Приложение. Положение о земельном налоге на территории Подовинного сельского поселения

Приложение
к решению Совета депутатов
Подовинного сельского поселения
Октябрьского муниципального района
Челябинской области
от 24 мая 2007 г. N 68

Положение
о земельном налоге на территории Подовинного сельского поселения

1. Общие положения

1.1. Настоящее положение разработано в соответствии с Налоговым кодексом РФ, Федеральным законом от 6 октября 2003 года N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации".

1.2. Настоящим положением устанавливаются ставки земельного налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, основания и порядок их применения.

1.3. Объектом налогообложения земельного налога признаются земельные участки, расположенные на территории муниципального образования "Подовинное сельское поселение" в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса РФ.

1.4. Основанием для установления земельного налога является документ, удостоверяющий право собственности, право постоянного (бессрочного) пользования, право пожизненного наследуемого владения земельным участком.

1.5. Установить, что порядок информирования налогоплательщиков о кадастровой оценке земельных участков и порядок предоставления органами местного самоуправления сведений в налоговые органы о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения, утверждается Главой муниципального образования.

1.6. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признается первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

2. Налогоплательщики

2.1. Налогоплательщики налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

3. Налоговая база

3.1. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 390 Налогового кодекса РФ, определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

3.2. По результатам проведения государственной кадастровой оценки земель, кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, подлежит доведению до сведения налогоплательщиков путем опубликования в средствах массовой информации и не позднее 1 марта указанного года.

3.3. Уменьшение налоговой базы

Налогоплательщики, имеющие право на уменьшение налоговой базы в соответствии с пунктом 5 ст. 391 Налогового кодекса РФ, представляют документы, подтверждающие такое право в налоговые органы по месту нахождения земельного участка в следующие сроки:

3.3.1. налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, в сроки, установленные для представления налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу и налоговой декларации по налогу;

3.3.2. налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, в сроки до 1 октября года, являющегося налоговым периодом.

В случае возникновения (Утраты) у налогоплательщика до окончания налогового периода права на льготу, уменьшение Налоговой базы, сведения подаются в течение 30 календарных дней со дня его возникновения (Утраты).

4. Налоговая ставка

4.1. На территории Подовинного сельского поселения установить следующие процентные ставки от кадастровой стоимости земельных участков:

4.1.1. Ставка налога за земли, отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения или к землям зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства, устанавливается в размере 0,3 процента;

4.1.2. Ставка налога за земли, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или предоставленный для жилищного строительства) в размере 0,3 процента;

4.1.3. Ставка налога за земли, предоставленные для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, устанавливается в размере 0,3 процента;

4.1.4. Ставка налога за прочие земли устанавливается в размере 1,5 процента.

5. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

5.1. Уплата земельного налога по окончании налогового периода производится налогоплательщиками не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

5.2. Налогоплательщики-организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями:

5.2.1. по окончании отчетного периода не позднее 30 числа следующего месяца представляют в налоговый орган расчет сумм авансового платежа причитающегося с них земельного налога;

5.2.2. по окончании отчетного периода производят уплату авансового платежа по земельному налогу по сроку не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом;

5.2.3. проводят оплату трех авансовых платежей в размере одной четвертой соответствующей налоговой ставки;

5.2.4. по окончании налогового периода представляют налоговую декларацию по земельному налогу не позднее 1-го февраля года, следующего за истекшим периодом.

5.3. Налогоплательщики - физические лица:

5.3.1. Производят один авансовый платеж в размере одной второй соответствующей налоговой ставки в срок до 15 сентября текущего налогового периода.

5.3.2. Начисление земельного налога производится территориальными органами Федеральной налоговой службы, которые ежегодно не позднее 1 августа вручают им уведомления об уплате налога за весь налоговый период.

6. Налоговые льготы

6.1. На территории Подовинного сельского поселения освобождаются от налогообложения налогоплательщики - физические лица:

6.1.1. Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;

6.1.2. Инвалиды, имеющие 3 степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют 1 и 2 группу инвалидности, установленную до 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;

6.1.3. Инвалиды детства;

6.1.4. Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий в горячих точках;

6.1.5. Имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку "Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6.1.6. Физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

6.1.7. Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

6.1.8. Многодетные семьи;

6.1.9. Налогоплательщики, имеющие право на льготы, представляют подтверждающие документы самостоятельно в налоговый орган в срок не позднее 1 июня очередного налогового периода. В случае приобретения (отчуждения) земельных участков, сведения подаются в течение 30 дней с момента возникновения (прекращения) права на земельные участки.

6.2. Освобождаются от уплаты земельного налога:

6.2.1. бюджетные учреждения, в том числе органы местного самоуправления, финансируемые из местного бюджета;

6.2.2. учреждения, в т.ч. органы государственной власти, финансируемые из областного бюджета;

6.2.3. пенсионеры по старости, достигшие возраста: женщины - 55 лет, мужчины - 60 лет, многодетные семьи, имеющие 3-х и более несовершеннолетних детей, инвалиды 1, 2, 3 группы за земли, предоставленные для ведения личного подсобного хозяйства;

6.2.4. физические лица за земли, предоставленные для садоводства и огородничества, выпаса скота, юридические лица за садоводческие товарищества;

6.2.5 организации и физические лица, определенные ст. 395 Налогового кодекса РФ;

6.2.6. Документы, подтверждающие право на льготу, предоставляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка в срок до 1 февраля, июня года, являющегося налоговым периодом;

6.2.7. Государственные и муниципальные учреждения искусства, культуры и отдыха, образования, здравоохранения, спорта, как самостоятельные, так и находящиеся на балансе юридических лиц, финансируемых из федерального, областного и местного бюджетов;

6.2.8. Организации, имеющие право на налоговые льготы, должны предоставить документы, подтверждающие такое право в ИФНС России по Октябрьскому муниципальному району Челябинской области по окончании отчетного периода в срок, установленный для предоставления расчета авансовых платежей по земельному налогу.

По земельным участкам, приобретенным по истечении отчетного периода за 9 месяцев, срок, установленный декларацией по земельному налогу за истекший налоговый период.

6.3. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу, исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимаются за полный месяц.