Приложение N 1. О земельном налоге

Приложение N 1
к решению Собрания депутатов
Усть-Донецкого городского поселения
N 12 от 18 ноября 2005 года

О земельном налоге

С изменениями и дополнениями от:

28 ноября 2006 г., 29 ноября 2007 г., 28 ноября 2008 г., 5 августа, 30 ноября 2009 г., 26 февраля 2010 г.

1. В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации установить налоговые ставки земельного налога, порядок и сроки уплаты налога, авансового платежа по налогу, порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, налоговые льготы.

2. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории Усть-Донецкого городского поселения.

3. Установить, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Усть-Донецкого городского поселения Усть-Донецкого района Ростовской области от 5 августа 2009 г. N 35 пункт 4 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

4. Установить на территории поселения следующие ставки земельного налога:

N п/п	Наименование вида разрешенного использования	Состав вида разрешенного использования	Ставка налога в процентах от кадастровой стоимости
1.	Земельные участки, предназначенные для размещения домов многоэтажной жилой застройки	Земельные участки, предназначенные для размещения малоэтажных жилых домов; Земельные участки, предназначенные для размещения среднеэтажных жилых домов; Земельные участки, предназначенные для размещения многоэтажных жилых домов; Земельные участки общежитий;	0,3
2.	Земельные участки, предназначенные для размещения домов индивидуальной жилой застройки	Земельные участки для размещения объектов индивидуального жилищного строительства;	0,1
3.	Земельные участки, предназначенные для размещения гаражей и автостоянок	Земельные участки гаражей (индивидуальных и кооперативных) для хранения индивидуального автотранспорта; Земельные участки, предназначенные для хранения автотранспортных средств для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности;	1,0
4.	Земельные участки, находящиеся в составе дачных, садоводческих и огороднических объединений	Садовые, огородные и дачные земельные участки;	0,3
5.	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания	Земельные участки для размещения объектов оптовой торговли; Земельные участки для размещения объектов розничной торговли; Земельные участки ресторанов, кафе, баров; Земельные участки столовых при предприятиях и учреждениях и предприятий поставки продукции общественного питания; Земельные участки рынков; Земельные участки ремонтных мастерских и мастерских технического обслуживания; Земельные участки химчисток, прачечных; Земельные участки для размещения объектов технического обслуживания и ремонта транспортных средств, машин и оборудования; Земельные участки мастерских фотоателье, фото лабораторий; Земельные участки бань, душевых; Земельные участки парикмахерских; Земельные участки предприятий по прокату; Земельные участки объектов по оказанию ритуальных и обрядовых услуг; Земельные участки игровых залов, игровых автоматов, игорных домов (казино), тотализаторов, организации лотерей (включая продажу лотерейных билетов);	1,5
6.	Земельные участки, предназначенные для размещения гостиниц	Земельные участки гостиниц; Земельные участки прочих мест для временного проживания (отелей, мотелей);	1,5
7.	Земельные участки, предназначенные для размещения административных и офисных зданий, объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства, религии	Земельные участки образовательных учреждений (дошкольные, общеобразовательные, начального, среднего, высшего профессионального и послевузовского образования, дополнительного образования взрослых); Земельные участки научных организаций (научно-исследовательские организации, научные организации образовательных учреждений высшего профессионального образования, опытно-конструкторские, проектно-конструкторские, проектно-технологические и иные организации, осуществляющие научную и (или) научно-техническую деятельность); Земельные участки государственных академий наук (Российская академия сельскохозяйственных наук, Российская академия медицинских наук, Российская академия образования, Российская академия архитектуры и строительных наук, Российская академия художеств); Земельные участки объектов здравоохранения (лечебно-профилактические и научно-исследовательские учреждения, образовательные учреждения, фармацевтические предприятия и организации, аптечные учреждения, санитарно-профилактические учреждения, территориальные органы, созданные в установленном порядке для осуществления санитарно-эпидемиологического надзора, учреждения судебно-медицинской экспертизы, службы материально-технического обеспечения); Земельные участки лиц, занимающихся частной медицинской практикой и частной фармацевтической деятельностью; Земельные участки ветеринарных лечебниц, частных врачебных или операционных кабинетах); Земельные участки органов государственного управления общего и социально-экономического характера; Земельные участки органов по реализации внешней политики, обеспечению законности, прав и свобод граждан; Земельные участки организаций обязательного социального обеспечения (деятельность которых связана с предоставлением пособий по болезни, материнству и временной нетрудоспособности, с пенсионным обеспечением государственных служащих; с предоставлением пенсий по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца, за выслугу лет; с предоставлением пособий по безработице и пособий многодетным семьям и пособий на ребенка); Земельные участки иных объектов предоставления социальных услуг; Земельные участки организаций почтовой связи; Земельные участки операторов почтовой связи; Земельные участки спортивных клубов, коллективов физической культуры, действующих на самодеятельной и профессиональной основах в образовательных учреждениях; Земельные участи детско-юношеских спортивных школ, клубов физической подготовки, спортивно-технических школ; Земельные участки специализированных детско-юношеских школ олимпийского резерва, училищ олимпийского резерва, школ высшего спортивного мастерства, центров олимпийской подготовки; Земельные участки образовательных учреждений и научных организаций в области физической культуры и спорта всех типов и видов независимо от организационно-правовых форм; Земельные участки общероссийских физкультурно-спортивных объединений - физкультурно-спортивные организации, общероссийские федерации (союзы, ассоциации) по различным видам спорта, общественно-государственные физкультурно-спортивные общества, оборонные спортивно-технические организации; Земельные участки Олимпийского комитета России; Земельные участки федерального органа исполнительной власти в области физической культуры и спорта, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации в области физической культуры и спорта, подведомственных им организации, муниципальных организаций физической культуры и спорта; Земельные участки учреждений кино и кинопроката; Земельные участки театрально-зрелищных предприятий, концертных организаций и коллективов филармонии; Земельные участки, выставок, музеев; Земельные участки парков (культуры и отдыха); Земельные участки музыкальных, художественных и хореографических школ, клубных учреждений и библиотек; Земельные участки объектов финансирования, кредитования, страхования	1,5
8.	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения		1,5
9.	Земельные участки, предназначенные для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок	Земельные участки фабрик, заводов и комбинатов; Земельные участки производственных объединений, концернов, промышленно-производственных фирм, трестов; Земельные участки типографий; Земельные участки других промышленных предприятий Земельные участки ДЭЗов (РЭУ, ЖЭК); Земельные участки электроснабжения; Земельные участки объектов коммунального хозяйства (водоснабжения и канализации (в т.ч. установка, ремонт и обслуживание); водозаборных узлов; объектов газоснабжения (сетевого газоснабжения, сжиженного газоснабжения, устройство, ремонт и обслуживание внутридомового газового оборудования и арматуры); газораспределительных станций, газораспределительных устройств; объектов теплоснабжения; объектов тепловых пунктов, бойлерных; районных котельных; центральных тепловых пунктов); Земельные участки общественных туалетов; Земельные участки выгребных ям; Земельные участки объектов переработки, уничтожения, утилизации и захоронения отходов; Земельные участки мусороперерабатывающих (мусоросжигающих предприятий); Земельные участки полигонов промышленных и бытовых отходов; Земельные участки пунктов приема вторсырья; Земельные участки контор механизированной уборки; Земельные участки кладбищ; Земельные участки крематориев; Земельные участки других объектов коммунального хозяйства; Земельные участки заготовительных пунктов и отделений Земельные участки баз и складов Земельные участки снабженческих контор и отделений Земельные участки элеваторов Земельные участки товарно-сырьевых бирж Земельные участки прочих предприятий материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок;	1,5
10.	Земельные участки, предназначенные для размещения электростанций, обслуживающих их сооружений и объектов	Земельные участки тепловых электростанций, гидроэлектростанций, атомных электростанций и иных видов электростанций; Земельные участки обслуживающих электростанции сооружений и объектов;	1,5
11.	Земельные участки, предназначенные для размещения портов, водных, железнодорожных вокзалов, автодорожных вокзалов, аэропортов, аэродромов, аэровокзалов	Земельные участки для размещения речных портов; Земельные участки для размещения морских торговых портов, морских рыбных портов, морских специализированных портов; Земельные участки для размещения железнодорожных вокзалов и железнодорожных станций; Земельные участки для размещения автодорожных вокзалов и автостанций; Земельные участки для размещения аэропортов, аэродромов и аэровокзалов;	1,5
12.	Земельные участки, занятые водными объектами, находящимися в обороте	Земельные участки для размещения водных объектов (природный или искусственный водоем, водоток либо иной объект, постоянное или временное сосредоточение вод в котором имеет характерные формы и признаки водного режима);	1,5
13.	Земельные участки, предназначенные для разработки полезных ископаемых, размещения железнодорожных путей, автомобильных дорог, искусственно созданных внутренних водных путей, причалов, пристаней, полос отвода железных и автомобильных дорог, водных путей, трубопроводов, кабельных, радиорелейных и воздушных линий вязи и линий радиофикации, воздушных линий электропередачи конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, энергетики и связи; размещения наземных сооружений и инфраструктуры спутниковой связи, объектов космической деятельности, обороны, безопасности	Земельные участки, предназначенные для разработки полезных ископаемых; Земельные участки для размещения железнодорожных путей; Земельные участки для установления полос отвода и охранных зон железных дорог; Земельные участки для размещения, эксплуатации, расширения и реконструкции строений, зданий, сооружений, в том числе устройств и других объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств и других объектов железнодорожного транспорта; Земельные участки автомобильных дорог, их конструктивных элементов и дорожных сооружений; Земельные участки полос отвода автомобильных дорог; Земельные участки для размещения объектов автомобильного транспорта и объектов дорожного хозяйства, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств; Земельные участки для размещения искусственно созданных внутренних водных путей; Земельные участки для размещения причалов, пристаней, гидротехнических сооружений, других объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств и других объектов морского, внутреннего водного транспорта; Земельные участки гидротехнических и иных сооружений (плотины, водосбросные, водоспускные и водовыпускные сооружения, туннели, каналы, насосные станции, судоходные шлюзы, судоподъемники; сооружения, предназначенные для защиты от наводнений и разрушений берегов водохранилищ, берегов и дна русел рек; сооружения (дамбы), ограждающие хранилища жидких отходов промышленных и сельскохозяйственных организаций; устройства от размывов на каналах, а также другие сооружения, предназначенные для использования водных ресурсов и предотвращения вредного воздействия вод и жидких отходов); Земельные участки открытых линий метро и депо; Земельные участки трамвайных линий; Земельные участки трамвайных депо; Земельные участки для размещения нефтепроводов, газопроводов, иных трубопроводов; Земельные участки для размещения объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств и других объектов трубопроводного транспорта; Земельные участки эксплуатационных предприятий связи, на балансе которых находятся радиорелейные, воздушные, кабельные линии связи и соответствующие полосы отчуждения; Земельные участки кабельных, радиорелейных и воздушных линий связи и линий радиофикации на трассах кабельных и воздушных линий связи и радиофикации и соответствующих охранных зон линий связи; Земельные участки подземных кабельных и воздушных линий связи и радиофикации и соответствующих охранных зон линий связи; Земельные участки наземных и подземных необслуживаемых усилительных пунктов на кабельных линиях связи и соответствующие охранные зоны; Земельные участки наземных сооружений и инфраструктуры спутниковой связи; Земельные участки прочих предприятий связи; Земельные участки иных конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, энергетики и связи, объектов космической деятельности; Земельные участки объектов обеспечения общественного порядка и безопасности; Земельные участки органов внутренних дел; Земельные участки объектов обеспечения безопасности в чрезвычайных ситуациях; Земельные участки войсковых частей; Земельные участки других объектов обороны; Земельные участки военных городков, складов, антенн на фундаменте, военных учебных центров, военных аэродромов; Земельные участки прочих объектов обороны и безопасности;	1,5
14.	Земельные участки, занятые особо охраняемыми территориями и объектами, в том числе городскими лесами, скверами, парками, городскими садами	Земельные участки, имеющие особое природоохранное значение (земли государственных природных заповедников, в том числе биосферных, государственных природных заказников, памятников природы, национальных парков, природных парков, дендрологических парков, ботанических садов, территорий традиционного природопользования коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации; земельные участки запретных и нерестоохранных полос; Земельные участки, имеющие научное, эстетическое и иное особо ценное значение (земельные участки, в пределах которых имеются природные объекты и объекты культурного наследия, представляющие особую научную, историко-культурную ценность (типичные или редкие ландшафты, культурные ландшафты, сообщества растительных, животных организмов, редкие геологические образования, земельные участки, предназначенные для осуществления деятельности научно-исследовательских организаций);	1,5
15.	Земельные участки, предназначенные для сельскохозяйственного использования	Земельные участки сельскохозяйственных угодий (пашни, сенокосы, пастбища, залежи, земли, занятые многолетними насаждениями); Земельные участки, занятые объектами сельскохозяйственного назначения и предназначенные для ведения сельского хозяйства, объектов сельскохозяйственного назначения;	0,3
16.	Земельные участки улиц, проспектов, площадей, шоссе, аллей, бульваров, застав, переулков, проездов, тупиков; земельные участки земель резерва; земельные участки, занятые водными объектами, изъятыми из оборота или ограниченными в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации; земельные участки под полосами отвода водоемов, каналов и коллекторов, набережные	Земельные участки общего пользования, занятые площадями, шоссе, аллеями, заставами, переулками, тупиками, улицами, проездами, автомобильными дорогами, набережными, скверами, бульварами, водными объектами, пляжами и другими объектами, которые могут включаться в состав различных территориальных зон и не подлежат приватизации; Земельные участки земель резерва; Земельные участки, в пределах которых расположены водные объекты, находящиеся в государственной или муниципальной собственности; Земельные участки под полосами отвода водоемов, каналов и коллекторов;	1,5

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Усть-Донецкого городского поселения Усть-Донецкого района Ростовской области от 28 ноября 2008 г. N 7 в пункт 5 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

5. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

5.1. По результатам проведения государственной кадастровой оценки земель кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января календарного года подлежит доведению до сведения налогоплательщиков в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации, не позднее 1 марта этого года.

6. Определить следующий порядок и сроки исчисления, уплаты авансовых платежей по земельному налогу и земельного налога:

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Усть-Донецкого городского поселения Усть-Донецкого района Ростовской области от 28 ноября 2008 г. N 7 в подпункт 1 пункта 6 настоящего приложения внесены изменения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

1) налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями в отношении земельных участков, используемых ими (ИП) в предпринимательской деятельности

- исчисляют и уплачивают авансовые платежи по земельному налогу не позднее 30 апреля, 31 июля и 30 октября текущего налогового периода. При этом сумма авансового платежа исчисляется как произведение соответствующей налоговой базы одной четвертой налоговой ставки, установленной пунктом 6 настоящего решения;

- исчисляют и уплачивают земельный налог не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом сумма земельного налога определяется как разница между суммой налога, исчисленной по ставкам, предусмотренным пунктом 3 настоящего решения, и суммами авансовых платежей по земельному налогу.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Усть-Донецкого городского поселения Усть-Донецкого района Ростовской области от 5 августа 2009 г. N 35 подпункт 2 пункта 6 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2) налогоплательщики - физические лица

- уплачивают авансовые платежи по земельному налогу не позднее 1 июля и 1 ноября года текущего налогового периода. При этом сумма авансового платежа исчисляется как произведение соответствующей налоговой базы и одной третьей налоговой ставки, установленной пунктом 6 настоящего решения;

- исчисляют и уплачивают земельный налог не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом сумма земельного налога определяется как разница между суммой налога, исчисленной по ставкам, предусмотренным пунктом 3 настоящего решения, и суммами авансовых платежей по земельному налогу.

3) Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица, либо установлены различные налоговые ставки.

7. Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы (льготы) в соответствии со статьей 391 части второй НК РФ, представляются налогоплательщиками в Межрайонную ИФНС России N 12 по Ростовской области в следующие сроки:

1) налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в сроки установленные для представления налоговых расчетов по авансовым платежам по земельному налогу и налоговой декларации по земельному налогу;

- налогоплательщиками - физическими лицами в срок до 1 февраля года, являющегося текущим налоговым периодом.

В случае возникновения (утраты) в течение налогового периода права на уменьшение налоговой базы (льготы) документы, подтверждающие возникновение (утрату) данного права, представляются налогоплательщиками в течение тридцати дней со дня его возникновения (утраты).

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов Усть-Донецкого городского поселения Усть-Донецкого района Ростовской области от 26 февраля 2010 г. N 60 в пункт 8 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

8. Установить, что для организаций и учреждений, имеющих земельные участки, являющиеся объектом налогообложения на территории Усть-Донецкого городского поселения, льготы, предусмотренные статьей 395 Налогового Кодекса Российской Федерации, действуют в полном объеме.

Установить, что для физических лиц налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей на одного налогоплательщика на территории Усть-Донецкого городского поселения в отношении земельного участка, находящегося постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненно наследуемом владении категорий налогоплательщиков предусмотренных в п. 5 ст. 391 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Установить налоговые льготы:

1) в размере 2/3 от установленной процентной ставки земельного налога для муниципальных бюджетных учреждений; для оборонных спортивно-технических организаций;

2) в размере 1/2 от установленной процентной ставки земельного налога для предприятий, осуществляющих следующие виды деятельности:

- производство муки из зерновых и растительных культур и готовых мучных смесей и теста для выпечки;

- производство минеральных вод и других безалкогольных напитков;

- оптовая торговля эксплуатационными материалами и принадлежностями машин и оборудования;

- пригородные автомобильные (автобусные) пассажирские перевозки, подчиняющиеся расписанию;

- производство неочищенных растительных масел;

3) в размере 1/3 от установленной процентной ставки земельного налога для предприятий, осуществляющих следующие виды деятельности:

- оптовая торговля удобрениями;

- транспортная обработка грузов.

Освободить от уплаты земельного налога органы местного самоуправления "Усть-Донецкого городского поселения.

9. Налог вводится в действие на территории Усть-Донецкого городского поселения с 1 января 2006 года.