Приложение N 4. Подпрограмма "Повышение налогового потенциала города Владимира"

Информация об изменениях:

Постановлением администрации города Владимира от 27 мая 2015 г. N 1906 настоящее приложение изложено в новой редакции

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение N 4
к Программе

Подпрограмма
"Повышение налогового потенциала города Владимира"

С изменениями и дополнениями от:

27 мая 2015 г.

I. Паспорт Подпрограммы 4

Наименование и КАПК Подпрограммы 4	Повышение налогового потенциала города Владимира -90. 4
Ответственный исполнитель Подпрограммы 4	Финансовое управление
Соисполнители Подпрограммы 4	Администрация города Владимира, администрация Ленинского района, Администрация Октябрьского района, администрация Фрунзенского района, управление жилищнокоммунального хозяйства, МКУ "Управление административными зданиями администрации города Владимира", управление культуры и туризма, управление по делам молодежи, управление образования, управление муниципальным имуществом г. Владимира, управление наружной рекламы и информации, управление архитектуры, градостроительства и земельных ресурсов, управление капитального строительства (далее - главные администраторы доходов), управление экономики, инвестиций, развития предпринимательства, потребительского рынка и услуг
Цель и задачи Подпрограммы 4	Цель Программы - обеспечение устойчивости налоговой системы города Владимира и увеличение объема доходов бюджета города. Задачи Программы: Нормативное правовое регулирование по вопросам налоговой политики и налогового администрирования. Повышение качества администрирования налоговых и неналоговых доходов бюджета города. Повышение уровня собираемости доходов бюджета города. Повышение эффективности предоставления льгот по местным налогам
Сроки реализации	На 2015 - 2017 годы и на период до 2020 года, отдельные этапы не выделяются
Ресурсное обеспечение по годам реализации и в разрезе источников финансирования	Бюджетные ассигнования на реализацию Подпрограммы 4 не предусматриваются
Ожидаемые конечные результаты реализации Подпрограммы 4	1. Повышение доходного потенциала города Владимира. 2. Выполнение плана по мобилизации налоговых и неналоговых доходов в бюджет города. 3. Снижение объема задолженности по налоговым и неналоговым доходам в бюджет города к объему поступлений. 4. Повышение уровня собираемости налоговых и неналоговых доходов бюджета города путем добросовестного исполнения налоговых обязательств налогоплательщиками

I. Характеристика сферы реализации Подпрограммы 4

Налоговая политика в городе Владимире в предыдущие периоды и текущем году была направлена на обеспечение сбалансированности бюджета города, обеспечение финансовыми ресурсами для выполнения расходных обязательств города, минимизацию дефицита бюджета путем повышения доходного потенциала города, уровня собираемости собственных доходов, ограничения предоставления налоговых льгот, проведения мероприятий, направленных на снижение задолженности по налоговым и неналоговым доходам в бюджет города.

Бюджетно-финансовая система муниципального образования город Владимир развивается в условиях нестабильного социально-экономического положения, непрерывно меняющегося федерального и регионального законодательства, что приводит к неустойчивости системы и невозможности осуществления достоверных среднесрочных прогнозов. В течение года Финансовое управление совместно с главными администраторами доходов вынуждено неоднократно пересматривать и корректировать показатели бюджета на текущий финансовый год, осуществлять формирование бюджета на очередной финансовый год и плановый период не в режиме "скользящей трехлетки" путем уточнения отдельных утвержденных показателей планового периода, а планированием бюджета города в условиях изменения законодательства.

В рамках реализации налоговой политики и Программы по повышению эффективности бюджетных расходов муниципального образования город Владимир на период до 2013 года, утвержденной постановлением администрации города Владимира от 30.06.2011 N 1230 были предприняты определенные меры, направленные на наращивание налогового потенциала экономики города, изыскание дополнительных источников пополнения доходной части бюджета города.

Одним из основных бюджето-образующих доходных источников является земельный налог. В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации данный налог отнесен к местным налогам и зачисляется в муниципальные бюджеты по нормативу 100%. В городе Владимире с 2009 года в соответствии с главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации и статьей 16 Федерального закона от 29.12.2004 N 189-ФЗ "О введении в действие Жилищного кодекса Российской Федерации" проводится работа по налогообложению земельным налогом земельных участков, принадлежащих собственникам жилых помещений в многоквартирных жилых домах, расположенных на территории муниципального образования.

Организована работа с управляющими организациями по предоставлению сведений для расчета доли каждого собственника в праве общей долевой собственности на земельные участки. По состоянию на 01.01.2015 в налоговые органы передана информация по 2 313 земельным участкам под многоквартирными жилыми домами (более 90%) для подготовки налоговых уведомлений для уплаты земельного налога собственниками жилых и нежилых помещений многоквартирных домов.

Постановлением Губернатора Владимирской области от 07.02.2011 N 75 "Об утверждении коэффициентов пересчета восстановительной стоимости строений, помещений и сооружений, принадлежащих гражданам на праве собственности, к ценам 1969 года, для целей налогообложения имущества физических лиц по муниципальным образованиям Владимирской области" утверждены коэффициенты пересчета восстановительной стоимости строений, помещений и сооружений, принадлежащих гражданам на праве собственности, к ценам 1969 года, для целей налогообложения имущества физических лиц. Решением Совета народных депутатов города Владимира от 26.11.2014 N 222 "О Положении о налоге на имущество физических лиц" установлены дифференцированные ставки налога на имущество физических лиц с учетом складывающейся экономической и социальной ситуации в городе.

В целях увеличения налогового потенциала по налогу на имущество физических лиц создана муниципальная межведомственная комиссия по работе с владельцами вновь возведенных (реконструированных) строений, помещений и сооружений, уклоняющимися от регистрации принадлежащего им недвижимого имущества.

При администрации города Владимира создана постоянно действующая комиссия по мобилизации доходов бюджета города, на которую приглашаются юридические и физические лица, допустившие недоимку по налоговым платежам в бюджет города. Для оповещения налогоплательщиков используются средства массовой информации, официальный сайт органов местного самоуправления города Владимира, размещаются объявления в салонах общественного авто- и электротранспорта, на досках объявлений в проходных крупных промышленных предприятий и организаций, учреждениях образования, местах массового нахождения людей (торговые центры, рынки, спортивные сооружения), рекламных щитах и тумбах, на досках объявлений в жилых домах, гаражно-строительных кооперативах, автостоянках, должникам рассылаются письма о имеющейся задолженности по налоговым платежам.

Постановлением администрации города Владимира от 10.03.2015 N 792 "О плане мероприятий по увеличению объема поступлений налоговых и неналоговых доходов в бюджет города Владимира на 2015 - 2017 годы" утвержден план мероприятий по увеличению объема поступлений налоговых и неналоговых доходов в бюджет города Владимира на 2015 - 2017 годы.

Постановлением администрации города Владимира от 20.12.2013 N 4726 "Об утверждении плана мероприятий по росту доходов, оптимизации расходов и совершенствованию долговой политики города Владимира" утвержден план мероприятий по росту доходов, оптимизации расходов и совершенствованию долговой политики города Владимира.

Активизирована работа с владельцами квартир с целью привлечения их к декларированию полученных доходов от сдачи жилья в аренду и налогообложению налогом на доходы физических лиц:

- организовано взаимодействие с управляющими компаниями по предоставлению сведений в управление жилищно-коммунального хозяйства о владельцах квартир, сдающих жилье в наем;

- открыт телефон "горячей линии" для обращений граждан, желающих сообщить о фактах сдачи жилья в наем;

- ежеквартально в налоговые органы города направляются сведения о владельцах квартир, сдающих жилье в аренду.

Открыт телефон "горячей линии", по которому жители города могут сообщить сведения о недобросовестных работодателях, использующих "конвертные" схемы выплаты заработной платы или задерживающие заработную плату своим работникам.

Дальнейшая работа органов местного самоуправления муниципального образования город Владимир должна быть направлена на создание предпосылок, необходимых для обеспечения сбалансированности бюджета, прежде всего путем стабилизации доходной базы бюджета, а также создания устойчивых стимулов по ее наращиванию.

II. Приоритеты, цель и задачи Подпрограммы 4

Приоритеты деятельности в сфере реализации Подпрограммы 4 определяются основными направлениями налоговой политики на территории города, которая направлена на достижение основных целей Подпрограммы 4:

- обеспечение устойчивости налоговой системы города Владимира;

- увеличение объема доходов бюджета города.

Достижение основных целей Подпрограммы 4 требует решения следующих задач:

1. Нормативное правовое регулирование по вопросам налоговой политики и налогового администрирования;

2. Повышение качества администрирования налоговых и неналоговых доходов бюджета города;

3. Повышение уровня собираемости доходов бюджета города;

4. Повышение эффективности предоставления льгот по местным налогам.

III. Описание мероприятий Подпрограммы 4

Для достижения целей Подпрограммы 4 необходимо решение ее задач путем реализации соответствующих мероприятий Подпрограммы 4.

3.1. Нормативное правовое регулирование по вопросам налоговой политики и налогового администрирования

В рамках нормативно-правового регулирования в сфере налоговой политики и налогового администрирования Финансовое управление и главные администраторы доходов бюджета осуществляют подготовку проектов муниципальных нормативных правовых актов по вопросам установления, корректировки и отмены налоговых ставок и налоговых льгот по местным налогам на территории города с целью их актуализации, а также по вопросам прогнозирования и исполнения доходной части бюджета города.

Приоритетом деятельности в области формирования налоговой политики является разработка основных направлений бюджетной и налоговой политики города Владимира. Основные направления налоговой политики учитываются в процессе подготовки проекта бюджета города на очередной финансовый год и плановый период.

Ежегодно постановлением администрации города Владимира устанавливается план по мобилизации налоговых и неналоговых доходов в бюджет города, который доводится до главных администраторов доходов, с целью его исполнения.

3.2. Повышение качества администрирования налоговых и неналоговых доходов бюджета города

Учитывая, что за счет налоговых и неналоговых поступлений (без учета доходов от продажи материальных и нематериальных активов) формируется более 65% доходов бюджета города, задача администраторов доходов обеспечить устойчивое формирование доходов бюджета, необходимых для исполнения расходных обязательств муниципального образования.

В целях повышения качества администрирования, обеспечения устойчивости бюджетной системы города главным администраторам доходов ежегодно постановлениями администрации города Владимира устанавливается задание по мобилизации налоговых и неналоговых доходов в бюджет города.

В рамках организации и исполнения функций налогового администрирования администраторам доходов необходимо:

- установить контроль за правильностью начисления, своевременностью и полнотой поступления платежей в бюджет, начислением пеней и штрафов по ним;

- осуществлять взыскание задолженности по платежам в бюджет, пеней и штрафов по ним;

- активизировать работу по регистрации права собственности города Владимира на земельные участки, на которых расположены объекты муниципальной собственности;

- усилить муниципальный земельный контроль за соблюдением разрешенного вида использования земель в соответствии с договором аренды;

- усилить контроль за целевым использованием и сохранностью муниципального имущества;

- представлять своевременно и в полном объеме бюджетную отчетность главного администратора доходов;

- разработать план мероприятий по повышению эффективности администрирования налоговых и неналоговых доходов бюджета города и развития налогового потенциала города Владимира.

3.3. Повышение уровня собираемости доходов бюджета города

В целях укрепления налоговой базы муниципального образования, повышения собираемости доходов бюджета города необходимо принять меры по выполнению плана мероприятий по увеличению объема поступлений налоговых и неналоговых доходов в бюджет города на 2015 - 2017 годы, утвержденного постановлением администрации города Владимира от 10.03.2015 N 792.

Деятельность Финансового управления и главных администраторов доходов, направленная на достижение цели Подпрограммы 4, предусматривает проведение:

- анализа поступлений доходов в бюджет города в разрезе каждого доходного источника и каждого администратора доходов;

- ежемесячного мониторинга задолженности перед бюджетом города по уплате налогов и иных обязательных платежей, принятие мер воздействия на должников совместно с главными администраторами (администраторами) доходов;

- ежеквартального анализа обоснованности предоставления и объема выпадающих доходов от предоставления коэффициента муниципальной опеки по арендной плате за пользование муниципальным имуществом.

С целью снижения задолженности по налоговым платежам в бюджет города необходимо продолжить работу созданных при администрации города Владимира:

- комиссии по мобилизации доходов в бюджет города и внебюджетные фонды;

- городской межведомственной комиссии по работе с работодателями, выплачивающими заработную плату работникам ниже прожиточного минимума и использующими "конвертные" зарплатные схемы;

- муниципальной межведомственной комиссии по работе с владельцами вновь возведенных (реконструированных) строений, помещений и сооружений, уклоняющимися от регистрации принадлежащего им недвижимого имущества;

- межведомственной рабочей группы по работе с владельцами квартир, сдающими жилье в аренду и уклоняющимися от декларирования доходов от сдачи жилья в аренду;

- бюджетной комиссии по вопросам координации работы администраторов доходов по достижению устойчивой положительной динамики поступлений по всем видам налоговых и неналоговых доходов бюджета города и сокращению задолженности по платежам в бюджет города.

3.4. Повышение эффективности предоставления льгот по местным налогам

В соответствии с решением Совета народных депутатов города Владимира от 20.10.2010 N 191 "О "Положении о земельном налоге на территории муниципального образования город Владимир" по земельному налогу, исчисляемому в соответствии с главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации" предоставлена льгота по уплате земельного налога, сверх налоговых льгот по федеральному и областному законодательствам. Социальная эффективность предоставления данной льготы обусловлена формированием благоприятных условий жизнедеятельности для социально незащищенных слоев населения.

Оценка эффективности предоставления налоговых льгот производится в соответствии с постановлением администрации города Владимира от 16.02.2012 N 671 "Об утверждении Порядка ежегодной оценки социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам".

Финансовое управление ежегодно проводит оценку социальной эффективности предоставленных в отчетном финансовом году налоговых льгот и в срок до 15 июля текущего года направляет главе администрации города заключение об эффективности предоставленных налоговых льгот.

В случае неэффективности предоставления налоговой льготы, по результатам рассмотренного главой администрации города Владимира заключения, Финансовое управление разрабатывает проект решения об отмене льготы и направляет его для рассмотрения в Совет народных депутатов города Владимира.

Организована работа по исполнению планов мероприятий (дорожная карта), принятых межведомственной рабочей группой по координации мероприятий по повышению роли местных налогов в формировании бюджетов муниципальных образований Владимирской области:

- "Оценка эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам";

- "Определение долей земельных участков под многоквартирными домами для начисления земельного налога".

Реализация данного направления позволит оптимизировать действующие налоговые льготы и обеспечит обоснованность установления новых льгот.

Перечень мероприятий Подпрограммы 4 отражен в приложении N 6 к Программе.

IV. Механизм реализации Подпрограммы 4

Реализация Подпрограммы 4 осуществляется в соответствии с разделом IV "Механизм реализации Программы" Программы.

Меры правового регулирования Подпрограммы 4 предполагают внесение изменений в муниципальные нормативные правовые акты, регулирующие вопросы администрирования налоговых и неналоговых доходов, определяющих налоговую политику в городе Владимире с целью их актуализации.

Сведения об основных мерах правового регулирования в сфере реализации Подпрограммы 4 отражены в приложении N 10 к Программе.

V. Ресурсное обеспечение Подпрограммы 4

Финансовые ресурсы для реализации Подпрограммы 4 не требуются.

VI. Результативность Подпрограммы 4

Подпрограмма 4 имеет четыре целевых показателя:

1. Прирост поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета города отчетного года к году, предшествующему отчетному (в сопоставимых условиях) без учета доходов от продажи материальных и нематериальных активов:

     Uпд = (Д - БП - ДП) / (Дпр - БПпр - ДПпр) * 100,

где Д - фактическое поступление доходов бюджета города в отчетном году;

БП - безвозмездные поступления в бюджет города в отчетном году;

ДП - доходы от продажи материальных и нематериальных активов, поступившие в бюджет города в отчетном году;

Дпр - фактическое поступление доходов бюджета города в году, предшествующему отчетному (в сопоставимых условиях);

БПпр - безвозмездные поступления в бюджет города в году, предшествующему отчетному;

ДППР - доходы от продажи материальных и нематериальных активов поступившие в бюджет города в году, предшествующему отчетному.

Данный показатель характеризует динамику поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета города отчетного периода к аналогичному периоду прошлого года.

Указанный показатель измеряется в процентах и ежегодно должен достигать не менее 2%.

Информация о степени достижения данного показателя анализируется на основании данных годовых отчетов об исполнении бюджета города.

2. Отношение объема недоимки по налоговым платежам к объему налоговых доходов бюджета города:

     Uо = ННП / НД * 100,

где ННП - сумма недоимки по налоговым платежам, зачисляемым в бюджет города в отчетном периоде;

НД - фактическое поступление налоговых доходов в бюджет города за отчетный период.

Указанный показатель измеряется в процентах и ежегодно не должен превышать 10% от объема налоговых доходов бюджета города.

Источником получения информации о сумме недоимки по налоговым платежам являются данные информационного ресурса Управления Федеральной налоговой службы по Владимирской области, определенных постановлением Правительства Российской Федерации от 12.08.2004 N 410 "О порядке взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов" и приказом Министерства финансов Российской Федерации, Федеральной налоговой службы от 30.06.2008 N 65н/ММ-3-1/295@ "Об утверждении периодичности, сроков и формы представления информации в соответствии с Правилами взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 12 августа 2004 г. N 410". Сумма поступлений налоговых доходов отражена в отчете об исполнении бюджета города Владимира.

3. Соотношение общего объема недополученных доходов по местным налогам в результате действия налоговых льгот, установленных решениями Совета народных депутатов города Владимира, к объему доходов от местных налогов, поступающих в бюджет города в отчетном финансовом году:

     Uлн = НЛмн / НДмн * 100,

где НЛМН - объем налоговых льгот по местным налогам, установленных решениями Совета народных депутатов города Владимира, за отчетный период;

НДмн - фактическое поступление местных налогов в бюджет города за отчетный период.

Указанный показатель измеряется в процентах и ежегодно не должен превышать 10% объема доходов от местных налогов, поступающих в бюджет города.

Информация о степени достижения данного показателя анализируется на основании отчетов Управления Федеральной налоговой службы по Владимирской области (форма N 5-МН) и отчетов об исполнении бюджета города.

4. Соотношение общего объема недополученных доходов по арендной плате за муниципальное имущество в результате предоставления коэффициентов муниципальной опеки, установленных решением Владимирского городского Совета народных депутатов от 24.10.2002 N 170 "О новой редакции "Положения о порядке управления и распоряжения муниципальной собственностью города Владимира", к объему доходов от арендной платы за муниципальное имущество, поступивших в бюджет города в отчетном финансовом году:

     Uam = ВДко / ДАми * 100,

где ВДко - объем выпадающих доходов бюджета города в результате предоставления коэффициентов муниципальной опеки, установленных решением Владимирского городского Совета народных депутатов от 24.10.2002 N 170, за отчетный период;

ДАми - фактическое поступление доходов от арендной платы за муниципальное имущество в бюджет города за отчетный период.

Указанный показатель измеряется в процентах и ежегодно не должен превышать 30% объема доходов от арендной платы за муниципальное имущество, поступающих в бюджет города.

Оценка эффективности реализации Подпрограммы 4 представляет собой механизм контроля за выполнением мероприятий Подпрограммы 4 в зависимости от степени достижения определенных целевых индикаторов и показателей.

Степень достижения результатов производится на основании сопоставления фактически достигнутых значений с показателями установленными Подпрограммой 4.

Источниками получения информации являются отчетные данные об исполнении бюджета и данные главного администратора доходов бюджета.

Сведения о составе и значениях целевых показателей (индикаторов) Подпрограммы 4 отражены в приложении N 9 к Программе.

Ожидаемыми результатами реализации Подпрограммы 4 являются:

1. Повышение доходного потенциала города Владимира.

2. Выполнение плана по мобилизации налоговых и неналоговых доходов в бюджет города.

3. Снижение объема задолженности по налоговым и неналоговым доходам в бюджет города к объему поступлений.

4. Повышение уровня собираемости налоговых и неналоговых доходов бюджета города путем добросовестного исполнения налоговых обязательств налогоплательщиками.

Реализация подпрограммы 4 способствует улучшению значения показателя эффективности деятельности органов местного самоуправления городского округа "Доля налоговых и неналоговых доходов местного бюджета (за исключением поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений) в общем объеме собственных доходов бюджета муниципального образования (без учета субвенций)" (N 31), предусмотренного в типовой форме доклада глав местных администраций городских округов и муниципальных районов о достигнутых значениях показателей для оценки эффективности деятельности органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов за отчетный год и их планируемых значениях на 3-летний период, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 17.12.2012 N 1317.

Риски реализации Подпрограммы 4 состоят в следующем:

- изменение бюджетного и налогового законодательств;

- ухудшение динамики основных макроэкономических показателей, в том числе повышение инфляции и снижение темпов экономического роста;

- неисполнение налогоплательщиками налоговых обязательств.

Характер влияния на ход и результаты реализации муниципальной программы - снижение поступления доходов в бюджет города, снижение собираемости и увеличение задолженности по налогам и сборам в бюджет города.

Мерами управления рисками являются:

- повышение точности и качества составления прогнозов;

- развитие форм и методов налогового администрирования, позволяющих увеличить количество налогоплательщиков и налогооблагаемую базу;

- расширение спектра информационных услуг, соответствующих потребностям и запросам налогоплательщиков.

Управление рисками Подпрограммы 4 осуществляется в рамках единой системы управления рисками муниципальной программы.