Приложение N 2. Порядок составления сводной квартальной бухгалтерской отчетности автономных и бюджетных учреждений

Приложение N 2
к приказу
Департамента финансов, бюджетной и налоговой политики администрации
Владимирской области
от 19 марта 2015 г. N 32

Порядок
составления сводной квартальной бухгалтерской отчетности автономных и бюджетных учреждений

При составлении сводной квартальной бухгалтерской отчетности автономных и бюджетных учреждений следует руководствоваться Инструкцией о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 марта 2011 года N 33н*(3).

Квартальная бухгалтерская отчетность формируется и представляется в сроки, установленные приказом ДФБНП N 159 от 10 декабря 2014 года в составе следующих форм:

- Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737);

- Пояснительная записка к Балансу учреждения (ф. 0503760), включающая Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф. 0503769) и Сведения об остатках денежных средств учреждения (ф. 0503779).

Ежемесячно необходимо представлять Сведения об остатках денежных средств на лицевых счетах муниципальных бюджетных и муниципальных автономных учреждений в срок до 5 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

Все формы отчетности представляются в электронном виде.

При составлении отдельных форм квартальной бухгалтерской отчетности следует учесть следующее.

Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) (далее - Отчет ф. 0503737).

Отчет ф. 0503737 формируется и представляется раздельно по видам финансового обеспечения (коды 2, 4, 5, 6).

В Отчетах ф. 0503737 по кодам видов финансового обеспечения 5 "Субсидии на иные цели", 6 "Субсидии на цели осуществления капитальных вложений" при возврате в доход бюджета в отчетном периоде неиспользованных остатков субсидий прошлых лет подлежит заполнению в графе 4 "Утверждено плановых назначений" по коду 180 КОСГУ по строке 104 со знаком "минус" сумма плановых назначений.

При заполнении графы 4 Отчета ф. 0503737 также следует учитывать, что в ней указываются суммы запланированных поступлений средств от заимствований других видов финансового обеспечения и выплат в погашение заимствований, утвержденных планом финансово-хозяйственной деятельности (сметой доходов и расходов) учреждения на текущий (отчетный) финансовый год, с учетом последующих изменений, оформленных в установленном порядке на отчетную дату.

По строке 831 - плановый показатель увеличения расчетов по привлечению остатков средств отражается со знаком "плюс".

По строке 832 - плановый показатель уменьшения расчетов по привлечению остатков средств отражается со знаком "минус".

Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф.0503769) (далее - Приложение ф. 0503769).

Приложение ф. 0503769 содержит обобщенные за отчетный период данные о состоянии расчетов по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения в разрезе видов расчетов.

Приложения ф. 0503769 составляются раздельно по видам финансового обеспечения (деятельности): собственные доходы учреждения, субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания, субсидии на иные цели, субсидии на цели осуществления капитальных вложений, а также отдельно по дебиторской и отдельно по кредиторской задолженности.

Показатели, отраженные в Приложении ф. 0503769, должны быть подтверждены соответствующими регистрами бухгалтерского учета.

В разделе 1 "Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности учреждения" Приложения ф. 0503769 отражаются суммы дебиторской и кредиторской задолженности учреждения, с выделением сумм, по которым в срок, предусмотренный правовым основанием возникновения задолженности, обязательства кредитором/дебитором) не исполнены (далее - просроченная кредиторская (дебиторская) задолженность).

В графе 1 указываются коды соответствующих аналитических счетов:

по которым на отчетную дату отражены остатки расчетов по дебиторской задолженности - счета 020500000 "Расчеты по доходам", счета 020600000 "Расчеты по выданным авансам", счета 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами", счета 020900000 "Расчеты по ущербу и иным доходам", счета 021010000 "Расчеты по налоговым вычетам по НДС", счета 021005000 "Расчеты с прочими дебиторами", счета 030300000 "Расчеты по платежам в бюджеты";

по которым на отчетную дату отражены остатки расчетов по кредиторской задолженности - счета 030200000 "Расчеты по принятым обязательствам", счета 030300000 "Расчеты по платежам в бюджеты", счета 030402000 "Расчеты с депонентами", 030403000 "Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда", 030404000 "Внутриведомственные расчеты", 020500000 "Расчеты по доходам", счета 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами", счета 020900000 "Расчеты по ущербу и иным доходам", счета 330401000 "Средства во временном распоряжении".

В графах 2, 5 указывается общая сумма дебиторской (кредиторской) задолженности, учитываемая по соответствующему коду счета бухгалтерского учета по состоянию на начало года и на конец отчетного периода соответственно.

В графах 3, 6 указываются данные о задолженности, срок исполнения которой по правовому основанию возникновения превышает 12 месяцев.

В графах 4, 7 указываются данные о неисполненных соответственно на начало года и на конец отчетного периода обязательствах, по которым срок исполнения уже наступил, просроченной дебиторской задолженности.

В графах 2, 3, 4, 5 показатели расчетов с дебиторами и кредиторами формируются по строкам "Итого по коду счета" - с подведением промежуточных итогов по синтетическим кодам счетов Единого плана счетов.

По строке "Всего" указывается итоговая сумма на начало года (графы 2, 3, 4) и конец отчетного периода - (графы 3, 5).

В разделе 2 "Аналитическая информация о просроченной задолженности" Приложения ф. 0503769 содержится аналитическая информация о просроченной кредиторской (дебиторской) задолженности учреждения в следующем порядке.

В графе 1 указывается код соответствующих аналитических счетов счета, по которым отражены остатки в графе 5 раздела 1 Приложения ф. 0503769.

В графе 2 отражаются суммы, просроченной кредиторской (дебиторской) задолженности учреждения.

В графах 3, 4 отражается (в формате "ММ.