Приложение. Положение о земельном налоге на территории города Новочеркасска

Приложение
к решению городской Думы
от 21.10.2005 г. N 54

Положение
о земельном налоге на территории города Новочеркасска

С изменениями и дополнениями от:

30 июня, 5 декабря 2006 г., 4 апреля, 21 ноября 2008 г., 24 апреля, 23 октября, 18 декабря 2009 г., 24 сентября, 12 ноября 2010 г., 20 апреля, 15 июля, 21 сентября, 16 декабря 2011 г., 14 марта 2012 г., 13 ноября 2013 г.

Информация об изменениях:

Решением городской Думы г. Новочеркасска Ростовской области от 12 ноября 2010 г. N 70 преамбула настоящего приложения изложена в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2011 г.

См. текст преамбулы в предыдущей редакции

Настоящее Положение в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает земельный налог (далее - налог) на территории города Новочеркасска, определив ставки земельного налога, отчетные периоды, порядок и сроки уплаты налога (авансовых платежей по налогу), налоговые льготы, а также порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы и (или) на налоговые льготы.

Информация об изменениях:

Решением городской Думы г. Новочеркасска Ростовской области от 23 октября 2009 г. N 627, вступающим в силу с 1 января 2010 г., и решениями городской Думы г. Новочеркасска Ростовской области от 18 декабря 2009 г. N 659 и от 24 сентября 2010 г. N 57, вступающими в силу со дня официального опубликования названных решений и распространяющимися на правоотношения, возникающие с 1 января 2010 г., в раздел 1 настоящего приложения внесены изменения

См. текст раздела в предыдущей редакции

1. Налоговые ставки

Информация об изменениях:

Решением городской Думы г. Новочеркасска Ростовской области от 13 ноября 2013 г. N 430 в пункт 1.1 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного решения и применяющиеся к правоотношениям, возникшим с 1 января 2013 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.1. Установить налоговую ставку в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в г. Новочеркасске и используемых для сельскохозяйственного производства;

- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

- приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства;

- занятых объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;

- предназначенных для размещения полигонов захоронения промышленных и бытовых отходов;

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

1.2. Установить налоговую ставку в размере 0,15 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков, предназначенных для размещения домов индивидуальной жилой застройки (за исключением приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства).

1.3. Установить налоговую ставку в размере 0,1 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков, предназначенных для размещения прочих объектов жилищного фонда (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства), а также в отношении земельных участков под объектами физической культуры и спорта для реализации инвестиционного проекта.

1.4. Установить налоговую ставку в размере 0,5 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земель, занятых гаражными кооперативами, индивидуальными гаражами, отведенных для гаражного строительства;

1.5. Установить налоговую ставку в размере 1,5 процента от кадастровой стоимости в отношении прочих земельных участков.

Информация об изменениях:

Решением городской Думы г. Новочеркасска Ростовской области от 12 ноября 2010 г. N 70, вступающим в силу с 1 января 2011 г. и решением городской Думы г. Новочеркасска Ростовской области от 20 апреля 2011 г. N 132, вступающим в силу со дня официального опубликования названного решения и распространяющимся на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г., в раздел 2 настоящего приложения внесены изменения

См. текст раздела в предыдущей редакции

2. Налоговые льготы

2.1. Освобождаются от налогообложения:

2.1.1. За земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса), приобретенные (предоставленные) для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства, следующие категории налогоплательщиков:

- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных силах СССР;

- физические лица, признанные инвалидами в порядке и условиях, установленных действующим федеральным законодательством;

- лица, являющиеся членами семей, имеющих детей-инвалидов;

- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 12 января 1995 года N 5-ФЗ "О ветеранах";

- физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

- физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

- физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

- лица, работавшие в тылу с 22.06.1941 г. по 09.05.1945 г. не менее шести месяцев, исключая период работы на временно оккупированных территориях СССР, либо награжденные орденами или медалями СССР за самоотверженный труд в период Великой Отечественной войны, являющиеся гражданами Российской Федерации и проживающие в Ростовской области;

- реабилитированные лица и лица, признанные пострадавшими от политических репрессий;

- лица, являющиеся членами многодетных семей, имеющих трех и более детей в возрасте до 16 лет, а продолжающих обучение - до 23 лет.

В состав семьи гражданина при предоставлении налоговой льготы включаются: супруга (супруг); их дети; родители, братья и сестры, пасынки и падчерицы, а также иные лица, признанные членами семьи в судебном порядке, совместно проживающие с заявителем и не состоящие в браке.

2.1.2. Лица, являющиеся в соответствии с действующим федеральным и региональным законодательством получателями жилищных субсидий или детских пособий, освобождаются от уплаты налога за земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса), приобретенные (предоставленные) для индивидуального жилищного строительства.

Абзац второй утратил силу.

Информация об изменениях:

См. текст абзаца второго подпункта 2.1.2 пункта 2.1

2.1.3. Пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации, достигшие 60-летнего возраста для мужчин и 55-летнего возраста для женщин, освобождаются от уплаты налога за земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса), приобретенные (предоставленные) для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства и не используемые для ведения предпринимательской деятельности, но не более чем за один участок каждого из указанных видов разрешенного использования.

В случае если в собственности (пользовании, владении) лица, относящегося к вышеуказанной категории граждан, имеются два и более земельных участков одного вида разрешенного использования, льготируемым объектом признается участок, имеющий наибольшую кадастровую стоимость.

2.1.4. Общественные физкультурно-спортивные организации освобождаются от уплаты земельного налога за земельные участки, непосредственно занимаемые объектами спорта, в том числе спортивными сооружениями, используемыми в течение налогового периода по целевому назначению.

2.1.5. Организации, обладающие на праве собственности земельными участками, освобождаются от уплаты 50 процентов налога за земельные участки, используемые для размещения стадионов и иных объектов спорта.

2.1.6. Образовательные учреждения начального профессионального образования, единственными собственниками имущества которых являются общероссийские общественные, общественно-государственные организации - освобождаются от уплаты 50 процентов налога в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных и физкультурно-спортивных целей.

ГАРАНТ:

Подпункт 2.1.7 Положения о земельном налоге на территории города Новочеркасска распространяется на правоотношения, возникающие в период с 1 января по 31 декабря 2011 г.

2.1.7. Организации вне зависимости от форм собственности и организационно-правовых форм, одним из видов осуществляемой экономической деятельности которых является химическое производство, освобождаются от уплаты 80 процентов налога за земельные участки, принадлежащие им на праве собственности, предназначенные для размещения производственных зданий, строений, сооружений химической промышленности.

Информация об изменениях:

Решением городской Думы г. Новочеркасска Ростовской области от 15 июля 2011 г. N 172 пункт 2.1 настоящего приложения дополнен подпунктом 2.1.8, вступающим в силу со дня официального опубликования названного решения, распространяющимся на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г., и действующим по 31 декабря 2012 г.

2.1.8. Физические лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, из категорий граждан, определенных пунктами 1 - 4 части первой статьи 13 Закона Российской Федерации от 15.05.1991 N 1244-I "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", пунктами 1 - 2 части первой статьи 1 Федерального закона от 26.11.1998 N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча", освобождаются от уплаты 90 процентов налога за земельные участки с видом разрешенного использования, не указанным в подпункте 2.1.1 настоящего Положения.

В случае если в собственности (пользовании, владении) лица, относящегося к вышеуказанной категории граждан, имеются два и более земельных участков, льготируемым объектом признается участок, имеющий наименьшую кадастровую стоимость.

Информация об изменениях:

Решением городской Думы г. Новочеркасска Ростовской области от 16 декабря 2011 г. N 212 в пункт 2.2 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.2. Основанием для использования налоговых льгот, указанных в подпунктах 2.1.1 - 2.1.3 и 2.1.8 является один из ниже перечисленных документов:

- копии соответствующих книжек названных героев и орденских книжек;

- копия удостоверения или справки, выданной Управлением труда и социального развития Администрации города, иные документы, подтверждающие принадлежность граждан к данной категории.

Для членов многодетных семей и семей, имеющих детей-инвалидов - выписка из домовой книги или копия лицевого счета, заверенная управляющей жилищно-эксплуатационной организацией; копии паспортов всех совершеннолетних членов семьи, свидетельств о рождении несовершенных членов семьи, свидетельств о браке, разводе, справка учебного заведения о прохождении обучения ребенка, достигшего 16-летнего возраста. Для членов семей, имеющих детей-инвалидов, наряду с выше перечисленными документами предоставляется копия справки, подтверждающей факт установления инвалидности.

При наличии нескольких оснований для освобождения от налогообложения в соответствии с пунктом 2 настоящего Положения налогоплательщик освобождается от уплаты налога по одному из них в соответствии с указанным им в заявлении и представляемыми документами.

2.3. Основанием для использования налоговых льгот, указанных в подпунктах 2.1.4, 2.1.5, 2.1.6, 2.1.7 являются следующие документы:

- свидетельство о государственной регистрации права на земельный участок, иной правоудостоверяющий документ;

- кадастровый паспорт земельного участка;

- учредительные документы организации;

- для использования налоговых льгот, указанных в подпунктах 2.1.5, 2.1.6, 2.1.7, также:

- документы первичного бухгалтерского учета.

2.4. Организации, имеющие право на льготное налогообложение по основаниям, предусмотренным подпунктом 2.1.6 настоящего Положения, утрачивают данное право в случае получения в течение соответствующего налогового периода субсидий из федерального, регионального или местного бюджетов на содержание объектов своей инфраструктуры.

ГАРАНТ:

Пункт 2.5 Положения о земельном налоге на территории города Новочеркасска распространяется на правоотношения, возникающие в период с 1 января по 31 декабря 2011 г.

2.5. Организации, имеющие право на льготное налогообложение по основаниям, предусмотренным подпунктом 2.1.7 настоящего Положения, утрачивают данное право в случае неисполнения ими обязательств по земельному налогу в полном объеме в срок, установленный для уплаты авансовых платежей в течение соответствующего налогового периода.

3. Отчетный период

Информация об изменениях:

Решением городской Думы г. Новочеркасска Ростовской области от 4 апреля 2008 г. N 385 в пункт 3.1 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.1. Установить в качестве отчетных периодов для налогоплательщиков - организаций (за исключением перечисленных в пункте 3.2 настоящего Положения) и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

3.2. Не устанавливать отчетные периоды для некоммерческих организаций, созданных в результате добровольного объединения граждан на основе членства в целях:

- решения общих социально-хозяйственных задач ведения садоводства, огородничества и дачного хозяйства;

- решения общих социально-хозяйственных задач строительства и эксплуатации индивидуальных гаражей.

4. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Информация об изменениях:

Решением городской Думы г. Новочеркасска Ростовской области от 12 ноября 2010 г. N 70, вступающим в силу с 1 января 2011 г. и решением городской Думы г. Новочеркасска Ростовской области от 14 марта 2012 г. N 238, вступающим в силу со дня официального опубликования названного решения и распространяющимся на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г., пункт 4.1 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.1. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода налогоплательщиками, являющимися организациями или индивидуальными предпринимателями, уплачивается не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Прочими налогоплательщиками налог уплачивается не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

4.2. Налогоплательщики - организации (за исключением категории организаций, указанных в пункте 3.2 настоящего Положения) и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

4.3. Утратил силу с 1 января 2013 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 4.3

Информация об изменениях:

Решением городской Думы г. Новочеркасска Ростовской области от 12 ноября 2010 г. N 70, вступающим в силу с 1 января 2011 г. и решением городской Думы г. Новочеркасска Ростовской области от 20 апреля 2011 г. N 132, вступающим в силу со дня официального опубликования названного решения и распространяющимся на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г., в раздел 5 настоящего приложения внесены изменения

См. текст раздела в предыдущей редакции

5. Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы и (или) на налоговые льготы

Информация об изменениях:

Решением городской Думы г. Новочеркасска Ростовской области от 16 декабря 2011 г. N 212 пункт 5.1 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.1. Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации, представляются физическими лицами в налоговый орган по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Документы, подтверждающие право на налоговые льготы в соответствии с настоящим решением, представляются в налоговый орган по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения, организациями - не позднее 1 февраля, физическими лицами - не позднее 1 июня года, следующего за истекшим налоговым периодом.

5.2. Утратил силу.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 5.2

Мэр города

А.П. Волков