Приложение N 2. Методика расчета стоимости муниципальных услуг в городском округе муниципального образования "Город Шахты" в целях формирования муниципального задания в городе

Приложение N 2
к постановлению Администрации
города Шахты
20.01.2012 г. N 187

Методика
расчета стоимости муниципальных услуг в городском округе
муниципального образования "Город Шахты" в целях
формирования муниципального задания в городе

1. Общие положения

Настоящая методика предназначена для расчета стоимости муниципальных услуг (работ), и объема финансового обеспечения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) физическим и юридическим лицам за счет бюджетных ассигнований (далее - финансовое обеспечение муниципального задания).

Расчет финансового обеспечения муниципального задания осуществляется по утвержденному перечню муниципальных услуг (работ), по которым формируется муниципальное задание учреждению.

Финансовое обеспечение муниципального задания определяется суммой расчетно-нормативных (расчетных) затрат на оказание услуг (выполнение работ), включенных в муниципальное задание учреждению, затрат общехозяйственного назначения и затрат целевого назначения.

Объем финансового обеспечения муниципального задания является основой для формирования плана финансово-хозяйственной деятельности (бюджетной сметы) учреждения.

При формировании плана финансово-хозяйственной деятельности (бюджетной сметы) учреждения объем финансового обеспечения муниципального задания в части расчетно-нормативных (расчетных) затрат на оказание услуг (выполнение работ) и затрат общехозяйственного назначения распределяется по направлениям расходования средств (кодам расходов) учреждением самостоятельно с учетом потребности в соответствующих расходах, затраты целевого назначения предусматриваются строго по назначению.

Расчетно-нормативные затраты на оказание услуг (выполнение работ) определяются на основе нормативной стоимости единицы оказываемой услуги (выполняемой работы) и объема муниципального задания на оказание соответствующих услуг (выполнение соответствующих работ).

Нормативная стоимость единицы услуги (выполняемой работы) основывается на утверждаемых в установленном порядке натуральных нормах потребления ресурсов, используемых в процессе оказания услуги (выполнения работы), нормативах оплаты труда, социальных стандартах, регламентах оказания услуги, иных расчетах, используемых в расчетах показателей бюджета, и средних ценах на потребительские товары по данным Федеральной службы статистики (далее - средние цены) с учетом прогнозируемого уровня инфляции с применением понижающего коэффициента 0,9 для приведения к оптовым ценам.

Для единицы одноименной услуги (работы) в однотипных учреждениях главный распорядитель бюджетных средств (отраслевой (функциональный) орган Администрации, осуществляющий функции и полномочия учредителя) рассчитывает единый норматив стоимости. Допускается использование корректирующих (понижающих или повышающих) коэффициентов, учитывающих особенности учреждений (например, место нахождения, обеспеченность учреждения инженерной инфраструктурой, тип учреждения, категорийность по качеству услуг и т.п.).

Если по какому-то виду затрат натуральные нормы потребления ресурсов, используемых в процессе оказания услуги (выполнения работы), нормативы оплаты труда, социальные стандарты, регламенты оказания услуги не утверждены в установленном порядке, то при расчете финансового обеспечения муниципального задания используются средние для каждой услуги затраты на ее оказание или сложившиеся за ряд лет устойчивые относительные соотношения (удельные веса) между отдельными видами затрат.

Для услуг, в отношении которых невозможно или нецелесообразно установить нормы потребления ресурсов (как правило, для услуг, предоставление которых носит творческий, неповторимый характер, например, услуг театров, филармоний, музеев, Дома народного творчества), расчетно-нормативные затраты не разрабатываются. Финансовое обеспечение муниципального задания учреждениям, выполняющим такие работы и предоставляющим такие услуги, формируется в индивидуальном порядке.

Для муниципальных учреждений дополнительного образования, реализующих программы физкультурно-спортивной направленности расчет финансового обеспечения задания осуществляется в целом по учреждению, без распределения затрат по видам услуг, предоставляемых этим учреждением.

Размер финансового обеспечения выполнения муниципального задания не может превышать пределы бюджетных ассигнований, предусмотренных сводной бюджетной росписью бюджета города Шахты.

2. Расчет финансового обеспечения выполнения
муниципального задания

Финансовое обеспечение муниципального задания муниципальному учреждению определяется по формуле:

- финансовое обеспечение муниципального задания;

- расчетно-нормативные затраты на оказание i-той услуги;

- расчетно-нормативные затраты общехозяйственного назначения, прямо не влияющие на стоимость оказания единицы муниципальной услуги, и включаемые в финансовое обеспечение муниципального задания общей суммой, независимо от объема муниципального задания, без распределения по предоставляемым учреждением услугам;

- капитальные и прочие затраты целевого назначения, включаемые в финансовое обеспечение муниципального задания общей суммой, без распределения по предоставляемым учреждением услугам.

Расчетно-нормативные затраты на оказание i-той услуги представляют собой денежную оценку (в рублях) затрат на предоставление заданного муниципальным заданием объема предоставления 1-той муниципальной услуги и определяются по формуле:

- нормативная стоимость единицы i-той муниципальной услуги;

- объем задания по предоставлению i-того вида услуги в натуральном выражении (количество единиц услуги).

2.1. Расчет нормативной стоимости единицы услуги

Нормативная стоимость единицы услуги определяется по формуле:

, где

- нормативные затраты на основной персонал учреждения;

- нормативные затраты на приобретение материальных запасов; не относящихся к основным средствам и медицинского инструментария (далее - материальные запасы);

- нормативные затраты на административно-управленческий персонал (АУП) учреждения;

- коэффициент отнесения затрат на АУП на нормативную стоимость i-той услуги.

2.1.1. Нормативные затраты на основной персонал включают в себя (в зависимости от отраслевой специфики):

- нормативные затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда основного персонала;

- нормативные затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда за период повышения квалификации основного персонала;

- нормативные затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда за дни участия основного персонала в учебно-тренировочных сборах;

- нормативные затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда основного персонала за дни медицинского осмотра основного персонала;

- нормативные затраты на выплату компенсаций на книгоиздательскую продукцию;

- нормативные затраты на повышение квалификации основного персонала;

- нормативные затраты на услуги по медосмотру основного персонала;

- нормативные затраты на командировки основного персонала.

Нормативные затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда основного персонала складываются из утвержденных в установленном порядке штатных расписаний, окладов и условий оплаты труда, установленных муниципальным правовым актом города Шахты, а также сумм вознаграждения работников, привлекаемых по гражданско-правовым договорам.

В случае участия одних и тех же специалистов и работников из числа основного персонала в предоставлении двух или более услуг, учет рабочего времени должен вестись на почасовой основе. Затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда в этом случае рассчитываются как произведение средней стоимости единицы рабочего времени (чел-ед. времени) специалистов и работников на количество единиц времени, необходимых для оказания единицы муниципальной услуги по категориям работников, участвующих в оказании соответствующей услуги, и определяются по формуле:

- нормативные затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда основного персонала, непосредственно участвующего в процессе оказания услуги;

- норматив затрат рабочего времени на производство единицы услуги;

- часовая (дневная, месячная) ставка по штатному расписанию и по гражданско-правовым договорам работников из числа основного персонала (включая начисления на выплаты по оплате труда).

Остальные нормативные затраты на основной персонал определяются на основе утвержденных в установленном порядке нормативах затрат.

В случае отсутствия нормативов затрат при расчете используются средние затраты, сложившиеся за последние три года, скорректированные на возможности бюджета на очередной финансовый год.

2.1.2. Нормативные затраты на приобретение материальных запасов и услуг включают в себя (в зависимости от отраслевой специфики):

- нормативные затраты на медикаменты и перевязочные средства;

- нормативные затраты на продукты питания;

- нормативные затраты на мягкий инвентарь;

- нормативные затраты на подписку на периодические издания и пополнение фондов библиотек в библиотечных учреждениях;

- нормативные затраты на реставрацию музейных предметов;

- нормативные затраты на приобретение материальных запасов для реализации программно-целевых мероприятий и ведомственных целевых программ;

- нормативные затраты на другие материальные запасы.

Нормативные затраты на приобретение материальных запасов рассчитываются как произведение средних цен на их нормативное потребление (в случае отсутствия норматива - на основе средних затрат, сложившихся за последние три года, с учетом возможностей бюджета на очередной финансовый год). Норматив затрат на приобретение материальных запасов определяется по формуле:

- нормативные затраты на материальные запасы, потребляемые в процессе оказания i-той услуги;

- норматив потребления материальных запасов j-того вида, потребляемых в процессе производства единицы i-той услуги;

- средняя цена приобретаемых материальных запасов j-того вида (скорректированная на уровень прогнозируемой инфляции).

Норматив затрат на подписку на периодические издания и пополнение фондов библиотек в библиотеках рассчитывается на основе средних затрат, сложившихся за последние три года, с учетом прогнозируемой инфляции и с учетом возможностей бюджета на очередной финансовый год.

2.1.3. Нормативные затраты на вспомогательный, технический и административно-управленческий персонал учреждения (АУП) включают в себя (в зависимости от отраслевой специфики):

- нормативные затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда АУП;

- нормативные затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда за период повышения квалификации АУП;

- нормативные затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда за дни медицинского осмотра АУП;

- нормативные затраты на командировки АУП.

Нормативные затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда административно-управленческого персонала складываются из утвержденных в установленном порядке штатных расписаний, окладов и условий оплаты труда, установленных муниципальным правовым актом города Шахты.

Коэффициент отнесения нормативных затрат на АУП на нормативную стоимость услуги i-того вида рассчитывается как отношение суммы нормативных затрат на основной персонал и нормативных затрат на приобретение материальных запасов, относящихся к оказанию услуги i-того вида, к сумме нормативных затрат на основной персонал и нормативных затрат на приобретение материальных запасов, относящихся ко всем предоставляемым учреждением услугам, и определяется по формуле:

- коэффициент отнесения нормативных затрат на АУП на нормативную стоимость i-той услуги;

- нормативные затраты на основной персонал учреждения, относящиеся к оказанию услуги i-того вида;

- нормативные затраты на приобретение материальных запасов, относящиеся к оказанию) услуги i-того вида.

В случае предоставления муниципальным учреждением только одной услуги, нормативные затраты на АУП целиком относятся на нормативную стоимость единицы муниципальной услуги.

По решению главного распорядителя бюджетных средств (отраслевого (функционального) органа Администрации, осуществляющего функции и полномочия учредителя) нормативная стоимость одноименной единицы муниципальной услуги может определяться:

1) отдельно по каждому муниципальному учреждению (в случае неповторимости учреждения или неповторимости предоставляемой учреждением услуги);

2) отдельно по каждой группе муниципальных учреждений;

3) с использованием корректирующих коэффициентов.

При определении единого значения нормативной стоимости муниципальной услуги для всех учреждений, относящихся к одной группе, нормативная стоимость рассчитывается как отношение суммы нормативов затрат на оказание единицы муниципальной услуги по всем входящим в группу муниципальным учреждениям (взвешенной по объему предоставляемых учреждениями услуг), к количеству муниципальных учреждений, входящих в группу.

Для учета объективных различий в размерах затрат на оказание одной и той же услуги в однотипных учреждениях используются корректирующие (понижающие или повышающие) коэффициенты, учитывающие объективные особенности учреждения (например, малокомплектность учреждения или удаленное место нахождения). При использовании корректирующих коэффициентов определение нормативной стоимости единицы муниципальной услуги осуществляется путем умножения среднего значения нормативной стоимости муниципальной услуги (по группе учреждений) на корректирующие коэффициенты.

2.2. Расчет нормативных затрат общехозяйственного назначения,
не входящих в состав нормативной стоимости услуги

К нормативным затратам общехозяйственного назначения, не входящим в состав нормативной стоимости услуг, и входящим в состав финансового обеспечения общей суммой, без распределения по предоставляемым учреждением услугам, относятся следующие затраты:

1. Нормативные затраты на материальные и информационные ресурсы включают в себя (в зависимости от отраслевой специфики):

- нормативные затраты на хозяйственный инвентарь, канцелярские товары, расходные материалы к компьютерной и оргтехнике;

- нормативные затраты на подписку на периодические издания и пополнение фондов библиотек в небиблиотечных учреждениях;

- нормативные затраты на приобретение и обновление справочных баз данных;

- нормативные затраты на приобретение иных средств общехозяйственного назначения.

2. Нормативные затраты на коммунальные и прочие услуги, потребляемые учреждением, включают в себя (в зависимости от отраслевой специфики):

- нормативные затраты на услуги жилищно-коммунального хозяйства;

- нормативные затраты на услуги связи;

- нормативные затраты на услуги транспорта;

- нормативные затраты на услуги банков;

- нормативные затраты на услуги в области информационных технологий (в том числе приобретение неисключительных (пользовательских) прав на программное обеспечение;

- нормативные затраты на услуги прачечных;

- нормативные затраты на другие услуги, потребляемые учреждением.

3. Нормативные затраты на содержание недвижимого и особо ценного движимого имущества включают в себя (в зависимости от отраслевой специфики):

- нормативные затраты на охрану (обслуживание систем видеонаблюдения, тревожных кнопок, контроля доступа в здание и т.п.);

- нормативные затраты на противопожарную безопасность (обслуживание оборудования, систем ОПС и т.п.);

- нормативные затраты на текущий ремонт по видам основных фондов;

- нормативные затраты на содержание прилегающей территории;

- нормативные затраты на арендную плату за пользование имуществом (в случае если аренда необходима для выполнения муниципального задания);

- нормативные затраты на уборку помещений;

- нормативные затраты на содержание транспорта, включая затраты на обязательное страхование гражданской ответственности владельца автотранспортных средств;

- нормативные затраты на приобретение топлива для котельных;

- нормативные затраты на обслуживание локальных вычислительных сетей;

- нормативные затраты на санитарную обработку помещений;

- нормативные затраты на техобслуживание инженерного, технологического, медицинского и других видов оборудования;

- нормативные затраты на содержание другого недвижимого и особо ценного движимого имущества.

4. Прочие нормативные затраты, не входящие в состав нормативной стоимости услуг, включают в себя возмещение вреда при осуществлении деятельности учреждения.

Нормативные затраты на материальные и информационные ресурсы определяются на основе нормативов потребления соответствующих ресурсов и цен на них с учетом прогнозируемой инфляции (в случае отсутствия норматива - на основе средних затрат ресурса на производство услуги, сложившихся за последние три года, с учетом возможностей бюджета на очередной финансовый год).

Нормативные затраты на коммунальные и прочие услуги, потребляемые учреждением, определяются на основе нормативов потребления услуг и тарифов, установленных для поставщиков услуг с учетом уровня прогнозируемой инфляции (в случае отсутствия норматива - на основе средних затрат ресурса на производство услуги, сложившихся за последние три года, с учетом возможностей бюджета на очередной финансовый год).

Нормативные затраты на содержание недвижимого и особо ценного движимого имущества определяются исходя из утвержденных в установленном порядке требований к содержанию такого имущества, а также исходя из утвержденных графиков ремонта и норматива затрат на текущий ремонт.

В случае отсутствия утвержденного норматива величина затрат может быть определена по средней доле затрат на ремонт к балансовой стоимости основных фондов или оборудования, сложившейся за последние три года, с учетом возможностей бюджета на очередной финансовый год.

В случае постановки на баланс вновь принимаемого к эксплуатации имущества, по которому отсутствуют как нормативы затрат на его содержание, так и данные о средних затратах за последние три года, величина затрат, связанных с содержанием имущества, в первый год его эксплуатации может определяться исходя из средних затрат, связанных с содержанием аналогичного по характеристикам имущества, или на основе экспертной оценки главным распорядителем бюджетных средств необходимых затрат на содержание соответствующего имущества. Во второй год эксплуатации имущества нормативы затрат на его содержание определяются исходя из данных о затратах, произведенных в первый год эксплуатации (с учетом прогнозируемой инфляции и с учетом возможностей бюджета на очередной финансовый год); в третий год эксплуатации - исходя из данных о средних затратах за последние два года (с учетом прогнозируемой инфляции и с учетом возможностей бюджета на очередной финансовый год).

Прочие нормативные затраты, не входящие в состав нормативной стоимости услуг, определяются как установленная доля от суммарных затрат учреждения, не участвующих непосредственно в процессе оказания услуг.

2.3. Затраты целевого назначения, входящие в состав финансового
обеспечения муниципального задания

К затратам целевого назначения, входящим в состав финансового обеспечения муниципального задания, относятся:

1) затраты в рамках противопожарных и антитеррористических мероприятий, изготовление проектно-сметной документации, затраты на реализацию программно-целевых мероприятий и ведомственных целевых программ в части капитальных расходов, за исключением расходов, включенных в субсидии учреждениям на иные цели;

2) затраты на уплату налогов (кроме налогов на фонд оплаты труда), пошлины и иные обязательные платежи;

3) затраты на социальные выплаты (поддержка), стипендии лицам, обслуживаемым в муниципальных учреждениях.

Размер средств на затраты целевого назначения определяется:

по пункту 1 - Инвестиционной программой города на очередной финансовый год, муниципальными долгосрочными целевыми программами главных распорядителей бюджетных средств на очередной финансовый год в соответствии с бюджетными ассигнованиями на очередной финансовый год;

по пунктам 2 и 3 - в соответствии с установленным законом порядком.

Затраты целевого назначения входят в состав финансового обеспечения муниципального задания общей суммой, без распределения по предоставляемым учреждением услугам.

2.4. Учет в финансовом обеспечении муниципального
задания платных услуг, предоставляемых
бюджетными учреждениями

В случае предоставления бюджетным учреждением услуг на платной или частично платной основе, главный распорядитель бюджетных средств, наряду с муниципальным заданием на оказание услуг, дает учреждению задание на размер вырученных средств от предоставления услуг на платной или частично платной основе. При этом расчетно-нормативные затраты определяются по всему объему услуг, предоставляемых учреждением (как по услугам, предоставляемым полностью за счет бюджетных средств, так и по услугам, предоставляемым на платной или частично платной основе). Финансовое обеспечение муниципального задания в таком случае уменьшается на установленную муниципальным заданием сумму вырученных средств от предоставления услуг на платной или частично платной основе и определяется по формуле:

- устанавливаемый Муниципальным заданием размер выручки от предоставления услуг на платной или частично платной основе.

Муниципальное задание на размер вырученных средств от предоставления услуг на платной или частично платной основе устанавливается главными распорядителями бюджетных средств, отраслевыми (функциональными) органами Администрации, осуществляющими функции и полномочия учредителя.