Приложение. Положение о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону

Приложение
к решению городской Думы
от 23 августа 2005 г. N 38

Положение
о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону

С изменениями и дополнениями от:

29 ноября 2005 г., 17 октября 2006 г., 27 февраля, 28 августа, 16 октября 2007 г., 26 февраля, 22 апреля, 26 августа, 31 октября 2008 г., 21 апреля, 23 июня, 20 октября, 17 ноября, 15 декабря 2009 г., 20 апреля, 28 сентября, 23 ноября 2010 г. 21 июня, 23 августа, 20 декабря 2011 г., 17 апреля, 13 июня, 28 августа, 23 октября, 18 декабря 2012 г., 19 февраля, 14 октября 2013 г., 15 апреля, 17 июня, 29 августа 2014 г.

1. Общие положения

Установить на территории города Ростова-на-Дону земельный налог.

2. Налоговые ставки

Информация об изменениях:

Решением Ростовской-на-Дону городской Думы от 19 февраля 2013 г. N 406, вступающим в силу с 1 января 2014 г., решением Ростовской-на-Дону городской Думы от 14 октября 2013 г. N 528, вступающим в силу с 1 января 2014 г., но не ранее, чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения, решением Ростовской-на-Дону городской Думы от 17 июня 2014 г. N 644, распространяющимся на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 г. и решением Ростовской-на-Дону городской Думы от 29 августа 2014 г. N 684, вступающим в силу со дня официального опубликования названного решения и распространяющимся на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 г. в пункт 2.1 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.1. Установить на территории города следующие ставки земельного налога:

Пункт	Наименование вида разрешенного использования	Подпункт	Состав вида разрешенного использования	Ставка налога в процентах от кадастровой стоимости
1.	Земельные участки, предназначенные для размещения домов многоквартирной (две и более) жилой застройки			0,3
2.	Земельные участки, предназначенные для размещения домов индивидуальной жилой застройки			0,3
3.	Земельные участки, предназначенные для размещения гаражей и автостоянок			1,5
4.	Земельные участки, находящиеся в составе дачных, садоводческих и огороднических объединений			0,3
5.	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания	5.1	Земельные участки розничных рынков	1,3
		5.2	Земельные участки ресторанов, кафе, баров	1,5
		5.3	Земельные участки автозаправочных и газонаполнительных станций и их санитарно-защитных зон	1,5
		5.4	Земельные участки, предназначенные для хранения автотранспортных средств на платных автостоянках	1,5
		5.5	Земельные участки тотализаторов, букмекерских контор, организации лотерей (включая продажу лотерейных билетов), компьютерных клубов и интернет-кафе, организующих игры с применением компьютерной техники	1,5
		5.6	Земельные участки площадью 10000 кв. метров и более для размещения объектов оптовой и розничной торговли (кроме розничных рынков)	1,5
		5.7	Земельные участки, предназначенные для размещения прочих объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания	1,5
6.	Земельные участки, предназначенные для размещения гостиниц	6.1.	Земельные участки гостиниц и прочих мест для временного проживания (отелей, мотелей)	1,5
7.	Земельные участки, предназначенные для размещения административных и офисных зданий, объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства, религии	7.1	Земельные участки административных и офисных зданий	1,5
		7.2	Земельные участки объектов образования, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства	1,5
		7.2.1	Земельные участки объектов образования для эксплуатации учебных автодромов площадью 20 000 кв. м. и более	0,6
		7.3	Земельные участки выставочных комплексов, павильонов и площадных объектов, осуществляющих конгрессно-выставочную деятельность и экспонирующих товары, работы и услуги	1,1
		7.4.	Земельные участки стадионов (за исключением земельных участков футбольно-спортивных комплексов (стадионов) чистой вместимостью 40 000 и более зрительских мест, предназначенных для проведения официальных матчей чемпионата мира по футболу 2018 года) и гребных баз общероссийских физкультурно-спортивных объединений; земельные участки площадью 15000 кв. метров и более, используемые для размещения и эксплуатации теннисных стадионов, соответствующих требованиям проведения спортивных соревнований, включенных в программу чемпионата России и (или) международных соревнований по большому теннису; земельные участки предприятий и организаций площадью 5000 кв. метров и более, используемые под Дворцы культуры в целях организации детского творчества, культурно-просветительской, досугово-массовой и прочей деятельности в области культуры	0,5
		7.4.1.	Земельные участки под конно-спортивными объектами (центрами, клубами, манежами, ипподромами), используемыми в целях селекции и испытания племенных лошадей	0,20
		7.4.2	Земельные участки плавательных бассейнов, соответствующих требованиям проведения спортивных соревнований по водным видам спорта, включенных в государственные целевые программы развития физической культуры и спорта и используемые по назначению	0,7
		7.4.3	Земельные участки футбольно-спортивных комплексов (стадионов) чистой вместимостью 40 000 и более зрительских мест, предназначенных для проведения официальных матчей чемпионата мира по футболу 2018 года	0,2
		7.5.	Прочие земельные участки, относящиеся к данному виду разрешённого использования	1,5
8.	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения			1,5
9.	Земельные участки, предназначенные для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок	9.1	Земельные участки фабрик, заводов, комбинатов, производственных объединений, концернов, промышленно-производственных фирм, трестов, типографий и других промышленных предприятий, баз, складов и прочих предприятий материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок	1,3
		9.2	Земельные участки объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального хозяйства (за исключением земельных участков, указанных в п. 13 настоящего перечня)	0,3
		9.3	Земельные участки предприятий транспорта общего пользования, осуществляющих перевозку пассажиров на маршрутах города Ростова-на-Дону на электротранспорте	0,15
		9.4	Земельные участки предприятий транспорта общего пользования, осуществляющих перевозку пассажиров на маршрутах города Ростова-на-Дону на автобусах, за исключением автобусов особо малой вместимости	0,2
		9.5.	Земельные участки промышленных предприятий с долей выпуска военной техники и продукции двойного назначения в общем годовом объёме выпуска продукции не менее 50 процентов за предшествующий календарный год	1,0
		9.6	Земельные участки площадью 10000 кв. метров и более хлебопекарных предприятий, осуществляющих выпуск хлебобулочных изделий не менее 50 процентов в структуре выручки за предшествующий календарный год	0,4
		9.6.1	Исключен с 1 января 2013 г. Информация об изменениях: См. текст подпункта 9.6.1 пункта 9.6
		9.7	Земельные участки, предназначенные для рекультивации (восстановления) земель, земельные участки предприятий по размещению суглинков, строительных и твёрдых отходов производства и потребления, земельные участки предприятий по размещению мусоросортировочных и мусороперерабатывающих производственных баз и комплексов	0,005
		9.8	Земельные участки под промышленными объектами, предназначенными для производства машин, используемых в растениеводстве	1,0
10.	Земельные участки, предназначенные для размещения электростанций, обслуживающих их сооружений и объектов			1,5
11.	Земельные участки, предназначенные для размещения портов, водных, железнодорожных вокзалов, автодорожных вокзалов, аэропортов, аэродромов, аэровокзалов			1,5
12.	Земельные участки, занятые водными объектами, находящимися в обороте			1,5
13.	Земельные участки, предназначенные для разработки полезных ископаемых, размещения железнодорожных путей, автомобильных дорог, искусственно созданных внутренних водных путей, причалов, пристаней, полос отвода железных и автомобильных дорог, водных путей, трубопроводов, кабельных, радиорелейных и воздушных линий связи и линий радиофикации, воздушных линий электропередачи конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, энергетики и связи; размещения наземных сооружений и инфраструктуры спутниковой связи, объектов космической деятельности, обороны, безопасности			1,5
14.	Земельные участки, занятые особо охраняемыми территориями и объектами, в том числе городскими лесами, скверами, парками, городскими садами	14.1	Земельные участки, занятые особо охраняемыми территориями и объектами, в том числе городскими лесами, скверами, городскими садами	1,5
		14.2	Земельные участки, занятые парками	0,005
15.	Земельные участки, предназначенные для сельскохозяйственного использования			0,3
16.	Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд			0,3

2.2. За земли, используемые для проектирования и строительства объектов, применяется ставка по соответствующему виду использования земельного участка; порядок применения данной нормы в отношении земельных участков на условиях осуществления на них жилищного строительства указан в пунктах 15, 16 статьи 396 главы 31 Налогового кодекса РФ.

Информация об изменениях:

Решением Ростовской-на-Дону городской Думы от 23 августа 2011 г. N 161 в раздел 3 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2012 г., но не ранее чем по истечении 1 месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст раздела в предыдущей редакции

3. Налоговые льготы

Установить, что в соответствие со статьей 387 главы 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации на территории города Ростова-на-Дону:

Информация об изменениях:

Решением Ростовской-на-Дону городской Думы от 27 ноября 2014 г. N 750 в пункт 3.1 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и не ранее первого числа очередного налогового периода

См. текст пункта в будущей редакции

Решением Ростовской-на-Дону городской Думы от 17 июня 2014 г. N 644 в пункт 3.1 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.1. Земельный налог не взимается с земельных участков: общего пользования (площади; улицы; проезды; автомобильные дороги; набережные; скверы; бульвары; обособленные водные объекты, не используемые в коммерческих целях; пляжи, зеленые насаждения, детские игровые площадки, площадки для занятий физкультурой и спортом и другие места общего пользования); полигонов захоронения бытовых отходов; кладбищ, при условии целевого использования земель по профилю осуществляемой ими деятельности.

3.2. От уплаты земельного налога освобождаются:

3.2.1. Лица, относящиеся в установленном порядке к малоимущим гражданам, освобождаются от уплаты 50 процентов земельного налога за земельные участки, не используемые для ведения предпринимательской деятельности и относящиеся к следующим видам разрешенного использования: предназначенные для размещения домов многоквартирной (две и более) жилой застройки; предназначенные для размещения домов индивидуальной жилой застройки; предназначенные для размещения гаражей и автостоянок; находящиеся в составе дачных, садоводческих и огороднических объединений; Признание граждан малоимущими осуществляется органами социальной защиты населения города в порядке, утверждаемом постановлением Администрации города.

Информация об изменениях:

Решением Ростовской-на-Дону городской Думы от 15 апреля 2014 г. N 621 в подпункт 3.2.2 пункта 3.2 настоящего приложения внесены изменения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

3.2.2. инвалиды, имеющие II группу инвалидности, установленную после 1 января 2004 года; пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации; налогоплательщики физические лица, достигшие 60-ти летнего возраста для мужчин и 55-ти летнего возраста для женщин; вдовы (не вступившие в повторный брак) инвалидов и участников Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий; Герои Социалистического Труда; кавалеры орденов Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных силах СССР" за земельные участки, не используемые для ведения предпринимательской деятельности и относящиеся к следующим видам разрешенного использования: предназначенные для размещения домов многоквартирной (две и более) жилой застройки; предназначенные для размещения домов индивидуальной жилой застройки; предназначенные для размещения гаражей и автостоянок; находящиеся в составе дачных, садоводческих и огороднических объединений;

3.2.3. Собственники индивидуальных домовладений, освобождаются от уплаты 50 процентов земельного налога за земельные участки, не используемые для ведения предпринимательской деятельности и относящиеся к следующим видам разрешенного использования: предназначенные для размещения домов многоквартирной (две и более) жилой застройки; предназначенные для размещения домов индивидуальной жилой застройки; предназначенные для размещения гаражей и автостоянок; находящиеся в составе дачных, садоводческих и огороднических объединений, которые признаны подтопляемыми подпочвенными водами в соответствии с заключением комиссии, состав и порядок работы, которой определяется постановлением Администрации города.

3.2.4. В части налога, исчисленного за вычетом льготы предоставленной в соответствии со статьей 391 главы 31 "Земельный налог" Налогового Кодекса РФ за земельные участки, не используемые для ведения предпринимательской деятельности и относящиеся к следующим видам разрешенного использования: предназначенные для размещения домов многоквартирной (две и более) жилой застройки; предназначенные для размещения домов индивидуальной жилой застройки; предназначенные для размещения гаражей и автостоянок; находящиеся в составе дачных, садоводческих и огороднических объединений, освобождаются следующие категории плательщиков:

а) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;

б) инвалиды, имеющие I группу инвалидности, а также лица, имеющие II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года;

в) инвалиды с детства;

г) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;

д) физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции закона РФ от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" в соответствии с федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

е) физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

ж) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Информация об изменениях:

Решением Ростовской-на-Дону городской Думы от 21 апреля 2009 г. N 547 в подпункт 3.2.5 пункта 3.2 раздела 3 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу не ранее, чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

3.2.5. гаражные, гаражно-строительные, лодочные, садоводческие товарищества, жилищные, жилищно-строительные кооперативы и товарищества собственников жилья, являющиеся налогоплательщиками земельного налога, в отношении земельных участков, используемых категориями граждан, перечисленных в пунктах 3.2.2 и 3.2.4 настоящего решения.

Информация об изменениях:

Решением Ростовской-на-Дону городской Думы от 14 октября 2013 г. N 528 подпункт 3.2.6 пункта 3.2 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст подпункта в предыдущей редакции

3.2.6. граждане Российской Федерации, имеющие трех и более несовершеннолетних детей и совместно проживающие с ними, получившие в собственность бесплатно для индивидуального жилищного строительства или ведения личного подсобного хозяйства земельные участки в порядке и на условиях, определенных статьями 8(2), 8(3) Областного закона Ростовской области от 22.07.2003 N 19-ЗС "О регулировании земельных отношений в Ростовской области", - в отношении этих участков.

Информация об изменениях:

Решением Ростовской-на-Дону городской Думы от 26 августа 2008 г. N 442 раздел 3 настоящего приложения дополнен пунктом 3.3

3.3.в отношении земельных участков (их долей), занятых жилищным фондом, физические лица, относящиеся к категориям налогоплательщиков, перечисленных в подпункте 3.2., освобождаются от уплаты земельного налога только за земельный участок (долю), на котором расположен объект жилищного фонда (дом, квартира), где они являются собственниками, и в котором налогоплательщики имеют постоянную регистрацию (прописку) в установленном законодательством порядке.

Информация об изменениях:

Решением Ростовской-на-Дону городской Думы от 17 апреля 2012 г. N 278 раздел 3 настоящего приложения дополнен пунктом 3.4, распространяющимся на правоотношения возникшие с 1 января 2011 г.

3.4. Предприятия (организации), оказывающие услуги по организации питания школьников города уплачивают земельный налог в размере 25 процентов от действующей налоговой ставки по соответствующему виду разрешенного использования земли.

Информация об изменениях:

Решением Ростовской-на-Дону городской Думы от 18 декабря 2012 г. N 374 раздел 3 настоящего приложения дополнен пунктом 3.5, вступающим в силу со дня официального опубликования названного решения и распространяющимся на правоотношения, возникшие с 1 января 2013 г.

3.5. За земельные участки, расположенные под объектами концессионных соглашений, земельный налог взимается в размере 30 процентов от действующей налоговой ставки по соответствующему виду разрешенного использования земли с даты заключения концессионного соглашения до даты ввода объекта концессионного соглашения в эксплуатацию включительно. С даты, следующей за датой ввода объекта концессионного соглашения в эксплуатацию, в течение 36 месяцев земельный налог взимается в размере 50 процентов от действующей налоговой ставки по соответствующему виду разрешенного использования земли.

Информация об изменениях:

Решением Ростовской-на-Дону городской Думы от 28 сентября 2010 г. N 796 в раздел 4 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного решения и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г.

См. текст раздела в предыдущей редакции

4. Порядок и сроки уплаты налога
и авансовых платежей по налогу

4.1. Установить, что налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают земельный налог по итогам налогового периода не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговая декларация по итогам налогового периода предоставляется налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

4.2. Для налогоплательщиков земельного налога организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, установить:

- отчетные периоды - первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года;

- сроки уплаты авансовых платежей по налогу за первый квартал календарного года - 5 мая календарного года, за второй квартал календарного года - 5 августа календарного года, за третий квартал календарного года - 5 ноября календарного года;

Абзац четвертый утратил силу;

Информация об изменениях:

См. текст абзаца четвертого подпункта 4.2

4.3. Установить, что налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают земельный налог 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Решением Ростовской-на-Дону городской Думы от 23 августа 2011 г. N 161 в раздел 5 настоящего приложения внесены изменения

См. текст раздела в предыдущей редакции

5. Порядок и основания для предоставления льготы по налогу

5.1. Документы, подтверждающие право на льготу, самостоятельно представляются налогоплательщиками в налоговые органы по месту нахождения земельного участка.

Налогоплательщиками физическими лицами документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы, представляются в налоговые органы не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщикам физическим лицам, достигшим 60-летнего возраста для мужчин и 55-летнего возраста для женщин, льгота предоставляется самостоятельно налоговыми органами на основании имеющихся сведений о возрасте физических лиц.