Приложение. Положение о земельном налоге

Приложение

к решению

Совета народных депутатов

округа Муром Владимирской области

от 25 ноября 2014 г. N 636

Положение
о земельном налоге

С изменениями и дополнениями от:

24 октября 2017 г.

Настоящее Положение определяет налоговые ставки земельного налога, порядок и сроки уплаты налога, авансового платежа по налогу, порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, а также устанавливает налоговые льготы.

1. Ставки земельного налога

1.1. Установить ставки земельного налога в процентах от кадастровой стоимости, исходя из видов разрешенного использования земельных участков в следующих размерах:

а) 0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства (в случае использования данных участков не для сельскохозяйственного производства, земельный налог начисляется по ставке 1,5 процента);

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также для дачного хозяйства;

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

б) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

2. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу

2.1. Исчисление земельного налога на территории округа Муром производится в соответствии со статьей 396 Налогового кодекса Российской Федерации.

3. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

3.1. Установить следующий порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу:

3.1.1. Налоговым периодом признается календарный год.

3.1.2. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

3.1.3. Авансовые платежи, подлежащие уплате в течение налогового периода, уплачиваются налогоплательщиками-организациями в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности, ежеквартально в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

3.1.4. Уплата земельного налога по итогам налогового периода производится налогоплательщиками-организациями в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности, до 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

3.1.5. По итогам налогового периода налогоплательщики - физические лица уплачивают земельный налог в бюджет округа в сроки, установленные статьей 397 главы 31 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

4. Порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы

4.1. Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы в соответствии со статьей 391 Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка:

- налогоплательщиками-организациями в сроки, установленные для представления налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу и налоговой декларации по налогу;

- налогоплательщиками-физическими лицами в срок до 1 августа года, являющегося налоговым периодом.

4.2. В случае возникновения (утраты) до окончания налогового периода права на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками представляются документы, подтверждающие возникновение (утрату) данного права, в течение 10 дней со дня его возникновения (утраты).

5. Налоговые льготы

5.1. Установить, что льготы по налогу, установленные статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации, действуют на территории округа Муром в полном объеме.

Информация об изменениях:

Пункт 5.2 изменен с 1 января 2018 г. - Решение Совета народных депутатов округа Муром Владимирской области от 24 октября 2017 г. N 417

См. предыдущую редакцию

5.2. В дополнение к льготам, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации, от уплаты земельного налога частично или полностью освобождаются отдельные категории налогоплательщиков.

5.2.1. Освободить от уплаты земельного налога физических лиц в размере 50% от начисленной суммы следующие категории налогоплательщиков :

- пенсионеров, проживающих без трудоспособных членов семьи;

- многодетные семьи (с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет);

- одиноких матерей с детьми в возрасте до 18 лет;

- одиноких матерей с детьми-инвалидами детства.

5.2.2. Освободить от уплаты земельного налога физических лиц в размере 100% от начисленной суммы следующие категории налогоплательщиков:

- инвалидов и ветеранов Великой Отечественной войны;

- родителей погибшего ветерана боевых действий;

- супругу (супруга) погибшего (умершего) инвалида и участника Великой Отечественной войны, не вступившую (не вступившего) в повторный брак;

- супругу (супруга) погибшего ветерана боевых действий, не вступившую (не вступившего) в повторный брак;

- несовершеннолетних детей погибшего ветерана боевых действий до достижения ими возраста 18 лет, или не достигших возраста 23 лет и обучающихся в образовательных учреждениях по очной форме обучения, или детей старше возраста 18 лет, ставших инвалидами до достижения ими возраста 18 лет;

- лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне".

Льготы, установленные пунктом 5.2.2 распространяются на членов семей военнослужащих, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы и органов государственной безопасности, погибших при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей). Указанные льготы предоставляются членам семей военнослужащих, погибших в плену, признанных в установленном порядке пропавшими без вести в районах боевых действий, со времени исключения указанных военнослужащих из списков воинских частей.

5.2.3. Налоговые льготы по земельному налогу физических лиц указанные в пунктах 5.2.1 и 5.2.2 предоставляются в отношении земельных участков, общая площадь которых в совокупности не превышает 2000 квадратных метров и не используется налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

5.3. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

5.4. В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате земельного налога перерасчет его суммы производится не более чем за три года по письменному заявлению с приложением соответствующих документов. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права на налоговую льготу налогоплательщик должен уведомить об этом налоговые органы в 10-дневный срок после получения соответствующих документов.