Статья 7. Оценка налогового потенциала

Информация об изменениях:

Областным законом Ростовской области от 20 декабря 2011 г. N 774-ЗС в статью 7 главы 2 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2012 г.

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 7. Оценка налогового потенциала

Информация об изменениях:

Областным законом Ростовской области от 23 июля 2013 г. N 1136-ЗС в часть 1 статьи 7 главы 2 настоящего приложения внесены изменения

См. текст части в предыдущей редакции

1. Оценка налогового потенциала по налогу на прибыль организаций, налогу на доходы физических лиц, налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, единому сельскохозяйственному налогу производится с применением средней репрезентативной налоговой ставки; по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, государственной пошлине - методом прямого счета.

Информация об изменениях:

Областным законом Ростовской области от 5 ноября 2013 г. N 2-ЗС в часть 2 статьи 7 главы 2 настоящего приложения внесены изменения

См. текст части в предыдущей редакции

2. Оценка налогового потенциала на очередной финансовый год и плановый период с применением средней репрезентативной налоговой ставки по каждому муниципальному образованию производится по следующей формуле:

- оценка налогового потенциала по j-му налогу i-го муниципального образования на очередной финансовый год и плановый период;

, , - фактически сложившиеся налоговые базы по j-му налогу i-го муниципального образования за три последних отчетных финансовых года (н - последний отчетный финансовый год);

, , - сумма фактически сложившихся налоговых баз по j-му налогу за три последних отчетных финансовых года (н - последний отчетный финансовый год) в целом по Ростовской области.

В случае если темпы роста объема соответствующих фактических налоговых баз превышают показатели, сложившиеся в среднем по Ростовской области, то эти объемы принимаются на уровне среднеобластных показателей.

- прогноз поступления доходов по j-му налогу в консолидированный бюджет Ростовской области на очередной финансовый год и плановый период;

Прогноз поступления доходов по j-му налогу в консолидированный бюджет Ростовской области на очередной финансовый год и плановый период определяется в целом по Ростовской области с применением средней репрезентативной налоговой ставки по формуле:

- расчет средней репрезентативной налоговой ставки в целом по Ростовской области;

- прогноз налоговой базы по j-му налогу в целом по Ростовской области на очередной финансовый год и плановый период;

, , - фактические налоговые сборы по j-му налогу в консолидированный бюджет Ростовской области за три последних отчетных финансовых года (н - последний отчетный финансовый год) согласно отчету Управления Федеральной налоговой службы по Ростовской области формы 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации".

Фактически сложившиеся налоговые базы и их прогнозные значения на очередной финансовый год и плановый период определяются по данным:

министерства экономического развития Ростовской области - по налогу на прибыль организаций (прибыль прибыльных организаций), налогу на доходы физических лиц (сумма доходов, подлежащих налогообложению);

департамента инвестиций и предпринимательства Ростовской области - по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (оборот микропредприятий в Ростовской области), единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (оборот малых предприятий в Ростовской области);

Управления Федеральной налоговой службы по Ростовской области - по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов, организаций и индивидуальных предпринимателей на основе формы 5-УСН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения"), единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (сумма исчисленного вмененного дохода организаций и индивидуальных предпринимателей на основе формы 5-ЕНВД "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности"), единому сельскохозяйственному налогу (налоговая база организаций, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств на основе формы 5-ЕСХН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому сельскохозяйственному налогу") - фактически сложившиеся налоговые базы.

министерства финансов Ростовской области - по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, единому сельскохозяйственному налогу - прогнозные значения налоговых баз.

В целом оценка налогового потенциала корректируется на следующие коэффициенты, рассчитываемые министерством финансов Ростовской области:

коэффициент, учитывающий изменения законодательства о налогах и сборах и бюджетного законодательства (по налогу на прибыль организаций, налогу на доходы физических лиц, налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, единому сельскохозяйственному налогу);

коэффициент, учитывающий изменение удельного веса платежей обособленных подразделений, головные организации которых находятся за пределами Ростовской области, в общем объеме платежей (по налогу на прибыль организаций);

коэффициент, учитывающий планируемый удельный вес перехода на патентную систему налогообложения в общем объеме платежей единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, на основе формы 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации", по состоянию на 1 июля текущего финансового года (по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения).

Информация об изменениях:

Областным законом Ростовской области от 12 сентября 2012 г. N 928-ЗС часть 3 статьи 7 главы 2 настоящего приложения изложена в новой редакции

См. текст части в предыдущей редакции

3. Оценка налогового потенциала на очередной финансовый год и плановый период методом прямого счета производится:

1) утратил силу;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 1 части 3 статьи 7 главы 2

2) по налогу на имущество физических лиц - по следующей формуле:

, где

- инвентаризационная стоимость строений, помещений и сооружений, принадлежащих физическим лицам на праве собственности, отдельной j-ой категории за отчетный финансовый год по данным государственного унитарного предприятия технической инвентаризации Ростовской области и министерства финансов Ростовской области и оценка инвентаризационной стоимости строений, помещений и сооружений, принадлежащих гражданам на праве собственности, отдельной j-ой категории на текущий финансовый год и очередной финансовый год по данным министерства финансов Ростовской области;

- ставка налога на имущество физических лиц отдельной j-ой категории стоимости имущества в соответствии с пунктом 1 статьи 3 Закона Российской Федерации от 9 декабря 1991 года N 2003-I "О налогах на имущество физических лиц";

- удельный показатель налога, подлежащего уплате в бюджет, на основе отчета Управления Федеральной налоговой службы по Ростовской области формы 5-МН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам" за отчетный финансовый год;

- коэффициент неинвентаризированных строений, помещений и сооружений, принадлежащих физическим лицам на праве собственности, на очередной финансовый год и плановый период по данным министерства финансов Ростовской области;

- коэффициент роста временных инвентаризационных коэффициентов к уровню базовых цен 1969 года на принадлежащие физическим лицам строения и сооружения, рассчитывается в соответствии с нормативным правовым актом Ростовской области на очередной финансовый год и плановый период министерством финансов Ростовской области;

- планируемый объем погашения недоимки прошлых лет учитывается в размере 100 процентов по состоянию на 1 июня текущего финансового года по данным Управления Федеральной налоговой службы по Ростовской области.

Предварительно недоимка уменьшается на сумму:

недоимки, невозможной к взысканию на основании документов службы судебных приставов о невозможности взыскания ввиду отсутствия имущества должника, на которое может быть наложено взыскание;

недоимки, невозможной к взысканию в связи с отсутствием регистрации должника по месту нахождения имущества;

Информация об изменениях:

Областным законом Ростовской области от 5 ноября 2013 г. N 2-ЗС в пункт 3 части 3 статьи 7 главы 2 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3) по земельному налогу - по следующей формуле:

, где

- кадастровая стоимость всех облагаемых земельным налогом земельных участков отдельной j-ой категории земель, находящихся в собственности или постоянном (бессрочном) пользовании юридических лиц, за исключением земель организаций по добыче, обогащению и агломерации угля, находящихся в процессе ликвидации, в части отведенных им земель угольных территорий, по данным администраций муниципальных образований;

- кадастровая стоимость всех облагаемых земельным налогом земельных участков отдельной j-ой категории земель, находящихся в собственности, пожизненном наследуемом владении или постоянном (бессрочном) пользовании физических лиц, по данным администраций муниципальных образований;

- количество налогоплательщиков, которым в соответствии со статьей 391 Налогового кодекса Российской Федерации производится уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей, по оценке администраций муниципальных образований и территориальных налоговых органов;

- ставка земельного налога отдельной j-ой категории земельных участков в соответствии со статьей 394 Налогового кодекса Российской Федерации;

- кадастровая стоимость отдельной j-ой категории льготируемых земельных участков в соответствии со статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации, находящихся в собственности или постоянном (бессрочном) пользовании юридических лиц, по оценке администраций муниципальных образований и территориальных налоговых органов;

- кадастровая стоимость земельных участков, находящихся в собственности, пожизненном наследуемом владении или постоянном (бессрочном) пользовании Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, Героев Социалистического Труда, полных кавалеров орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных силах СССР", инвалидов I и II групп, участников Великой Отечественной войны, граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и других радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику, а также земельных участков, бесплатно приобретенных в собственность для индивидуального жилищного строительства гражданами Российской Федерации, имеющими трех и более детей, по оценке администраций муниципальных образований и территориальных налоговых органов;

- количество налогоплательщиков, относящихся к категории Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, Героев Социалистического Труда, полных кавалеров орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных силах СССР", инвалидов I и II групп, участников Великой Отечественной войны, граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и других радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику, которым в соответствии со статьей 391 Налогового кодекса Российской Федерации производится уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей, по оценке администраций муниципальных образований и территориальных налоговых органов;

Абзац десятый утратил силу;

Информация об изменениях:

См. текст абзаца десятого пункта 3 части 3 статьи 7 главы 2

- планируемый объем погашения недоимки прошлых лет учитывается в размере 100 процентов по состоянию на 1 июня текущего финансового года по данным Управления Федеральной налоговой службы по Ростовской области.

- кадастровая стоимость земельных участков отдельной j-ой категории земель, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд, по данным филиала федерального государственного бюджетного учреждения "Федеральная кадастровая палата Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии" по Ростовской области;

Предварительно недоимка уменьшается на сумму:

недоимки ликвидированных организаций, документы на списание которой находятся в стадии оформления;

текущей недоимки организаций, в отношении которых возбуждена процедура банкротства;

недоимки, образовавшейся в результате списания денежных средств с расчетных счетов налогоплательщиков, но не зачисленных на счета по учету доходов в бюджет в силу отсутствия средств на корреспондентских счетах неплатежеспособных банков;

недоимки, числящейся за отдельными налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, уплата и (или) взыскание которой оказались невозможными в силу причин экономического, социального или юридического характера, и признанной безнадежной к взысканию в установленном законодательством Российской Федерации порядке;

недоимки отсутствующих должников (организаций, прекративших свою деятельность и не представляющих отчетность более одного года);

недоимки, невозможной к взысканию на основании документов службы судебных приставов о невозможности взыскания ввиду отсутствия имущества должника, на которое может быть наложено взыскание.

Планируемый объем погашения недоимки прошлых лет увеличивается на 10 процентов от суммы задолженности по налогам, приостановленной к взысканию в связи с наложением ареста на имущество недоимщиков, по данным Управления Федеральной налоговой службы по Ростовской области;

- ожидаемое поступление средств (недоимка, пени, штрафы, проценты) от проведения реструктуризации задолженности организаций в местные бюджеты по данным Управления Федеральной налоговой службы по Ростовской области;

Информация об изменениях:

Областным законом Ростовской области от 19 декабря 2012 г. N 1005-ЗС в пункт 4 части 3 статьи 7 главы 2 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

4) по государственной пошлине - в соответствии с главой 25.3 "Государственная пошлина" Налогового кодекса Российской Федерации на основе ожидаемого объема ее поступлений в текущем финансовом году, а также прогнозируемого поступления в очередном финансовом году и плановом периоде, скорректированного на индекс потребительских цен в соответствии с прогнозом социально-экономического развития Ростовской области;

5) утратил силу.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 5 части 3 статьи 7 главы 2