Приложение N 1. Порядок составления месячной и квартальной отчетности об исполнении бюджетов городских округов, консолидированных бюджетов муниципальных районов и бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов, бюджетной и налоговой политики администрации Владимирской области от 12 апреля 2016 г. N 49 в настоящее приложение внесены изменения

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение N 1
к приказу
Департамента финансов, бюджетной и налоговой политики администрации
Владимирской области
от 28 марта 2016 г. N 40

Порядок
составления месячной и квартальной отчетности об исполнении бюджетов городских округов, консолидированных бюджетов муниципальных районов и бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования

С изменениями и дополнениями от:

4, 7, 12 апреля 2016 г.

Составление и представление месячной и квартальной бюджетной отчетности финансовыми органами, территориальным фондом обязательного медицинского страхования осуществляется в соответствии с требованиями Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 N 191н 2 (далее - Инструкция 191н).

В составе ежемесячной отчетности об исполнении бюджетов городских округов, консолидированных бюджетов муниципальных районов и бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования области представляются следующие формы:

- Отчет об исполнении бюджетов городских округов, консолидированных бюджетов муниципальных районов и бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования (ф. 0503317);

- Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125);

- Справка о суммах консолидируемых поступлений, подлежащих зачислению на счет бюджета (ф.0503184);

- Справочная таблица к отчету об исполнении бюджетов городских округов. консолидированных бюджетов муниципальных районов (ф. 0503387);

- Пояснительная записка (ф. 0503360);

- Справка о сумме плановых показателей, утвержденных решением о бюджете в части межбюджетных трансфертов, полученных из областного бюджета;

- Сведения об остатках средств на едином счете бюджета муниципального образования;

- Сведения о дебиторской и просроченной кредиторской задолженности.

Дополнительно к формам месячной отчетности в составе квартальной отчетности представляются:

- Консолидированный отчет о движении денежных средств (ф. 0503323) (далее - Отчет ф. 0503323) формируется и представляется, начиная с отчетности на 01.07.2016;

- Сведения о количестве подведомственных участников бюджетного процесса, учреждений, государственных (муниципальных) унитарных предприятий и публично-правовых образований (ф. 0503361) (далее - Сведения ф. 0503361);

- Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503369).

Кроме этого, территориальным фондом обязательного медицинского страхования Владимирской области (далее - ТФОМС), дополнительно в составе квартальной отчетности представляются:

- Отчет о движении денежных средств (ф. 0503123) формируется и представляется, начиная с отчетности на 01.07.2016;

- Пояснительная записка (ф. 0503160) в составе:

- Сведения о количестве подведомственных участников бюджетного процесса, учреждений и государственных (муниципальных) унитарных предприятий (ф. 0503161) (далее - Сведения ф. 0503161);

- Сведения об исполнении бюджета (ф. 0503164) (далее - Сведения ф. 0503164);

- Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) (показатели граф 5-8 Сведений ф. 0503169 формируются, начиная с отчетности на 01.07.2016);

- Сведения об использовании информационно-коммуникационных технологий (ф. 0503177).

Все формы отчетности представляются в электронном виде.

При составлении форм бюджетной отчетности необходимо учесть следующие особенности.

Отчет об исполнении консолидированного бюджета городского округа, муниципального района и бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования (ф. 0503317) (далее - Отчет ф. 0503317).

Отчет ф. 0503317 об исполнении консолидированного бюджета муниципального района, бюджета городского округа на бумажном носителе в соответствующем финансовом органе должен быть завизирован Главой администрации муниципального района, городского округа.

Обращаем внимание, что Раздел 2 "Расходы бюджета" Отчета ф. 0503317 представляется с указанием в соответствующих разрядах кодов раздела, подраздела, видов расходов классификации расходов бюджетов Российской Федерации.

Следует обратить особое внимание финансовых органов муниципальных образований области на обеспечение полноты консолидационных процедур в части взаимосвязанных расчетов по межбюджетным трансфертам.

Так, в случае, если на отчетную дату операции по взаимосвязанным расчетам между бюджетами исполнены по кодам бюджетной классификации, не предназначенным для их отражения, суммы таких операций подлежат консолидации и, соответственно, отражению в графе 20 Отчета ф. 0503317 на основании информации, указанной в разделе 3 "Анализ отчета об исполнении бюджета субъектом отчетности" Пояснительной записки соответствующего финансового органа муниципального образования области 3, с одновременным отражением таких операций по соответствующим строкам и графам раздела 4 "Таблица консолидируемых расчетов" Отчета ф. 0503317.

В целях обеспечения формирования департаментом финансов, бюджетной налоговой политики администрации области достоверного Отчета об исполнении консолидированного бюджета области, бюджетная отчетность представляется с учетом межбюджетных трансфертов, в том числе возвратов неиспользованных межбюджетных трансфертов прошлых лет, перечисленных из соответствующего бюджета в последний день отчетного периода, зачисленных на балансовый счет 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" в текущем отчетном периоде и подлежащих зачислению на соответствующие счета бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в следующем отчетном периоде с отражением суммы консолидируемых доходов бюджета, источников финансирования дефицита бюджета на основании данных по соответствующим счетам счета 1 210 04 000 "Расчеты по распределенным поступлениям к зачислению в бюджет".

В случае если межбюджетные трансферты перечислены из соответствующего бюджета в предыдущем отчетном периоде и зачислены на лицевой счет администратора доходов бюджета в следующем отчетном периоде, администраторам доходов бюджетов следует отражать указанные операции в отчетности, представляемой за соответствующий отчетный период, как средства в пути на основании показателей счета 1 201 23 000 "Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути".

Показатели Отчета ф. 0503317 должны быть выверены с показателями Отчета по поступлениям и выбытиям ф.0503151 (0503152), представляемого в финансовый орган соответствующим отделом Управления Федерального казначейства по Владимирской области.

В департамент финансов, бюджетной и налоговой политики администрации области (далее - ДФБНП) Отчет ф. 0503317 представляется только в электронном виде.

Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125).

Справка составляется нарастающим итогом с начала финансового года в срок до 7 числа месяца следующего за отчетным месяцем, в части определения взаимосвязанных показателей по денежным расчетам по счетам:

- 1 205 51 560 "Увеличение дебиторской задолженности по поступлениям от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" в корреспонденции со счетом 1 210 02 151 "Расчеты с финансовым органом по поступлениям от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" в части возврата остатков межбюджетных трансфертов текущего года и прошлых лет;

- 1 205 51 660 "Уменьшение дебиторской задолженности по поступлениям от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" в корреспонденции со счетом 1 210 02 151 на сумму полученных межбюджетных трансфертов от областного, федерального (для ТФОМС) бюджетов;

- 1 301 11 710 "Увеличение задолженности перед бюджетами бюджетной системы Российской Федерации по привлеченным бюджетным кредитам в рублях" в корреспонденции со счетом 1 210 02 710 "Расчеты с финансовым органом по поступлениям в бюджет внутренних заимствований" в части полученных из областного бюджета кредитов;

- 1 301 11 810 "Уменьшение задолженности перед бюджетами бюджетной системы Российской Федерации по привлеченным бюджетным кредитам в рублях" в корреспонденции со счетом 1 304 05 810 "Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом но погашению задолженности по внутреннему долгу" в части погашения кредита областному бюджету и со счетом 1 304 05 231 "Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом по обслуживанию внутреннего долга" в части уплаченных процентов, штрафных санкций;

- 1 302 51 830 "Уменьшение кредиторской задолженности по перечислениям другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации" в части межбюджетных трансфертов бюджетам территориальных фондов обязательного медицинского страхования.

Справка о суммах консолидируемых поступлений, подлежащих зачислению на счет бюджета (ф. 0503184), (далее - Справка ф. 0503184).

Справка ф. 0503184 составляется на основании данных о средствах бюджета, находящихся на отчетную дату на счете Управления Федерального казначейства по Владимирской области 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации", для их распределения по соответствующим бюджетам и подлежащих зачислению на счета бюджетов в следующем отчетном периоде.

Справка ф. 0503184 заполняется в части сумм консолидируемых доходов бюджета, источников финансирования дефицита бюджета на основании данных по соответствующим счетам счета 1 210 04 000 "Расчеты по распределенным поступлениям к зачислению в бюджет".

Справочная таблица (ф. 0503387) к отчету об исполнении консолидированного бюджета муниципального образования составляется финансовыми органами муниципальных районов и городских округов в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации и письмами ДФБНП.

Консолидированный отчет о движении денежных средств (ф. 0503323) (далее - Отчет ф. 0503323).

Отчет ф. 0503323 формируется и представляется, начиная с отчетности на 01.07.2016.

Отчет ф. 0503323 формируется и представляется финансовыми органами бюджетов муниципальных образований на отчетную дату в порядке, установленном пунктами 198-201 Инструкции 191н и на основании данных Отчета ф. 0503123, пример заполнения которого приведен в приложении к совместному письму Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства от 17.03.2016 N 02-07-07/15237 и N 07-04-05/02-178 "О составлении и представлении месячной и квартальной бюджетной отчетности, квартальной сводной бухгалтерской отчетности государственных бюджетных и автономных учреждений главными администраторами средств федерального бюджета в 2016 году".

ТФОМС Отчет о движении денежных средств (ф. 0503123) (далее - Отчет ф. 0503123) формируется и представляется, начиная с отчетности на 01.07.2016 и в порядке, установленном пунктами 146-150 Инструкции 191н.

При составлении Отчета ф. 0503123 следует руководствоваться вышеуказанным совместным письмом Министерства финансов Российской Федерации и Федеральным казначейством.

Сведения ф.ф. 0503361, 0503161 (для ТФОМС) формируются финансовыми органами бюджетов муниципальных образований и ТФОМС на отчетную дату в порядке, установленном пунктом 160 Инструкции 191 н.

Информация в Сведениях об исполнении бюджета (ф. 0503164) ТФОМС отражается с учетом следующих особенностей.

По разделу 1 "Доходы бюджета", по разделу 2 "Расходы бюджета", по разделу 3 "Источники финансирования дефицита бюджета" - показатели, по которым исполнение на квартальную дату составило соответственно менее 20, 40, 70% от утвержденных годовых назначений, с обязательным указанием причин отклонений в графе 9 Сведений ф. 0503164.

При этом по показателям, не содержащим плановые (прогнозные) назначения, строки разделов не заполняются.

Сведения ф. 0503164 формируются в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации соответственно по разделам:

"Доходы бюджета" - в разрезе видов доходов (4-17 разряды),

"Расходы бюджета" - в разрезе кодов разделов, подразделов, целевых статей классификации расходов бюджетов;

"Источники финансирования дефицита бюджета" - в разрезе кодов классификации операций сектора государственного управления 520, 550, 620, 630, 650 без подведения промежуточных итогов по группировочным кодам бюджетной классификации.

Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) (далее - Сведения ф. 0503169).

Сведения ф. 0503169 формируются и представляются ТФОМС на отчетную дату.

Информация в Сведениях содержит обобщенные за отчетный период данные о состоянии расчетов по дебиторской и кредиторской задолженности.

Сведения составляются раздельно по дебиторской и по кредиторской задолженности.

Показатели, отраженные в Сведениях (ф. 0503169), должны быть подтверждены соответствующими регистрами бюджетного учета.

Показатели граф 5-8 Сведении ф. 0503169 формируются и представляются, начиная с отчетности на 01.07.2016.

В разделе 1 "Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности" отражаются суммы дебиторской и кредиторской задолженности учреждения с выделением сумм, по которым в срок, предусмотренный правовым основанием возникновения задолженности, обязательства кредитором (дебитором) не исполнены (далее - просроченная кредиторская, дебиторская задолженность).

В графе 1 указываются коды соответствующих аналитических счетов, по которым на отчетную дату отражены остатки расчетов по дебиторской и кредиторской задолженности.

В графах 2, 9, 12 указывается общая сумма дебиторской (кредиторской) задолженности, учитываемая по соответствующему коду счета бюджетного учета по состоянию на начало года, на конец отчетного периода и на конец аналогичного периода прошлого финансового года.

В графах 3, 10, 13 отражается информация о долгосрочной задолженности (задолженности, срок исполнения которой на отчетную дату превышает 12 месяцев); в графах 4, 11, 14 отражаются данные о просроченной дебиторской, кредиторской задолженности соответственно на начало года, на конец отчетного периода и на конец аналогичного периода прошлого финансового года.

В графах 5-8 отражаются соответственно увеличение и уменьшение общей суммы дебиторской (кредиторской) задолженности по денежным и неденежным расчетам.

В целях формирования Приложения (ф. 0503169) под денежными расчетами понимаются операции по расчетам денежными средствами, отражаемые в корреспонденции с соответствующими счетами аналитического учета счетов 120121000, 120122000, 120123000, 120127000, 120134000, 121002000, 120200000, 120300000, 130405000, под неденежными - операции по расчетам в виде зачета (зачет переплаты одних видов платежей в счет других видов платежей, авансовых платежей, обязательств, субсидий, субвенций, иных трансфертов), отражаемые в корреспонденции с соответствующими счетами аналитического учета счетов 120500000, 120600000, 120800000, 120900000, 130200000, 130300000, 130404000, 130406000.

В разделе 2 "Сведения о просроченной задолженности" раскрывается аналитическая информация о просроченной дебиторской, кредиторской задолженности учреждения.

В графе 1 указываются коды соответствующих аналитических счетов, по которым отражены остатки в графе 1 1 Раздела 1 Сведений.

В графе 2 отражаются суммы просроченной дебиторской, кредиторской задолженности учреждения.

В графе 3, 4 отражается (в формате месяц, год) дата возникновения просроченной дебиторской, кредиторской задолженности и дата исполнения по правовому основанию (договору, счету, исполнительному документу и т.д.). В графах 5, 6 указывается ИНН дебитора (кредитора), а также наименование дебитора (кредитора) соответственно. Показатели расчетов по задолженности с физическими лицами, индивидуальными предпринимателями подлежат обобщению, а в графе 5 указывается значение "0000000000".

При этом в графах 7 и 8 раздела 2 Сведений (ф. 0503169) отражаются соответственно код и наименование причины, повлиявшей на наличие просроченной дебиторской (кредиторской) задолженности:

1 - банкротство контрагента (поставщика, исполнителя работ, услуг);

2 - банкротство налогоплательщика;

3 - контрагентами нарушены сроки выполнения работ, работы по договору в установленный срок не выполнены;

4 - документы на оплату за поставленный товар, оказанные услуги, выполненные работы контрагентом представлены с нарушением сроков;

5 - иные причины.

В разделе 3 "Аналитическая информация о движении просроченной дебиторской, кредиторской задолженности" Сведений (ф. 0503169) раскрывается аналитическая информация о движении просроченной дебиторской, кредиторской задолженности.

Сведения по дебиторской н кредиторской задолженности (ф. 0503369) (далее - Сведения ф. 0503369).

Сведения ф. 050369 формируются раздельно по дебиторской и по кредиторской задолженности.

В графе 1 "Номер (код) счета бюджетного учета" указываются коды соответствующих аналитических счетов:

по которым на отчетную дату отражены остатки расчетов по дебиторской задолженности - счета 020500000 "Расчеты по доходам", счета 020600000 "Расчеты по выданным авансам", счета 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами", счета 020900000 "Расчеты по ущербу и иным доходам", счета 030300000 "Расчеты по платежам в бюджеты";

по которым на отчетную дату отражены остатки расчетов по кредиторской задолженности - счета 020500000 "Расчеты по доходам", счета 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами", счета 020900000 "Расчеты по ущербу и иным доходам", счета 030200000 "Расчеты по принятым обязательствам", счета 030300000 "Расчеты по платежам в бюджеты", счета 030400000 "Прочие расчеты с кредиторами".

Дополнительно в разделе 4 "Анализ показателей бухгалтерской отчетности субъекта бюджетной отчетности" Пояснительной записки ф. 0503360 следует объяснить:

1) причины расхождения данных Отчета (ф. 0503317) с данными Отчета по поступлениям и выбытиям (ф. 0503151) и Консолидированного отчета о кассовых поступлениях и выбытиях (ф. 0503152);

2) наличие зачисления межбюджетных трансфертов из бюджета другого уровня (с указанием кода бюджетной классификации межбюджетного трансферта) на код невыясненных поступлений в доход соответствующего бюджета;

3) наличие просроченной дебиторской и кредиторской задолженности на отчетную дату по форме:

(руб.)

N п/п	Код счета (9 знаков)	Сумма просроченной задолженности на отчетную дату	За что образовалась задолженность	Причины образования задолженности	Меры, принятые (принимаемые) для урегулирования задолженности	Дата образования задолженности (месяц, год)
	Всего

Справка о сумме плановых показателей, утвержденных решением о бюджете в части межбюджетных трансфертов, полученных из областного бюджета (далее - Справка).

В целях консолидации плановых показателей Отчета ф. 0503317 Справку необходимо представлять ежемесячно в срок до 4 числа месяца, следующего за отчетным месяцем в электронном виде по форме, установленной ДФБНП. Форма данной Справки ежемесячно направляется в адрес финансовых органов по электронной почте. Показатели в Справке отражаются нарастающим итогом с начала года в рублях с точностью до второго десятичного знака после запятой.

Сведения об остатках средств на едином счете бюджета муниципального образования (далее - Сведения).

Сведения составляются и представляются до 5 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, финансовыми органами городских округов и муниципальных районов по форме, установленной ДФБНП, которая ежемесячно направляется в адрес финансовых органов по электронной почте.

Одновременно с месячным отчетом финансовыми органами представляются Сведения о дебиторской и просроченной кредиторской задолженности на первое число месяца, следующего за отчетным месяцем по формам, размещенным в программном комплексе "Свод - Смарт".

Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503369) формируются и представляются финансовыми органами городских округов, муниципальных районов области в сроки представления квартальной бухгалтерской отчетности, установленные приказом ДФБНП от 23.03.2016 N 37

Отчет об исполнении бюджета (ф. 0503117) формируется и представляется территориальным фондом обязательного медицинского страхования Владимирской области (далее ТФОМС Владимирской области) ежеквартально.

ТФОМС Владимирской области, как получатель бюджетных средств, представляет формы квартальной отчетности в департамент финансов, бюджетной и налоговой политики администрации области на бумажном носителе

3 п. 210 Инструкции N 191н.