Приложение N 1. Методические указания по составлению пояснительной записки к проекту бюджета города на очередной финансовый год и плановый период

Приложение N 1
к Порядку

Методические указания
по составлению пояснительной записки к проекту бюджета города на очередной финансовый год и плановый период

Настоящие Методические указания разработаны с целью обеспечения единой (сопоставимой) структуры и содержания пояснительной записки к проекту решения о бюджете города на очередной финансовый год и плановый период в части, касающейся расходов соответствующих ГРБС.

Пояснительная записка состоит из текстовой и табличной частей, в которой должны найти отражение:

- описание основных направлений деятельности ГРБС;

- расшифровка планируемых показателей по сети, штатам и контингентам в разрезе групп учреждений;

- динамика и структура расходов ГРБС по разделам, подразделам бюджетной классификации расходов за отчетный период, на текущий год, очередной финансовый год и плановый период по форме таблицы 1 в динамике к предшествующему периоду в сумме и в процентах, с обоснованием отклонений;

- экономическая структура расходов по форме таблицы 2;

- основные факторы изменения предельного объема расходов ГРБС в очередном финансовом году и плановом периоде по форме таблицы 3 и краткая характеристика (прилагается в составе примерной структуры пояснительной записки);

- информация о бюджетных ассигнованиях на реализацию задач, поставленных в Указах Президента Российской Федерации, заполняется по форме таблицы 4;

- информация о показателях, характеризующих объемы предоставления муниципальных услуг (выполнения работ) по форме таблицы 5;

- информацию об объемах и направлениях использования субсидий на иные цели с расшифровкой мероприятий и в разрезе муниципальных учреждений (таблица 6);

- информация о публичных и публичных нормативных обязательствах по форме таблицы 7;

- информация о представленных межбюджетных трансфертах согласно таблице 8;

- иные существенные данные, факторы и условия, влияющие на формирование расходов ГРБС в очередном финансовом году и плановом периоде.

Таблицы 1 - 8 подлежат заполнению в обязательном порядке. Пояснительная записка составляется в тыс. руб. с точностью до второго знака после запятой.

Текстовая часть пояснительной записки составляется по каждому разделу, подразделу бюджетной классификации. В пояснительной записке основной акцент должен быть сделан на специфические для главного распорядителя средств бюджета города факторы и условия, определяющие состав и объемы бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период и изменения в них по сравнению с бюджетными ассигнованиями, утвержденными решением Совета народных депутатов города Владимира на текущий финансовый год.

Пояснительная записка представляется:

- на бумажном носителе;

- в электронном виде - после проверки отраслевым отделом в формате Word, шрифт Times New Roman 14 для текстовой части и Times New Roman 12 для таблиц, а также в отсканированном виде (формат PDF).

Для обеспечения единой (сопоставимой) структуры пояснительной записки к проекту решения о бюджете города на очередной финансовый год и плановый период ниже приводится примерная структура пояснительной записки.

                            Пояснительная записка

                            (примерная структура)

Наименование ГРБС _______________________________________________________

     Расходные обязательства установлены следующими нормативными актами:

     - __________;

     - __________.

     Исполнение расходных обязательств осуществляется:

     - аппаратом управления ГРБС с численностью _____ штатных единиц;

     -  муниципальными  казенными  учреждениями  в  количестве  единиц  с

численностью ____ единиц;

     -  муниципальными  бюджетными  учреждениями  в  количестве  единиц с

численностью ___ единиц;

     -  муниципальными автономными учреждениями в количестве ___ единиц с

численностью единиц.

     Основными направлениями деятельности ГРБС являются: (перечислить):

     Общий    объем   ассигнований  составляет  ____  тыс. руб.,  что  по

сравнению  с  предыдущим  периодом  (больше или меньше) на ____ тыс. руб.

или на ______ %.

     (Наименование    ГРБС)    _________________   является  исполнителем

__________ муниципальных программ (расшифровать).

Таблица 1

          Динамика и структура расходов ГРБС _____________

     по разделам, подразделам бюджетной классификации расходов

									тыс. руб.
Наименование раздела, подраздела	Раздел, подраздел	Отчетный год	Текущий год (по решению СНД с учетом изменений на 01.10.20 г)			Очередной финансовый год			Плановый период
									1 год			2 год
			Сумма	Изменение к предыдущему году		Сумма	Изменение к предыдущему году		Сумма	Изменение к предыдущему году		Сумма	Изменение к предыдущему году,
				Сумма	%		Сумма	%		Сумма	%		Сумма	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
Национальная экономика (пример)	0400
в том числе подразделы:
Связь и информатика	0410
...	...
Образование, (пример)	0700
в том числе подразделы:
Дошкольное образование	0701
Всего расходов, в том числе за счет средств:
- бюджета города
- областного бюджета

     Приводится   текстовая  часть  с  объяснением  отклонения  бюджетных

ассигнований  очередного  финансового  года от плана текущего финансового

года.

Таблица 2

     Экономическая структура расходов ГРБС ______________________

Наименование расходов 1	Уточненный план на 01.10.20_г (тыс. руб.)		Очередной финансовый год (тыс. руб.)		Отклонение				Удельный вес. %
					Бюджет города		Областной бюджет
	Бюджет города	Областной бюджет	Бюджет города	Областной бюджет	тыс. руб. (гр.4 - гр. 2)	% {гр. 4/ гр. 2 х 100)	тыс. руб. (гр.5-гр.3)	% (гр. 5/ гр. 3 х 100)	Бюджет города (гр.4/ всего расходов по гр. 4 х 100)	Областной Бюджет (гр. 5 /всего расходов по гр. 5 х 100)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Заработная плата
Начисления на выплаты по оплате труда
Услуги связи
Транспортные услуги
Коммунальные услуги
Расходы на содержание имущества, из них
- текущий ремонт
Расходы на питание
Налоги
Приобретение основных средств
Социальное обеспечение населения
Обслуживание внутреннего долга
Прочие расходы, из них - гранты
- субсидии (за исключением БУ и АУ) АИП
Всего расходов

_____________________

     1    Структура    расходов  является  примерной.  ГРБС  корректирует

направление расходов с учетом особенностей сферы деятельности

     Изменения  бюджетных ассигнований на исполнение обязательств в целом

по подразделу "____" характеризуются следующими данными (таблица 3).

Таблица 3

            Основные факторы изменения предельного объема расходов

          (наименование ГРБС) _____________________________________

                в очередном финансовом году и плановом периоде

						тыс. руб.
N п/п	Показатель	Обоснование	Отчетный год	План текущего года (по решению СНД с учетом изменений на 01.10.20 г)	Очередной финансовый год	Плановый период
						1 год	2 год
1	2	3	4	5	6	7	8
1.	Всего расходов по ГРБС, тыс. руб.	X
2.	Прирост (сокращение) к предыдущему году (+/-), тыс. руб.	X	X
	в том числе за счет:	X	X	X	X	X	X
2.1	Принимаемых расходных обязательств, в том числе за счет:		X	X
	...(приводится перечень принимаемых обязательств)		X	X
2.2	Изменения действующих расходных обязательств, в том числе за счет:		X	X
	... (приводится факторы изменения действующих обязательств)		X	X

     1   указываются  нормативные  правовые  акты  по  вновь  принимаемым

расходным    обязательствам    и    по  изменению  действующих  расходных

обязательств, другие обоснования.

     Увеличение (уменьшение) объема бюджетных ассигнований связано:

     - с принятием новых бюджетных обязательств (расшифровать);

     - другие факторы (расшифровать, указать нормативный правовой акт).

Таблица 4

                                Информация

  о бюджетных ассигнованиях на реализацию задач, поставленных в Указах

                     Президента Российской Федерации

     Раздел  4.1 заполняется за исключением Указов, связанных с поэтапным

повышением заработной платы отдельных категорий работников

Указы Президента Российской Федерации			Мероприятия	Коды бюджетной классификации (раздел, подраздел, целевая статья, вид расхода)	Объем бюджетных ассигнований, предусмотренных ГРБС на реализацию поставленных задач, тыс. руб.
дата и номер Указа	NN пункта, подпункта, абзаца Указа	Текст			текущий финансовый год	очередной финансовый год	первый год планового периода	второй год планового периода
1	2	3	4	5	б	7	8	9

     Раздел  4.2  заполняется по Указам, связанным с поэтапным повышением

заработной платы отдельных категорий работников

N п/п

Наименование

Указы Президента Российской Федерации

Постановление администрации города Владимира ("дорожная карта")

Объем бюджетных ассигнований, предусмотренных ГРБС на реализацию поставленных задач

Среднесписочная численность работников (без внешних совместителей) на 01 октября теку года

Плановая численность физических лиц (без внешних совместителей)

Средняя заработная плата, руб.

дата и номер Указа

NN пункта, подпункта, абзаца Указа

текст

текущий год (по состоянию на 01.10.20 г.)

очередной финансовый год

1 год планового периода

2 год планового периода

NN пункта, подпункта, абзаца

содержание

бюджет города

областной бюджет

бюджет города

областной бюджет

бюджет города

областной бюджет

бюджет города

областной бюджет

очередной финансовый год

1 год планового периода

2 год планового периода

текущий год

очередной финансовый год

1 год планового периода

2 год планового периода

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

I.

Заработная плата, в том числе по категориям работников

2.

Начисления на оплату труда, в том числе по категориям работников

X

X

X

X

(

Таблица 5

                  Показатели, характеризующие объемы

         предоставления муниципальных услуг (выполнения работ)

Наименование муниципальных услуг (работ) с расшифровкой по типам учреждений	Ед. измерения	Отчетный год (факт)	Текущий год (план)	Очередной финансовый год	1-й год планового периода	2-й год планового периода
1	2	3	4	5	б	7
1.
2.

Таблица 6

       Объем и направления использования субсидий на иные цели

					тыс. руб.
Наименование направления использования субсидий на иные цели с расшифровкой мероприятий и подведением итогов по подразделу	Код бюджетной классификации	Текущий год	Очередной финансовый год	1-й год планового периода	2-й год планового периода
1	2	3	4	5	6
Подраздел всего в т.ч. по учреждениям
1.
2.

     (Наименование    ГРБС)  __________________  обеспечивает  выполнение

публичных    в    том    числе   и  публичных  нормативных  обязательств:

________________  (по  каждому публичному обязательству указывается сумма

расходов,    контингент   получателей,  установленный  размер  социальной

поддержки,  средний  расход на 1 получателя на очередной финансовый год и

плановый  период  и  проводится  анализ  этих  показателей  в сравнении с

планом текущего года и причин

Таблица 7

     Информация о публичных и публичных нормативных обязательствах

тыс. руб.

Наименование публичного и публичного нормативного обязательства

Нормативный правовой акт

Очередной финансовый год

Плановый период

вид

дата

номер

наименование

1 год

2 год

1

2

3

4

5

6

7

8

Публичные обязательства всего, в т.ч.

Публичные нормативные обязательства всего, в т.ч.

     (Наименование  ГРБС)  ___________________ осуществляет полномочия за

счет межбюджетных трансфертов, представленных из областного бюджета.

Таблица 8

        Информация о представленных межбюджетных трансфертах

								тыс. руб.
Наименование межбюджетных трансфертов	Отчетный год		План текущего года (по Закону области с учетом изменений)		Очередной финансовый год		Плановый период (1 год)		Плановый период (2 год)
1	2		3		4		5		6
1. Субвенции, всего в том числе:
2. Субсидии, всего в том числе:
3. Иные межбюджетные трансферты, всего в том числе:
Итого:

     Расходы  на  финансовое  обеспечение делегированных городу Владимиру

полномочий в сфере _________ определены следующими нормативными актами:

     - _____________;

     - _____________.

     Бюджетные  ассигнования  на исполнение этих полномочий в ______ году

возрастут  (сократятся)  по  сравнению с уровнем текущего года и составят

__________ тыс. руб.

     Ассигнования   бюджета  города,  предусмотренные  проектировками  на

очередной    финансовый    год   и  плановый  период,  в  целом позволяет

осуществить.

     Текстовая  аналитическая  часть  пояснительной записки приводится по

каждому    подразделу    бюджетной   классификации  и  содержит  основные

характеристики расходов с расшифровкой по направлениям деятельности.

Руководитель ГРБС     ____________  ___________  ________________________

(уполномоченное лицо) (должность)     (подпись)     (расшифровка подписи)

Руководитель планово-

экономической службы,

главный бухгалтер      ___________  ___________   _______________________

                       (должность)    (подпись)    (расшифровка подписи)

Исполнитель            ___________  ___________   _______________________

                        (должность)  (подпись)     (расшифровка подписи)

     Данная   структура  пояснительной  записки  является  рекомендуемой.

Заполнению  подлежат  только  те  позиции,  которые  имеют  место  быть у

конкретного ГРБС.