворяющие условиям для досрочного прекращения их реализации.

Информация об изменениях:

Постановлением Губернатора Владимирской области от 20 января 2014 г. N 24 пункт 6.3 подпрограммы 6 настоящего приложения дополнен подпунктом 6.3.7

6.3.7. Другие мероприятия государственной программы, направленные на обеспечение эффективности бюджетных расходов

Кроме мероприятий подпрограммы 6 на повышение эффективности бюджетных расходов направлены мероприятия подпрограмм 3, 5 и 8:

- мероприятие 3.3.2. Обеспечение сбалансированности бюджетов муниципальных образований и компенсация дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами власти другого уровня, в части выделения дотаций на сбалансированность местных бюджетов бюджетам муниципальных образований Владимирской области, достигших наилучших результатов по увеличению налогового потенциала и дотаций на сбалансированность местных бюджетов бюджетам сельских поселений в целях стимулирования органов местного самоуправления, способствующих развитию гражданского общества путем введения самообложения граждан и через добровольные пожертвования;

- мероприятие 3.3.3. Поддержка реализации муниципальных программ повышения эффективности бюджетных расходов через выделение субсидий бюджетам муниципальных образований;

- мероприятие 5.3.1. Обеспечение функционирования и модернизация автоматизированной информационной системы управления бюджетным процессом;

- мероприятие 5.3.2. Обеспечение функционирования, развитие и модернизация локальной вычислительной сети и рабочих мест, обеспечение работоспособности и безопасности информационных систем, информационной безопасности и защиты данных, повышение профессионального уровня сотрудников департамента финансов;

- мероприятие 8.3.3. Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации государственных и муниципальных служащих.

6.4. Характеристика мер государственного регулирования

Меры правового регулирования подпрограммы предполагают внесение изменений в областное бюджетное законодательство с целью его актуализации.

6.5. Обоснование объема финансовых ресурсов, необходимых для реализации подпрограммы

Мероприятия подпрограммы носят организационный характер и на их реализацию не потребуется финансирование из областного бюджета.

6.6. Анализ рисков реализации подпрограммы и описание мер управления рисками реализации подпрограммы

Риски реализации подпрограммы состоят в следующем:

изменение федерального бюджетного законодательства;

увеличение сроков выполнения отдельных мероприятий подпрограммы;

нарушение бюджетного законодательства в сфере организации бюджетного процесса;

несоблюдение порядка и сроков подготовки проекта областного закона об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период;

несвоевременное и неполное исполнение областного бюджета в соответствии с требованиями бюджетного законодательства;

неисполнение расходных обязательств Владимирской области;

В целях управления вышеуказанными рисками департамент финансов в

рамках своей компетенции проводит:

детальное планирование мероприятий подпрограммы;

коллегиальные обсуждения и принятие решений;

проводит мониторинг актуальных и острых вопросов, возникающих у участников бюджетного процесса в ходе реализации их деятельности;

по результатам проводимого мониторинга подготавливает и направляет участникам бюджетного процесса системные разъяснения и методические материалы, в том числе проводит обучающие мероприятия, семинары и совещания по актуальным вопросам;

проводит мероприятия по минимизации нарушений бюджетного законодательства в сфере организации бюджетного процесса;

контролирует порядок, сроки и качество подготовки проекта областного закона об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период;

организует своевременное и полное исполнение областного бюджета в соответствии с требованиями бюджетного законодательства;

проводит мероприятия по обеспечению прозрачности (открытости) бюджетных данных для широкого круга заинтересованных пользователей;

при необходимости подготавливает областные нормативные акты по решению проблемных вопросов.

Паспорт подпрограммы 7 государственной программы Владимирской области

Наименование подпрограммы государственной программы Владимирской области	Методологическое обеспечение бюджетного (бухгалтерского) учета и бюджетной (бухгалтерской) отчетности, организация работы по составлению отчетности
Ответственный исполнитель подпрограммы	Департамент финансов
Соисполнители подпрограммы	Не предусмотрены
Цели подпрограммы	Своевременное и качественное составление периодической и годовой консолидированной бюджетной отчетности и сводной бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений
Задачи подпрограммы	1. Организация составления отчетности об исполнении областного бюджета, консолидированного бюджета Владимирской области и сводной бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений. 2. Методологическое обеспечение ведения бюджетного (бухгалтерского) учета и формирования бюджетной (бухгалтерской) отчетности.
Целевые индикаторы и показатели подпрограммы	1. Соответствие перечня форм представленной отчетности главных распорядителей средств областного бюджета, финансовых органов муниципальных образований, территориального фонда обязательного медицинского страхования по Владимирской области нормативным документам и указаниям, (100%). 2. Выполнение требований нормативных документов и указаний по заполнению форм бюджетной (бухгалтерской) отчетности главных распорядителей средств областного бюджета, финансовых органов муниципальных образований, территориального фонда обязательного медицинского страхования по Владимирской области нормативным документам и указаниям, (100%). 3. Соблюдение контрольных соотношений в формах бюджетной и бухгалтерской отчетности главных распорядителей средств областного бюджета, финансовых органов муниципальных образований, территориального фонда обязательного медицинского страхования по Владимирской области нормативным документам и указаниям, (100%).
Этапы и сроки реализации подпрограммы	На постоянной основе, этапы не выделяются: 01.01.2014-31.12.2020
Объемы бюджетных ассигнований подпрограммы	Бюджетные ассигнования на реализацию подпрограммы не предусматриваются.
Ожидаемые результаты реализации подпрограммы	Наличие информации для принятия управленческих решений заинтересованными пользователями: - об исполнении бюджета главных распорядителей средств областного бюджета, - об исполнении бюджета муниципальных образований, - об исполнении бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования по Владимирской области, - об исполнении плана финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений в разрезе видов финансового обеспечения, - о нефинансовых активах (основных средствах, материальных запасах, непроизведенных активах, нематериальных активах, вложениях в нефинансовые активы, имущество казны), - о финансовых активах (денежных средствах, денежных документах, акций и иных формах участия в капитале), - о состоянии средств в расчетах (дебиторской и кредиторской задолженности), - о состоянии расчетов по долговым обязательствам, - о финансовых результатах деятельности органов власти и казенных учреждений по исполнению бюджета и бюджетных и автономных учреждений, - о наличии денежных средств на едином счете областного бюджета и счетах муниципальных образований, - об использовании федеральных целевых межбюджетных трансфертов в разрезе главных распорядителей средств областного бюджета, - о принятых и исполненных бюджетных обязательствах по главным распорядителям средств областного бюджета и муниципальным образованиям, - о принятых и исполненных бюджетных обязательствах государственными (муниципальными) бюджетными и автономными учреждениями соответствующих главных распорядителей средств областного бюджета и муниципальных образований, - сведения о безвозмездно полученном (переданном) имуществе органами власти и казенными учреждениями, состоящими на разных бюджетах бюджетной системы Российской Федерации, - о состоянии расчетов между главными распорядителями средств областного бюджета и муниципальными образованиями по межбюджетным трансфертам, - о наличии денежных средств на счетах бюджетных и автономных учреждений в органах казначейства.

7.1. Общая характеристика сферы реализации подпрограммы, формулировка основных проблем в указанной сфере и прогноз ее развития

Целями подпрограммы являются формирование отчетности об исполнении областного бюджета, консолидированной бюджетной отчетности об исполнении бюджета области и территориального фонда обязательного медицинского страхования по Владимирской области, сводной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений и методологическое обеспечение ведения бюджетного (бухгалтерского) учета и формирования бюджетной (бухгалтерской) отчетности.

Реализация данной подпрограммы напрямую зависит от автоматизированной информационной системы по ведению учета и формированию отчетности участниками и неучастниками бюджетного процесса.

7.2. Приоритеты государственной политики в сфере реализации подпрограммы, цели, задачи и показатели (индикаторы) достижения целей и решения задач, описание основных ожидаемых конечных результатов подпрограммы, сроков и этапов реализации подпрограммы

В сфере реализации подпрограммы сформированы следующие приоритеты государственной политики:

- формирование аналитических материалов для принятия управленческих решений на основании данных отчетности

- оказание методологической поддержки главным распорядителям средств областного бюджета, финансовым органам муниципальных образований и территориальному фонду обязательного медицинского страхования по Владимирской области по ведению бюджетного (бухгалтерского) учета и составлению бюджетной (бухгалтерской) отчетности.

Целью подпрограммы является качественное и своевременное формирование главными распорядителями средств областного бюджета, финансовыми органами муниципальных образований, территориальным фондом обязательного медицинского страхования по Владимирской области всех форм отчетности, а также консолидированной отчетности об исполнении бюджета области и сводной отчетности бюджетных и автономных учреждений:

1. Отчет об исполнении консолидированного бюджета области в составе следующих форм:

- отчет об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации и бюджета территориального государственного внебюджетного фонда,

- отчет о движении денежных средств,

- отчет о финансовых результатах деятельности,

- баланс исполнения консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации и бюджета территориального государственного внебюджетного фонда,

- отчет о принятых бюджетных обязательствах,

- справка по консолидируемым расчетам.

2. Пояснительная записка к отчету об исполнении консолидированного бюджета.

3. Сводная отчетность государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений в составе следующих форм:

- отчет об исполнении учреждением плана финансово-хозяйственной деятельности,

- отчет о финансовых результатах деятельности учреждения,

- отчет о принятых учреждением обязательствах,

- баланс государственного (муниципального) учреждения,

- справка по консолидируемым расчетам учреждения.

4. Пояснительная записка к Балансу учреждения.

Для достижения целей подпрограммы должно быть обеспечено решение следующих задач:

1) подготовка указаний главным распорядителям средств областного бюджета по составлению бюджетной отчетности областного бюджета, финансовым органам муниципальных образований и территориальному фонду обязательного медицинского страхования по Владимирской области по составлению отчетности об исполнении бюджетов муниципальных образований и внебюджетного фонда;

2) подготовка указаний по составлению бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений;

3) подготовка нормативных документов департамента финансов по срокам представления бюджетной и бухгалтерской отчетности главными распорядителями средств областного бюджета по составлению бюджетной отчетности областного бюджета, финансовыми органами муниципальных образований и территориальным фондом обязательного медицинского страхования по Владимирской области;

4) проведение анализа представленной отчетности на предмет состава форм отчетности, взаимоувязки показателей во всех формах отчетности (междокументный и внутридокументный контроль), логического соответствия показателей;

5) ведение бюджетного (бухгалтерского) учета участниками и неучастниками бюджетного процесса и составление отчетности с использованием программного продукта;

6) проведение семинаров и совещаний по актуальным вопросам учета и отчетности.

Описание целевых индикаторов и показателей подпрограммы:

1. Соблюдение установленных законодательством Российской Федерации требований о составе отчетности об исполнении областного бюджета формируемой главными распорядителями средств областного бюджета.

Указанный показатель измеряется в процентах и ежегодно должен составлять 100%.

Показатель определяется по формуле:

Н = Кф / Ко * 100, где

Н - количество нарушений;

Ко - установленное законодательством Российской Федерации количество отчетов в составе отчетности об исполнении областного бюджета;

Кф - количество фактически сформированных отчетов в составе отчетности об исполнении областного бюджета.

Информация о степени достижения данного показателя анализируется на основании отчетов об исполнении областного бюджета.

2. Соблюдение установленных законодательством Российской Федерации требований о составе отчетности об исполнении консолидированных бюджетов муниципальных образований и бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Владимирской области.

Указанный показатель измеряется в процентах и ежегодно должен достигать 100%.

Показатель определяется по формуле:

Н = Кф /Ко * 100, где

Н - количество нарушений;

Ко - установленное законодательством Российской Федерации количество отчетов в составе отчетности об исполнении консолидированных бюджетов муниципальных образований области и бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Владимирской области.

Кф - количество фактически сформированных отчетов в составе отчетности об исполнении консолидированных бюджетов муниципальных образований области и бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Владимирской области.

Информация о степени достижения данного показателя анализируется на основании отчетов об исполнении консолидированных бюджетов муниципальных образований области и бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Владимирской области.

3. Своевременное представление отчетности главными распорядителями средств областного бюджета, финансовыми органами муниципальных образований и территориальным фондом обязательного медицинского страхования по Владимирской области в департамент финансов.

Указанный показатель оценивается как: "отчет принят в срок".

4. Представление консолидированной отчетности об исполнении бюджета области и бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования, сводной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений в Федеральное казначейство.

Данный показатель оценивается: "отчет представлен в срок".

Ожидаемые результаты реализации подпрограммы:

своевременное и качественное формирование отчетности об исполнении областного бюджета, консолидированных бюджетов муниципальных образований области и бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Владимирской области позволит оценить степень выполнения расходных обязательств областного бюджета, консолидированных бюджетов муниципальных образований области и бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Владимирской области, и предоставить участникам бюджетного процесса необходимую для анализа, планирования и управления бюджетными средствами информацию, обеспечить подотчетность деятельности органов власти и администраторов бюджетных средств, оценить финансовое состояние учреждений.

7.3. Характеристика основных мероприятий подпрограммы

В рамках подпрограммы предусмотрены следующие основные мероприятия.

7.3.1. Организация приемки бюджетной и бухгалтерской отчетности от главных распорядителей средств областного бюджета, финансовых органов муниципальных образований и территориального фонда обязательного медицинского страхования по Владимирской области.

В рамках данного мероприятия осуществляется: подготовка данных для выверки соответствия взаимосвязанных показателей, анализ представленной отчетности, междокументный и внутридокументный контроль, согласование данных по федеральным целевым межбюджетным трансфертам и по передаче нефинансовых активов с соответствующими Министерствами.

7.3.2. Методологическое и консультативное сопровождение деятельности главных распорядителей средств областного бюджета, финансовых органов муниципальных образований и территориального фонда обязательного медицинского страхования по Владимирской области по ведению бюджетного (бухгалтерского) учета и составлению отчетности.

В рамках данного мероприятия основным является осуществление методологической и консультативной поддержки деятельности главных распорядителей средств областного бюджета, финансовых органов муниципальных образований и территориального фонда обязательного медицинского страхования по Владимирской области по вопросам ведения учета и составления отчетности.

В целях повышения качества ведения бюджетного (бухгалтерского) учета и составлению отчетности департамент финансов:

- доводит до главных распорядителей средств областного бюджета, финансовых органов муниципальных образований и территориального фонда обязательного медицинского страхования по Владимирской области порядки составления отчетности;

- на основании данных отчетности главных распорядителей средств областного бюджета, финансовых органов муниципальных образований и территориального фонда обязательного медицинского страхования по Владимирской области анализирует состояние финансовых активов, нефинансовых активов, расчетной дисциплины;

- оказывает консультации по составлению форм отчетности и ведению учета;

- проводит семинары совещания по вопросам учета и отчетности.

7.4. Обоснование объема финансовых ресурсов, необходимых для реализации подпрограммы

Финансовые ресурсы для реализации подпрограммы не требуются.

Паспорт подпрограммы 8 государственной программы Владимирской области

Наименование подпрограммы государственной программы Владимирской области	Повышение эффективности бюджетных расходов на содержание органов государственной власти, органов местного самоуправления и администрирование субвенций на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты
Ответственный исполнитель подпрограммы	Департамент финансов
Соисполнители подпрограммы	Не предусмотрены.
Цели подпрограммы	Оптимизация бюджетных расходов на содержание органов местного самоуправления Владимирской области.
Задачи подпрограммы	1. Соблюдение норматива расходов на содержание органов государственной власти. Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации государственных и муниципальных служащих. 2. Соблюдение норматива расходов на содержание органов местного самоуправления. 3. Мониторинг расходов на выполнение полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.
Целевые индикаторы и показатели подпрограммы	1. Доля расходов на содержание органов государственной власти в объеме налоговых и неналоговых доходов, %. 2. Профессиональная подготовка, переподготовка, повышение квалификации государственных и муниципальных служащих, чел. 3. Доля расходов на содержание органов местного самоуправления в общем объеме расходов, %. 4. Доля расходов на выплаты по оплате труда в общей сумме расходов муниципальных образований на выполнение полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты, %.
Этапы и сроки реализации подпрограммы	На постоянной основе, этапы не выделяются: 01.01.2014-31.12.2020
Объемы бюджетных ассигнований подпрограммы	Объем бюджетных ассигнований на реализацию подпрограммы в расходах областного бюджета составляет 114085,3 тыс. рублей, в том числе по годам (тыс. рублей):
	Год	Всего	Областной бюджет	Федеральный бюджет
	2014	23186,1	8391,0	14795,1
	2015	16718,2	1882,0	14836,2
	2016	14836,2	0,0	14836,2
	2017	14836,2	0,0	14836,2
	2018	14836,2	0,0	14836,2
	2019	14836,2	0,0	14836,2
	2020	14836,2	0,0	14836,2
Ожидаемые результаты реализации подпрограммы	Оптимизация расходов на содержание органов государственной власти, органов местного самоуправления. Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации государственных и муниципальных служащих. Создание условий для осуществления первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.

8.1. Общая характеристика сферы реализации подпрограммы, формулировка основных проблем в указанной сфере и прогноз ее развития

Оптимизация расходов на содержание органов государственной власти и органов местного самоуправления - одна из задач, поставленных Президентом Российской Федерации в своем Бюджетном послании.

Реализация поставленной задачи осуществляется посредством принятия нормативов, ограничивающих объем расходов на эти цели.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 29.12.2007 N 990 утвержден норматив формирования расходов на содержание органов государственной власти субъекта Российской Федерации. Во исполнение данного постановления, Министерством финансов Российской Федерации установлен норматив расходов на содержание органов государственной власти Владимирской области в размере 2,8%.

В целях ограничения расходов на содержание органов местного самоуправления Владимирской области, постановлением Губернатора области от 01.07.2011 года N 662 утвержден норматив формирования расходов на содержание органов местного самоуправления Владимирской области и установлены общие условия предоставления межбюджетных трансфертов из местных бюджетов.

Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации государственных и муниципальных служащих.

Организация воинского учета в органах местного самоуправления и организациях входит в содержание мобилизационной подготовки и мобилизации.

В муниципальных образованиях, где нет военных комиссариатов, первичный воинский учет граждан по месту их жительства или месту пребывания осуществляется органами местного самоуправления.

В соответствии с постановлением Губернатора Владимирской области от 27.03.2007 N 204 департамент финансов является специально уполномоченным органом, ответственным за распределение субвенции на осуществление полномочий по первичному воинскому учету на территории Владимирской области, где отсутствуют военные комиссариаты, между муниципальными образованиями области и перечисление этих средств муниципальным образованиям области, представление отчетности о расходовании субвенции в Министерство финансов Российской Федерации, Министерство обороны Российской Федерации.

Законом Владимирской области от 13.05.2013 N 50-ОЗ утверждена методика распределения субвенций муниципальным образованиям из областного бюджета на осуществление полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.

Мониторинг расходов данных полномочий позволяет определить качество планирования муниципальными образованиями расходов, вносить своевременные изменения и перераспределять бюджетные ассигнования.

8.2. Приоритеты государственной политики в сфере реализации подпрограммы, цели, задачи и показатели (индикаторы) достижения целей и решения задач, описание основных ожидаемых конечных результатов подпрограммы, сроков и этапов реализации подпрограммы

Ни одно современное общество не может обойтись без государственного управления и, соответственно, расходов на его содержание. Исходной расчетной единицей в управленческих расходах является чиновник - должностное лицо в системе управления. Именно от количества и соответствующего ему качества чиновников зависит объем расходов на аппарат управления. Чем больше работников органа государственной власти, и, следовательно, сложнее управленческая иерархия, тем больше средств необходимо для их содержания.

Отсюда объективная необходимость и настоятельная потребность тщательного исследования механизма оптимального, эффективного функционирования аппарата управления.

Большую часть в расходах на содержание органов государственной власти составляет денежное содержание.

(тыс.рублей)

	2010 год	2011 год	2012 год
Расходы на содержание органов государственной власти Владимирской области	935159,0	907354,0	876250,0
В том числе расходы на денежное содержание	650543,0 (69,5%)	644247,0 (71,0%)	721419,0 (82,3%)

В настоящее время обращает на себя внимание эффективность затрат на содержание органов управления, нет ли расточительства, незаконных расходов.

Путями снижения данных расходов могут являться:

- сокращение численности;

- сокращение управленческих структур;

- устранение дублирования управленческих функций;

- удешевление управленческой инфраструктуры.

Соблюдение установленного предельного норматива формирования расходов на содержание органов государственной власти, органов местного самоуправления позволит ограничить рост расходов на их содержание, своевременно реагировать на их изменения.

Формирование расходов на содержание органов государственной власти начинается на стадии рассмотрения параметров областного бюджета на текущий финансовый год и на плановый период. В дальнейшем ежемесячный мониторинг соблюдения норматива на содержание органов государственной власти позволяет оперативно отслеживать данные расходы и вносить необходимые коррективы.

Степень достижения результатов подпрограммы по соблюдению норматива на содержание органов государственной власти производится на основании сопоставления фактических показателей с их плановыми значениями. Источником получения информации являются бюджетная отчетность главных распорядителей средств областного бюджета.

Описание целевых индикаторов и показателей подпрограммы:

1. Доля расходов на содержание органов государственной власти в отчетном финансовом году в общей сумме налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета области и дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности:

Показатель определяется по формуле:

P = Rg / (Vn+Vd) * 100, где

Р - доля расходов на содержание органов государственной власти;

Rg - расходы на содержание органов государственной власти;

Vn - объем налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета области;

Vd - объем дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности.

2. Доля расходов на содержание органов местного самоуправления городских округов, муниципальных районов в общей сумме расходов бюджетов городских округов и консолидированных бюджетов муниципальных районов соответственно.

Показатель определяется по формуле:

P = (R(go) + R(mr)) / (V(go) + V(mr)) *100, где

Р - доля расходов на содержание органа местного самоуправления;

R(go), R(mr) - расходы на содержание органа местного самоуправления городского округа, муниципального района;

V(go), V(mr) - объем расходов бюджетов городских округов и консолидированных бюджетов муниципальных районов.

Мониторинг соблюдения норматива на содержание органов местного самоуправления осуществляется ежеквартально в соответствии с постановлением Губернатора области от 01.07.2011 N 662 "Об утверждении нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления Владимирской области и установлении общего условия предоставления межбюджетных трансфертов из местных бюджетов".

3. Доля расходов на выплаты по оплате труда работников, осуществляющих первичный воинский учет в муниципальных образованиях, где отсутствуют военные комиссариаты в общей сумме расходов на выполнение полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.

Показатель определяется по формуле:

P = R(ot) / V(vy)*100, где

Р - доля расходов на выплаты по оплате труда работников, осуществляющих первичный воинский учет на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты;

R(ot) - расходы на выплаты по оплате труда работников, осуществляющих первичный воинский учет на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты;

V(vy) - объем расходов на выполнение полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.

8.3. Характеристика основных мероприятий подпрограммы

В рамках подпрограммы предусмотрены следующие основные мероприятия.

8.3.1. Мониторинг расходов на содержание органов государственной власти.

В рамках данного мероприятия основным является ежемесячный анализ бюджетной отчетности главных распорядителей средств областного бюджета в части расходов на содержание органов государственной власти.

8.3.2. Мониторинг расходов на содержание органов местного самоуправления.

В рамках данного мероприятия основным является ежеквартальный анализ бюджетной отчетности органов местного самоуправления в части расходов на содержание органов местного самоуправления.

8.3.3. Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации государственных и муниципальных служащих.

В рамках данного мероприятия основным является число государственных и муниципальных служащих, прошедших обучение.

8.3.4. Мониторинг расходов на выполнение полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.

В рамках данного мероприятия основным является ежеквартальный анализ расходов на выполнение полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.

8.4. Характеристика мер государственного регулирования

Меры правового регулирования подпрограммы предполагают внесение изменений в областное бюджетное законодательство с целью его актуализации.

8.5. Обоснование объема финансовых ресурсов, необходимых для реализации подпрограммы

Финансовые ресурсы, необходимые для реализации подпрограммы в 2014 - 2020 годах, соответствуют планируемой численности работников, осуществляющих первичный воинский учет на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты, а также количества граждан, состоящих на воинском учете, в том числе пребывающих в запасе.

8.6. Анализ рисков реализации подпрограммы и описание мер управления рисками реализации подпрограммы

Риски в реализации данной подпрограммы состоят в следующем:

- изменения федерального законодательства;

- изменения областного законодательства.

Таблица 1

Сведения о показателях (индикаторах) государственной программы и их значениях

N п/п	Наименование показателя (индикатора)	Единица измерения	Значения показателей
			базовое значение	2014 год	2015 год	2016 год	2017 год	2018 год	2019 год	2020 год	Завершающий год реализации
Государственная программа Владимирской области "Управление государственными финансами и государственным долгом Владимирской области"
1.	Объем налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета Владимирской области	тыс. рублей	37420905	39816489	41807314	43897680	46092564	48397192	50817052	53357904	Постоянно
2.	Отношение объема государственного долга Владимирской области к доходам областного бюджета без учета безвозмездных поступлений	%	< 50	< 50	< 50	< 50	< 50	< 50	< 50	< 50	Постоянно
3.	Отсутствие просроченной кредиторской задолженности по оплате труда и по обеспечению мер социальной поддержки отдельных категорий граждан в расходах консолидированного бюджета Владимирской области	тыс. рублей	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	Постоянно
4.	Доля расходов областного бюджета, формируемых в рамках программ	%	70	75	80	85	90	90	90	90	Постоянно
5.	Дифференциация муниципальных образований Владимирской области по уровню бюджетной обеспеченности после выравнивания	%	32	<=32	<=32	<=32	<=32	<=32	<=32	<=32	Постоянно
6.	Средний индекс качества финансового менеджмента главных распорядителей средств областного бюджета	баллы	5,7	<= 5,8	<= 5,9	<= 6,0	<= 6,1	<= 6,2	<= 6,3	<= 6,4	Постоянно
7.	Доля муниципальных образований, имеющих высокое качество управления муниципальными финансами	%	18,9	<=19,7	<=20,5	<=21,3	<=25	<=30	<=35	<=40	Постоянно
Подпрограмма 1 "Создание условий для развития доходного потенциала Владимирской области"
1.	Прирост поступлений налоговых и неналоговых доходов областного бюджета Владимирской области к году, предшествующему отчетному (в сопоставимых условиях) за минусом доходов от продажи материальных и нематериальных активов	%	<= 2	<= 2	<= 2	<= 2	<= 2	<= 2	<= 2	<= 2	Постоянно
2.	Отношение суммы недоимки по налоговым платежам, зачисляемым в консолидированный бюджет Владимирской области, к объему налоговых доходов консолидированного бюджета Владимирской области	%	<= 20	<= 20	<= 20	<= 20	<= 20	<= 20	<= 20	<= 20	Постоянно
3.	Соотношение общего объема недополученных доходов по региональным налогам в результате действия налоговых льгот, установленных законами Владимирской области, к объему доходов от региональных налогов, поступающих в областной бюджет Владимирской области в отчетном финансовом году	%	<= 30	<= 30	<= 30	<= 30	<= 30	<= 30	<= 30	<= 30	Постоянно
Подпрограмма 2 "Нормативно-методическое обеспечение и организация бюджетного процесса"
1.	Отсутствие просроченной кредиторской задолженности по оплате труда и по обеспечению мер социальной поддержки отдельных категорий граждан в расходах областного бюджета	тыс. рублей	0	0	0	0	0	0	0	0	Постоянно
2.	Доля главных распорядителей средств областного бюджета, имеющих индекс качества финансового менеджмента менее 40 процентов максимального балла оценки мониторинга качества управления финансами	%	10	<= 10	<= 9	<= 8	<= 7	<= 7	<= 7	<= 7	Постоянно
Подпрограмма 3 "Создание условий для эффективного и ответственного управления муниципальными финансами, повышения устойчивости бюджетов муниципальных образований Владимирской области"
1.	Дифференциация муниципальных образований по уровню бюджетной обеспеченности после выравнивания	%	32	<= 32	<= 32	<= 32	<= 32	<= 32	<= 32	<= 32	Постоянно
2.	Отсутствие просроченной кредиторской задолженности по оплате труда и по обеспечению мер социальной поддержки отдельных категорий граждан в расходах бюджетов муниципальных образований	тыс. рублей	0	0	0	0	0	0	0	0	Постоянно
3.	Доля расходов местных бюджетов, формируемых в рамках муниципальных программ	%	20	<=20	<=45	<=50	<=50	<=50	<=50	<=50	Постоянно
4.	Доля муниципальных образований, в которых выявлены нарушения бюджетного законодательства	%	15,7	<= 14,9	<= 14,2	<= 13,4	<= 14	<= 14	<= 14	<= 14	Постоянно
5.	Доля муниципальных образований, имеющих высокое качество управления муниципальными финансами	%	18,9	<=19,7	<=20,5	<=21,3	<=25	<=30	<=35	<=40	Постоянно
Подпрограмма 4 "Управление государственным долгом и государственными финансовыми активами Владимирской области"
1.	Отношение объема государственного долга Владимирской области к доходам областного бюджета без учета безвозмездных поступлений	%	<= 50	<= 50	<= 50	<= 50	<= 50	<= 50	<= 50	<= 50	Постоянно
2.	Доля расходов на обслуживание государственного долга Владимирской области в расходах областного бюджета без учета расходов за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации	%	<= 15	<= 15	<= 15	<= 15	<= 15	<= 15	<= 15	<= 15	Постоянно
Подпрограмма 5 "Совершенствование автоматизированной информационной системы управления бюджетным процессом Владимирской области"
1.	Доля главных распорядителей средств областного бюджета и государственных учреждений, подключенных к единой базе данных программных комплексов по планированию и исполнению областного бюджета	%	45	50	55	60	65	70	75	80	Постоянно
2.	Доля главных распорядителей средств областного бюджета, муниципальных образований, государственных (муниципальных) учреждений всех уровней бюджетов области, подключенных к единой базе данных программного комплекса по своду бюджетной (бухгалтерской) отчетности	%	55	60	65	70	75	80	85	90	Постоянно
Подпрограмма 6 "Повышение эффективности бюджетных расходов"
1.	Доля расходов областного бюджета в сферах образования, социального обеспечения, здравоохранения, культуры, физической культуры и спорта, формируемых главными распорядителями средств областного бюджета программно - целевым методом, в общем объеме расходов областного бюджета в указанных отраслях	%	63	90	90	90	90	90	90	90	Постоянно
2.	Доля расходов областного бюджета в сферах образования, социального обеспечения, здравоохранения, культуры, физической культуры и спорта на финансовое обеспечение оказания государственных услуг государственными бюджетными и автономными учреждениями, рассчитанных исходя из нормативов финансовых затрат, в общем объеме расходов на финансовое обеспечение оказания государственными бюджетными и автономными учреждениями государственных услуг в указанных отраслях	%	60	61	62	65	66	67	68	69	Постоянно
3.	Доля главных распорядителей средств областного бюджета в сферах образования, социального обеспечения, здравоохранения, культуры, физической культуры и спорта, осуществляющих мониторинг оказания государственных услуг и формирование планов по решению выявленных проблем в соответствии с нормативным правовым актом Владимирской области, в общем количестве главных распорядителей средств областного бюджета указанных отраслей	%	100	100	100	100	100	100	100	100	Постоянно
4.	Доля государственных учреждений в сферах образования, социального обеспечения, здравоохранения, культуры, физической культуры и спорта, до которых доведены государственные задания, включающие показатели качества государственных услуг, в общем количестве государственных учреждений указанных отраслей, до которых доведены государственные задания	%	100	100	100	100	100	100	100	100	Постоянно
5.	Доля главных распорядителей средств областного бюджета в сферах образования, социального обеспечения, здравоохранения, культуры, физической культуры и спорта, которыми установлены для подведомственных учреждений санкции за нарушение условий выполнения государственных заданий, в общем количестве главных распорядителей средств областного бюджета указанных отраслей	%	80	100	100	100	100	100	100	100	Постоянно
6.	Доля расходов областного бюджета на осуществление бюджетных инвестиций в рамках государственных программ в отчетном финансовом году	%	75	80	85	90	92	93	94,5	95	Постоянно
Подпрограмма 7 "Методологическое обеспечение ведения бюджетного (бухгалтерского) учета и формирования бюджетной (бухгалтерской) отчетности"
1.	Соблюдение установленных законодательством Российской Федерации требований о составе отчетности об исполнении областного бюджета, формируемой главными распорядителями средств областного бюджета	%	100	100	100	100	100	100	100	100	Постоянно
2.	Соблюдение установленных законодательством Российской Федерации требований о составе отчетности об исполнении консолидированных бюджетов муниципальных образований и бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Владимирской области	%	100	100	100	100	100	100	100	100	Постоянно
3.	Своевременное представление отчетности главными распорядителями средств областного бюджета, финансовыми органами муниципальных образований и территориальным фондом обязательного медицинского страхования по Владимирской области в департамент финансов	-	отчет	отчет принят в срок	отчет принят в срок	отчет принят в срок	отчет принят в срок	отчет принят в срок	отчет принят в срок	отчет принят в срок	Постоянно
4.	Представление консолидированной отчетности об исполнении бюджета области и бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования, сводной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений в Федеральное казначейство	-	отчет представлен в срок	отчет представлен в срок	отчет представлен в срок	отчет представлен в срок	отчет представлен в срок	отчет представлен в срок	отчет представлен в срок	отчет представлен в срок	Постоянно
Подпрограмма 8 "Повышение эффективности бюджетных расходов на содержание органов государственной власти, органов местного самоуправления и администрирование субвенций по осуществлению первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты"
1.	Доля расходов на содержание органов государственной власти в объеме налоговых и неналоговых доходов	%	2,8	<= 2,8	<= 2,8	<= 2,8	<= 2,8	<= 2,8	<= 2,8	<= 2,8	Постоянно
2.	Профессиональная подготовка, переподготовка, повышение квалификации государственных и муниципальных служащих	чел.		852	1000	1000	1000	1000	1000	1000	Постоянно
3.	Доля расходов на содержание органов местного самоуправления в общем объеме расходов	%	7,2	<= 7,2	<= 7,2	<= 7,2	<= 7,2	<= 7,2	<= 7,2	<= 7,2	Постоянно
4.	Доля расходов на выплаты по оплате труда в общей сумме расходов муниципальных образований на выполнение полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты	%	89	<= 89	<= 89	<= 89	<= 89	<= 89	<= 89	<= 89	Постоянно"

Таблица 2

Перечень подпрограмм и основных мероприятий подпрограмм государственной программы

N п/п		Номер и наименование подпрограмм, основного мероприятия	Ответственный исполнитель	Срок		Ожидаемый непосредственный результат (краткое описание)	Последствия нереализации основного мероприятия	Связь с показателями государственной программы (подпрограммы)
				начала реализации	окончания реализации
Подпрограмма 1 "Создание условий для развития доходного потенциала Владимирской области"
1.3.1		Актуализация налогового законодательства Владимирской области и формирование региональной налоговой политики	Управление налоговой политики и государственного долга департамента финансов	01.01.2014 год	Постоянно	Принятие нормативного акта по формированию налоговой политики Владимирской области на среднесрочную перспективу	Нарушение налогового законодательства	Обеспечивает достижение ожидаемых результатов подпрограммы 1
1.3.2		Осуществление прогнозирования налоговых и неналоговых доходов в областной бюджет на очередной финансовый год и плановый период, уточнение прогноза, обеспечение поступлений в областной бюджет Владимирской области.	Управление налоговой политики и государственного долга департамента финансов	01.01.2014 год	Постоянно	Составление и внесение изменений в прогноз поступления доходных источников областного бюджета Владимирской области на очередной финансовый год и плановый период, осуществление координированной работы, оказание практической и методической помощи главным администраторам (администраторам) доходов бюджета в ходе его исполнения	Нарушение бюджетного законодательства	Обеспечивает достижение ожидаемых результатов подпрограммы 1
1.3.3		Проведение расчета налогового потенциала консолидированного бюджета области по видам налогов и в разрезе муниципальных образований	Управление налоговой политики и государственного долга департамента финансов	01.01. 2014 год	Постоянно	В целях исполнения доходной части местных бюджетов проводится мониторинг поступлений доходов в бюджеты муниципальных образований Владимирской области, определяются резервы пополнения доходной части их бюджетов	Нарушение бюджетного законодательства и Закона Владимирской области от 10.10.2005 N 139-ОЗ "О межбюджетных отношениях во Владимирской области"	Обеспечивает достижение ожидаемых результатов подпрограммы 1
1.3.4		Установление главным администраторам доходов задания по мобилизации налоговых и неналоговых доходов в областной бюджет Владимирской области	Управление налоговой политики и государственного долга департамента финансов	01.01. 2014 год	Постоянно	В целях улучшения налогового администрирования основные усилия по увеличению доходов областного бюджета Владимирской области будут сосредоточены на работе с главными администраторами доходов бюджета. Все доходные источники областного бюджета постановлениями Губернатора Владимирской области будут закреплены за конкретными администраторами доходов. Аналогичные задания по мобилизации доходов местных бюджетов будут установлены в муниципальных образованиях.	Нарушение бюджетного законодательства	Обеспечивает достижение ожидаемых результатов подпрограммы 1
1.3.5		Выполнение мероприятий перспективного комплексного плана по мобилизации местных налогов в бюджеты муниципальных образований области, утвержденных постановлением Губернатора Владимирской области от 16.12.2011 N 1419 "Об утверждении перспективного комплексного плана мероприятий по мобилизации местных налогов в бюджеты муниципальных образований области, на 2012 - 2014 годы"	Управление налоговой политики и государственного долга департамента финансов	01.01. 2014 год	Постоянно	Мероприятия, утвержденные планом, направлены на укрепление налоговой базы бюджетов муниципальных образований	Не выполнение постановления Губернатора Владимирской области от 16.12.2011 N 1419 "Об утверждении перспективного комплексного плана мероприятий по мобилизации местных налогов в бюджеты муниципальных образований области, на 2012 - 2014 годы"	Обеспечивает достижение ожидаемых результатов подпрограммы 1
1.3.6		Проведение ежемесячного мониторинга задолженности перед областным бюджетом и бюджетами муниципальных образований Владимирской области по уплате налогов и иных обязательных платежей, принятие мер воздействия на должников совместно с главными администраторами (администраторами) доходов	Управление налоговой политики и государственного долга департамента финансов	01.01. 2014 год	Постоянно	С целью снижения задолженности по налоговым платежам в областной бюджет и бюджеты муниципальных образований Владимирской области будет продолжена работа в рамках комиссий, созданных при администрациях органов местного самоуправления Владимирской области по вопросам погашения задолженности по платежам в областной бюджет и местные бюджеты Владимирской области	Нарушение бюджетного законодательства	Обеспечивает достижение ожидаемых результатов подпрограммы 1
1.3.7		Оценка эффективности налоговых льгот	Управление налоговой политики и государственного долга департамента финансов	01.01. 2014 год	Постоянно	Реализация данного направления позволит оптимизировать имеющиеся налоговые льготы и обеспечит обоснованность установления новых льгот	Приведет к необоснованному предоставлению налоговых льгот	Обеспечивает достижение ожидаемых результатов подпрограммы 1
Подпрограмма 2 "Нормативно-методическое обеспечение и организация бюджетного процесса"
2.3.1.		Нормативное правовое регулирование в сфере бюджетного процесса и совершенствование бюджетного законодательства	Управление бюджетной политики департамента финансов	1.01. 2014 год	постоянно	1. Подготовка проектов и принятие областных законов и нормативных правовых актов Губернатора области по вопросам организации бюджетного процесса. 2. Разработка и экспертиза проектов нормативных правовых актов, регулирующих расходные обязательства Владимирской области	Нарушение бюджетного законодательства в сфере организации бюджетного процесса	Обеспечивает достижение ожидаемых результатов подпрограммы 2.
2.3.2.		Нормативное правовое регулирование планирования и исполнения бюджета	Управление бюджетной политики департамента финансов	1.01. 2014 год	постоянно	1. Подготовка и принятие нормативных правовых актов департамента финансов по вопросам бюджетного планирования. 2. Подготовка и принятие нормативных правовых актов и методических документов департамента финансов по вопросам исполнения областного бюджета	1. Несоблюдение порядка и сроков подготовки проекта областного закона об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период. 2. Несвоевременное и неполное исполнение областного бюджета в соответствии с требованиями бюджетного законодательства	Обеспечивает достижение ожидаемых результатов подпрограммы 2.
2.3.3.		Организация планирования и исполнения областного бюджета	Управление бюджетной политики департамента финансов	1.01. 2014 год	постоянно	Обеспечение надежного, качественного и своевременного исполнения областного бюджета	Нарушение требований бюджетного законодательства в части вопросов исполнения областного бюджета	Обеспечивает достижение ожидаемых результатов подпрограммы 2.
2.3.4.		Повышение качества финансового менеджмента	Управление бюджетной политики департамента финансов	1.01. 2014 год	Постоянно	Создание условий для определения области неэффективных бюджетных расходов	Увеличение неэффективных расходов	Обеспечивает достижение ожидаемых результатов подпрограммы 2.
Подпрограмма 3 "Создание условий для эффективного и ответственного управления муниципальными финансами, повышения устойчивости бюджетов муниципальных образований Владимирской области"
3.3.1.		Выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований области	Управление бюджетной политики департамента финансов	1.01. 2014 год	Ежегодно на постоянной основе	Создание условий для устойчивого исполнения местных бюджетов в результате обеспечения минимально гарантированного уровня бюджетной обеспеченности	Не своевременное осуществление или осуществление не в полном объеме полномочий, закрепленных законодательством за органами местного самоуправления	Обеспечивает достижение ожидаемых результатов подпрограммы 3.
3.3.2.		Обеспечение сбалансированности бюджетов муниципальных образований и компенсация дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами власти другого уровня	Управление бюджетной политики департамента финансов	1.01. 2014 год	Ежегодно на постоянной основе	Создание условий для устойчивого исполнения местных бюджетов	Не своевременное осуществление или осуществление не в полном объеме полномочий, закрепленных законодательством за органами местного самоуправления	Обеспечивает достижение ожидаемых результатов подпрограммы 3.
3.3.3.		Поддержка реализации муниципальных программ повышения эффективности бюджетных расходов	Управление бюджетной политики департамента финансов	1.01. 2014 год	постоянно	Поддержка реализации муниципальных программ повышения эффективности бюджетных расходов создает условия для внедрения на муниципальном уровне передовых методов управления общественными финансами, а также будет способствовать отсутствию просроченной кредиторской задолженности по исполнению обязательств за счет средств местных бюджетов и соблюдению требований бюджетного законодательства участниками бюджетного процесса на местном уровне	Снижение качества управления муниципальными финансами, увеличение неэффективных расходов местных бюджетов	Обеспечивает достижение ожидаемых результатов подпрограммы 3.
3.3.4.		Оценка качества управления муниципальными финансами	Управление бюджетной политики департамента финансов	1.01. 2014 год	Постоянно	Создание стимулов к улучшению качества управления бюджетным процессом в муниципальных образованиях на базе повышения эффективности использования бюджетных средств и внедрения передовых технологий бюджетного процесса, отсутствие просроченной кредиторской задолженности по исполнению обязательств за счет средств местных бюджетов и соблюдение требований бюджетного законодательства участниками бюджетного процесса на местном уровне	Снижение качества управления муниципальными финансами и рост нарушений бюджетного законодательства	Обеспечивает достижение ожидаемых результатов подпрограммы 3.
Подпрограмма 4 "Управление государственным долгом и государственными финансовыми активами Владимирской области"
4.3.1.		Нормативное правовое регулирование в сфере управления государственным долгом и государственными финансовыми активами Владимирской области	Управление налоговой политики и государственного долга департамента финансов	01.01. 2014 год	постоянно	Систематическая подготовка проектов нормативных правовых актов в сфере осуществления государственных заимствований и предоставления государственных гарантий и бюджетных кредитов с целью их актуализации	Нарушение бюджетного законодательства в сфере управления государственным долгом и государственными финансовыми активами Владимирской области	Обеспечивает достижение ожидаемых результатов подпрограммы 4
4.3.2.		Привлечение, погашение и обслуживание государственных заимствований Владимирской области	Управление налоговой политики и государственного долга департамента финансов	01.01. 2014 год	постоянно	Обеспечение соблюдения требований бюджетного законодательства по объему государственного долга и расходам на его обслуживание	1. Нарушение бюджетного законодательства в сфере управления государственным долгом Владимирской области 2. Создание "отрицательной" кредитной истории	Обеспечивает достижение ожидаемых результатов подпрограммы 4
4.3.3.		Предоставление государственных гарантий Владимирской области и планирование ассигнований на исполнение возможных гарантийных случаев	Управление налоговой политики и государственного долга департамента финансов	01.01. 2014 год	постоянно	Снижение риска наступления гарантийного случая и своевременное исполнение обязательств по предоставленным гарантиям	1. Нарушение бюджетного законодательства в сфере управления государственным долгом Владимирской области 2. Нарушение условий предоставления государственных гарантий Владимирской области и риск потери деловой репутации	Обеспечивает достижение ожидаемых результатов подпрограммы 4
4.3.4.		Мониторинг исполнения муниципальными образованиями своих обязательств по договорам о получении бюджетных кредитов из областного бюджета	Управление налоговой политики и государственного долга департамента финансов	01.01. 2014 год	постоянно	Принятие превентивных мер, способствующих обеспечению расчетов с областным бюджетом	1. Риск появления и роста просроченной задолженности перед областным бюджетом 2. Неисполнение плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета	Обеспечивает достижение ожидаемых результатов подпрограммы 4
4.3.5.		Управление остатками средств организаций, учредителем которых является субъект Российской Федерации	Управление бюджетного учета и отчетности департамента финансов	01.01. 2014 год	постоянно	Экономия бюджетных средств за счет применения альтернативного заимствованиям источника	Необходимость привлечения заемных средств на кассовый разрыв и, как следствие, рост расходов на обслуживание государственного долга области	Обеспечивает достижение ожидаемых результатов подпрограммы 4
Подпрограмма 5 "Совершенствование автоматизированной информационной системы управления бюджетным процессом Владимирской области"
5.3.1.	Обеспечение функционирования и модернизация автоматизированной информационной системы управления бюджетным процессом		Отдел автоматизированной системы управления финансово-бюджетных расчетов совместно с управлениями и отделами департамента финансов	01.01. 2014 год	постоянно	Обеспечение высокого уровня оперативности формирования информации, необходимой для управления бюджетным процессом области. Создание условий для повышения качества финансового менеджмента главных распорядителей бюджетных средств.	Снижение контроля и качества исполнения областного бюджета, в том числе в части финансирования главных распорядителей и получателей средств бюджетов всех уровней области	Обеспечивает достижение ожидаемых результатов подпрограммы 5.
						Своевременное и качественное составление периодической и годовой консолидированной бюджетной отчетности и сводной бухгалтерской отчетности, своевременная сдача отчетности в Министерство финансов Российской Федерации и Федеральное казначейство.	Нарушение сроков сдачи отчетности в Министерство финансов Российской Федерации и Федеральное казначейство
						Своевременная и качественная подготовка проекта областного закона об областном бюджете на очередной финансовый год.	Нарушение сроков подготовки проекта областного закона об областном бюджете на очередной финансовый год
						Автоматизация процессов планирования и анализа областного бюджета, снижение трудоемкости процедур формирования и исполнения бюджета, учета в разрезе государственных услуг.	Снижение качества процесса формирования и исполнения областного бюджета
5.3.2	Развитие и модернизация локальной вычислительной сети и рабочих мест, обеспечение безопасности и отказоустойчивости информационных систем. Обеспечение информационной безопасности и защиты данных.		Отдел автоматизированной системы управления финансово-бюджетных расчетов департамента финансов	01.01. 2014 год	постоянно	Обеспечение требуемого уровня производительности вычислительных систем достаточного го для устойчивого функционирования программных комплексов. Создание необходимого уровня информационной безопасности и работоспособности системы.	Нарушение функционирования программных комплексов, увеличение времени, необходимого для ввода и обработки оперативной информации. Возникновение сбоев функционирования системы c возможной потерей данных.	Обеспечивает достижение ожидаемых результатов подпрограммы 5.
Подпрограмма 6 "Повышение эффективности бюджетных расходов"
6.3.1.		Подготовка предложений по основным направлениям бюджетной политики Владимирской области на очередной финансовый год и на плановый период по совершенствованию методов бюджетного планирования, направленных на формирование проекта областного бюджета на основе принципов программно-целевого планирования (бюджетирования, ориентированного на результат), и эффективности расходов областного бюджета Владимирской области	Управление бюджетной политики и финансирования отраслей социальной сферы департамента финансов	1.01. 2014 год	ежегодно	1. Разработка направлений, определяющих приоритеты бюджетной политики в отраслях социальной сферы на очередной финансовый год и на плановый период; экспертиза проектов областных нормативных правовых актов, регулирующих расходные обязательства Владимирской области	Отсутствие направляющей бюджетной политики и неорганизованность действий главных распорядителей средств областного бюджета в рамках бюджетного процесса; нарушение бюджетного законодательства в сфере организации бюджетного процесса	Обеспечивает достижение ожидаемых результатов подпрограммы 6.
6.3.2.		Подготовка методических рекомендаций по учету отраслевых (ведомственных) особенностей планирования бюджетных ассигнований областного бюджета на социальную сферу на очередной финансовый год и на плановый период	Управление бюджетной политики и финансирования отраслей социальной сферы департамента финансов	1.01. 2014 год	ежегодно	Методическое сопровождение деятельности главных распорядителей средств областного бюджета по формированию отраслевых бюджетов на очередной финансовый год и на плановый период	Нарушение бюджетного законодательства в сфере организации бюджетного процесса, снижение качества подготовки проекта областного бюджета и материалов к нему	Обеспечивает достижение ожидаемых результатов подпрограммы 6.
6.3.3.		Переход к преимущественно программно-целевому методу формирования расходов областного бюджета на очередной финансовый год и на плановый период	Управление бюджетной политики и финансирования отраслей социальной сферы департамента финансов	1.01. 2014 год	ежегодно	Увеличение доли расходов областного бюджета, охваченных показателями, характеризующими цели и результаты их использования	Снижение эффективности деятельности главных распорядителей средств областного бюджета по повышению эффективности бюджетных расходов	Обеспечивает достижение ожидаемых результатов подпрограммы 6.
6.3.4.		Развитие новых форм оказания и финансового обеспечения государственных услуг.	Управление бюджетной политики и финансирования отраслей социальной сферы департамента финансов	1.01. 2014 год	постоянно	Повышение качества и доступности государственных услуг	Неэффективное использование средств областного бюджета на предоставление государственных услуг	Обеспечивает достижение ожидаемых результатов подпрограммы 6.
6.3.5.		Обеспечение реального доступа заинтересованных пользователей к информации о государственных расходах, государственных услугах и деятельности государственных органов по повышению эффективности бюджетных расходов	Управление бюджетной политики и финансирования отраслей социальной сферы департамента финансов	1.01. 2014 год	постоянно	Повышение открытости и прозрачности бюджетного процесса	Нарушение бюджетного законодательства в сфере организации бюджетного процесса	Обеспечивает достижение ожидаемых результатов подпрограммы 6.
6.3.6.		Мониторинг качества управления региональными финансами, осуществляемого органами администрации Владимирской области в отраслях социальной сферы.	Управление бюджетной политики и финансирования отраслей социальной сферы департамента финансов	1.01. 2014 года	постоянно	Контроль и координация деятельности главных распорядителей средств областного бюджета по повышению качества управления финансами в отраслях социальной сферы, выявление слабых мест, разработка мероприятий по повышению качества управления региональными финансами в отраслях социальной сферы, распространение инновационных методов и подходов по повышению эффективности расходования бюджетных средств	Снижение качества управления региональными финансами, осуществляемого органами администрации Владимирской области в отраслях социальной сферы.	Обеспечивает достижение ожидаемых результатов подпрограммы 6.
6.3.7.		Развитие инструментов управления бюджетными инвестициями.	Отдел бюджетной политики и финансирования в отраслях производственной сферы и ЖКХ	1.01. 2014 года	постоянно	Повышение эффективности бюджетных инвестиций	Рост незавершенного строительства	Обеспечивает достижение ожидаемых результатов подпрограммы 6.
Подпрограмма 7 "Методологическое обеспечение ведения бюджетного (бухгалтерского) учета и формирования бюджетной (бухгалтерской) отчетности"
7.3.1.		Организация приемки бюджетной и бухгалтерской отчетности от главных распорядителей средств областного бюджета, финансовых органов муниципальных образований и территориального фонда обязательного медицинского страхования по Владимирской области	Управление бюджетного учета и отчетности департамента финансов	1.01. 2014 год	постоянно	Своевременное и качественное составление отчета об исполнении областного бюджета, консолидированного отчета об исполнении бюджета области и бюджета ТФОМС по Владимирской области, сводной бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений	Нарушение бюджетного законодательства по представлению отчетности и нарушение срока сдачи отчетности в Федеральное казначейство
7.3.2.		Методологическое и консультативное сопровождение деятельности главных распорядителей средств областного бюджета, финансовых органов муниципальных образований и территориального фонда обязательного медицинского страхования по Владимирской области по ведению бюджетного (бухгалтерского) учета и составлению отчетности	Управление бюджетного учета и отчетности департамента финансов	1.01. 2014 год	постоянно	Правильность ведения учета и составления отчетности	Нарушение и недостатки по ведению учета и соответственно искажение отчетности	Обеспечивает достижение результатов мероприятия 7.3.1.
Подпрограмма 8 "Повышение эффективности бюджетных расходов на содержание органов государственной власти, органов местного самоуправления и администрирование субвенции на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты"
8.3.1.	Мониторинг расходов на содержание органов государственной власти		Отдел бюджетной политики и финансирования органов государственной власти, правоохранительных органов, ГО и ЧС департамента финансов	1.01. 2014 год	постоянно	Соблюдение норматива расходов на содержание органов государственно власти	Нарушение бюджетного законодательства	Обеспечивает достижение ожидаемых результатов подпрограммы 8
8.3.2.	Мониторинг расходов на содержание органов местного самоуправления		Отдел бюджетной политики и финансирования органов государственной власти, правоохранительных органов, ГО и ЧС департамента финансов	1.01. 2014 год	постоянно	Соблюдение норматива расходов на содержание органов местного самоуправления	Нарушение бюджетного законодательства	Обеспечивает достижение ожидаемых результатов подпрограммы 8
8.3.3.	Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации государственных и муниципальных служащих		Отдел бюджетной политики и финансирования органов государственной власти, правоохранительных органов, ГО и ЧС департамента финансов	1.01. 2014 год	постоянно	Повысить профессиональный уровень государственных и муниципальных служащих	Нарушение бюджетного законодательства	Обеспечивает достижение ожидаемых результатов подпрограммы 8
8.3.4.	Мониторинг расходов на выполнение полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты		Отдел бюджетной политики и финансирования органов государственной власти, правоохранительных органов, ГО и ЧС департамента финансов	1.01. 2014 год	постоянно	Соблюдение доли расходов на выплаты по оплате труда в общей сумме расходов муниципальных образований на выполнение полномочий по первичному воинскому учету	Нарушение расходования средств по первичному воинскому учету в муниципальных образованиях, где отсутствуют военные комиссариаты	Обеспечивает достижение ожидаемых результатов подпрограммы 8

Таблица 3

Оценка применения мер государственного регулирования в сфере реализации государственной программы

N п/п	Наименование меры	Показатель применения меры	Финансовая оценка результата (тыс. рублей), годы							Краткое обоснование необходимости применения для достижения цели государственной программы
			2014 год	2015 год	2016 год	2017 год	2018 год	2019 год	2020 год
Подпрограмма 1 "Создание условий для развития доходного потенциала Владимирской области"
1.	Выделение средств из областного бюджета в форме дотаций муниципальным образованиям, набравшим наибольшее количество баллов по итогам оценки показателей, характеризующих работу муниципальных образований Владимирской области по мобилизации платежей в местные бюджеты	Выпадающие доходы местных бюджетов и компенсация дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами власти другого уровня	550000	561000	572000	583000	595000	607000	619000	Прирост налоговых и неналоговых доходов в бюджеты муниципальных образований 2013 года к 2012 году составил 539,9 млн. рублей
2.	Предоставление налоговых льгот по региональным налогам	Выпадающие доходы областного бюджета Владимирской области	670000	680000	700000	750000	800000	800000	800000	Дополнительно поступило в 2012 году в консолидированный бюджет Владимирской области 698,5 млн. рублей (сумма льгот 663,1 млн. рублей, уплачено ими в бюджет - 1361,6 млн. рублей).
3.	Налоговое стимулирование субъектов малого и среднего предпринимательства	Выпадающие доходы областного бюджета Владимирской области	150000	180000	200000	200000	200000	200000	200000	Прирост поступлений в 2013 году налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, зачисляемого в областной бюджет, - 191,9 млн. рублей.
Подпрограмма 3 "Создание условий для эффективного и ответственного управления муниципальными финансами, повышения устойчивости бюджетов муниципальных образований Владимирской области"
1.	Предоставление дотаций на сбалансированность местных бюджетов	Выпадающие доходы местных бюджетов и компенсация дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами власти другого уровня								Бюджетное финансирование способствует сбалансированности местных бюджетов при неблагоприятных общеэкономических явлениях и принятии решений органами власти другого уровня, приводящих к увеличению расходов местных бюджетов
2.	Предоставление бюджетных кредитов муниципальным образованиям	Выпадающие доходы местных бюджетов								Бюджетное кредитование способствует сбалансированности местных бюджетов, особенно при неблагоприятных общеэкономических явлениях
Подпрограмма 4 "Управление государственным долгом и государственными финансовыми активами Владимирской области"
1.	Погашение бюджетных кредитов, полученных из федерального бюджета	Объем погашенных бюджетных кредитов	189000	1374789.9	1763000	-	-	-	-	Обеспечение сбалансированности областного бюджета и своевременное погашение долговых обязательств
2.	Предоставление государственных гарантий Владимирской области	Объем предоставляемых государственных гарантий Владимирской области	800000	500000	500000	300000	300000	300000	300000	Способствование привлечению инвестиций в экономику области и, как следствие, рост налогового потенциала региона
3.	Предоставление бюджетных кредитов муниципальным образованиям Владимирской области	Увеличение доходов бюджетов муниципальных образований	228000	259600	295600	295600	295600	295600	295600	Способствует сбалансированности местных бюджетов

Таблица 4

Сведения об основных мерах правового регулирования в сфере реализации государственной программы

N п/п	Вид нормативного правового акта	Основные положения нормативного правового акта			Ответственный исполнитель и соисполнители	Ожидаемые сроки принятия
	Подпрограмма 1 "Создание условий для развития доходного потенциала Владимирской области"
1.3.1	Актуализация налогового законодательства Владимирской области и формирование региональной налоговой политики
1.	Постановление Губернатора Владимирской области от 29.07.2013 N 870 "Об основных направлениях бюджетной и налоговой политики Владимирской области и других исходных данных для составления проекта областного бюджета на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов".	Внесение изменений в формирование налоговой политики Владимирской области на среднесрочную перспективу			Управление налоговой политики и государственного долга департамента финансов	В случае необходимости
1.3.2	Осуществление прогнозирования налоговых и неналоговых доходов в областной бюджет на очередной финансовый год и плановый период, уточнение прогноза, обеспечение поступлений в областной бюджет Владимирской области.
1.	Закон Владимирской области от 10.10.2005 N 139-ОЗ "О межбюджетных отношениях во Владимирской области"	Внесение изменений в Методику расчета прогноза доходов консолидированного бюджета Владимирской области			Управление налоговой политики и государственного долга департамента финансов	В случае необходимости
2.	Постановление Губернатора области от 26.03.2008 N 220 "О порядке составления проекта областного бюджета и проекта бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Владимирской области на очередной финансовый год и на плановый период"	Внесение изменений в порядок составления проекта областного бюджета			Управление налоговой политики и государственного долга департамента финансов	В случае необходимости
3.	Постановление Губернатора области от 29.12.2012 N 1541 "О мерах по реализации Закона Владимирской области "Об областном бюджете на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов"	Внесение изменений в утвержденный план по мобилизации налоговых и неналоговых доходов в областной бюджет			Управление налоговой политики и государственного долга департамента финансов	В случае необходимости
1.3.3	Проведение расчета налогового потенциала консолидированного бюджета области по видам налогов и в разрезе муниципальных образований
1.	Закон Владимирской области от 10.10.2005 N 139-ОЗ "О межбюджетных отношениях во Владимирской области"	Внесение изменений в утвержденную Методику расчета прогноза доходов консолидированного бюджета Владимирской области			Управление налоговой политики и государственного долга департамента финансов	В случае необходимости
1.3.4	Установление главным администраторам доходов задания по мобилизации налоговых и неналоговых доходов в областной бюджет Владимирской области
1.	Постановление Губернатора области от 29.12.2012 N 1541 "О мерах по реализации Закона Владимирской области "Об областном бюджете на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов"	Внесение изменений в утвержденный план по мобилизации налоговых и неналоговых доходов в областной бюджет			Управление налоговой политики и государственного долга департамента финансов	В случае необходимости
1.3.5	Выполнение мероприятий перспективного комплексного плана по мобилизации местных налогов в бюджеты муниципальных образований области, утвержденных постановлением Губернатора Владимирской области от 16.12.2011 N 1419 "Об утверждении перспективного комплексного плана мероприятий по мобилизации местных налогов в бюджеты муниципальных образований области, на 2012 - 2014 годы"
1.	Постановление Губернатора Владимирской области от 16.12.2011 N 1419 "Об утверждении перспективного комплексного плана мероприятий по мобилизации местных налогов в бюджеты муниципальных образований области, на 2012 - 2014 годы"	Внесение изменений и дополнений в утвержденные мероприятия, направленные на повышение собираемости местных налогов в бюджеты муниципальных образований			Управление налоговой политики и государственного долга департамента финансов	В случае необходимости
1.3.6	Проведение ежемесячного мониторинга задолженности перед областным бюджетом и бюджетами муниципальных образований Владимирской области по уплате налогов и иных обязательных платежей, принятие мер воздействия на должников совместно с главными администраторами (администраторами) доходов
1.	Постановление Губернатора области от 29.12.2012 N 1541 "О мерах по реализации Закона Владимирской области "Об областном бюджете на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов"	Внесение изменений в части принятия мер по снижению задолженности по платежам в областной бюджет администраторами доходов			Управление налоговой политики и государственного долга департамента финансов	В случае необходимости
1.3.7	Оценка эффективности налоговых льгот
1.	Постановление Губернатора области от 16.10.2002 N 521 "О Положении "О комплексной оценке эффективности деятельности организаций, реализующих одобренные инвестиционные проекты"	Внесение изменений в порядок проведения оценки эффективности деятельности организаций, реализующих одобренные инвестиционные проекты			Управление налоговой политики и государственного долга департамента финансов	В случае необходимости
2.	Постановление Губернатора области от 30.06.2009 N 503 "Об оценке эффективности налоговой льготы, предоставленной учреждениям и предприятиям уголовно-исполнитель-ной системы области по уплате налога на прибыль организаций"	Внесение изменений в порядок проведения оценки эффективности налоговой льготы, предоставленной учреждениям и предприятиям уголовно-исполни-тельной системы области по уплате налога на прибыль организаций			Управление налоговой политики и государственного долга департамента финансов	В случае необходимости
3.	Постановление Губернатора области от 16.07.2009 N 581 "Об утверждении Порядка оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) льгот по уплате транспортного налога организациями и налога на имущество организаций в отношении территориальных и муниципальных автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального и местного значения, а также сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью"	Внесение изменений в порядок проведения оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) льгот по уплате транспортного налога организациями и налога на имущество организаций в отношении территориальных и муниципальных автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального и местного значения, а также сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью			Управление налоговой политики и государственного долга департамента финансов	В случае необходимости
4.	Постановление Губернатора области от 10.11.2009 N 931 "Об утверждении порядка запрета на предоставление и пролонгацию налоговых льгот при низкой оценке бюджетной и социальной эффективности путем внесения изменений в действующие законодательные акты области"	Внесение изменений и дополнений в порядок запрета на предоставление и пролонгацию налоговых льгот при низкой оценке бюджетной и социальной эффективности			Управление налоговой политики и государственного долга департамента финансов	В случае необходимости
Подпрограмма 2 "Нормативно-методическое обеспечение и организация бюджетного процесса"
2.3.1.	Нормативное правовое регулирование в сфере бюджетного процесса и совершенствование бюджетного законодательства
1.	Закон Владимирской области от 24.11.2000 N 82-ОЗ "О бюджетном процессе во Владимирской области"	Внесение изменений в основные принципы организации бюджетного процесса			Управление бюджетной политики департамента финансов	В случае необходимости
2.	Постановление Губернатора области от 26.03.2008 N 220 "О порядке составления проекта областного бюджета и проекта бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Владимирской области на очередной финансовый год и на плановый период"	Внесение изменений в порядок составления проекта областного бюджета и проекта бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования на очередной финансовый год и на плановый период			Управление бюджетной политики департамента финансов	В случае необходимости
2.3.2.	Нормативное правовое регулирование планирования и исполнения бюджета
1.	Постановление Губернатора области об основных направления бюджетной и налоговой политики и других исходных данных для составления проекта областного бюджета на очередной финансовый год и на плановый период	Основные направления бюджетной и налоговой политики и исходные данные для составления проекта областного бюджета на очередной финансовый год и на плановый период			Управление бюджетной политики совместно с другими структурными подразделениями департамента финансов	Ежегодно до 1 июля
2.	Постановление Губернатора области о мерах по реализации закона Владимирской области об областном бюджете на очередной финансовый год и на плановый период	Меры по реализации закона Владимирской области об областном бюджете на очередной финансовый год и на плановый период			Управление бюджетной политики совместно с другими структурными подразделениями департамента финансов	Ежегодно до 1 января
3.	Постановление Губернатора области от 28.02.2006 N 132 "О порядке ведения реестра расходных обязательств Владимирской области"	Внесение изменений в порядок ведения реестра расходных обязательств Владимирской области			Управление бюджетной политики департамента финансов	В случае необходимости
4.	Постановление Губернатора области от 14.12.2012 N 1415 "О докладах о результатах и основных направлениях деятельности органов и структурных подразделений администрации Владимирской области"	Внесение изменений в требования к оформлению докладов о результатах и основных направлениях деятельности органов и структурных подразделений администрации Владимирской области			Управление бюджетной политики департамента финансов	В случае необходимости
5.	Постановление Губернатора области от 08.07.2008 N 499 "Об утверждении порядков формирования и финансового обеспечения выполнения государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) областными государственными учреждениями, а также порядка мониторинга и контроля за исполнением государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) областными государственными учреждениями"	Внесение изменений в порядок формирования и финансового обеспечения выполнения государственного задания			Управление бюджетной политики департамента финансов	В случае необходимости
6.	Постановление Губернатора области от 19.03.2007 N 184 "О порядке распределения части бюджета вновь принимаемых обязательств при формировании проекта областного бюджета в зависимости от результатов использования бюджетных ассигнований главными распорядителями средств областного бюджета"	Внесение изменений в порядок распределения части бюджета вновь принимаемых обязательств при формировании проекта областного бюджета в зависимости от результатов использования бюджетных ассигнований главными распорядителями средств областного бюджета"			Управление бюджетной политики департамента финансов	В случае необходимости
7.	Постановление Губернатора области от 14.02.2011 N 105 "Об утверждении Порядка определения приоритетных направлений софинансирования расходных обязательств муниципальных образований Владимирской области"	Внесение изменений в порядок определения приоритетных направлений софинансирования расходных обязательств муниципальных образований			Управление бюджетной политики департамента финансов	В случае необходимости
8.	Постановление Губернатора области о мерах по реализации закона Владимирской области об областном бюджете на очередной финансовый год и на плановый период	Меры по реализации закона Владимирской области об областном бюджете на очередной финансовый год и на плановый период			Управление бюджетной политики департамента финансов	Ежегодно до 1 января
2.3.3.	Организация планирования и исполнения областного бюджета
1.	Приказ департамента финансов, бюджетной и налоговой политики администрации области от 15.07.2013 N 99 "О порядке и методике планирования бюджетных ассигнований областного бюджета на очередной финансовый год и на плановый период"	Внесение изменений в порядок и методику планирования бюджетных ассигнований областного бюджета на очередной финансовый год и на плановый период			Управление бюджетной политики департамента финансов	В случае необходимости
	Приказ департамента финансов, бюджетной и налоговой политики администрации области от 23.12.2010 N 129 "Об утверждении Порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи областного бюджета и бюджетных росписей главных распорядителей средств областного бюджета (главных администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета"	Внесение изменений в Порядок составления и ведения сводной бюджетной росписи областного бюджета и бюджетных росписей главных распорядителей средств областного бюджета (главных администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета			Управление бюджетной политики департамента финансов	В случае необходимости
	Приказ департамента финансов, бюджетной и налоговой политики администрации области от 17.12.2007 N 91 "О порядке составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета"	Внесение изменений в порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета			Управление бюджетной политики департамента финансов	В случае необходимости
	Приказ департамента финансов, бюджетной и налоговой политики администрации области от 09.01.2013 N 2 "О порядке финансирования расходов областного бюджета"	Внесение изменений в порядок финансирования расходов областного бюджета			Управление бюджетной политики департамента финансов	В случае необходимости
2.3.4.	Повышение качества финансового менеджмента
1.	Постановление Губернатора области от 07.11.2008 N 766 "О порядке проведения мониторинга качества управления финансами, осуществляемого главными распорядителями средств областного бюджета"		Внесение изменений в порядок проведения мониторинга качества управления финансами, осуществляемого главными распорядителями средств областного бюджета	Управление бюджетной политики департамента финансов		В случае необходимости
Подпрограмма 3 "Создание условий для эффективного и ответственного управления муниципальными финансами, повышения устойчивости бюджетов муниципальных образований Владимирской области"
3.3.1.	Выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований области
1.	Закон Владимирской области от 10.10.2005 N 139-ОЗ "О межбюджетных отношениях во Владимирской области".	Внесение изменений в порядок распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности			Управление бюджетной политики департамента финансов	В случае необходимости
3.3.2.	Обеспечение сбалансированности бюджетов муниципальных образований и компенсация дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами власти другого уровня
1.	Постановление Губернатора области от 21.06.2010 N 716 "О правилах распределения и предоставления средств бюджетам муниципальных образований Владимирской области на сбалансированность местных бюджетов"	Внесение изменений в правила распределения и предоставления средств бюджетам муниципальных образований на сбалансированность местных бюджетов			Управление бюджетной политики департамента финансов	В случае необходимости
3.3.3.	Поддержка реализации муниципальных программ повышения эффективности бюджетных расходов
1.	Постановление Губернатора области от 21.02.2011 N 131 "Об утверждении Правил предоставления и распределения субсидий из областного бюджета бюджетам муниципальных образований Владимирской области на реализацию муниципальных программ повышения эффективности бюджетных расходов"	Внесение изменений в правила предоставления и распределения субсидий из областного бюджета бюджетам муниципальных образований на реализацию муниципальных программ повышения эффективности бюджетных расходов			Управление бюджетной политики департамента финансов	В случае необходимости
3.3.4.	Оценка качества управления муниципальными финансами
	Постановление Губернатора области от 30.03.2010 N 373 "О порядке проведения мониторинга и оценки качества организации и осуществления бюджетного процесса в муниципальных образованиях Владимирской области"	Внесение изменений в порядок проведения мониторинга и оценки качества организации и осуществления бюджетного процесса в муниципальных образованиях			Управление бюджетной политики департамента финансов	В случае необходимости
Подпрограмма 4 "Управление государственным долгом и государственными финансовыми активами Владимирской области"
4.3.1.	Нормативное правовое регулирование в сфере управления государственным долгом и государственными финансовыми активами Владимирской области
1.	Постановление Губернатора области об основных направлениях бюджетной и налоговой политики и других исходных данных для составления проекта областного бюджета на очередной финансовый год и на плановый период	Основные направления долговой политики на среднесрочный период, внесение изменений в среднесрочное планирование в сфере управления государственным долгом и государственными финансовыми активами Владимирской области			Управление налоговой политики и государственного долга департамента финансов	В установленные сроки
2.	Закон Владимирской области об областном бюджете на соответствующий финансовый год и на плановый период	1. Утверждение: 1.1. Предельных значений по государственному долгу Владимирской области и расходам на его обслуживание; 1.2. Программ государственных заимствований и предоставления государственных гарантий Владимирской области. 2. Установление: 2.1. Источников финансирования дефицита областного бюджета (в части государственных заимствований, предоставляемых бюджетных кредитов и государственных гарантий); 2.2. Оснований, условий предоставления (использования, возврата и реструктуризации) бюджетных кредитов, предоставляемых муниципальных образованиям области. 3. Планирование ассигнований на возможное исполнение гарантийных случаев по государственным гарантиям Владимирской области.			Управление налоговой политики и государственного долга департамента финансов	В установленные сроки
3.	Закон Владимирской области от 08.04.2008 N 48-ОЗ "О государственном долге Владимирской области"	Внесение изменений с целью актуализации и совершенствования, в том числе, механизма осуществления заимствований и предоставления государственных гарантий Владимирской области			Управление налоговой политики и государственного долга департамента финансов	В случае необходимости
4.	Приказ департамента финансов	Актуализация порядка анализа финансового состояния принципала (его гарантов, поручителей) в целях предоставления государственной гарантии Владимирской области			Управление налоговой политики и государственного долга департамента финансов	В случае необходимости
5.	Приказ департамента финансов	Актуализация порядка оценки надежности (ликвидности) банковской гарантии, поручительства, предоставляемых в обеспечение исполнения обязательств перед Владимирской областью			Управление налоговой политики и государственного долга департамента финансов	В случае необходимости
6.	Приказ департамента финансов от 15.04.2013 N 66 "О порядке взыскания остатков непогашенных кредитов (включая проценты, штрафы, пени), предоставленных из областного бюджета муниципальным образованиям Владимирской области"	Внесение изменений в механизм взыскания просроченной задолженности			Управление налоговой политики и государственного долга департамента финансов	В случае необходимости
7.	Постановление Губернатора Владимирской области от 15.05.2008 N 362 "Об установлении перечня документов, подлежащих представлению принципалом для предоставления государственной гарантии Владимирской области и заключения договора о предоставлении государственной гарантии Владимирской области"	Внесение изменений по перечню предоставляемых принципалами документов с целью получения государственной гарантии Владимирской области			Управление налоговой политики и государственного долга департамента финансов	В случае необходимости
8.	Постановление Губернатора Владимирской области от 08.02.2011 N 84 "Об утверждении Порядка предоставления (использования, возврата) из областного бюджета бюджетам муниципальных образований Владимирской области бюджетных кредитов и реструктуризации обязательств по бюджетным кредитам"	Внесение изменений, направленных на уточнение Порядка предоставления (использования, возврата) и реструктуризации бюджетных кредитов, предоставленных из областного бюджета муниципальным образованиям области			Управление налоговой политики и государственного долга департамента финансов	В случае необходимости
9.	Приказ департамента финансов от 08.08.2013 N 113 "О ведении государственной долговой книги Владимирской области и передаче (регистрации) информации о долговых обязательствах муниципального образования Владимирской области, отраженных в муниципальной долговой книге"	Внесение изменений в положение о порядке ведения государственной долговой книги Владимирской области и положение о порядке передачи информации о долговых обязательствах муниципальных образований Владимирской области и ее регистрации в департаменте финансов, бюджетной и налоговой политики администрации области			Управление налоговой политики и государственного долга департамента финансов	В случае необходимости
Подпрограмма 5 "Совершенствование автоматизированной информационной системы управления бюджетным процессом Владимирской области"
1.	Приказ департамента финансов от 09.06.2011 N 71 "Об утверждении Порядка обмена электронными документами и использования электронной подписи в системе электронного документооборота департамента финансов, бюджетной и налоговой политики администрации Владимирской области	Внесение изменений в порядок обмена электронными документами и использования электронной подписи в системе электронного документооборота департамента финансов, бюджетной и налоговой политики администрации Владимирской области			Отдел автоматизированной системы управления финансово-бюджетных расчетов департамента финансов	В случае необходимости
Подпрограмма 6 "Повышение эффективности бюджетных расходов"
1.	Постановление Губернатора области об основных направления бюджетной и налоговой политики и других исходных данных для составления проекта областного бюджета на очередной финансовый год и на плановый период	Определение мероприятий по основным направлениям бюджетной политики и повышению эффективности бюджетных расходов			Управление бюджетной политики и финансирования отраслей социальной сферы департамента финансов	До 01.07. ежегодно
2.	Постановление Губернатора области о мерах по реализации Закона Владимирской области об областном бюджете на очередной финансовый год и на плановый период	Определение конкретных мероприятий, сроков и ответственных за выполнение мер по повышению эффективности исполнения областного бюджета			Управление бюджетной политики и финансирования отраслей социальной сферы департамента финансов	До начала очередного финансового года ежегодно
3.	Постановление Губернатора области от 08.07.2008 N 499 "Об утверждении порядков формирования и финансового обеспечения выполнения государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) областными государственными учреждениями, а также порядка мониторинга и контроля за исполнением государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) областными государственными учреждениями"	Внесение изменений в порядок формирования и финансового обеспечения выполнения государственного задания			Управление бюджетной политики и финансирования отраслей социальной сферы департамента финансов	В случае необходимости
4.	Постановление Губернатора области об основных направления бюджетной и налоговой политики и других исходных данных для составления проекта областного бюджета на очередной финансовый год и на плановый период	Определение мероприятий по основным направлениям бюджетной политики и повышению эффективности бюджетных расходов			Отдел бюджетной политики и финансирования в отраслях производственной сферы и ЖКХ департамента финансов	До 01.07. ежегодно
5.	Постановление Губернатора области о мерах по реализации закона Владимирской области об областном бюджете на очередной финансовый год и на плановый период	Определение конкретных мероприятий, сроков и ответственных за выполнение мер по повышению эффективности исполнения областного бюджета			Отдел бюджетной политики и финансирования в отраслях производственной сферы и ЖКХ департамента финансов	До начала очередного финансового года ежегодно
6.	Постановление Губернатора области от 01.03.2012 N 191 "О порядке предоставления бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной собственности Владимирской области в форме капитальных вложений в основные средства государственных бюджетных и автономных учреждений"	Внесение изменений в порядок формирования и финансового обеспечения выполнения государственного задания			Отдел бюджетной политики и финансирования в отраслях производственной сферы и ЖКХ департамента финансов	В случае необходимости
Подпрограмма 7 "Методологическое обеспечение ведения бюджетного (бухгалтерского) учета и формирования бюджетной (бухгалтерской) отчетности"
1.	Приказ департамента финансов от 09.03.2011 N 32 "Об утверждении Порядка составления и представления месячной, квартальной отчетности об исполнении областного бюджета главными распорядителями средств областного бюджета"	Внесение изменений и дополнений в Порядок в соответствии с изменениями инструктивного материала			Управление бюджетного учета и отчетности департамента финансов	В случае необходимости
2.	Приказ департамента финансов от 02.02.2011 N 16 "О сроках представления месячной и квартальной отчетности об исполнении бюджетов городских округов, консолидированных бюджетов муниципальных районов и бюджета областного фонда обязательного медицинского страхования"	Внесение изменений и дополнений в Приказ в соответствии с изменениями инструктивного материала			Управление бюджетного учета и отчетности департамента финансов	В случае необходимости
3.	Приказ департамента финансов	О сроках представления годовой бюджетной и бухгалтерской отчетности главными распорядителями средств областного бюджета, финансовыми органами муниципальных образований и ТФОМС по Владимирской области			Управление бюджетного учета и отчетности департамента финансов	Ежегодно
4.	Приказ департамента финансов	Об организации работы в департаменте финансов по приемке годовой бюджетной и бухгалтерской отчетности от главных распорядителей средств областного бюджета, финансовых органов муниципальных образований и ТФОМС по Владимирской области, составлению и представлению годовой бюджетной (бухгалтерской) отчетности			Управление бюджетного учета и отчетности совместно с управлениями и отделами департамента финансов	Ежегодно
5.	Приказ департамента финансов от 09.06.2011 N 72 "Об утверждении порядка представления месячной, квартальной и годовой бюджетной и бухгалтерской отчетности в департаменте финансов в электронном виде с использованием ЭЦП средствами программного комплекса "Свод-WEB"	Внесение изменений и дополнений в Порядок в соответствии с изменениями инструктивного материала			Управление бюджетного учета и отчетности совместно с отделом автоматизированной системы управления финансово-бюджетных расчетов департамента финансов	В случае необходимости
Подпрограмма 8 "Повышение эффективности бюджетных расходов на содержание органов государственной власти, органов местного самоуправления и администрирование субвенции на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты"
1.	Постановление Губернатора области от 01.07.2011 N 662 "Об утверждении нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления Владимирской области и установлении общего условия предоставления межбюджетных трансфертов из местных бюджетов"	Установление нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления Владимирской области			Отдел бюджетной политики и финансирования органов государственной власти, правоохранительных органов, ГО и ЧС департамента финансов	В случае необходимости
2.	Закон Владимирской области от 13.05.2013 N 50-ОЗ "О методике распределения субвенций местным бюджетам из областного бюджета на осуществление полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты"	Распределения субвенций местным бюджетам из областного бюджета на осуществление полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты			Отдел бюджетной политики и финансирования органов государственной власти, правоохранительных органов, ГО и ЧС департамента финансов	В случае необходимости

Информация об изменениях:

Постановлением администрации Владимирской области от 24 июня 2014 г. N 648 в таблицу 5 настоящего приложения внесены изменения

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 5

Ресурсное обеспечение реализации государственной программы за счет средств областного бюджета

Статус	Наименование государственной программы, подпрограммы государственной программы, ведомственной программы, основного мероприятия	Ответственный исполнитель государственной программы, подпрограммы, основного мероприятия	Код бюджетной классификации				Расходы (тыс. рублей) по годам реализации
			ГРБС	Рз Пр	ЦСР	ВР	всего по государственной программе	2014 год	2015 год	2016 год	2017 год	2018 год	2019 год	2020 год
Государственная программа	Управление государственными финансами и государственным долгом Владимирской области	Департамент финансов, бюджетной и налоговой политики администрации области
		Всего (без условно утвержденных расходов)	х	х	х	х	58433249,9	4535454,5	8975974,3	13657681,7	7757851,2	7973956,2	7674480,8	7857851,2
		в том числе:
		в расходах областного бюджета	х	х	х	х	21647271,9	3319418,1	2140423,6	2193305,4	3498531,2	3498531,2	3498531,2	3498531,2
		в источниках финансирования дефицита областного бюджета	х	х	х	х	36785978,0	1216036,4	6835550,7	11464376,3	4259320,0	4475425,0	4175949,6	4359320,0
		Всего (с условно утвержденными расходами)	х	х	х	х	61001224,1	4535454,5	10238722,7	14962907,5	7757851,2	7973956,2	7674480,8	7857851,2
		в том числе в условно утвержденных расходах областного бюджета	х	х	х	х	2567974,2	-	1262748,4	1305225,8	-	-	-	-
Подпрограмма 3	Создание условий для эффективного и ответственного управления муниципальными финансами, повышения устойчивости бюджетов муниципальных образований Владимирской области	Управление бюджетной политики департамента финансов	х	х	х	х	19138763,4	3043517,8	1779637,4	1818941,0	3124166,8	3124166,8	3124166,8	3124166,8
Основное мероприятие 3.3.1	Выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований области	Управление бюджетной политики департамента финансов	592	1401	0237041	500	8520545	1056198	1194602	1253949	1253949	1253949	1253949	1253949
			592	1401	0237042	500	3653987	457469	514058	536492	536492	536492	536492	536492
Основное мероприятие 3.3.2	Обеспечение сбалансированности бюджетов муниципальных образований и компенсация дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами власти другого уровня	Управление бюджетной политики департамента финансов	592	1403	0237044	500	1238306,4	127165,8	42477,4	-	267165,8	267165,8	267165,8	267165,8
			592	1403	0237044 в условно утвержденных расходах	500	491854,2	-	224688,4	267165,8	-	-	-	-
			592	1403	0237062	500	5000	5000
			592	1403	0237067	500	4905300	981060	-	-	981060	981060	981060	981060
			592	1403	0237067 в условно утвержденных расходах	500	1962120	-	981060	981060	-	-	-	-
			592	1403	0237068	500	15000	15000	-	-	-	-	-	-
			592	1403	0237069	500	142500	28500	-	-	28500	28500	28500	28500
			592	1403	0237069 в условно утвержденных расходах	500	57000	-	28500	28500	-	-	-	-
			592	1403	0237070	500	142500	28500	-	-	28500	28500	28500	28500
			592	1403	0237070 в условно утвержденных расходах	500	57000	-	28500	28500	-	-	-	-
			592	1403	0237071	500	120000	120000	-	-	-	-	-	-
			592	1403	0237072	500	7000	7000	-	-	-	-	-	-
			592	1403	0237073	500	94125	94125	-	-	-	-	-	-
Основное мероприятие 3.3.3	Поддержка реализации муниципальных программ повышения эффективности бюджетных расходов	Управление бюджетной политики департамента финансов	592	1403	0237043	500	199500	28500	28500	28500	28500	28500	28500	28500
			592	1403	0235089	500	95000	95000	-	-	-	-	-	-
Подпрограмма 4	Управление государственным долгом и государственными финансовыми активами Владимирской области	Управление налоговой политики и государственного долга департамента финансов	х	х	х	х	39124149,6	1466663,9	7172767,3	11814441,8	4609385,5	4825490,5	4526015,1	4709385,5
Основное мероприятие 4.3.2	Погашение государственных заимствований Владимирской области	Управление налоговой политики и государственного долга департамента финансов	за счет источников финансирования дефицита областного бюджета				33620378	838036,4	6325950,7	10868776,3	3813720	4029825	3780349,6	3963720
	Обслуживание государственных заимствований Владимирской области		592	1301	0242109	700	2338171,6	250627,5	337216,6	350065,5	350065,5	350065,5	350065,5	350065,5
Основное мероприятие 4.3.3	Предоставление государственных гарантий Владимирской области и планирование ассигнований на исполнение возможных гарантийных случаев	Управление налоговой политики и государственного долга департамента финансов	за счет источников финансирования дефицита областного бюджета				1200000	150000	250000	300000	150000	150000	100000	100000
Основное мероприятие 4.3.4	Мониторинг исполнения муниципальными образованиями своих обязательств по договорам о получении бюджетных кредитов из областного бюджета (предоставление бюджетных кредитов органам местного самоуправления)	Управление налоговой политики и государственного долга департамента финансов	за счет источников финансирования дефицита областного бюджета				1965600	228000	259600	295600	295600	295600	295600	295600
Подпрограмма 5	Совершенствование автоматизированной информационной системы управления бюджетным процессом Владимирской области на 2014 - 2020 годы	Отдел автоматизированной системы управления финансово-бюджетных расчетов департамента финансов	х	х	х	х	66524,6	10477,7	8733,4	9462,7	9462,7	9462,7	9462,7	9462,7
Основное мероприятие 5.3.1	Обеспечение функционирования и модернизация автоматизированной информационной системы управления бюджетным процессом	Отдел автоматизированной системы управления финансово-бюджетных расчетов совместно с управлениями и отделами департамента финансов	592	0410	0252125	200	55268,2	8553,5	7223,6	7896,3	7898,7	7898,7	7898,7	7898,7
Основное мероприятие 5.3.2	Обеспечение функционирования, развитие и модернизация локальной вычислительной сети и рабочих мест, обеспечение работоспособности и безопасности информационных систем, информационной безопасности и защиты данных, повышение профессионального уровня сотрудников департамента финансов	Отдел автоматизированной системы управления финансово-бюджетных расчетов департамента финансов	592	0410	0252125	200	11256,4	1924,2	1509,8	1566,4	1564	1564	1564	1564
Подпрограмма 8	Повышение эффективности бюджетных расходов на содержание органов государственной власти, органов местного самоуправления и администрирование субвенции на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты	Отдел бюджетной политики и финансирования органов государственной власти, правоохранительных органов, ГО и ЧС департамента финансов	х	х	х	х	114085,3	23186,1	16718,2	14836,2	14836,2	14836,2	14836,2	14836,2
Основное мероприятие 8.3.3	Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации государственных и муниципальных служащих	Отдел бюджетной политики и финансирования органов государственной власти, правоохранительных органов, ГО и ЧС департамента финансов	503	0709	0812100	244	10273	8391	1882	0	0	0	0	0
Основное мероприятие 8.3.4	Администрирование субвенции по осуществлению первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.	Отдел бюджетной политики и финансирования органов государственной власти, правоохранительных органов, ГО и ЧС департамента финансов	592	0203	02Б5118	500	103812,3	14795,1	14836,2	14836,2	14836,2	14836,2	14836,2	14836,2".