Приложение N 2. Порядок составления сводной квартальной бухгалтерской отчетности автономных и бюджетных учреждений

Приложение N 2
к приказу
Департамента финансов, бюджетной и налоговой политики администрации
Владимирской области
от 28 марта 2016 г. N 40

Порядок
составления сводной квартальной бухгалтерской отчетности автономных и бюджетных учреждений

При составлении сводной квартальной бухгалтерской отчетности автономных и бюджетных учреждений следует руководствоваться Инструкцией о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.03.2011 года N 33н*(4) (далее - Инструкция 33н).

Квартальная бухгалтерская отчетность формируется и представляется в сроки, установленные приказом ДФБНП от 23.03.2016 N 37 в составе следующих форм:

- Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) (далее - Отчет ф. 0503737);

- Отчет о движении денежных средств учреждения (ф. 0503723) формируется и представляется, начиная с отчетности на 01.07.2016;

- Пояснительная записка к Балансу учреждения (ф. 0503760);

- Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф. 0503769).

- Сведения об остатках денежных средств учреждения (ф. 0503779).

Ежемесячно представляются Сведения об остатках денежных средств на лицевых счетах муниципальных бюджетных и муниципальных автономных учреждений (далее - Сведения) в срок до 5 числа месяца, следующего'за отчетным месяцем.

Сведения составляются в программном комплексе "Свод-Смарт" по форме "OST_BU_AU" на основании Баланса по операциям кассового обслуживания бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций (ф.0503154) соответствующего Отдела Управления федерального казначейства.

Все формы отчетности представляются в электронном виде.

При составлении отдельных форм квартальной бухгалтерской отчетности необходимо учесть следующее.

Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737).

Отчет ф. 0503737 формируется раздельно по видам финансового обеспечения (деятельности): собственные доходы учреждения "2", субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания "4", субсидии на иные цели "5", субсидии на цели осуществления капитальных вложений "6".

Формирование показателей Отчета ф. 0503737 по строкам отчета осуществляется с указанием:

- в разделе 1 "Доходы учреждения" кода аналитической группы подвида доходов бюджетов (разряды с 18 по 20 кода классификации доходов бюджетов);

- в разделе 2 "Расходы учреждения" кода вида расхода (разряды с 18 по 20 кода классификации расходов бюджетов);

- в разделе 3 "Источники финансирования дефицита средств учреждения" кода аналитической группы вида источников финансирования дефицита бюджетов (разряды с 18 по 20 кода классификации источников финансирования дефицита бюджетов).

В разделе 4 "Сведения о возвратах остатков субсидий и расходов прошлых лет" показатели:

по строке 910 "Возвращено остатков субсидий прошлых лет, всего" по КОСГУ 130 "Доходы от оказания платных услуг (работ)" отражаются только возвраты субсидий на выполнение муниципального задания;

по строке 950 "Возвращено расходов прошлых лет, всего" по кодам аналитики в 2016 году не детализируются.

Согласно Указаниям о порядке применения бюджетной классификации от 1 июля 2013 года N 65н, доходы муниципальных учреждений от поступлений субсидий на финансовое обеспечение выполнения ими муниципального задания относятся на КОСГУ 130 "Доходы от оказания платных услуг (работ)" и соответственно отражаются в ф.0503737_4 (субсидии на муниципальное задание) по строке 040 "Доходы от оказания платных услуг (работ)".

В Отчете о движении денежных средств учреждения (ф. 0503723) (далее - Отчет ф. 0503723) отражаются данные о движении денежных средств на счетах учреждений в рублях в кредитных организациях, органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджета, а также в кассе учреждения, в том числе средств во временном распоряжении.

Отчет ф. 0503723 формируется и представляется, начиная с отчетности на 01.07.2016.

Данные Отчета ф. 0503723 формируются финансовыми органами бюджетов муниципальных образований на отчетную дату в порядке, установленном пунктами 55.1.-55.3. Инструкции 33н.

В разделе 4 "Аналитическая информация по выбытиям" графы 5, 6 не заполняются.

Сведения по дебиторской н кредиторской задолженности учреждения (ф. 0503769) (далее - Сведения ф. 0503769).

Данные Сведений ф. 0503769 формируются финансовыми органами бюджетов муниципальных образований на отчетную дату в порядке, установленном пунктом 69 Инструкции 33н.

Показатели, отраженные в Сведениях (ф. 0503769), должны быть подтверждены соответствующими регистрами бюджетного учета.

Сведения ф. 0503769 составляются раздельно по видам финансового обеспечения (деятельности): собственные доходы учреждения "2", субсидии на выполнение муниципального задания "4", субсидии на иные цели "5", субсидии на цели осуществления капитальных вложений "6", а также отдельно по дебиторской и отдельно по кредиторской задолженности.

В разделе 1 Сведений ф. 0503769 отражаются суммы дебиторской и кредиторской задолженности учреждения, с выделением сумм, по которым в срок, предусмотренный правовым основанием возникновения задолженности, обязательства, кредитором (дебитором) не исполнены (просроченная кредиторская (дебиторская) задолженность).

Показатели граф 5-8 раздела 1 Сведений ф. 0503769 формируются и представляются, начиная с отчетности на 01.07.2016.

Раздел 2 "Аналитическая информация о просроченной задолженности" Сведений ф. 0503769 заполняется в разрезе кодов счетов бухгалтерского учета, даты возникновения (в формате "мм. гггг.") и дата (в формате "мм. гггг") ее исполнения по правому основанию (договору, счету, нормативному правовому акту, исполнительному документу и т.п.).

Показатели граф 5-6 раздела 2 Сведений ф. 0503769 в 2016 году не заполняются.

Показатели граф 7-8 раздела 2 Сведений ф. 0503769 формируются и представляются, начиная с отчетности на 01.07.2016, где отражаются соответственно код и наименование причины, повлиявшей на наличие просроченной дебиторской (кредиторской) задолженности:

1 - банкротство контрагента (поставщика, исполнителя работ, услуг);

2 - банкротство налогоплательщика;

3 - контрагентами нарушены сроки выполнения работ, работы по договору в установленный срок не выполнены;

4 - документы на оплату за поставленный товар, оказанные услуги, выполненные работы контрагентом представлены с нарушением сроков;

5 - иные причины.

В разделе 3 "Аналитическая .информация о движении просроченной дебиторской, кредиторской задолженности" Сведений (ф. 0503769) раскрывается аналитическая информация о движении просроченной дебиторской, кредиторской задолженности.

Дополнительно в разделе 4 "Анализ показателей отчетности учреждения" Пояснительной записки ф. 0503760 следует представить расшифровки просроченной дебиторской и кредиторской задолженности по видам финансового обеспечения (деятельности): субсидии на выполнение муниципального задания "4", субсидии на иные цели "5", субсидии на цели осуществления капитальных вложений "6", по форме:

(руб.)

N п/п	Код счета (9 знаков)	Сумма задолженности на отчетную дату	За что образовалась задолженность	Причины образования задолженности	Меры, принятые (принимаемые) для урегулирования задолженности	Дата образования задолженности (месяц, год)
	Всего

Сведения об остатках денежных средств учреждения (ф. 0503779) (далее - Сведения ф. 0503779).

Данные Сведений ф. 0503779 формируются финансовыми органами бюджетов муниципальных образований на отчетную дату в порядке, установленном пунктом 74 Инструкции 33н.

Сведения ф. 0503779 составляются раздельно по видам финансового обеспечения (деятельности).

В разделе 1 "Счета в кредитных организациях" в графе 1 указываются номера банковских счетов. Показатель по счету 0 210 03 000 "Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам" отражается в разделе 1.

В разделе 2 "Счета в финансовом органе", а также по счету 0 210 03 000, отраженному в разделе 1, графа 1 не заполняется.