Приложение N 1. Подпрограмма "Нормативное методическое обеспечение и организация бюджетного процесса"

Информация об изменениях:

Постановлением администрации города Владимира от 27 мая 2015 г. N 1906 настоящее приложение изложено в новой редакции

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение N 1
к Программе

Подпрограмма
"Нормативное методическое обеспечение и организация бюджетного процесса"

С изменениями и дополнениями от:

27 мая 2015 г.

Паспорт Подпрограммы 1

Наименование и КАПК Подпрограммы 1	Нормативное методическое обеспечение и организация бюджетного процесса - 90.1
Ответственный исполнитель Подпрограммы 1	Финансовое управление
Соисполнители Подпрограммы 1	Не предусмотрено
Цель и задачи Подпрограммы 1	Цель Программы - нормативное правовое регулирование и методическое обеспечение бюджетного процесса, организация планирования и исполнения бюджета города. Задачи Программы: Совершенствование нормативного правового регулирования бюджетного процесса. Организация планирования и исполнения бюджета города. Методологическое обеспечение ведения бюджетного (бухгалтерского) учета и формирования бюджетной (бухгалтерской) отчетности
Сроки реализации	На 2015 - 2017 годы и на период до 2020 года, отдельные этапы не выделяются
Ресурсное обеспечение по годам реализации и в разрезе источников финансирования	Бюджетные ассигнования на реализацию Подпрограммы 1 не предусматриваются
Ожидаемые конечные результаты реализации Подпрограммы 1	Утверждение Советом народных депутатов города Владимира в установленные сроки и в соответствии с требованиями бюджетного законодательства решения о бюджете города на очередной финансовый год и плановый период. Повышение обоснованности, эффективности и прозрачности бюджетных расходов. Качественная организация исполнения бюджета города. Своевременное составление и представление в Совет народных депутатов города Владимира отчета об исполнении бюджета города

I. Характеристика сферы реализации Подпрограммы 1

В соответствии со статьей 154 Бюджетного кодекса Российской Федерации к бюджетным полномочиям финансовых органов относится:

- составление проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период и представление его с необходимыми документами и материалами для внесения в законодательный (представительный) орган;

- организация исполнения бюджета;

- установление порядка составления бюджетной отчетности;

- осуществление иных бюджетных полномочий, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации и (или) принимаемыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами (муниципальными правовыми актами), регулирующими бюджетные правоотношения.

В целях организации выполнения закрепленных полномочий деятельность Финансового управления в рамках реализации Подпрограммы 1 должна быть направлена на:

- нормативное правовое регулирование бюджетного процесса в городе Владимире;

- совершенствование планирования и исполнения бюджета города, кассового обслуживания исполнения бюджета, формирования бюджетной отчетности.

В условиях изменения бюджетного и налогового законодательства основные задачи в сфере реализации Подпрограммы 1 связаны с:

- определением ответственности и полномочий участников бюджетного процесса;

- обеспечением самостоятельности, мотивации и ответственности главных распорядителей средств бюджета города при планировании и достижении результатов использования бюджетных ассигнований в рамках установленных финансовых ограничений;

- использованием конкурентных принципов распределения бюджетных средств, в том числе с учетом достигнутых и планируемых результатов использования бюджетных ассигнований;

- наличием и применением методов оценки результатов использования бюджетных средств главными распорядителями в отчетном и плановом периоде;

- формированием отчетности об исполнении бюджета города, сводной бухгалтерской отчетности муниципальных бюджетных и автономных учреждений и методологическое обеспечение ведения бюджетного (бухгалтерского) учета и формирования бюджетной (бухгалтерской) отчетности;

- совершенствованием и модернизацией действующей информационной системы управления бюджетным процессом.

II. Приоритеты, цель и задачи Подпрограммы 1

В сфере реализации Подпрограммы 1 сформированы следующие приоритеты деятельности участников бюджетного процесса в городе Владимире:

- обеспечение безусловного исполнения расходных обязательств города Владимира;

- недопустимость увязки в ходе исполнения бюджета объемов расходов бюджета с определенными доходными источниками;

- соблюдение установленных бюджетных ограничений при принятии новых расходных обязательств, в том числе при условии и в пределах реструктуризации (сокращения) ранее принятых обязательств (в случае необходимости);

- принятие новых расходных обязательств при наличии четкой оценки необходимых для их исполнения бюджетных ассигнований на весь период их исполнения и с учетом сроков и механизмов их реализации;

- оказание методологической поддержки главным распорядителям средств бюджета города по ведению бюджетного (бухгалтерского) учета и составлению бюджетной (бухгалтерской) отчетности;

- формирование аналитических материалов для принятия управленческих решений на основании данных отчетности;

- обеспечение подключения всех участников бюджетного процесса в единую информационно-технологическую систему.

Основные цели Подпрограммы 1:

- нормативное правовое регулирование и методическое обеспечение бюджетного процесса;

- организация планирования и исполнения бюджета города.

Для достижения целей Подпрограммы 1 должно быть обеспечено решение следующих задач:

1. Совершенствование нормативного правового регулирования бюджетного процесса.

2. Организация планирования и исполнения бюджета города.

3. Методологическое обеспечение ведения бюджетного (бухгалтерского) учета и формирования бюджетной (бухгалтерской) отчетности.

III. Описание мероприятий Подпрограммы 1

Для достижения целей Подпрограммы 1 необходимо решение ее задач путем реализации соответствующих мероприятий Подпрограммы 1.

3.1. Совершенствование нормативного правового регулирования бюджетного процесса

Решение задачи нормативного правового регулирования бюджетного процесса, в первую очередь, заключается в контроле за актуальностью действующих нормативных правовых актов и своевременной подготовкой изменений в указанные акты в сфере бюджетного процесса в городе Владимире.

В 2012 - 2014 годах приняты федеральные и региональные нормативные правовые акты по внесению изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации, законы Владимирской области о регулировании межбюджетных отношений на территории области.

Указанные изменения коренным образом изменили структуру и принципы организации сектора государственного и муниципального управления. Выведение преобладающей доли поставщиков государственных и муниципальных услуг - бюджетных и автономных учреждений из состава участников бюджетного процесса требует применения новых принципов взаимодействия органов власти и сети муниципальных учреждений на всех стадиях бюджетного процесса, регулирования финансовых отношений бюджета и муниципальных учреждений в новых условиях.

Изменения законодательства коснулись правового регулирования правоотношений и в таких сферах как:

- разграничение расходных полномочий;

- предоставление бюджетных инвестиций хозяйствующим субъектам;

- предоставление субсидий некоммерческим организациям;

- закупки государственных и муниципальных услуг и работ в пользу физических и юридических лиц.

Реализация задачи совершенствования нормативного правового регулирования и методического обеспечения в сфере бюджетного процесса в городе Владимире, в первую очередь, заключается в работе над решением Совета народных депутатов города Владимира от 19.09.2007 N 223 "О Положении о бюджетном процессе в г. Владимире" и нормативными правовыми актами, обеспечивающими реализацию данного решения.

Результатом реализации указанного мероприятия является своевременная подготовка проектов муниципальных нормативных правовых актов в части совершенствования бюджетного процесса, оказание методической поддержки главным распорядителям средств бюджета города, в том числе в части повышения качества финансового менеджмента.

3.2. Организация планирования и исполнения бюджета города

Результатом реализации данного мероприятия является принятие в установленные сроки и соответствующие требованиям бюджетного законодательства решения Совета народных депутатов города Владимира о бюджете города на очередной финансовый год и плановый период и утверждение отчета о его исполнении.

Непосредственные результаты регулятивной деятельности в рамках мероприятия выражаются в следовании принципам ответственного управления общественными финансами, предполагающими введение среднесрочного финансового планирования, анализа и управления рисками в бюджетной сфере, улучшение качества прогнозирования основных параметров бюджета города на среднесрочную перспективу.

Принципами эффективного и ответственного управления муниципальными финансами, выступающими ориентиром для деятельности в сфере реализации мероприятия, являются:

- открытость деятельности Финансового управления по разработке, рассмотрению, утверждению и исполнению бюджета;

- рассмотрение бюджета города и организация бюджетного процесса, как формы (способа) исполнения расходных обязательств, в том числе с нормативно установленными особенностями в отношении расходных обязательств и (или) бюджетных ассигнований разных типов;

- применение единых структуры и содержания обоснований бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств;

- отражение всех доходов и расходов на едином счете, без увязки определенных видов доходов с теми или иными направлениями расходов;

- применение формализованных методов оценки полной стоимости расходных обязательств;

- наличие и соблюдение правил и процедур определения ресурсов для принятия новых обязательств в рамках принятых бюджетных предпосылок и ограничений.

Реализация указанных принципов осуществляется путем подготовки проектов решений Совета народных депутатов города Владимира и нормативных правовых актов администрации города Владимира по вопросам бюджетного планирования, подготовки и принятия соответствующих нормативных актов Финансового управления, осуществления экспертизы проектов нормативных правовых актов, устанавливающих и (или) вносящих изменения в состав и объем расходных обязательств города Владимира.

В целях своевременной и качественной подготовки проекта бюджета города на очередной финансовый год и плановый период Финансовое управление:

- составляет прогноз основных параметров бюджета города;

- организует составление проекта бюджета города и материалов к нему;

- разрабатывает проекты основных направлений бюджетной и налоговой политики;

- ведет реестр расходных обязательств города Владимира;

- организует методологическое руководство работой главных распорядителей при подготовке проекта бюджета города;

- доводит бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств до главных распорядителей.

В то же время в условиях ограниченности финансовых ресурсов и необходимости повышения эффективности расходования бюджетных средств возрастает актуальность повышения качества планирования и исполнения бюджета города.

Для этого в рамках мероприятия предусматривается реализация мер, включающих:

- изменение нормативных правовых актов администрации города Владимира в части внедрения принципов программного бюджета;

- переход к новому порядку составления бюджета на основе программного подхода;

- внедрение программной бюджетной классификации;

- обеспечение планирования бюджетных ассигнований на основе реестра расходных обязательств;

- обязательное обоснование расходов при формировании проекта бюджета города на очередной финансовый год и плановый период.

3.3. Методологическое обеспечение ведения бюджетного (бухгалтерского) учета и формирования бюджетной (бухгалтерской) отчетности

В рамках данного мероприятия основным является осуществление методологической и консультативной поддержки деятельности главных распорядителей по вопросам ведения учета и составления отчетности.

В целях повышения качества ведения бюджетного (бухгалтерского) учета и составления отчетности Финансовое управление:

- доводит до главных распорядителей нормативные правовые акты, методические материалы, информационные письма соответствующих министерств и ведомств Российской Федерации, администрации Владимирской области, Финансового управления, определяющие состав и порядки составления отчетности;

- на основании данных отчетности главных распорядителей анализирует состояние финансовых активов, нефинансовых активов, расчетной дисциплины;

- оказывает консультации по составлению форм отчетности и ведению учета;

- проводит семинары, совещания по вопросам учета и отчетности.

Перечень мероприятий Подпрограммы 1 отражен в приложении N 6 к Программе.

IV. Механизм реализации Подпрограммы 1

Реализация Подпрограммы 1 осуществляется в соответствии с разделом IV "Механизм реализации Программы" Программы.

Ответственным исполнителем Подпрограммы 1 является Финансовое управления, которое обеспечивает реализацию мероприятий Подпрограммы 1, достижение результатов и подготовку отчетности.

Административная функция по достижению целей Подпрограммы 1 заключается в своевременной и качественной подготовке проекта решения о бюджете города на очередной финансовый год и плановый период, отчета об исполнении бюджета, в организации исполнения бюджета города и составления бюджетной и бухгалтерской отчетности, автоматизации бюджетного процесса.

Сведения об основных мерах правового регулирования в сфере реализации Подпрограммы 1 отражены в приложении N 10 к Программе.

V. Ресурсное обеспечение Подпрограммы 1

Финансовые ресурсы на реализацию Подпрограммы 1 не требуются.

VI. Результативность Подпрограммы 1

Подпрограмма 1 имеет два целевых показателя:

1. Своевременное представление проекта решения о бюджете города на очередной финансовый год и плановый период в Совет народных депутатов города Владимира.

В соответствии со статьей 8 Положения о бюджетном процессе в г. Владимире, утвержденного решением Совета народных депутатов города Владимира от 19.09.2007 N 223, нормативное значение показателя установлено 15 ноября текущего года.

Данный показатель оценивается: "Проект представлен в срок".

2. Своевременное представление отчетности об исполнении бюджета города и сводной бюджетной (бухгалтерской) отчетности.

В соответствии со статьей 15 Положения о бюджетном процессе в г. Владимире, утвержденного решением Совета народных депутатов города Владимира от 19.09.2007 N 223, нормативное значение показателя по представлению годового отчета об исполнении бюджета города в Совет народных депутатов города Владимира установлено 01 апреля текущего года.

Данный показатель оценивается: "Отчет представлен в срок".

Оценка эффективности реализации Подпрограммы 1 представляет собой механизм контроля за выполнением мероприятий Подпрограммы 1 в зависимости от степени достижения целевых показателей.

Степень достижения результатов производится на основании сопоставления фактически достигнутых значений показателей с их плановыми (нормативными) значениями.

Источниками получения информации являются официальные данные о направлении проекта бюджета города на очередной финансовый год и плановый период и отчетов о его исполнении в Совет народных депутатов города Владимира.

Сопоставление значений показателей эффективности проводится по каждому фактическому и плановому значению показателя по годам.

Сведения о составе и значениях целевых показателей (индикаторов) Подпрограммы 1 отражены в приложении N 9 к Программе.

Реализация Подпрограммы 1 обеспечит:

1. Утверждение Советом народных депутатов города Владимира в установленные сроки и в соответствии с требованиями бюджетного законодательства решения о бюджете города на очередной финансовый год и плановый период.

2. Повышение обоснованности, эффективности и прозрачности бюджетных расходов.

3. Качественную организацию исполнения бюджета города.

4. Своевременное составление и представление в Совет народных депутатов города Владимира отчета об исполнении бюджета города.

Оценка эффективности Подпрограммы 1 характеризуется достижением целевых показателей (индикаторов), отсутствием нарушений бюджетного законодательства и просроченных обязательств по исполнению расходных обязательств города Владимира.

Риски реализации Подпрограммы 1 состоят в следующем:

- нарушение бюджетного законодательства в сфере организации бюджетного процесса;

- несоблюдение порядка и сроков подготовки проекта решения Совета народных депутатов города Владимира о бюджете города на очередной финансовый год и плановый период;

- несвоевременное и неполное исполнение бюджета города в соответствии с требованиями бюджетного законодательства;

- неисполнение расходных обязательств города Владимира.

В целях управления рисками реализации Подпрограммы 1 Финансовое управление в пределах своих полномочий и в соответствии с действующим законодательством:

- контролирует порядок и сроки подготовки проекта решения Совета народных депутатов города Владимира о бюджете города на очередной финансовый год и плановый период;

- обеспечивает своевременное и полное исполнение бюджета города в соответствии с требованиями бюджетного законодательства;

- обеспечивает исполнение расходных обязательств города Владимира;

- проводит мероприятия по обеспечению прозрачности (открытости) бюджетных данных для широкого круга заинтересованных пользователей;

- проводит мероприятия, направленные на соблюдение ограничений, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации.