Приложение 1. Расчет индекса налогового потенциала

Приложение 1 к Порядку
определения объемов
районных фондов финансовой
поддержки поселений и распределения
дотаций на выравнивание бюджетной
обеспеченности поселений из бюджета
муниципального района

Расчет
индекса налогового потенциала

С изменениями и дополнениями от:

29 ноября 2012 г., 24 октября 2013 г.

Информация об изменениях:

Законом Челябинской области от 29 ноября 2012 г. N 424-ЗО в пункт 1 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2013 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

1. Индекс налогового потенциала j-го городского (сельского) поселения на очередной финансовый год, первый и второй годы планового периода () рассчитывается по формуле:

, где:

- знак суммирования;

- удельный вес k-го налога по нормативам отчислений, установленным на очередной финансовый год в соответствии со статьей 61 Бюджетного кодекса Российской Федерации и муниципальными правовыми актами представительного органа муниципального района в соответствии со статьей 63 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в налоговых доходах бюджетов городских (сельских) поселений, рассчитанных по нормативам отчислений, установленным на очередной финансовый год в соответствии со статьей 61 Бюджетного кодекса Российской Федерации и муниципальными правовыми актами представительного органа муниципального района в соответствии со статьей 63 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в среднем за 2 последних отчетных года;

- индекс налогового потенциала j-го городского (сельского) поселения по k-му налогу, учитываемому при оценке индекса налогового потенциала.

Расчет производится по налогу на доходы физических лиц, единому сельскохозяйственному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и по налогам, нормативы отчислений по которым установлены в бюджеты городских (сельских) поселений муниципальными правовыми актами представительного органа муниципального района в соответствии со статьей 63 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

2. Индекс налогового потенциала j-го городского (сельского) поселения по налогу на доходы физических лиц на очередной финансовый год, первый и второй годы планового периода () рассчитывается по следующей формуле:

, где:

- численность населения, постоянно проживающего на территории j-го городского (сельского) поселения, на последнюю отчетную дату на основании статистической отчетности;

- численность населения, постоянно проживающего на территории муниципального района, на последнюю отчетную дату на основании статистической отчетности;

- показатель, характеризующий налоговый потенциал j-го городского (сельского) поселения по налогу на доходы физических лиц, - объем оплаты труда наемных работников за последний отчетный год на основании информации Министерства экономического развития Челябинской области с учетом информации налоговых органов;

- коэффициент, учитывающий влияние на поступление налога на доходы физических лиц на территории j-го городского (сельского) поселения платежей обособленных подразделений, головные организации которых расположены за пределами Челябинской области, который рассчитывается по следующей формуле:

, где:

- процент изъятия налога на доходы физических лиц, фактически сложившийся в j-ом городском (сельском) поселении;

- среднерайонный процент изъятия налога на доходы физических лиц на основании расчетов органов местного самоуправления муниципального района.

Коэффициент рассчитывается по данным последнего отчетного года и принимает значение не менее 1.

Процент изъятия налога на доходы физических лиц, фактически сложившийся в j-ом городском (сельском) поселении (), рассчитывается по следующей формуле:

, где:

- сумма поступившего за последний отчетный год в бюджет j-го городского (сельского) поселения налога на доходы физических лиц, удерживаемого налоговыми агентами (налоговой базой по которому является оплата труда наемных работников), за вычетом сумм, поступивших по результатам контрольной работы налоговых органов и в уплату задолженности прошлых лет, по информации налоговых органов;

- норматив зачисления налога на доходы физических лиц в бюджеты городских (сельских) поселений, установленный статьей 61 Бюджетного кодекса Российской Федерации и муниципальными правовыми актами представительного органа муниципального района в соответствии со статьей 63 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В случае отсутствия информации налоговых органов о суммах налога на доходы физических лиц, поступивших по результатам контрольной работы налоговых органов и в уплату задолженности прошлых лет в разрезе поселений, в расчете коэффициента, учитывающего влияние на поступление налога на доходы физических лиц платежей обособленных подразделений, головные организации которых расположены за пределами Челябинской области, используется среднерайонный процент изъятия налога на доходы физических лиц.

3. Индекс налогового потенциала j-го городского (сельского) поселения по земельному налогу на очередной финансовый год, первый и второй годы планового периода () рассчитывается по следующей формуле:

, где:

- показатель, характеризующий налоговый потенциал j-го городского (сельского) поселения по земельному налогу за последний отчетный год, - кадастровая стоимость земельных участков, подлежащих налогообложению, по информации налоговых органов. В случае отсутствия информации налогового органа используются сведения Министерства промышленности и природных ресурсов Челябинской области;

- коэффициент структуры земельного фонда j-го городского (сельского) поселения, учитывающий преобладание земель различных категорий на территории муниципального образования, который рассчитывается по следующей формуле:

, где:

- кадастровая стоимость земельных участков j-го городского (сельского) поселения, подлежащих налогообложению, за последний отчетный год, для которых Налоговым кодексом Российской Федерации установлена максимально возможная налоговая ставка 0,3 процента;

- кадастровая стоимость земельных участков j-го городского (сельского) поселения, подлежащих налогообложению, за последний отчетный год, для которых Налоговым кодексом Российской Федерации установлена максимально возможная налоговая ставка 1,5 процента.

4. Индекс налогового потенциала j-го городского (сельского) поселения по единому сельскохозяйственному налогу на очередной финансовый год, первый и второй годы планового периода () рассчитывается по следующей формуле:

, где:

- показатель, характеризующий налоговый потенциал j-го городского (сельского) поселения по единому сельскохозяйственному налогу, - налоговая база по единому сельскохозяйственному налогу в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации за последний отчетный год по информации налоговых органов.

5. Индекс налогового потенциала j-го городского (сельского) поселения по налогу на имущество физических лиц на очередной финансовый год, первый и второй годы планового периода () рассчитывается по следующей формуле:

, где:

- показатель, характеризующий налоговый потенциал j-го городского (сельского) поселения по налогу на имущество физических лиц, - общая инвентаризационная стоимость строений, помещений и сооружений, находящихся в собственности физических лиц, по которым налог предъявлен к уплате в бюджет городского (сельского) поселения за последний отчетный год, по информации налоговых органов;

- коэффициент, учитывающий структуру стоимостных групп инвентаризационной стоимости строений, помещений и сооружений, находящихся в собственности физических лиц. Для городских поселений коэффициент принимает значение 1, для сельских поселений - 0,9.

Информация об изменениях:

Законом Челябинской области от 24 октября 2013 г. N 559-ЗО в пункт 6 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

6. Индекс налогового потенциала j-го городского (сельского) поселения по другим налогам, нормативы отчислений по которым установлены в бюджеты городских (сельских) поселений муниципальными правовыми актами представительного органа муниципального района в соответствии со статьей 63 Бюджетного кодекса Российской Федерации, на очередной финансовый год, первый и второй годы планового периода () рассчитывается по следующей формуле:

, где:

- показатель, характеризующий налоговый потенциал j-го городского (сельского) поселения по налогу, норматив отчислений по которому установлен в бюджеты городских (сельских) поселений муниципальным правовым актом представительного органа муниципального района в соответствии со статьей 63 Бюджетного кодекса Российской Федерации, который приведен в таблице.

Таблица

N п/п	Наименование налога	Наименование показателя
1	Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности	налоговая база по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности
2	Исключен с 1 января 2014 г. Информация об изменениях: См. текст пункта 2
3	Налог на добычу полезных ископаемых	объем добычи полезных ископаемых в стоимостном выражении

В случае отсутствия указанных исходных данных по согласованию с главами местных администраций поселений могут быть использованы иные показатели, характеризующие налоговый потенциал поселения по налогу, норматив отчислений по которому установлен в бюджеты городских (сельских) поселений муниципальным правовым актом представительного органа муниципального района в соответствии со статьей 63 Бюджетного кодекса Российской Федерации. В случае отсутствия указанных исходных данных и при отказе большинства глав местных администраций поселений от использования иных показателей значение индекса налогового потенциала по соответствующим налогам принимается равным 1 для каждого городского (сельского) поселения муниципального района.