Приложение 1. Порядок организации и проведения внутреннего муниципального финансового контроля

Приложение 1
к постановлению
Администрации города
от 28.04.2014 г. N 475

Порядок
организации и проведения внутреннего муниципального финансового контроля

С изменениями и дополнениями от:

10 июня 2015 г., 28 июня 2016 г., 18 января 2018 г.

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Федеральным законом от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд", актами Министерства финансов Российской Федерации, нормативными правовыми актами Ростовской области, Уставом муниципального образования "Город Ростов-на-Дону", решением Ростовской-на-Дону городской Думы от 22.11.2007 N 321 "О принятии Положения "О бюджетном процессе в городе Ростове-на-Дону", иными муниципальными правовыми актами и определяет порядок осуществления внутреннего муниципального финансового контроля в городе Ростове-на-Дону финансовым органом Администрации города Ростова-на-Дону, органом внутреннего муниципального финансового контроля города Ростова-на-Дону и главными распорядителями бюджетных средств города Ростова-на-Дону.

Информация об изменениях:

Пункт 1.2 изменен с 24 января 2018 г. - Постановление Администрации г. Ростова-на-Дону от 18 января 2018 г. N 33

См. предыдущую редакцию

1.2. Для целей настоящего Порядка применяются следующие понятия и термины:

финансовый орган Администрации города Ростова-на-Дону (далее - финансовый орган) - Муниципальное казначейство города Ростова-на-Дону;

орган внутреннего муниципального финансового контроля города Ростова-на-Дону (далее - орган внутреннего финансового контроля) - Муниципальное казначейство города Ростова-на-Дону в лице контрольно-ревизионного отдела;

главный администратор бюджетных средств - главные распорядители (распорядители) бюджетных средств местного бюджета, главные администраторы (администраторы) доходов местного бюджета, главные администраторы (администраторы) источников финансирования дефицита местного бюджета;

предмет внутреннего муниципального финансового контроля - процедуры планирования, распорядительные процессы при исполнении бюджета города Ростова-на-Дону, в том числе по доходам, использованию средств бюджета города, средств субсидии, средств бюджетных кредитов, а также средств, полученных в виде доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, платных услуг, оказываемых муниципальными учреждениями, средств безвозмездных поступлений и иной приносящей доход деятельности в соответствии с действующим законодательством, процедуры формирования заказов для муниципальных нужд, заключения и исполнения муниципальных контрактов;

уполномоченные работники - специалисты, непосредственно осуществляющие контрольные действия и мероприятия;

объект контроля - субъект бюджетных отношений, в отношении которого осуществляется муниципальный финансовый контроль в соответствии с бюджетным законодательством и законодательством о размещении заказов для муниципальных нужд;

иные понятия, используемые в Порядке, применяются в тех же значениях, что и в нормативных правовых актах Российской Федерации, Ростовской области и муниципальных правовых актах города Ростова-на-Дону.

2. Виды внутреннего муниципального финансового контроля

2.1. Внутренний муниципальный финансовый контроль подразделяется на предварительный финансовый контроль и последующий финансовый контроль.

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации г. Ростова-на-Дону от 28 июня 2016 г. N 850 в пункт 2.2 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.2. Предварительный контроль осуществляется в целях предупреждения и пресечения бюджетных нарушений и нарушений в сфере закупок в процессе формирования и исполнения бюджета города Ростова-на-Дону.

2.3. Последующий контроль осуществляется по результатам исполнения бюджета в целях установления законности его исполнения, достоверности учета и отчетности, объективной оценки экономической эффективности финансово-хозяйственной деятельности объекта контроля.

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации г. Ростова-на-Дону от 28 июня 2016 г. N 850 раздел 3 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст раздела в предыдущей редакции

3. Объекты внутреннего муниципального финансового контроля являются

главные распорядители (распорядители, получатели) бюджетных средств, главные администраторы (администраторы) доходов бюджета, главные администраторы (администраторы) источников финансирования дефицита бюджета;

финансовый орган (главный распорядитель (распорядитель) и получатель средств бюджета, которому предоставлены межбюджетные трансферты) в части соблюдения им целей, порядка и условий предоставления межбюджетных трансфертов, бюджетных кредитов, предоставленных из другого бюджета бюджетной системы Российской Федерации, а также достижения ими показателей результативности использования указанных средств, соответствующих целевым показателям и индикаторам, предусмотренным муниципальными программами;

муниципальные учреждения;

муниципальные унитарные предприятия;

хозяйственные товарищества и общества с участием муниципального образования в их уставных (складочных) капиталах, а также коммерческие организации с долей (вкладом) таких товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах;

юридические лица (за исключением муниципальных учреждений, муниципальных унитарных предприятий, хозяйственных товариществ и обществ с участием муниципального образования в их уставных (складочных) капиталах, а также коммерческих организаций с долей (вкладом) таких товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах), индивидуальные предприниматели, физические лица в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации, муниципальных контрактов, соблюдения ими целей, порядка и условий предоставления кредитов и займов, обеспеченных государственными и муниципальными гарантиями, целей, порядка и условий размещения средств бюджета в ценные бумаги таких юридических лиц;

кредитные организации, осуществляющие отдельные операции с бюджетными средствами, в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации.

Финансовый контроль в отношении объектов контроля, указанных в абзацах семь и восемь настоящего пункта, осуществляется только в процессе проверки главных распорядителей (распорядителей) бюджетных средств, предоставивших средства бюджета указанным лицам или по письменному поручению главы Администрации города Ростова-на-Дону.

4. Методы осуществления внутреннего муниципального финансового контроля

4.1. Методами осуществления внутреннего муниципального финансового контроля контрольным органом являются проверка, ревизия, обследование, санкционирование операций.

4.2. Под проверкой в целях настоящего Порядка понимается совершение контрольных действий по документальному и фактическому изучению законности отдельных финансовых и хозяйственных операций, достоверности бюджетного (бухгалтерского) учета и бюджетной (бухгалтерской) отчетности в отношении деятельности объекта контроля за определенный период.

Под ревизией в целях настоящего Порядка понимается комплексная проверка деятельности объекта контроля, которая выражается в проведении контрольных действий по документальному и фактическому изучению законности всей совокупности совершенных финансовых и хозяйственных операций, достоверности и правильности их отражения в бюджетной (бухгалтерской) отчетности.

Результаты проверки, ревизии оформляются актом.

4.3. Проверки подразделяются на камеральные и выездные, в том числе встречные проверки.

Под камеральными проверками понимаются проверки, проводимые по месту нахождения органа финансового контроля на основании бюджетной (бухгалтерской) отчетности и иных документов, представленных по его запросу.

Под выездными проверками понимаются проверки, проводимые по месту нахождения объекта контроля, в ходе которых в том числе определяется фактическое соответствие совершенных операций данным бюджетной (бухгалтерской) отчетности и первичных документов.

Под встречными проверками понимаются проверки, проводимые в рамках выездных и (или) камеральных проверок в целях установления и (или) подтверждения фактов, связанных с деятельностью объекта контроля.

4.4. Под обследованием в целях настоящего Порядка понимаются анализ и оценка состояния определенной сферы деятельности объекта контроля. Результаты обследования оформляются заключением.

4.5. Под санкционированием операций в целях настоящего Порядка понимается совершение разрешительной надписи после проверки документов, представленных в целях осуществления финансовых операций, на их наличие в соответствии с утвержденным порядком санкционирования.

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации г. Ростова-на-Дону от 28 июня 2016 г. N 850 в раздел 5 настоящего приложения внесены изменения

См. текст раздела в предыдущей редакции

5. Организация и проведение внутреннего муниципального финансового контроля финансовым органом Администрации города Ростова-на-Дону

5.1. Финансовый орган в сфере бюджетных правоотношений осуществляет предварительный контроль за соблюдением требований действующего бюджетного законодательства в соответствии с полномочиями, закрепленными бюджетным кодексом Российской Федерации и муниципальными правовыми актами.

Контрольные мероприятия осуществляются в ходе составления и исполнения бюджета камеральным способом путем сличения представленной объектами контроля информации, необходимой для осуществления бюджетных операций:

- с утвержденными и доведенными до объектов контроля лимитами бюджетных обязательств и бюджетными ассигнованиями;

- с указаниями о порядке применения бюджетной классификации и решением о бюджете города Ростова-на-Дону на соответствующий период, в части соответствия содержания проводимой операции коду бюджетной классификации Российской Федерации, указанному в платежном документе;

- с перечнем документов, необходимых для подтверждения возникновения денежного обязательства, подлежащего оплате за счет средств бюджета, утвержденным муниципальным правовым актом;

- со сведениями о муниципальных контрактах, содержащихся в реестре контрактов, предусмотренном законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд.

ГАРАНТ:

Пункт 5.2 вступает в силу с 1 января 2017 г.

5.2. Финансовый орган осуществляет контроль в сфере закупок на основании данных официального сайта единой информационной системы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" непосредственно через отделы Муниципального казначейства по районам города Ростова-на-Дону (по расходам, включенным в территориальную смету района) и отдел предварительного контроля и оперативно-кассового исполнения бюджета Муниципального казначейства (по расходам, не вошедшим в территориальные сметы районов) на предмет:

1) соответствия информации об объеме финансового обеспечения, включенной в планы закупок, информации об объеме финансового обеспечения для осуществления закупок, утвержденном и доведенном до заказчика;

2) соответствия информации об идентификационных кодах закупок и об объеме финансового обеспечения для осуществления данных закупок, содержащейся:

а) в планах-графиках, информации, содержащейся в планах закупок;

б) в извещениях об осуществлении закупок, в документации о закупках, информации, содержащейся в планах-графиках;

в) в протоколах определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей), информации, содержащейся в документации о закупках;

г) в условиях проектов контрактов, направляемых участникам закупок, с которыми заключаются контракты, информации, содержащейся в протоколах определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей);

д) в реестре контрактов, заключенных заказчиками, условиям контрактов.

6. Порядок организации и проведения внутреннего муниципального финансового контроля в городе Ростове-на-Дону

6.1. Порядок организации последующего контроля органом внутреннего муниципального финансового контроля.

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации г. Ростова-на-Дону от 28 июня 2016 г. N 850 подпункт 6.1.1 пункта 6.1 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст подпункта в предыдущей редакции

6.1.1. Орган внутреннего муниципального финансового контроля осуществляет последующий контроль за соблюдением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, контроль за полнотой и достоверностью отчетности о реализации муниципальных программ, в том числе отчетности об исполнении муниципальных заданий, а также контроль в сфере закупок.

В случае если объект контроля осуществляет действия, направленные на обеспечение муниципальных нужд города Ростова-на-Дону в установленном законодательством в сфере закупок в Российской Федерации порядке, в рамках одного мероприятия по контролю могут быть реализованы мероприятия по контролю в сфере бюджетных правоотношений и мероприятия по контролю в сфере закупок.

Контроль в сфере закупок осуществляется в отношении:

соблюдения требований к обоснованию закупок, предусмотренных статьей 18 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд", и обоснованности закупок;

соблюдения правил нормирования в сфере закупок, предусмотренного статьей 19 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд";

обоснования начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), включенной в план-график;

применения заказчиком мер ответственности и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта;

соответствия поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги условиям контракта;

своевременности, полноты и достоверности отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги;

соответствия использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки.

Последующий контроль осуществляется путем проведения ревизий и проверок.

Орган внутреннего муниципального финансового контроля проводит анализ осуществления главными администраторами бюджетных средств, за исключением Контрольно-счетной палаты города Ростова-на-Дону, внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

Главные администраторы средств местного бюджета обязаны предоставлять информацию и документы, запрашиваемые органом внутреннего муниципального финансового контроля, в целях осуществления полномочия по проведению анализа осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации г. Ростова-на-Дону от 28 июня 2016 г. N 850 в подпункт 6.1.2 пункта 6.1 настоящего приложения внесены изменения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

6.1.2. Проведение ревизий и проверок осуществляется на основе утвержденного руководителем Муниципального казначейства города Ростова-на-Дону плана контрольных мероприятий.

Контрольные мероприятия выполняются сотрудниками контрольно-ревизионного отдела Муниципального казначейства города Ростова-на-Дону (далее - отдел). Внеплановые проверки проводятся по письменному поручению руководителя Муниципального казначейства города Ростова-на-Дону.

6.1.3. Периодичность проведения плановых ревизий и проверок в отношении одной организации не может превышать одного раза в два года.

6.1.4. На проведение ревизий и проверок по каждому объекту контроля создаются ревизионные группы, состоящие из руководителей ревизионных групп и специалистов. На проведение каждой ревизии или проверки ревизионной группе выдается специальное удостоверение, которое подписывается руководителем Муниципального казначейства города Ростова-на-Дону и заверяется печатью.

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации г. Ростова-на-Дону от 28 июня 2016 г. N 850 в подпункт 6.1.5 пункта 6.1 настоящего приложения внесены изменения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

6.1.5. Ревизии и проверки проводятся на основании программы ревизии или проверки, утвержденной начальником контрольно-ревизионного отдела Муниципального казначейства города Ростова-на-Дону. Программа ревизии или проверки должна содержать:

- тему ревизии или проверки;

- наименование объектов ревизии или проверки;

- перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе ревизии или проверки;

- проверяемый период ревизии или проверки.

6.1.6. Сроки проведения ревизий и проверок определяются с учетом объема предстоящих работ, вытекающих из конкретных задач ревизий и проверок, а также особенностей объекта контроля и не могут превышать 45 календарных дней. С учетом сложности ревизии, количества и объема проверяемой информации продолжительность проведения ревизии и проверки может быть увеличена по указанию руководителя Муниципального казначейства города Ростова-на-Дону, но не более чем на 30 календарных дней. В удостоверении на проведение ревизии и проверки делается пометка о продлении срока, которая заверяется подписью лица, принявшего решение о продлении срока. Решение о продлении срока доводится до сведения объекта контроля.

6.1.7. Ревизии и проверки приостанавливаются по распоряжению руководителя Муниципального казначейства города Ростова-на-Дону при наличии обстоятельств, делающих невозможным их дальнейшее проведение. После устранения причин приостановления ревизии или проверки ревизионная группа возобновляет контрольные мероприятия в сроки, установленные лицом, назначившим ревизию или проверку. В удостоверении на проведение ревизии или проверки делаются пометки о приостановлении и возобновлении ревизии или проверки.

6.1.8. В ходе ревизии или проверки может проводиться встречная проверка. Встречная проверка назначается руководителем Муниципального казначейства города Ростова-на-Дону по письменному представлению руководителя ревизионной группы или начальника отдела.

6.1.9. При осуществлении своих полномочий орган внутреннего муниципального финансового контроля вправе взаимодействовать с государственными финансовыми контрольными органами.

6.1.10. Отделом ведется реестр проведенных ревизий и проверок.

6.2. Оформление и реализация результатов ревизий и проверок.

6.2.1. По итогам проведения ревизии или проверки составляется акт ревизии или проверки.

6.2.2. По итогам проведения встречной проверки составляется акт встречной проверки. Акт встречной проверки прилагается к акту ревизии или проверки, в рамках которой была проведена встречная проверка.

6.2.3. Акт ревизии или проверки, акт встречной проверки составляется на русском языке, имеет сквозную нумерацию страниц. В акте ревизии или проверки, акте встречной проверки не допускаются помарки, подчистки и иные неоговоренные исправления.

Информация об изменениях:

Подпункт 6.2.4 изменен с 24 января 2018 г. - Постановление Администрации г. Ростова-на-Дону от 18 января 2018 г. N 33

См. предыдущую редакцию

6.2.4. Акт ревизии или проверки составляется в двух экземплярах и подписывается руководителем ревизионной группы, руководителем и главным бухгалтером объекта контроля. Один экземпляр оформленного акта ревизии или проверки вручается руководителю объекта контроля или лицу, им уполномоченному, под роспись в получении с указанием даты получения.

В случае отказа от получения акта ревизии или проверки такой акт направляется в адрес объекта контроля способом, обеспечивающим подтверждение его получения, а также даты его получения.

6.2.5. Акт встречной проверки составляется в трех экземплярах. Каждый экземпляр акта встречной проверки подписывается специалистом, проводившим встречную проверку, и руководителем объекта контроля. Один экземпляр оформленного акта встречной проверки вручается руководителю объекта контроля или лицу, им уполномоченному, под роспись в получении с указанием даты получения.

Информация об изменениях:

Подпункт 6.2.6 изменен с 24 января 2018 г. - Постановление Администрации г. Ростова-на-Дону от 18 января 2018 г. N 33

См. предыдущую редакцию

6.2.6. Отведенный срок для ознакомления с актом ревизии или проверки и его подписания составляет не более 5 рабочих дней со дня вручения акта ревизии или проверки.

Невозврат в 5-дневный срок подписанного должностными лицами объекта контроля акта ревизии или проверки расценивается как отказ от подписания акта.

6.2.7. При наличии возражений или замечаний по акту подписывающие его должностные лица объекта контроля делают об этом оговорку перед своей подписью и одновременно представляют начальнику отдела письменные возражения или замечания, содержащие ссылки на нормативно-правовые акты, обосновывающие позицию подписывающих акт должностных лиц объекта контроля. Возражения и замечания приобщаются к материалам ревизии или проверки и являются их неотъемлемой частью.

Разногласия по материалам ревизий или проверок, представленные по истечении вышеуказанных сроков, а также оформленные с нарушением вышеуказанных требований, не принимаются.

Руководитель ревизионной группы в срок до 15 рабочих дней обязан проверить обоснованность изложенных возражений или замечаний и дать по ним письменные заключения, которые после рассмотрения и утверждения лицом, назначившим ревизию или проверку, направляются в адрес объекта контроля и приобщаются к материалам ревизии или проверки.

Письменные заключения вручаются начальником отдела руководителю объекта контроля или лицу, им уполномоченному, под роспись в получении с указанием даты получения.

Информация об изменениях:

Подпункт 6.2.8 изменен с 24 января 2018 г. - Постановление Администрации г. Ростова-на-Дону от 18 января 2018 г. N 33

См. предыдущую редакцию

6.2.8. В случае отказа должностных лиц объекта контроля подписать или получить акт ревизии или проверки руководитель ревизионной группы в конце акта производит запись об их ознакомлении с актом и отказе от подписи или получения акта.

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации г. Ростова-на-Дону от 28 июня 2016 г. N 850 в подпункт 6.2.9 пункта 6.2 настоящего приложения внесены изменения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

6.2.9. Акт ревизии или проверки состоит из вводной и описательной части.

Вводная часть акта ревизии или проверки должна содержать следующую информацию:

- наименование темы ревизии или проверки;

- дату и место составления акта ревизии или проверки;

- каким контрольным органом, и на каком основании проведена ревизия или проверка (номер и дата удостоверения, а также указание на плановый характер ревизии или проверки или ссылка на задание);

- фамилии, инициалы и должности руководителя и всех участников ревизионной группы;

- проверяемый период и сроки проведения ревизии или проверки;

- сведения о проверенной организации;

- полное и краткое наименование и реквизиты организации, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), основной государственный регистрационный номер, пятизначный код участника бюджетного процесса по Сводному реестру главных распорядителей, распорядителей и получателей средств городского бюджета, главных администраторов доходов бюджета города Ростова-на-Дону, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета города Ростова-на-Дону;

- ведомственная принадлежность и наименование вышестоящей организации;

- сведения об учредителях;

- основные цели и виды деятельности организации;

- имеющиеся у организации лицензии на осуществление отдельных видов деятельности;

- перечень и реквизиты всех счетов в кредитных учреждениях, включая депозитные, а также лицевые счета, открытые в органах федерального казначейства;

- фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;

- кем и когда проводилась предыдущая ревизия или проверка, а также сведения об устранении выявленных недостатков и нарушений.

Вводная часть акта ревизии или проверки может содержать и иную необходимую информацию, относящуюся к предмету ревизии или проверки.

Описательная часть акта ревизии или проверки должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по каждому вопросу программы ревизии или проверки.

6.2.10. Материалы ревизии или проверки состоят из акта ревизии или проверки и надлежаще оформленных приложений к нему, на которые имеются ссылки в акте ревизии или проверки (документы, копии документов, сводные справки, объяснения должностных и материально ответственных лиц).

Материалы каждой ревизии или проверки в делопроизводстве должны составлять отдельное дело с соответствующим индексом, номером, наименованием и количеством томов этого дела.

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации г. Ростова-на-Дону от 28 июня 2016 г. N 850 в подпункт 6.2.11 пункта 6.2 настоящего приложения внесены изменения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

6.2.11. В случаях установления по результатам проведенной ревизии или проверки нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, руководитель ревизионной группы направляет руководителю объекта контроля представление и (или) предписание, подписанное начальником контрольно-ревизионного отдела Муниципального казначейства города Ростова-на-Дону, для принятия мер по пресечению выявленных нарушений, устранению причин и условий возникновения таких нарушений, возмещению причиненного ущерба и привлечению к ответственности виновных лиц.

Представление и (или) предписание должно быть исполнено в установленные в нем сроки, но не позднее 30 дней с момента получения.

Документальное подтверждение исполненных требований, изложенных в представлении и (или) предписании, представляется в орган внутреннего муниципального финансового контроля города Ростова-на-Дону.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение представления и (или) предписания, а равно нарушение установленного срока сообщения о результатах рассмотрения представления влечет за собой ответственность, предусмотренную действующим законодательством.

6.2.12. По результатам проведенной ревизии или проверки органом внутреннего муниципального финансового контроля в адрес главного распорядителя средств бюджета направляется информация о фактах нарушения бюджетно-финансовой дисциплины в отрасли для принятия мер, в том числе дисциплинарных.

6.2.13. По результатам проведенной ревизии или проверки главным распорядителем средств бюджета в адрес курирующего отрасль заместителя главы Администрации города направляется информация о фактах нарушения бюджетно-финансовой дисциплины в отрасли для принятия мер, в том числе дисциплинарных.

6.2.14. Сводная информация о фактах нарушения бюджетно-финансовой дисциплины органом внутреннего муниципального финансового контроля направляется в адрес главы Администрации города.

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации г. Ростова-на-Дону от 28 июня 2016 г. N 850 в пункт 6.3 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

6.3. Полномочия по контролю в сфере закупок в городе Ростове-на-Дону осуществляют: орган внутреннего муниципального финансового контроля, финансовый орган и главные распорядители бюджетных средств по подведомственным им заказчикам в соответствии с настоящим Порядком.

6.3.1. Главные распорядители бюджетных средств в соответствии с муниципальными правовыми актами в сфере нормирования закупок, утверждают требования к количеству, качеству, потребительским свойствам и иным характеристикам товаров, работ, услуг (в том числе предельную цену товаров, работ, услуг), позволяющие обеспечить муниципальные нужды, но не приводящие к закупкам товаров, работ, услуг, которые имеют избыточные потребительские свойства или являются предметами роскоши в соответствии с законодательством Российской Федерации. Данные требования устанавливаются в отношении товаров, работ, услуг, закупаемых самим учреждением либо подведомственными ему заказчиками.

В целях создания единой методологии ценообразования в отрасли главные распорядители бюджетных средств разрабатывают и утверждают регламент порядка определения и обоснования начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), по подведомственным заказчикам в соответствии со ст. 22 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" и действующим законодательством.

6.3.2. В целях формирования бюджета города Ростова-на-Дону на очередной финансовый год (и плановый период) получатели бюджетных средств, а также бюджетные, автономные учреждения, муниципальные унитарные предприятия при планировании закупок направляют соответствующему главному распорядителю бюджетных средств, учредителю сформированные планы-графики закупок с целью их согласования в срок до 1 августа текущего года.

В случае внесения изменений в планы-графики в соответствии с действующим законодательством получатели бюджетных средств, а также бюджетные, автономные учреждения, муниципальные унитарные предприятия направляют измененные планы-графики соответствующему главному распорядителю бюджетных средств, учредителю в течение 5 дней с момента внесения изменений с указанием причин внесения изменений и их обоснованием.

6.3.3. Главные распорядители бюджетных средств учредители, получив сформированные подведомственными заказчиками планы-графики, осуществляют следующие мероприятия:

а) в течение 15 дней после получения планов-графиков от подведомственных заказчиков осуществляют:

- проверку планов-графиков подведомственных заказчиков на предмет соблюдения требований нормирования к товарам, работам, услугам (требований к количеству, качеству, потребительским свойствам и иным характеристикам товаров, работ, услуг, в том числе предельной цены товаров, работ, услуг, позволяющих обеспечить муниципальные нужды, но не приводящих к закупкам товаров, работ, услуг, которые имеют избыточные потребительские свойства или являются предметами роскоши в соответствии с законодательством Российской Федерации), установленных главными распорядителями бюджетных средств;

- проверку определения и обоснования начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), на основании требований, установленных утвержденным регламентом, определенным частью 6.3.1. настоящего Порядка;

б) в случае отсутствия замечаний по итогам проверки планов-графиков, согласовывают их;

в) в случае выявления в ходе проверки формирования планов-графиков нарушений, направляют планы-графики в адрес соответствующих подведомственных заказчиков с целью внесения изменений, с указанием причин и перечня необходимых изменений. В течение 5 дней с момента получения планов-графиков, подведомственными заказчиками вносятся необходимые изменения и планы-графики повторно направляются соответствующим главным распорядителям бюджетных средств;

г) после внесения подведомственными заказчиками предусмотренных изменений в планы-графики, в течение 5 дней осуществляют повторный контроль и согласовывают представленные планы-графики в соответствии с настоящим Порядком;

д) утратил силу;

Информация об изменениях:

См. текст подпункта д) пункта 6.3

е) утратил силу.

Информация об изменениях:

См. текст подпункта е) пункта 6.3

6.3.4. Муниципальное казначейство, в лице контрольно-ревизионного отдела, осуществляет предварительный и последующий контроль в сфере закупок, предусмотренный частью 8 статьи 99 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" в плановом порядке.

Внеплановые проверки проводятся по письменному поручению руководителя Муниципального казначейства города Ростова-на-Дону.

При выявлении по результатам предварительного контроля нарушений в сфере закупок, в пределах установленных полномочий, уполномоченные сотрудники контрольно-ревизионного отдела направляют объекту контроля представления и (или) предписания о приостановлении процедуры закупки и устранении выявленных нарушений законодательства Российской Федерации и муниципальных правовых актов города Ростова-на-Дону в сфере закупок товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд.

Представления и (или) предписания в течение трех рабочих дней с даты подписания вручаются (направляются) представителю объекта контроля способом, обеспечивающим подтверждение получения указанных документов, а также даты их получения.

Срок для исполнения объектом контроля представления и (или) предписания устанавливается контрольно-ревизионным отделом Муниципального казначейства города Ростова-на-Дону в зависимости от результатов мероприятий по контролю и содержания требований, указанных в представлении, предписании, но не может составлять более 30 дней.

Размещение закупки объектом контроля до исполнения требований, содержащихся в представлении, предписании является неправомерным. В случае неисполнения представления и (или) предписания объектом контроля в срок, установленный контрольно-ревизионным отделом Муниципального казначейства города Ростова-на-Дону, объект контроля несет ответственность, установленную действующим законодательством.

6.3.5. Финансовый контроль в отношении закупок, размещение которых осуществляется с использованием программного продукта "АЦК Муниципальный заказ", производится в соответствии с регламентом, утвержденным Муниципальным казначейством города Ростова-на-Дону.

7. Права и обязанности уполномоченных работников в ходе проведения контрольных мероприятий

7.1. Уполномоченные работники контрольных органов при осуществлении контроля в соответствии с действующим законодательством имеют право:

Информация об изменениях:

Постановлением Администрации г. Ростова-на-Дону от 28 июня 2016 г. N 850 в подпункт а) пункта 7.1 настоящего приложения внесены изменения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

а) проверять учредительные, регистрационные, плановые, отчетные, первичные, денежные и иные документы, относящиеся к проверке, в целях установления законности и правомерности произведенных операций, подлинности документов, арифметической правильности содержащихся в них расчетов, соответствия документов установленным формам;

б) проверять фактическое наличие и правильность использования денежных средств, ценных бумаг, материальных ценностей, проверять действительность совершенных операций, получения или выдачи указанных в документах денежных средств и материальных ценностей, фактического выполнения работ и оказания услуг по предмету контроля;

в) получать от других учреждений, предприятий, организаций справки и копии документов по операциям и расчетам с объектами контроля по предмету контроля;

г) привлекать специалистов для определения количества и качества сырья, материалов, полуфабрикатов и готовой продукции, услуг и выполненных работ, проверки фактических затрат сырья и материалов, состояния зданий и сооружений, проведения контрольного обмера строительных работ и определения их качества, условий хранения сырья, материалов и оборудования и в других необходимых случаях;

д) запрашивать в установленном порядке у территориальных, отраслевых (функциональных) органов Администрации города и организаций данные, необходимые для осуществления своих функций;

е) получать объяснения от должностных, материально ответственных и других лиц объекта контроля, в том числе письменные, по вопросам, возникающим при осуществлении финансового контроля;

ж) требовать от руководителей объектов контроля проведения инвентаризации имущества и обязательств по предмету контроля, а при обнаружении признаков подлогов, подделок и других злоупотреблений истребовать документы, подтверждающие эти факты, для составления промежуточного акта;

з) в процессе осуществления финансового контроля давать руководителям объектов контроля предложения о принятии мер по устранению выявленных нарушений финансовой дисциплины и неэффективного расходования бюджетных средств, о возмещении причиненного ущерба и привлечении к ответственности виновных лиц в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации непосредственно в ходе осуществления контрольного мероприятия;

и) осуществлять подготовку по результатам контрольного мероприятия предложений о применении мер бюджетного принуждения за нарушения бюджетного законодательства, привлечении к административной или уголовной ответственности в случаях, предусмотренных действующим законодательством, вносить предложения непосредственному руководителю об отстранении от работы должностных лиц, виновных в этих нарушениях.

7.2. При осуществлении финансового контроля уполномоченные работники самостоятельно определяют необходимость и возможность применения тех или иных контрольных действий, приемов и способов получения информации, аналитических процедур, объем выборки данных из проверяемой совокупности, обеспечивающий возможность сбора требуемых доказательств.

7.3. Требования уполномоченных работников, связанные с исполнением ими служебных обязанностей в ходе проведения контрольных мероприятий, являются обязательными для должностных лиц объекта контроля.

7.4. Уполномоченные работники контрольных органов при осуществлении финансового контроля обязаны:

а) строго руководствоваться в своей работе Бюджетным кодексом Российской Федерации, иным законодательством Российской Федерации, законодательством Ростовской области, муниципальными правовыми актами города Ростова-на-Дону;

б) информировать непосредственного руководителя о выявленных недостатках и нарушениях, вносить предложения по устранению выявленных недостатков, нарушений и их последствий, привлечению к ответственности виновных лиц;

в) использовать полученные при осуществлении финансового контроля данные только для выполнения порученной работы.

7.5. Уполномоченным работникам контрольных органов при осуществлении контроля запрещается:

а) вмешиваться в оперативную деятельность объектов контроля;

б) знакомить кого-либо с материалами контрольного мероприятия, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

8. Права и обязанности руководителей проверяемых объектов в ходе ревизий и проверок

8.1. Руководители объекта контроля обязаны оказывать органам, осуществляющим финансовый контроль, всестороннюю помощь и содействие в проведении ревизий и проверок.

Руководители объекта контроля обязаны предоставить к ревизии или проверке все необходимые документы, запрашиваемые уполномоченными работниками контрольных органов, обеспечить присутствие главного бухгалтера (бухгалтера) проверяемого объекта, а также других ответственных должностных лиц.

Руководители объекта контроля обязаны создавать надлежащие условия для работы по проведению ревизий и проверок, предоставлять необходимые помещения, оргтехнику, услуги связи, транспорт, канцелярские принадлежности и обеспечение работ по делопроизводству.

В случае отказа работниками проверяемых объектов в представлении необходимых документов либо возникновения иных препятствий, не позволяющих проведение ревизии и проверки, руководитель ревизии или проверки сообщает об этих фактах вышестоящему руководителю.

Непредставление или несвоевременное представление объектами контроля в органы финансового контроля по их запросам информации, документов и материалов, необходимых для осуществления их полномочий по финансовому контролю, а равно их представление не в полном объеме или представление недостоверных информации, документов и материалов влечет за собой ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.

8.2. Контроль за организацией контрольного мероприятия осуществляется руководителем объекта контроля по мере проведения этого мероприятия до составления акта проверки.

8.3. Утратил силу.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 8.3

8.4. Необоснованный отказ или уклонение должностных лиц объекта контроля от своевременного и полного представления необходимой информации и документов для организации и проведения контрольных мероприятий влечет за собой ответственность в соответствии с действующим законодательством.

8.5. Руководители объекта контроля в соответствии с действующим законодательством несут ответственность в случае, если меры по устранению выявленных нарушений и привлечению к ответственности виновных должностных лиц не приняты.

9. Бюджетные нарушения и меры бюджетного принуждения

Бюджетным нарушением признается совершенное в нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации, иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и договоров (соглашений), на основании которых предоставляются средства из бюджета бюджетной системы Российской Федерации, действие (бездействие) финансового органа, главного распорядителя бюджетных средств, распорядителя бюджетных средств, получателя бюджетных средств, главного администратора доходов бюджета, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета, за совершение которого Бюджетным кодексом Российской Федерации и настоящим Порядком предусмотрено применение бюджетных мер принуждения.

Действие (бездействие), нарушающее бюджетное законодательство Российской Федерации, иные нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, совершенное лицом, не являющимся участником бюджетного процесса, влечет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Применение к участнику бюджетного процесса бюджетной меры принуждения не освобождает его должностных лиц при наличии соответствующих оснований от ответственности, предусмотренной законодательством Российской Федерации.

Порядок исполнения решения о применении бюджетных мер принуждения устанавливается финансовым органом Администрации города Ростова-на-Дону.