Приложение. Положение о земельном налоге на территории города Новочеркасска

Приложение
к решению городской Думы
от 21.10.2005 г. N 54

Положение
о земельном налоге на территории города Новочеркасска

С изменениями и дополнениями от:

30 июня, 5 декабря 2006 г., 4 апреля, 21 ноября 2008 г., 24 апреля, 23 октября, 18 декабря 2009 г., 24 сентября, 12 ноября 2010 г.

Настоящее положение в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает земельный налог на территории города Новочеркасска, определив ставки земельного налога (далее - налог), отчетные периоды, порядок и сроки его уплаты, налоговые льготы, а также порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.

Информация об изменениях:

Решением городской Думы г. Новочеркасска Ростовской области от 23 октября 2009 г. N 627, вступающим в силу с 1 января 2010 г., и решениями городской Думы г. Новочеркасска Ростовской области от 18 декабря 2009 г. N 659 и от 24 сентября 2010 г. N 57, вступающими в силу со дня официального опубликования названных решений и распространяющимися на правоотношения, возникающие с 1 января 2010 г., в раздел 1 настоящего приложения внесены изменения

См. текст раздела в предыдущей редакции

1. Налоговые ставки

1.1. Установить налоговую ставку в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в г. Новочеркасске и используемых для сельскохозяйственного производства;

- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

- приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства;

- занятых объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;

- предназначенных для размещения полигонов захоронения промышленных и бытовых отходов.

1.2. Установить налоговую ставку в размере 0,15 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков, предназначенных для размещения домов индивидуальной жилой застройки (за исключением приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства).

1.3. Установить налоговую ставку в размере 0,1 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков, предназначенных для размещения прочих объектов жилищного фонда (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства), а также в отношении земельных участков под объектами физической культуры и спорта для реализации инвестиционного проекта.

1.4. Установить налоговую ставку в размере 0,5 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земель, занятых гаражными кооперативами, индивидуальными гаражами, отведенных для гаражного строительства;

1.5. Установить налоговую ставку в размере 1,5 процента от кадастровой стоимости в отношении прочих земельных участков.

Информация об изменениях:

Решением городской Думы г. Новочеркасска Ростовской области от 18 декабря 2009 г. N 659 в раздел 2 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного решения и распространяющиеся на правоотношения, возникающие с 1 января 2010 г.

См. текст раздела в предыдущей редакции

2. Налоговые льготы

2.1. Освобождаются от налогообложения:

2.1.1. За земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса), приобретенные (предоставленные) для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства, следующие категории налогоплательщиков:

- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных силах СССР;

- физические лица, признанные инвалидами в порядке и условиях, установленных действующим федеральным законодательством;

- лица, являющиеся членами семей, имеющих детей-инвалидов;

- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 12 января 1995 года N 5-ФЗ "О ветеранах";

- физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

- физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

- физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

- лица, работавшие в тылу с 22.06.1941 г. по 09.05.1945 г. не менее шести месяцев, исключая период работы на временно оккупированных территориях СССР, либо награжденные орденами или медалями СССР за самоотверженный труд в период Великой Отечественной войны, являющиеся гражданами Российской Федерации и проживающие в Ростовской области;

- реабилитированные лица и лица, признанные пострадавшими от политических репрессий;

- лица, являющиеся членами многодетных семей, имеющих трех и более детей в возрасте до 16 лет, а продолжающих обучение - до 23 лет.

В состав семьи гражданина при предоставлении налоговой льготы включаются: супруга (супруг); их дети; родители, братья и сестры, пасынки и падчерицы, а также иные лица, признанные членами семьи в судебном порядке, совместно проживающие с заявителем и не состоящие в браке.

2.1.2. Лица, являющиеся в соответствии с действующим федеральным и региональным законодательством получателями жилищных субсидий или детских пособий, освобождаются от уплаты налога за земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса), приобретенные (предоставленные) для индивидуального жилищного строительства.

Основанием для получения льготы является реестр Управления труда и социального развития г. Новочеркасска, предоставленный в порядке, установленном пунктом 5.2 настоящего положения.

2.1.3. Пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации, достигшие 60-летнего возраста для мужчин и 55-летнего возраста для женщин, освобождаются от уплаты налога за земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса), приобретенные (предоставленные) для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства и не используемые для ведения предпринимательской деятельности, но не более чем за один участок каждого из указанных видов разрешенного использования.

В случае если в собственности (пользовании, владении) лица, относящегося к вышеуказанной категории граждан, имеются два и более земельных участков одного вида разрешенного использования, льготируемым объектом признается участок, имеющий наибольшую кадастровую стоимость.

2.1.4. Общественные физкультурно-спортивные организации освобождаются от уплаты земельного налога за земельные участки, непосредственно занимаемые объектами спорта, в том числе спортивными сооружениями, используемыми в течение налогового периода по целевому назначению.

2.1.5. Организации, обладающие на праве собственности земельными участками, освобождаются от уплаты 50 процентов налога за земельные участки, используемые для размещения стадионов и иных объектов спорта.

ГАРАНТ:

Подпункт 2.1.6. пункта 2.1 настоящего Положения распространяется на правоотношения, возникающие в период с 1 января по 31 декабря 2010 г.

2.1.6. Образовательные учреждения начального профессионального образования, единственными собственниками имущества которых являются общероссийские общественные, общественно-государственные организации - освобождаются от уплаты 80 процентов налога в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных и физкультурно-спортивных целей.

2.2. Основанием для использования налоговых льгот, указанных в пунктах 2.1.1. и 2.1.3. является один из ниже перечисленных документов:

- копии соответствующих книжек названных героев и орденских книжек;

- копия удостоверения или справки, подтверждающие принадлежность граждан к данной категории.

Для членов многодетных семей и семей, имеющих детей-инвалидов - выписка из домовой книги или копия лицевого счета, заверенная управляющей жилищно-эксплуатационной организацией; копии паспортов всех совершеннолетних членов семьи, свидетельств о рождении несовершенных членов семьи, свидетельств о браке, разводе, справка учебного заведения о прохождении обучения ребенка, достигшего 16-летнего возраста. Для членов семей, имеющих детей-инвалидов, наряду с выше перечисленными документами предоставляется копия справки, подтверждающей факт установления инвалидности.

При наличии нескольких оснований для освобождения от налогообложения в соответствии с пунктом 2 настоящего Положения налогоплательщик освобождается от уплаты налога по одному из них в соответствии с указанным им в заявлении и представляемыми документами.

2.3. Основанием для использования налоговых льгот, указанных в пунктах 2.1.4., 2.1.5., 2.1.6., являются следующие документы:

- свидетельство о регистрации;

- учредительные документы организации;

- акт органа государственной власти или местного самоуправления, устанавливающий разрешенный вид использования земельного участка.

3. Отчетный период

Информация об изменениях:

Решением городской Думы г. Новочеркасска Ростовской области от 4 апреля 2008 г. N 385 в пункт 3.1 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.1. Установить в качестве отчетных периодов для налогоплательщиков - организаций (за исключением перечисленных в пункте 3.2 настоящего Положения) и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

3.2. Не устанавливать отчетные периоды для некоммерческих организаций, созданных в результате добровольного объединения граждан на основе членства в целях:

- решения общих социально-хозяйственных задач ведения садоводства, огородничества и дачного хозяйства;

- решения общих социально-хозяйственных задач строительства и эксплуатации индивидуальных гаражей.

4. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Информация об изменениях:

Решением Городской Думы г. Новочеркасска Ростовской области от 5 декабря 2006 г. N 201 пункт 4.1 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2006 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.1. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями и использующими принадлежащие им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования земельные участки в предпринимательской деятельности, уплачивается не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Прочими налогоплательщиками налог уплачивается не позднее 1 июня года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 ст. 396 НК РФ, и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.

4.2. Налогоплательщики - организации (за исключением категории организаций, указанных в пункте 3.2 настоящего Положения) и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

4.3. Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, авансовые платежи уплачивают не позднее 15 сентября и 15 ноября соответствующего календарного года. Сумма авансового платежа исчисляется как произведение соответствующей налоговой базы и одной третьей налоговой ставки, установленных разделом 1 настоящего положения.

5. Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы

5.1. Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, представляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка:

Информация об изменениях:

Решением городской Думы г. Новочеркасска Ростовской области от 21 ноября 2008 г. N 484 подпункт 1 пункта 5.1 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2009 г., но не ранее одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

1) налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями - по истечению налогового периода в сроки, установленные для представления налоговой декларации по налогу;

2) налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, - в срок до 1 апреля года, являющегося налоговым периодом. В случае возникновения (утраты) до окончания налогового периода права на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками представляются документы, подтверждающие возникновение (утрату) данного права, в течение тридцати дней со дня его возникновения (утраты).

Информация об изменениях:

Решением городской Думы г. Новочеркасска Ростовской области от 21 ноября 2008 г. N 484 в пункт 5.2 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2009 г., но не ранее одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.2. Управление труда и социального развития г. Новочеркасска ежегодно не позднее 1 февраля передает в налоговый орган на электронных носителях реестр граждан, являющихся получателями жилищных субсидий, и реестр граждан, являющихся получателями детских пособий (п. 2.1.2.) по состоянию на 1 января соответствующего налогового периода. В течение налогового периода сведения подлежат обновлению не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Мэр города

А.П. Волков