Решение Совета народных депутатов муниципального образования Боголюбовское сельское поселение Суздальского района Владимирской области от 12 августа 2008 г. N 21 "О земельном налоге"

С изменениями и дополнениями от:

2 апреля 2013 г.

В соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 г. N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", главой 31 Налогового Кодекса Российской Федерации Совет народных депутатов решил:

1. Установить с 01 января 2009 г. на территории муниципального образования Боголюбовское сельское поселение земельный налог. Земельный налог обязателен к уплате на территории поселения.

1.1. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования, праве пожизненного наследуемого владения.

Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

1.2. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования Боголюбовское сельское поселение, на территории которого введен налог.

Не признаются объектом налогообложения:

- земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;

- земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

- земельные участки из состава земель лесного фонда;

- земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда.

1.3. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков , являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.

Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях.

1.4. Налогоплательщики-организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений, полученных от органов, ведущих государственный земельный кадастр о каждом земельном участке , принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговым органом на основании сведений, полученных от органов, ведущих государственный земельный кадастр и осуществляющих регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органов муниципальных образований.

2. В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации определить налоговые ставки земельного налога, порядок и сроки уплаты налога, авансового платежа по налогу, порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, а также устанавливаются налоговые льготы:

Информация об изменениях:

Решением Совета народных депутатов муниципального образования Боголюбовское сельское поселение Суздальского района Владимирской области от 2 апреля 2013 г. N 17 подпункт 2.1 пункта 2 настоящего решения изложен в новой редакции, распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2013 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.1. Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

ГАРАНТ:

Действие подпунктов 2.1.1., 2.1.2., 2.1.4, 2.1.6.-2.1.8., 2.1.10, 2.1.12., 2.1.13., 2.1.15-2.1.18 подпункта 2.1 пункта 2 настоящего решения распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 г.

NN пп	Группы видов разрешенного использования	Налоговая ставка	Категория земельного участка
2.1.1	Земельные участки, предназначенные для размещения домов среднеэтажной и многоэтажной жилой застройки	0,3%	Земли поселений
2.1.2	Земельные участки, предназначенные для размещения домов малоэтажной жилой застройки, в том числе индивидуальной жилой застройки	0,2%	Земли поселений
2.1.3	Земельные участки, предназначенные для размещения гаражей и автостоянок	0,5%	Земли поселений Земли сельскохозяйственного назначения Земли промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, земли для обеспечения космической деятельности, земли обороны, безопасности и земли иного специального назначения
2.1.4	Земельные участки, предназначенные для дачного строительства, садоводства и огородничества	0,3%	Земли поселений Земли сельскохозяйственного назначения
2.1.5	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания	1,3%	Земли поселений Земли промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, земли для обеспечения космической деятельности, земли обороны, безопасности и земли иного специального назначения
2.1.6	Земельные участки, предназначенные для размещения гостиниц	1,5%	Земли поселения
2.1.7	Земельные участки, предназначенные для размещения офисных зданий делового и коммерческого назначения	0,9%	Земли поселений
2.1.8	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения	0,15%	Земли поселений Земли сельскохозяйственного назначения
2.1.9	Земельные участки, предназначенные для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок	0,5%	Земли поселений Земли сельскохозяйственного назначения Земли промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, земли для обеспечения космической деятельности, земли обороны, безопасности и земли иного специального назначения
2.1.10	Земельные участки, предназначенные для разработки полезных ископаемых, размещения железнодорожных путей, автомобильных дорог, искусственно созданных внутренних водных путей, причалов пристаней, полос отвода железных и автомобильных дорог, водных путей, трубопроводов, кабельных, радиорелейных и воздушных линий связи и линий радиофикации, воздушных линий электропередачи конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, устройств транспорта, энергетики и связи; размещение наземных сооружений и инфраструктуры спутниковой связи, объектов космической деятельности, военных объектов	1,5%	Земли поселений Земли сельскохозяйственного назначения Земли промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, земли для обеспечения космической деятельности, земли обороны, безопасности и земли иного специального назначения
2.1.11	Земельные участки, занятые особо охраняемыми территориями и объектами, городскими лесами, скверами, парками, городскими садами	0,1%	Земли поселений Земли сельскохозяйственного назначения
2.1.12	Земельные участки, предназначенные для сельскохозяйственного использования	0,3%	Земли поселений Земли сельскохозяйственного назначения
2.1.13	Земельные участки, не используемые для сельскохозяйственного производства	1,5%	Земли сельскохозяйственного назначения
2.1.14	Земельные участки улиц, проспектов, площадей, шоссе, аллей, бульваров, застав, переулков, проездов, тупиков; земельные участки земель резерва; земельные участки, занятые водными объектами; изъятыми из оборота или ограниченными в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации; земельные участки под полосами отвода водоемов, каналов и коллекторов, набережные	0,1%	Земли поселений Земли сельскохозяйственного назначения
2.1.15	Земельные участки, предназначенные для размещения административных зданий, объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства и религии	0,15%	Земли поселений
2.1.16	Земельные участки под объекты дорожного сервиса, размещенные на полосах отвода автомобильных дорог	0,7%	Земли промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, земли для обеспечения космической деятельности, земли обороны, безопасности и земли иного специального назначения
2.1.17	Земельные участки для разработки полезных ископаемых, предоставляемые организациям горнодобывающей и нефтегазовой промышленности после оформления горного отвода, утверждения проекта рекультивации земель, восстановления ранее отработанных земель. Земельные участки для размещения воздушных линий электропередачи, наземных сооружений кабельных линий электропередачи, подстанций, распределительных пунктов, других сооружений и объектов энергетики. Земельные участки для размещения железнодорожных путей. Земельные участки для установления полос отвода железных дорог, за исключением земельных участков, переданных в аренду гражданам и юридическим лицам для сельскохозяйственного использования, оказания услуг пассажирам, складирования грузов, устройства погрузочно-разгрузочных площадок, сооружения прирельсовых складов (за исключением складов горюче-смазочных материалов и автозаправочных станций любых типов, а также складов, предназначенных для хранения опасных веществ и материалов) и иных целей при условии соблюдения требований безопасности движения, установленных федеральными законами. Земельные участки для размещения автомобильных дорог, их конструктивных элементов и дорожных сооружений. Земельные участки для установления полос отвода автомобильных дорог, за исключением земельных участков под объектами дорожного сервиса. Земельные участки искусственно созданных внутренних водных путей. Земельные участки береговой полосы. Земельные участки для размещения нефтепроводов, газопроводов, иных трубопроводов. Земельные участки для установления охранных зон с особыми условиями использования земельных участков. Земельные участки для размещения кабельных, радиорелейных и воздушных линий связи и линий радиофикации на трассах кабельных и воздушных линий связи и радиофикации. Земельные участки для размещения подземных кабельных и воздушных линий связи и радиофикации. Земельные участки для размещения наземных и подземных необслуживаемых усилительных пунктов на кабельных линиях связи. Земельные участки для размещения наземных сооружений и инфраструктуры спутниковой связи.	0,1%	Земли промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, земли для обеспечения космической деятельности, земли обороны, безопасности и земли иного специального назначения
2.1.18	Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд	0,3%	Земли промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, земли для обеспечения космической деятельности, земли обороны, безопасности и земли иного специального назначения

2.2. Налог (авансовые платежи по налогу) подлежат уплате в следующем порядке и в сроки:

- налогоплательщиками-организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, налог, исчисленный на основании налоговой декларации, уплачивается по истечении налогового периода, не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

- авансовые платежи по налогу, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются налогоплательщиками - юридическими лицами и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями ежеквартально, не позднее 30 числа, следующего за отчетным периодом. Исчисление сумм авансовых платежей по налогу производится по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как одна четвертая соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

- налогоплательщики - физические лица уплачивают два авансовых платежа по налогу на основании налогового уведомления 15 сентября и 15 ноября в размере одной третьей налоговой ставки. Сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, уплачивается в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом и определяется как разница между исчисленной годовой суммой налога и произведенными авансовыми платежами;

- налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

2.3 Налогоплательщики-организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.

Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчеты сумм по авансовым платежам по налогу представляются налогоплательщиками в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

2.4. В соответствии с пунктом 5 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации отдельным категориям налогоплательщиков при исчислении земельного налога уменьшают налоговую базу на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 руб. на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.

Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы в соответствии с главой 31 Налогового Кодекса Российской Федерации, представляются в налоговый орган:

- налогоплательщиками - физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в сроки, установленные для представления налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу и налоговой декларации по налогу, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

- налогоплательщиками- физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, в срок до 1 мая текущего года.

2.5. Освобождаются от налогообложения:

1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;

2) организации - в отношении земельных участков , занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;

3) религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;

4) общероссийские общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%,- в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;

организации, уставной капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда- не менее 25%, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров по перечню, утвержденному Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов, работ и услуг;

учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов,- в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных ,научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;

4) организации народных художественных промыслов - в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов.

3. Налоговым периодом признается календарный год.

Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющимися индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

4. Налог вводится в действие на территории муниципального образования Боголюбовское сельское поселение с 01 января 2009 г.

5. Настоящее решение подлежит официальному опубликованию в информационном бюллетене " С чего начинается Родина".

6. Настоящее решение вступает в силу с 01 января 2009 г.

Глава муниципального образования Боголюбовское сельское поселение, Председатель Совета народных депутатов

Л.В. Ветюгова