Приложение. Положение о земельном налоге на территории муниципального образования город Владимир

Приложение

к решению

Совета народных депутатов города Владимира

от 20 октября 2010 г. N 191

Положение
о земельном налоге на территории муниципального образования город Владимир

С изменениями и дополнениями от:

19 октября 2011 г., 21 ноября 2012 г., 27 февраля 2013 г., 29 января, 26 ноября 2014 г., 24 июня, 26 ноября 2015 г.

Настоящее Положение вводится на территории муниципального образования город Владимир на основании главы 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и решением Совета народных депутатов города Владимира.

1. Общие положения

Настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации на территории муниципального образования город Владимир определяются ставки земельного налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, основания и порядок их применения, а также размер не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков, порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.

Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база и порядок ее определения, налоговый период, отчетный период, порядок исчисления земельного налога определяются Налоговым кодексом Российской Федерации.

2. Налоговые ставки

Информация об изменениях:

Решением Совета народных депутатов города Владимира от 26 ноября 2014 г. N 221 пункт 2.1 раздела 2 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2015 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.1. Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

N п/п	Разрешенное использование (или категория) земельных участков	Налоговая ставка, % от кадастровой стоимости
1.	Земельные участки, занятые жилищным фондом, за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду	0,3
2.	Земельные участки, приобретенные (предоставленные) для жилищного строительства	0,3
3.	Земельные участки, предназначенные для размещения гаражей и автостоянок (для хранения индивидуального автотранспорта, автотранспортных средств для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности)	1,5
4.	Земельные участки, предназначенные для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства	0,3
5.	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания	1,5
6.	Земельные участки, предназначенные для размещения гостиниц	1,5
7.	Земельные участки, предназначенные для размещения офисных зданий делового и коммерческого назначения, финансовых организаций, банков и страховых компаний	1,5
8.	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения	1,5
9.	Земельные участки, предназначенные для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства (кроме перечисленных в строке 19 настоящей та- блицы),материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок	1,5
10.	Земельные участки, предназначенные для размещения электростанций, обслуживающих их сооружений и объектов	1,5
11.	Земельные участки, предназначенные для размещения портов, водных, железнодорожных вокзалов, автодорожных вокзалов, аэропортов, аэродромов, аэровокзалов	1,5
12.	Земельные участки, занятые водными объектами, находящимися в обороте	1,5
13.	Земельные участки, предназначенные для разработки полезных ископаемых, размещения железнодорожных путей, автомобильных дорог, искусственно созданных внутренних водных путей, причалов, пристаней, полос отвода железных и автомобильных дорог, водных путей, трубопроводов, кабельных, радиорелейных и воздушных линий связи и линий радиофикации, воздушных линий электропередачи, конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, энергетики и связи; размещения наземных сооружений и инфраструктуры спутниковой связи, объектов космической деятельности, военных объектов	1,5
14.	Земельные участки, занятые особо охраняемыми территориями и объектами, городскими лесами, скверами, парками, городскими садами	1,5
15.	Земельные участки, отнесенные к землям сельскохозяйственного использования, сельскохозяйственного назначения, и используемые для сельскохозяйственного производства	0,3
16.	Земельные участки, предназначенные для сельскохозяйственного использования, сельскохозяйственного назначения и неиспользуемые для сельскохозяйственного производства	1,5
17.	Земельные участки улиц, проспектов, площадей, шоссе, аллей, бульваров, застав, переулков, проездов, тупиков; земельные участки земель резерва; земельные участки, занятые водными объектами, изъятыми из оборота или ограниченными в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации; земельные участки под полосами отвода водоемов, каналов и коллекторов, набережные	1,5
18.	Земельные участки, предназначенные для размещения административных зданий, объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства, религии	1,5
19.	Земельные участки, занятые объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса)	0,3
20.	Земельные участки кладбищ, крематориев	1,5
21.	Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд	0,3
22.	Прочие земельные участки	1,5

2.2. Налоговые ставки, указанные в строках 2-22 настоящей таблицы, применяются также в отношении земельных участков, предоставленных (приобретенных) для проектирования и строительства соответствующих объектов.

Информация об изменениях:

Решением Совета народных депутатов города Владимира от 25 декабря 2014 г. N 264 в раздел 3 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

3. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

3.1. Уплата земельного налога производится налогоплательщиками по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации.

Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций, устанавливается первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

3.2. Налогоплательщики-организации, в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности, исчисляют и выплачивают суммы авансовых платежей по налогу:

- за 1 квартал - не позднее 10 мая

- за 2 квартал - не позднее 10 августа

- за 3 квартал - не позднее 10 ноября текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 1 марта года, следующего за истекшим, исчисляется как разница между исчисленной суммой налога и суммой внесенных в течение налогового периода авансовых платежей.

3.3. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Решениями Совета народных депутатов города Владимира от 26 ноября 2014 г. N 221, от 26 ноября 2015 г. N 81 в раздел 4 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г.

См. текст раздела в предыдущей редакции

4. Налоговые льготы. Основания и порядок их применения

4.1. Для организаций и физических лиц, имеющих земельные участки на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, являющиеся объектом налогообложения на территории муниципального образования город Владимир, льготы действуют в соответствии со статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации.

4.2. Кроме организаций и физических лиц, указанных в статье 395 Налогового кодекса Российской Федерации, освобождаются от налогообложения за земельные участки (долю в праве общей долевой собственности или общей совместной собственности на земельный участок), предоставленные для индивидуального жилищного строительства и содержания жилого фонда, строительства, содержания индивидуальных гаражей, садоводства и огородничества:

а) участники Великой Отечественной войны, а также граждане, на которых законодательством распространены социальные гарантии и льготы участников Великой Отечественной войны;

б) инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют I и II группу инвалидности, ребенок-инвалид и семья ребенка-инвалида (родители (опекун, попечитель) ребенка-инвалида);

в) инвалиды с детства;

г) физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15.05.1991 N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

д) физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

е) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

ж) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР"

з) почетные граждане Владимирской области и почетные граждане города Владимира;

и) граждане за земельные участки, предоставленные в собственность бесплатно однократно для индивидуального жилищного строительства в соответствии с подпунктами 1, 2, 4 пункта 1 статьи 2 Закона Владимирской области от 25.02.2015 N 10-ОЗ "О регулировании земельных отношений на территории Владимирской области"

4.3. Для пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание, налоговая база при исчислении налога за земельные участки, указанные в подпункте 3 пункта 2.1 настоящего Положения, устанавливается в размере 50% от кадастровой стоимости.

4.4. Налогоплательщики - физические лица, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы в срок до 31 декабря налогового периода.

4.5. В отношении земельных участков, предоставленных в постоянное (бессрочное) пользование или собственность садово-огородническим кооперативам, товариществам собственников жилья, жилищным, жилищно-строительным, гаражным, гаражно-строительными кооперативам, членами которых являются в том числе и лица, перечисленные в пунктах 4.2, 4.3 настоящего Положения, предоставляется льгота, установленная пунктами 4.2, 4.3 настоящего Положения, определяемая в следующем порядке:

- для садово-огороднических кооперативов пропорционально площади садово-огороднических участков, принадлежащих указанным лицам на праве собственности, в общей площади садово-огороднических участков;

- для товариществ собственников жилья, жилищных, жилищно-строительных кооперативов пропорционально площади помещений, принадлежащих указанным лицам на праве собственности, в общей площади помещений;

- для гаражных, гаражно-строительных кооперативов пропорционально площади гаражей, принадлежащих указанным лицам на праве собственности, в общей площади гаражей.

Для уменьшения налоговой базы лица, перечисленные в пунктах 4.2, 4.3 настоящего Положения, в срок до 20 января налогового периода либо в течение 30 дней с момента возникновения оснований применения льгот представляют налогоплательщикам - организациям, перечисленным в абзаце первом настоящего пункта, документы, подтверждающие льготу, и правоустанавливающие документы на объекты собственности, а налогоплательщики-организации представляют в налоговые органы необходимые сведения вместе с налоговой декларацией.

4.6. В случае возникновения (утраты) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу либо права на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками представляются в налоговый орган по месту нахождения земельного участка документы, подтверждающие возникновение (утрату) данного права, в течение 30 дней со дня его возникновения (утраты).