Приложение N 1. Методические указания по составлению пояснительной записки к проекту областного бюджета на очередной финансовый год и на плановый период в части, касающейся расходов соответствующих главных распорядителей средств областного бюджета

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов, бюджетной и налоговой политики администрации Владимирской области от 11 июля 2016 г. N 74 настоящее приложение изложено в новой редакции

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение N 1
к Порядку
планирования бюджетных ассигнований областного бюджета на
очередной финансовый год и на плановый период

Методические указания
по составлению пояснительной записки к проекту областного бюджета на очередной финансовый год и на плановый период в части, касающейся расходов соответствующих главных распорядителей средств областного бюджета

С изменениями и дополнениями от:

14 июля 2014 г., 11 июля 2016 г.

Настоящие Методические указания разработаны с целью обеспечения единой (сопоставимой) структуры и содержания пояснительной записки к проекту закона области об областном бюджете на очередной финансовый год и на плановый период в части, касающейся расходов соответствующих главных распорядителей средств областного бюджета.

1. В основной (текстовой) части пояснительной записки по каждому главному распорядителю средств областного бюджета приводится характеристика:

- объема и состава расходных обязательств Владимирской области, подлежащих исполнению за счет бюджетных ассигнований, предусматриваемых главному распорядителю средств областного бюджета по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов бюджетной классификации расходов бюджетов;

- основных факторов, обуславливающих изменение предельного объема бюджетных ассигнований главного распорядителя средств областного бюджета и в разрезе расходных обязательств Владимирской области в отчетном периоде, текущем году, очередном финансовом году и плановом периоде;

- принимаемых в очередном финансовом году и плановом периоде расходных обязательств Владимирской области (при наличии указанных обязательств, подлежащих исполнению за счет бюджетных ассигнований, предусмотренных главному распорядителю средств областного бюджета);

- распределения предельного объема расходов главного распорядителя средств областного бюджета по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов бюджетной классификации расходов бюджетов за отчетный период, на текущий год, очередной финансовый год и плановый период в табличном варианте, в динамике к предшествующему периоду в сумме и в процентах, с обоснованием отклонений;

- планируемых на очередной финансовый год и плановый период основных результатов использования бюджетных ассигнований;

- иных существенных данных, факторов и условий, влияющих на формирование расходов главного распорядителя средств областного бюджета в очередном финансовом году и плановом периоде.

2. В пояснительной записке должны найти отражение:

1) информация по расходным обязательствам главного распорядителя средств областного бюджета, по которым нет Законов Владимирской области, устанавливающих расходное полномочие по их реализации по форме таблицы 2 (прилагается в составе примерной структуры пояснительной записки);

2) основные факторы изменения предельного объема расходов главного распорядителя средств областного бюджета в очередном финансовом году и плановом периоде по форме таблицы 3 и краткая характеристика (прилагается в составе примерной структуры пояснительной записки);

3) перечень принимаемых расходных обязательств Владимирской области, подлежащих исполнению за счет средств областного бюджета, предусмотренных главному распорядителю средств областного бюджета, по форме таблицы 4 и краткая характеристика (прилагается в составе примерной структуры пояснительной записки);

4) результаты работы с поручениями и указаниями Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации, направленными в адрес субъектов Российской Федерации, рекомендациями Законодательного Собрания Владимирской области, данными при рассмотрении отчета об исполнении областного бюджета за отчетный год и основных направлений бюджетной и налоговой политики на очередной финансовый год и плановый период.

3. Ресурсное обеспечение реализации государственной программы и сведения о показателях (индикаторах) государственной программы и их значениях приводится на основе таблицы 5 (прилагается в составе примерной структуры пояснительной записки).

4. Пояснительная записка представляется на бумажном и магнитном носителях в формате Word, шрифт Times New Roman 14 для текстовой части и Times New Roman 12 для таблиц.

5. Для обеспечения единой (сопоставимой) структуры пояснительной записки к проекту закона области об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период ниже приводится примерная структура пояснительной записки.

Примерная структура пояснительной записки:

Наименование главного распорядителя бюджетных средств (далее - ГРБС)

_______________________________________________________

Расходные обязательства в сфере регулирования и государственной поддержки

__________ установлены следующими нормативными актами:

- ________;

- ________.

Исполнение расходных обязательств осуществляется:

- аппаратом управления главного распорядителя бюджетных средств с

численностью _____единиц;

- государственными казенными учреждениями в количестве ____единиц с

численностью ____единиц;

- государственными бюджетными учреждениями в количестве ____единиц с

численностью ____единиц;

- государственными автономными учреждениями в количестве ____единиц с

численностью ____единиц;

Бюджетные ассигнования областного бюджета по разделу __________ характеризуются следующими данными (таблица 1):

Таблица 1

тыс. рублей

Наименование раздела, подраздела	Раздел, подраздел	Отчетный год	Текущий год (по Закону области с учетом изменений на 01.08.20__г)		Очередной финансовый год		Плановый период (1 год)		Плановый период (2 год)
			сумма	изменение к предыдущему году, в %	сумма	изменение к предыдущему году, в %	сумма	изменение к предыдущему году, в %	сумма	изменение к предыдущему году, в %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Образование (пример)	07
в том числе подразделы:
Дошкольное образование	0701
и т.д.

Расходные обязательства, по которым отсутствуют Законы Владимирской области, устанавливающие полномочие по их реализации, представлены в таблице 2.

Таблица 2

Перечень расходных обязательств, по которым отсутствуют Законы Владимирской области, устанавливающие расходные полномочия

тыс. рублей

Расходные обязательства, по которым отсутствуют Законы Владимирской области, устанавливающие полномочие по их реализации	Объем бюджетных ассигнований в тыс. рублей					Примечание
	Отчетный год	Текущий год (по Закону области с учетом изменений на 01.08.20__г)	Очередной финансовый год	Плановый период (1 год)	Плановый период (2 год)
1	2	3	4	5	6	7

Изменения бюджетных ассигнований на исполнение указанных обязательств в целом по подразделу "________" характеризуются следующими данными (таблица 3).

Таблица 3

Основные факторы изменения предельного объема расходов
(наименование ГРБС)
________________________________________
в очередном финансовом году и плановом периоде по подразделу
"___________________"

N	Показатель	Отчетный год	План текущего года (по Закону области с учетом изменений на 01.08.20__г)	Очередной финансовый год	Плановый период (1 год)	Плановый период (2 год)
1.	Всего расходов по ГРБС, тыс. руб.
2.	Прирост к уровню отчетного года, тыс. руб.		х
3.	Прирост к предыдущему году, тыс. руб.		х
	в том числе за счет:
3.1.	Принятия расходных обязательств		х
3.2.	Изменения действующих расходных обязательств		х
	в том числе за счет:
	... (фактор)		х

Увеличение (уменьшение) объема бюджетных ассигнований связано:

- с принятием новых бюджетных обязательств (расшифровать);

- другие факторы (расшифровать).

Принимаемые расходные обязательства Владимирской области, подлежащие исполнению за счет средств областного бюджета в очередном финансовом году и плановом периоде, по подразделу "_____" представлены в таблице 4.

Таблица 4

Перечень принимаемых расходных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств областного бюджета, предусмотренных
(наименование ГРБС)
___________________________________
по подразделу "______________"

тыс. рублей

Принимаемое расходное обязательство	Основание *	Бюджетные ассигнования
		очередной финансовый год	плановый период (1 год)	плановый период (2 год)
1	2	3	4	5
Итого

*Указываются принятые нормативные правовые акты по вновь принимаемым расходным обязательствам и по внесению изменений по действующим обязательствам.

(Наименование ГРБС) _______ выполняет функции государственного заказчика по государственной программе, ведомственной целевой программе с указанием основных мероприятий и ожидаемых результатов от вложения средств.

Таблица 5

Ресурсное обеспечение реализации государственной программы с указанием показателей (индикаторов) и их значениях

Наименование государственной программы, подпрограммы государственной программы, основного мероприятия - коды БК / целевые показатели (индикаторы)	Единица измерения	Фактически исполнено за отчетный год
			Утверждено на текущий год по Закону области с учетом изменений на 01.08.20__г *	Очередной финансовый год	Плановый период (1 год)	Плановый период (2 год)
1	2	3	4	5	6	7
Государственная программа
Подпрограмма 1
Основное мероприятие 1.1.
Целевые показатели (индикаторы):
Основное мероприятие 1.2.
Целевые показатели (индикаторы):
...

Таблица 6

Показатели, характеризующие объемы предоставления государственных услуг (выполнения государственных работ)

Наименование государственных услуг (работ) с расшифровкой по типам учреждений	Ед. измерения	отчетный год (факт)	текущий год (план)	очередной финансовый год	1-й год планового периода	2-й год планового периода
1.
2.

Таблица 7

Объем и направления использования субсидий на иные цели

тыс. рублей

Наименование направления использования субсидий на иные цели с расшифровкой конкретных мероприятий и подведением итогов по подразделу	Код бюджетной классификации	текущий год	очередной финансовый год	1-й год планового периода	2-й год планового периода
1.
2.

Таблица 8

Информация о бюджетных ассигнованиях на реализацию задач, поставленных в указах Президента Российской Федерации

Указы Президента Российской Федерации			Коды бюджетной классификации	Объем бюджетных ассигнований, предусмотренных ГРБС на реализацию поставленных задач
дата и номер Указа	NN пункта, подпункта, абзаца Указа	Текст	(раздел, подраздел, целевая статья, вид расхода)	текущий финансовый год	очередной финансовый год	первый год планового периода	второй год планового периода
1	2	3	4	5	6	7	8
							"

(Наименование ГРБС) _________ обеспечивает выполнение публичных, в том числе и публичных нормативных обязательств: _________________ (по каждому публичному обязательству указывается сумма расходов, контингент получателей, установленный размер социальной поддержки, средний расход на 1 получателя на очередной финансовый год и плановый период и проводится анализ этих показателей в сравнении с планом текущего года и причин изменений).

(Наименование ГРБС) ________ осуществляет предоставление межбюджетных трансфертов из областного бюджета местным бюджетам на реализацию полномочий (каждое полномочие описать), которые составляют в очередном финансовом году - _______ тыс. рублей, в плановом периоде (1 год) - ______ тыс. рублей, в плановом периоде (2 год) - _______тыс. рублей. По субсидиям муниципальным бюджетам - дать краткое обоснование причин софинансирования полномочий органов местного самоуправления. По каждому виду межбюджетных трансфертов - указать порядок расчета и распределения межбюджетных трансфертов муниципальным образованиям.

Таблица 9

Наименование межбюджетных трансфертов	Отчетный год	План текущего года (по Закону области с учетом изменений на 01.08.20__г)	Очередной финансовый год	Плановый период (1 год)	Плановый период (2 год)

Расходы на финансовое обеспечение делегированных Владимирской области полномочий Российской Федерации в сфере ________ определены следующими нормативными актами:

- _______________;

- _______________.

Бюджетные ассигнования на исполнение этих полномочий в ___году возрастут (сократятся) по сравнению с уровнем текущего года и составят _______ тыс. рублей.

Характеристика каждого из делегированных полномочий, в том числе в сравнении с объемами расходов текущего года.

Ассигнования областного бюджета, предусмотренные проектировками на очередной финансовый год и плановый период, в целом позволят осуществить _________, обеспечить повышение __________.

Данная структура пояснительной записки является рекомендуемой. Заполнению подлежат только те позиции, которые имеют место быть у конкретного главного распорядителя средств областного бюджета.

Таблицы 1-9 подлежат заполнению в обязательном порядке.

Обращаем внимание, что в пояснительной записке основной акцент должен быть сделан на специфические для главного распорядителя средств областного бюджета факторы и условия, определяющие состав и объемы бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и на плановый период и изменения в них по сравнению с бюджетными ассигнованиями, утвержденными Законом области на текущий финансовый год.