Приложение. Положение о земельном налоге на территории города Новочеркасска

Приложение
к решению городской Думы
от 21.10.2005 г. N 54

Положение
о земельном налоге на территории города Новочеркасска

С изменениями и дополнениями от:

30 июня, 5 декабря 2006 г., 4 апреля, 21 ноября 2008 г., 24 апреля, 18 декабря 2009 г., 12 ноября 2010 г.

Настоящее положение в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает земельный налог на территории города Новочеркасска, определив ставки земельного налога (далее - налог), отчетные периоды, порядок и сроки его уплаты, налоговые льготы, а также порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.

Информация об изменениях:

Решением Городской Думы г. Новочеркасска Ростовской области от 30 июня 2006 г. N 148 в раздел 1 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного решения и применяющиеся к правоотношениям, возникающим с 1 января 2006 г.

См. текст раздела в предыдущей редакции

1. Налоговые ставки

Информация об изменениях:

Решением городской Думы г. Новочеркасска Ростовской области от 21 ноября 2008 г. N 484 в пункт 1.1 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2009 г., но не ранее одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.1. Установить налоговую ставку в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земель:

- отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в г. Новочеркасске и используемых для сельскохозяйственного производства;

- приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;

- предназначенных для размещения домов индивидуальной жилой застройки или приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства;

- занятых объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса.

Информация об изменениях:

Решением городской Думы г. Новочеркасска Ростовской области от 21 ноября 2008 г. N 484 пункт 1.2 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2009 г., но не ранее одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.2. Установить налоговую ставку в размере 0,1 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земель, предназначенных для размещения объектов жилищного фонда малоэтажной, среднеэтажной и многоэтажной застройки (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства.

1.3. Установить налоговую ставку в размере 0,5 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земель, занятых гаражными кооперативами, индивидуальными гаражами, отведенных для гаражного строительства;

1.4. Установить налоговую ставку в размере 1,5 процента от кадастровой стоимости в отношении прочих земельных участков.

Информация об изменениях:

Решением городской Думы г. Новочеркасска Ростовской области от 21 ноября 2008 г. N 484, вступающим в силу с 1 января 2009 г., но не ранее одного месяца со дня официального опубликования названного решения, решением городской Думы г. Новочеркасска Ростовской области от 24 апреля 2009 г. N 558, вступающим в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и распространяющимся на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 г., решением городской Думы г. Новочеркасска Ростовской области от 18 декабря 2009 г. N 659, распространяющимся на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 г. и решением городской Думы г. Новочеркасска Ростовской области от 12 ноября 2010 г. N 70, вступающим в силу со дня официального опубликования названного решения и распространяющимся на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 г. в раздел 2 настоящего приложения внесены изменения

См. текст раздела в предыдущей редакции

2. Налоговые льготы

2.1. Наряду с налоговыми льготами, предоставленными статьями 391 (п. 5), 395 Налогового кодекса Российской Федерации, освобождаются от налогообложения:

2.1.1. За земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса), приобретенные (предоставленные) для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, следующие категории налогоплательщиков:

- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных силах СССР;

- физические лица, признанные инвалидами в порядке и условиях, установленных действующим федеральным законодательством;

- лица, являющиеся членами семей, имеющих детей-инвалидов;

- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 12 января 1995 года N 5-ФЗ "О ветеранах";

- физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

- физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

- физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

- лица, работавшие в тылу с 22.06.1941 г. по 09.05.1945 г. не менее шести месяцев, исключая период работы на временно оккупированных территориях СССР, либо награжденные орденами или медалями СССР за самоотверженный труд в период Великой Отечественной войны, являющиеся гражданами Российской Федерации и проживающие в Ростовской области;

- реабилитированные лица и лица, признанные пострадавшими от политических репрессий;

- лица, являющиеся членами многодетных семей, имеющих трех и более детей в возрасте до 16 лет, и продолжающих обучение - до 23 лет.

В состав семьи гражданина при предоставлении налоговой льготы включаются: супруга (супруг); их несовершеннолетние дети; родители, братья и сестры, пасынки и падчерицы, а также иные лица, признанные членами семьи в судебном порядке, совместно проживающие с заявителем и не состоящие в браке.

2.1.2. Лица, являющиеся в соответствии с действующим федеральным и региональным законодательством получателями жилищных субсидий или детских пособий, освобождаются от уплаты налога за земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса), приобретенные (предоставленные) для индивидуального жилищного строительства.

Основанием для получения льготы является реестр Управления труда и социального развития г. Новочеркасска, предоставленный в порядке, установленном пунктом 5.2 настоящего положения.

2.1.3. Пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации, достигшие 60-летнего возраста для мужчин и 55-летнего возраста для женщин, освобождаются от уплаты налога за земельные участки, не используемые для ведения предпринимательской деятельности, имеющие следующие виды разрешенного использования: земельные участки, предназначенные для размещения объектов жилищного фонда малоэтажной, среднеэтажной и многоэтажной застройки (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса), домов индивидуальной жилой застройки, приобретенные (предоставленные) для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, но не более чем за один участок каждого из указанных видов разрешенного использования.

В случае если в собственности (пользовании, владении) лица, относящегося к выше указанной категории граждан, имеются два и более земельных участков одного вида разрешенного использования, льготируемым объектом признается участок, имеющий наибольшую кадастровую стоимость.

2.1.4. Общественные физкультурно-спортивные организации за земельные участки, принадлежащие им на праве собственности.

2.2. Основанием для использования налоговых льгот, указанных в пунктах 2.1.1. и 2.1.3. является один из ниже перечисленных документов:

- копии соответствующих книжек названных героев и орденских книжек;

- копия удостоверения или справки, подтверждающие принадлежность граждан к данной категории.

Для членов многодетных семей и семей, имеющих детей-инвалидов - выписка из домовой книги или копия лицевого счета, заверенная управляющей жилищно-эксплуатационной организацией; копии паспортов всех совершеннолетних членов семьи, свидетельств о рождении несовершенных членов семьи, свидетельств о браке, разводе, справка учебного заведения о прохождении обучения ребенка, достигшего 16-летнего возраста. Для членов семей, имеющих детей-инвалидов, наряду с выше перечисленными документами предоставляется копия справки, подтверждающей факт установления инвалидности.

При наличии нескольких оснований для освобождения от налогообложения в соответствии с пунктом 2 настоящего Положения налогоплательщик освобождается от уплаты налога по одному из них в соответствии с указанным им в заявлении и представляемыми документами.

2.3. Основанием для использования налоговой льготы, указанной в пунктах 2.1.4, являются следующие документы:

- свидетельство о регистрации общественного объединения;

- учредительные документы некоммерческой организации;

- акт органа государственной власти или местного самоуправления, устанавливающий разрешенный вид использования земельного участка.

3. Отчетный период

Информация об изменениях:

Решением городской Думы г. Новочеркасска Ростовской области от 4 апреля 2008 г. N 385 в пункт 3.1 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.1. Установить в качестве отчетных периодов для налогоплательщиков - организаций (за исключением перечисленных в пункте 3.2 настоящего Положения) и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

3.2. Не устанавливать отчетные периоды для некоммерческих организаций, созданных в результате добровольного объединения граждан на основе членства в целях:

- решения общих социально-хозяйственных задач ведения садоводства, огородничества и дачного хозяйства;

- решения общих социально-хозяйственных задач строительства и эксплуатации индивидуальных гаражей.

4. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Информация об изменениях:

Решением Городской Думы г. Новочеркасска Ростовской области от 5 декабря 2006 г. N 201 пункт 4.1 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2006 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.1. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями и использующими принадлежащие им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования земельные участки в предпринимательской деятельности, уплачивается не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Прочими налогоплательщиками налог уплачивается не позднее 1 июня года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 ст. 396 НК РФ, и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.

4.2. Налогоплательщики - организации (за исключением категории организаций, указанных в пункте 3.2 настоящего Положения) и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

4.3. Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, авансовые платежи уплачивают не позднее 15 сентября и 15 ноября соответствующего календарного года. Сумма авансового платежа исчисляется как произведение соответствующей налоговой базы и одной третьей налоговой ставки, установленных разделом 1 настоящего положения.

5. Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы

5.1. Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, представляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка:

Информация об изменениях:

Решением городской Думы г. Новочеркасска Ростовской области от 21 ноября 2008 г. N 484 подпункт 1 пункта 5.1 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2009 г., но не ранее одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

1) налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями - по истечению налогового периода в сроки, установленные для представления налоговой декларации по налогу;

2) налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, - в срок до 1 апреля года, являющегося налоговым периодом. В случае возникновения (утраты) до окончания налогового периода права на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками представляются документы, подтверждающие возникновение (утрату) данного права, в течение тридцати дней со дня его возникновения (утраты).

Информация об изменениях:

Решением городской Думы г. Новочеркасска Ростовской области от 21 ноября 2008 г. N 484 в пункт 5.2 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2009 г., но не ранее одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.2. Управление труда и социального развития г. Новочеркасска ежегодно не позднее 1 февраля передает в налоговый орган на электронных носителях реестр граждан, являющихся получателями жилищных субсидий, и реестр граждан, являющихся получателями детских пособий (п. 2.1.2.) по состоянию на 1 января соответствующего налогового периода. В течение налогового периода сведения подлежат обновлению не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Мэр города

А.П. Волков