Приказ Главного контрольного управления Челябинской области от 30 октября 2017 г. N 01-01/445 "Об утверждении стандартов"

С изменениями и дополнениями от:

6 апреля, 31 мая 2018 г., 14 мая 2019 г.

В целях повышения эффективности осуществления полномочий по внутреннему государственному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений, анализа осуществления главными администраторами средств областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита приказываю:

1. Утвердить прилагаемые Стандарты с 01.11.2017:

1) Стандарт (Административный регламент) исполнения Главным контрольным управлением Челябинской области государственной функции по внутреннему государственному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений;

2) Стандарт "Проведение анализа осуществления главными администраторами средств областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита";

3) Стандарт "Документирование контрольных мероприятий";

4) Стандарт "Доказательства".

2. Признать утратившими силу приказ Главного контрольного управления Челябинской области от 15.03.2017 N 01-01/141 "О внесении изменений в Административный регламент".

3. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Начальник Главного контрольного управления

Д.В. Агеев

Утвержден
приказом начальника
Главного контрольного управления
Челябинской области
от 30 октября 2017 г. N 01-01/445

Стандарт (Административный регламент)
исполнения Главным контрольным управлением Челябинской области государственной функции по внутреннему государственному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений

С изменениями и дополнениями от:

6 апреля, 31 мая 2018 г.

I. Общие положения

1.1. Наименование государственной функции

1. Наименование государственной функции - внутренний государственный финансовый контроль в сфере бюджетных правоотношений (далее - государственная функция).

Информация об изменениях:

Пункт 2 изменен. - Приказ Главного контрольного управления Челябинской области от 6 апреля 2018 г. N 01-01/146

См. предыдущую редакцию

2. Полномочия по внутреннему государственному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений осуществляются посредством плановых и внеплановых проверок, плановых и внеплановых ревизий и обследований (далее - контрольные мероприятия). Проверки подразделяются на выездные и камеральные, в том числе встречные проверки, проводимые в рамках выездных и (или) камеральных проверок.

3. Государственная функция осуществляется в отношении следующих лиц (далее - объекты контроля):

1) главных распорядителей (распорядителей, получателей) средств областного бюджета, главных администраторов (администраторов) доходов областного бюджета, главных администраторов (администраторов) источников финансирования дефицита областного бюджета;

2) финансовых органов (главных распорядителей (распорядителей) и получателей средств областного бюджета, которым предоставлены межбюджетные трансферты) в части соблюдения ими целей, порядка и условий предоставления межбюджетных трансфертов, бюджетных кредитов, предоставленных из областного бюджета, а также достижения ими показателей результативности использования указанных средств, соответствующих целевым показателям и индикаторам, предусмотренным государственными (муниципальными) программами;

3) областных государственных учреждений;

4) областных государственных унитарных предприятий;

5) хозяйственных товариществ и обществ с участием Челябинской области, в их уставных (складочных) капиталах, а также коммерческих организаций с долей (вкладом) таких товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах;

Информация об изменениях:

Подпункт 6 изменен. - Приказ Главного контрольного управления Челябинской области от 6 апреля 2018 г. N 01-01/146

См. предыдущую редакцию

6) юридических лиц (за исключением областных государственных учреждений, областных государственных унитарных предприятий, хозяйственных товариществ и обществ с участием Челябинской области, в их уставных (складочных) капиталах, а также коммерческих организаций с долей (вкладом) таких товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах), индивидуальных предпринимателей, физических лиц в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из областного бюджета, государственных контрактов, а также контрактов (договоров, соглашений), заключенных в целях исполнения указанных договоров (соглашений) и государственных контрактов, соблюдения ими целей, порядка и условий предоставления кредитов и займов, обеспеченных государственными гарантиями Челябинской области, целей, порядка и условий размещения средств областного бюджета в ценные бумаги таких юридических лиц;

7) органов управления Челябинским областным фондом обязательного медицинского страхования;

8) юридических лиц, получающих средства из бюджета Челябинского областного фонда обязательного медицинского страхования по договорам о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования;

9) кредитных организаций, осуществляющих отдельные операции с бюджетными средствами, в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из областного бюджета.

1.2. Наименование областного органа исполнительной власти, исполняющего государственную функцию

4. Исполнение государственной функции осуществляется Главным контрольным управлением Челябинской области (далее - Управление).

1.3. Перечень нормативных правовых актов, регулирующих исполнение государственной функции, с указанием их реквизитов и источников официального опубликования

5. Исполнение государственной функции осуществляется в соответствии с:

Бюджетным кодексом Российской Федерации;

Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях;

Законом Челябинской области от 27.09.2007 N 205-ЗО "О бюджетном процессе в Челябинской области";

Законом Челябинской области от 27.05.2010 N 584-ЗО "Об административных правонарушениях в Челябинской области";

постановлением Губернатора Челябинской области от 18.09.2013 N 319 "О реорганизации Главного контрольного управления Челябинской области и Главного экспертного управления Челябинской области";

постановлением Правительства Челябинской области от 18.06.2014 N 297-П "О Порядке осуществления полномочий органом внутреннего государственного финансового контроля Челябинской области по внутреннему государственному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений".

1.4. Предмет государственного контроля

6. Предметом внутреннего государственного финансового контроля является соблюдение объектами контроля:

бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;

полноты и достоверности отчетности о реализации государственных программ, в том числе отчетности об исполнении государственных заданий.

1.5. Права и обязанности должностных лиц Управления при осуществлении государственного финансового контроля

7. Должностными лицами Управления, осуществляющими контроль в сфере бюджетных правоотношений, являются:

1) начальник Управления;

2) заместители начальника Управления, к компетенции которых относятся вопросы осуществления внутреннего государственного финансового контроля в сфере бюджетных правоотношений;

3) начальники структурных подразделений Управления, ответственные за организацию осуществления контрольных мероприятий;

4) иные государственные гражданские служащие Управления, уполномоченные на участие в проведении контрольных мероприятий в соответствии с приказом начальника (заместителя начальника) Управления, включаемые в состав проверочной (ревизионной) группы.

8. Должностные лица Управления, указанные в пункте 7 настоящего Стандарта, имеют право:

1) запрашивать и получать на основании мотивированного запроса в письменной форме информацию, документы и материалы, в том числе информацию о состоянии внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, объяснения в письменной форме, необходимые для осуществления Управлением внутреннего государственного финансового контроля в сфере бюджетных правоотношений;

2) при осуществлении контрольных мероприятий беспрепятственно по предъявлении служебных удостоверений и копии приказа начальника (заместителя начальника) Управления о проведении контрольного мероприятия посещать помещения и территории, которые занимает объект контроля, требовать предъявления поставленных товаров, результатов выполненных работ, оказанных услуг, проводить осмотр, наблюдение, пересчет, контрольные замеры и прочие контрольные процедуры, требовать проведения инвентаризации активов и обязательств;

3) проводить экспертизы, необходимые при проведении контрольных мероприятий, и (или) привлекать независимых экспертов для проведения таких экспертиз;

4) выдавать представления, предписания об устранении выявленных нарушениях в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации;

5) направлять уведомления о применении бюджетных мер принуждения в случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации;

6) осуществлять производство по делам об административных правонарушениях в порядке, установленном Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях.

9. Должностные лица Управления, указанные в пункте 7 настоящего Стандарта, обязаны:

1) своевременно и в полной мере исполнять предоставленные в соответствии с законодательством Российской Федерации полномочия по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений в сфере бюджетных правоотношений;

2) соблюдать требования нормативных правовых актов в сфере бюджетных правоотношений;

3) проводить контрольные мероприятия на основании и в соответствии с приказом начальника (заместителя начальника) Управления о проведении контрольного мероприятия;

Информация об изменениях:

Подпункт 4 изменен. - Приказ Главного контрольного управления Челябинской области от 6 апреля 2018 г. N 01-01/146

См. предыдущую редакцию

4) знакомить руководителя или уполномоченное должностное лицо объекта контроля (далее - представитель объекта контроля) с копией приказа начальника (заместителя начальника) Управления о проведении, приостановлении, возобновлении, продлении срока контрольного мероприятия, об изменении состава проверочной (ревизионной) группы, а также с удостоверением на проведение выездной проверки (ревизии), встречной проверки, обследования;

Информация об изменениях:

Пункт 9 дополнен подпунктом 4-1. - Приказ Главного контрольного управления Челябинской области от 6 апреля 2018 г. N 01-01/146

4-1) направлять объектам контроля акты, заключения, представления и (или) предписания;

5) при выявлении в рамках контрольной деятельности факта совершения действия (бездействия), содержащего признаки состава преступления, направлять в правоохранительные органы информацию о таком факте и (или) документы и иные материалы, подтверждающие такой факт, но не более 30 календарных дней с даты вручения (направления) акта проверки (заключения);

6) незамедлительно информировать соответствующие органы прокуратуры Российской Федерации о выявленных правонарушениях в сфере экономики.

1.6. Права и обязанности объекта контроля, в отношении которого осуществляются контрольные мероприятия

10. Во время проведения контрольного мероприятия объекты контроля имеют право:

1) присутствовать при проведении выездных контрольных мероприятий, давать объяснения по вопросам, относящимся к предмету контрольных мероприятий;

Информация об изменениях:

Подпункт 2 изменен. - Приказ Главного контрольного управления Челябинской области от 6 апреля 2018 г. N 01-01/146

См. предыдущую редакцию

2) получать акты проверок (ревизий), заключений, подготовленных по результатам проведения обследований, проведенных Контрольным органом, представления и (или) предписания;

3) обжаловать решения и действия (бездействие) Управления и должностных лиц в порядке, установленном внутренними документами Управления и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации;

4) на возмещение в установленном законодательством Российской Федерации порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) Управления и должностных лиц.

11. Во время проведения контрольного мероприятия объект контроля обязан:

1) не препятствовать проведению контрольного мероприятия, в том числе обеспечивать право беспрепятственного доступа членов проверочной (ревизионной) группы на территорию, в помещения с учетом требований законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны;

2) по письменному запросу проверочной (ревизионной) группы либо члена проверочной (ревизионной) группы представлять в установленные в запросе сроки информацию, документы и материалы, указанные в подпункте 1 пункта 8 настоящего Стандарта и необходимые Управлению для осуществления государственного финансового контроля;

3) выполнять законные требования должностных лиц Управления, указанных в пункте 7 настоящего Стандарта;

4) обеспечить организационно-технические условия для проведения проверок, ревизий и обследований, осуществляемых должностными лицами Управления.

Информация об изменениях:

Пункт 12 изменен. - Приказ Главного контрольного управления Челябинской области от 6 апреля 2018 г. N 01-01/146

См. предыдущую редакцию

12. Мотивированные запросы о представлении информации, документов и материалов, предусмотренные настоящим Стандартом, акты проверок и ревизий, заключения, подготовленные по результатам проведенных обследований, представления и предписания вручаются представителю объекта контроля либо направляются заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или иным способом, свидетельствующим о дате его получения адресатом, в том числе с применением автоматизированных информационных систем.

Информация об изменениях:

Пункт 13 изменен. - Приказ Главного контрольного управления Челябинской области от 31 мая 2018 г. N 01-01/217

См. предыдущую редакцию

13. Срок предоставления информации, документов и материалов устанавливается в запросе и исчисляется с даты получения запроса. При этом указанный срок составляет не менее 3 рабочих дней.

Исчисление сроков в настоящем Стандарте осуществляется в соответствии со статьями 190-194 Гражданского кодекса Российской Федерации.

14. Документы, материалы и информация, необходимые для проведения контрольных мероприятий, представляются в подлиннике или копиях, заверенных представителем объекта контроля.

15. Объект контроля, его руководитель, иные должностные лица или уполномоченные представители, необоснованно препятствующие законной деятельности должностных лиц Управления, уклоняющиеся от представления или несвоевременно представляющие в Управление предусмотренные законом и необходимые для осуществления контрольной деятельности информацию, документы и материалы, и (или) представляющие не в полном объеме или представляющие недостоверную информацию, документы и материалы, а также не исполняющие в установленный срок представления и (или) предписания, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

16. Все документы, составляемые должностными лицами Управления в рамках контрольного мероприятия, приобщаются к материалам контрольного мероприятия, учитываются и хранятся в установленном порядке.

II. Требования к порядку исполнения государственной функции

2.1. Порядок информирования об исполнении государственной функции

17. Место нахождения Управления: г. Челябинск, пр. Ленина, д. 59.

18. Место принятия документов и заявлений Управлением по вопросам исполнения государственной функции: г. Челябинск, пр. Ленина, д. 59.

19. Часы приема письменных обращений в Управлении: понедельник - четверг 8.30 - 17.30; пятница - 8.30 - 16.15. Перерыв: 12.00 - 12.45. В предпраздничные дни часы приема письменных обращений в Управлении сокращаются на 1 час.

График работы Управления: понедельник - четверг 8.30 - 17.30; пятница 8.30 - 16.15. В предпраздничные дни продолжительность времени работы Управления сокращается на 1 час.

При проведении выездных контрольных мероприятий на членов проверочной (ревизионной) группы распространяется график работы объекта проверки.

20. Телефон Управления для получения справок по входящей корреспонденции по вопросам исполнения государственной функции: (351)263-61-63.

21. Адрес электронной почты для направления в Управление электронных обращений: gku@gov74.ru.

22. На официальном сайте Управления в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" размещается следующая информация:

1) сведения о местонахождении, контактных телефонах, официальных сайтах в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", адресах электронной почты;

2) текст настоящего Стандарта с приложениями.

23. При выдаче по справочному номеру телефона справок по входящей корреспонденции, связанной с исполнением государственной функции, предоставляется информация о:

1) входящих номерах, под которыми зарегистрирована в системе делопроизводства Управления письменная корреспонденция;

2) направлении ответа.

Информация о деятельности Управления распространяется через официальный сайт Управления в сети Интернет, информационные агентства, печать, радио, телевидение.

III. Состав, последовательность и сроки выполнения административных процедур, требования к порядку их выполнения

24. В рамках исполнения государственной функции осуществляются следующие административные процедуры:

1) подготовка и назначение контрольного мероприятия;

2) проведение контрольного мероприятия и оформление его результатов;

3) реализация результатов проведения контрольного мероприятия. Блок-схема исполнения государственной функции приводится в приложении N 1 к настоящему Стандарту.

25. Критериями принятия решений в рамках контрольной деятельности являются:

1) принципы законности, объективности, эффективности, независимости, профессиональной компетенции, достоверности результатов и гласности. Также на указанных принципах основывается проведение контрольных мероприятий;

2) степень обеспеченности Управления ресурсами (трудовыми, материальными и финансовыми);

3) реальность сроков выполнения административных действий, составляющих содержание административной процедуры, определяемая с учетом всех возможных временных затрат;

4) подтверждение факта выявленных нарушений материалами контрольного мероприятия;

5) наличие достаточных оснований для применения меры принуждения;

6) невозможность получения объективных результатов контрольного мероприятия без получения дополнительных информации, документов и материалов;

7) обеспечение исключения условий для возникновения конфликта интересов.

26. Отдельным стандартом утверждаются формы и требования к содержанию:

- докладной записки о включении объектов контроля в план контрольных мероприятий;

- удостоверения на проведение выездной проверки (ревизии, обследования), встречной проверки;

- программы и рабочего плана контрольного мероприятия;

- мотивированного запроса в письменной форме о предоставлении информации, документов и материалов;

- акта о факте непредставления (несвоевременного представления) документов (информации, материалов), запрошенных при проведении контрольных мероприятий;

- акта проверки (ревизии), заключения, подготовленного по результатам проведения обследования;

- акта воспрепятствования доступу проверочной (ревизионной) группы на территорию (в помещение) объекта контроля;

- представлений и предписаний, уведомлений о применении бюджетных мер принуждения;

- иных документов, предусмотренных настоящим Стандартом.

3.1. Подготовка и назначение контрольного мероприятия

27. Основанием для начала административной процедуры подготовки и назначения планового контрольного мероприятия является план контрольных мероприятий.

План утверждается начальником Управления в срок до 31 декабря года, предшествующего планируемому.

28. Основания для включения объектов контроля в план контрольных мероприятий обосновываются начальниками структурных подразделений в докладной записке на имя начальника (заместителем начальника) Управления.

29. Составление плана контрольных мероприятий Управления осуществляется с соблюдением следующих условий:

1) обеспечение равномерности нагрузки на структурные подразделения Управления, принимающие участие в контрольных мероприятиях;

2) выделение резерва времени для выполнения внеплановых контрольных мероприятий, определяемого на основании данных о внеплановых контрольных мероприятиях, осуществленных в предыдущие годы.

30. Отбор контрольных мероприятий осуществляется исходя из следующих критериев:

1) существенность и значимость мероприятий, осуществляемых объектами контроля, в отношении которых предполагается проведение финансового контроля, и (или) направления и объемов бюджетных расходов;

2) оценка состояния внутреннего финансового контроля и аудита в отношении объекта контроля, полученная в результате проведения Управлением анализа осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

3) период, прошедший с момента проведения, и результаты проведения предыдущих контрольных мероприятий органами государственного финансового контроля;

4) информация о наличии признаков нарушений (о фактах нарушения законодательства в сфере бюджетных правоотношений), поступившая от граждан, юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, органов государственной власти, органов местного самоуправления и средств массовой информации.

31. Предложения по изменению плана контрольных мероприятий рассматриваются начальником Управления на основании докладной записки начальника структурного подразделения и утверждаются начальником Управления.

32. Периодичность проведения плановых контрольных мероприятий в отношении одного объекта контроля и одной темы контрольного мероприятия составляет не более 1 раза в год.

33. Формирование плана контрольных мероприятий Управления осуществляется с учетом информации о планируемых (проводимых) иными государственными органами идентичных контрольных мероприятиях в целях исключения дублирования деятельности по контролю.

В целях настоящего Порядка под идентичным контрольным мероприятием понимается контрольное мероприятие, в рамках которого иными государственными органами проводятся (планируются к проведению) контрольные действия в отношении деятельности объекта контроля, которые могут быть проведены Управлением в рамках контрольной деятельности.

Информация об изменениях:

Пункт 34 изменен. - Приказ Главного контрольного управления Челябинской области от 6 апреля 2018 г. N 01-01/146

См. предыдущую редакцию

34. Основанием для начала административной процедуры подготовки и назначения внепланового контрольного мероприятия являются решения начальника (заместителя начальника) Управления, принятые в связи с поступлением обращений (поручений) Губернатора Челябинской области, Правительства Челябинской области, Следственного комитета Российской Федерации, правоохранительных органов, обращений иных государственных органов, граждан и организаций, информации от структурных подразделений Контрольного органа, о выявленных нарушениях бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, а также в связи с поступлением от объекта контроля письменных возражений и (или) дополнительных документов, относящихся к проверяемому периоду, влияющих на выводы, сделанные по результатам контрольных мероприятий.

35. Плановые и внеплановые контрольные мероприятия назначаются начальником (заместителем начальника) Управления.

36. Срок выполнения административной процедуры подготовки и назначения контрольного мероприятия не может превышать десяти рабочих дней.

37. Административная процедура подготовки и назначения контрольного мероприятия предусматривает следующие действия:

1) издание приказа начальником (заместителями начальника) Управления на проведение контрольного мероприятия;

2) оформление удостоверения на проведение выездной проверки (ревизии), обследования, встречной проверки на основании приказа начальника (заместителями начальника) Управления о проведении контрольного мероприятия.

38. Ответственными за выполнение административных действий, составляющих содержание административной процедуры подготовки и назначения контрольного мероприятия, являются должностные лица, указанные в пункте 7 настоящего Стандарта.

39. Проекты приказа на проведение контрольного мероприятия, удостоверения на проведение выездной проверки (ревизии), обследования, встречной проверки готовятся структурным подразделением Управления.

Если ответственными за организацию и проведение контрольного мероприятия являются 2 или более структурных подразделения Управления, проекты документов готовит структурное подразделение, которое указано первым в плане контрольных мероприятий либо в поручении о проведении внепланового контрольного мероприятия.

40. В приказе на проведение контрольного мероприятия указываются:

1) наименование объекта контроля;

2) проверяемый период (при необходимости);

Информация об изменениях:

Подпункт 3 изменен. - Приказ Главного контрольного управления Челябинской области от 6 апреля 2018 г. N 01-01/146

См. предыдущую редакцию

3) тема (вопросы) контрольного мероприятия;

4) основание проведения контрольного мероприятия;

5) дата начала, окончания контрольного мероприятия и срок его проведения;

6) состав должностных лиц, уполномоченных на проведение контрольного мероприятия, специалистов, представителей экспертной организации, в случае их привлечения к проведению контрольного мероприятия.

41. В удостоверении на проведение выездной проверки (ревизии), обследования, встречной проверки указываются:

1) состав проверочной (ревизионной) группы с указанием ее руководителя, сведения о привлеченных к контрольному мероприятию специалистах (экспертах), представителях экспертной организации (в случае их привлечения);

2) реквизиты приказа о проведении контрольного мероприятия;

3) наименование контрольного мероприятия.

В качестве руководителя проверочной (ревизионной) группы назначается государственный гражданский служащий структурного подразделения Управления, ответственного за проведение контрольного мероприятия.

При осуществлении контрольного мероприятия одним должностным лицом он исполняет полномочия руководителя проверочной (ревизионной) группы.

42. Удостоверение на проведение выездной проверки (ревизии), обследования, встречной проверки, подписанное начальником (заместителями начальника) Управления, заверяется печатью Управления.

43. Для проведения проверки (ревизии), обследования лицо, назначившее контрольное мероприятие, утверждает программу контрольного мероприятия.

Программа контрольного мероприятия разрабатывается руководителем проверочной (ревизионной) группы.

Программа контрольного мероприятия должна содержать:

- тему проверки (ревизии), обследования;

- наименование проверяемой организации;

- перечень основных вопросов, по которым ревизионная группа проводит в ходе проверки (ревизии), обследования контрольные действия.

Программа контрольного мероприятия подписывается начальником структурного подразделения, ответственного за проведение проверки (ревизии), обследования и направляется на утверждение начальнику (заместителям начальника) Управления.

44. Руководитель проверочной (ревизионной) группы до начала проверки (ревизии), обследования составляет рабочий план проведения контрольного мероприятия и знакомит участников проверки (ревизии), обследования с его содержанием. В рабочем плане указываются перечень вопросов и действий, подлежащих исполнению каждым участником проверочной (ревизионной) группы, способ проверки (сплошной или выборочный) и сроки выполнения.

В случае продления, приостановления сроков контрольного мероприятия и (или) изменения состава участников проверки (ревизии), обследования в рабочий план вносятся изменения посредством составления дополнения (изменения).

3.2. Проведение контрольного мероприятия и оформление его результатов

45. Основанием для начала административной процедуры проведения контрольного мероприятия и оформления его результатов является утвержденный в рамках административной процедуры назначения и подготовки контрольного мероприятия приказ начальника (заместителя начальника) Управления о проведении контрольного мероприятия.

46. Контрольные мероприятия осуществляются методом проверки, ревизии, обследования. Проверки подразделяются на камеральные, выездные, в том числе встречные проверки, проводимые в рамках выездных и (или) камеральных проверок.

47. Выездные проверки, ревизии и обследования проводятся по месту нахождения объекта контроля и его обособленных подразделений.

48. Камеральные проверки проводятся по месту нахождения Управления.

49. Обследование может проводиться в рамках камеральных и выездных проверок и ревизий либо как самостоятельное контрольное мероприятие.

50. Административная процедура проведения контрольного мероприятия и оформления его результатов предусматривает следующие административные действия:

1) проведение контрольного мероприятия в пределах следующих максимальных сроков:

1.1) проведение выездной проверки (ревизии) структурными подразделениями Управления - не более 40 рабочих дней, а при продлении срока проведения выездной проверки или ревизии - не более 70 рабочих дней;

1.2) проведение камеральной проверки - не более 30 рабочих дней;

1.3) проведение обследования - не более 20 рабочих дней;

1.4) проведение встречной проверки - не более 20 рабочих дней;

2) приостановление, продление срока проведения контрольного мероприятия, изменение проверяемого периода, состава проверочной (ревизионной) группы;

3) возобновление проведения контрольного мероприятия;

4) оформление результатов контрольных мероприятий по:

4.1) обследованию - не более 10 рабочих дней;

4.2) камеральной проверке - не более 10 рабочих дней;

4.3) выездной проверке (ревизии) - не более 15 рабочих дней;

Информация об изменениях:

Подпункт 4.4 изменен. - Приказ Главного контрольного управления Челябинской области от 31 мая 2018 г. N 01-01/217

См. предыдущую редакцию

4.4) встречной проверке - не позднее 15 рабочих дней со дня окончания срока проведения встречной проверки или в день подписания акта выездной, камеральной проверки;

Информация об изменениях:

Подпункт 5 изменен. - Приказ Главного контрольного управления Челябинской области от 31 мая 2018 г. N 01-01/217

См. предыдущую редакцию

5) направление акта проверки (ревизии), заключения, подготовленного по результатам проведения обследования, - в течение 3 рабочих дней со дня его подписания.

51. Решение о приостановлении, продлении срока проведения контрольного мероприятия, изменении проверяемого периода или состава проверочной (ревизионной) группы принимается начальником (заместителем начальника) Управления на основании мотивированного обращения руководителя проверочной (ревизионной) группы в соответствии с настоящим Стандартом.

Решение о возобновлении проведения контрольного мероприятия принимается начальником (заместителем начальника) Управления в течение 3 рабочих дней со дня получения сведений об устранении причин приостановления контрольного мероприятия.

Принятое решение о приостановлении (возобновлении), продлении срока проведения контрольного мероприятия, изменении проверяемого периода, состава проверочной (ревизионной) группы оформляется приказом начальника (заместителя начальника) Управления.

52. Ознакомление объекта контроля (за исключением объекта камеральной проверки) с копией приказа начальника (заместителя начальника) Управления о приостановлении (возобновлении), продлении срока проведения контрольного мероприятия, изменении проверяемого периода, состава проверочной (ревизионной) группы осуществляется должностными лицами, указанными в пункте 7 настоящего Стандарта, в течение 3 рабочих дней со дня принятия соответствующего приказа.

53. Приостановление проведения контрольных мероприятий осуществляется в следующих случаях:

1) на период проведения встречной проверки и (или) обследования;

2) на период восстановления объектом контроля, в течение срока не более 30 календарных дней, документов, необходимых для проведения контрольного мероприятия и (или) бухгалтерского (бюджетного) учета, а также приведения объектом контроля в надлежащее состояние документов учета и отчетности;

3) на период организации и проведения исследований и экспертиз;

4) на период исполнения запросов, направленных в компетентные государственные органы;

5) в случае непредставления объектом контроля информации, документов и материалов и (или) представления неполного комплекта запрошенных информации, документов и материалов в сроки, указанные в требовании (запросе) о предоставлении информации, документов и материалов, - на период до дня представления информации, документов и материалов и (или) до дня письменного отказа от представления информации, документов и материалов;

6) на период обследования имущества и (или) документов, находящихся не по месту нахождения объекта контроля (в случае проведения выездной проверки);

7) на период замены должностных лиц, входящих в состав проверочной (ревизионной) группы;

8) выявления угрозы нарушения принципов контрольной деятельности, указанных в подпункте 1 пункта 25 настоящего Стандарта, - на период ее устранения.

На время приостановления проведения контрольного мероприятия течение его срока прерывается.

54. Основаниями для продления срока контрольных мероприятий являются:

1) проведение выездной проверки (ревизии) объекта контроля, имеющего большое количество территориальных органов и (или) обособленных структурных подразделений;

2) получение в ходе проведения контрольного мероприятия информации от правоохранительных, контролирующих органов либо из иных источников, свидетельствующей о наличии у объекта контроля нарушений законодательства и требующей дополнительного изучения;

3) наличие форс-мажорных обстоятельств (затопление, наводнение, пожар и иные явления природного и (или) техногенного характера);

4) увеличение объема контрольного мероприятия, документов и (или) материалов, подлежащих изучению и анализу в ходе проведения контрольного мероприятия.

55. Основаниями для изменения проверяемого периода контрольных мероприятий являются:

1) выявления в ходе контрольных мероприятий фактов, указывающих на совершение нарушения в других временных периодах;

2) установление системности допущенных нарушений объектом проверки.

Информация об изменениях:

Пункт 47 изменен. - Приказ Главного контрольного управления Челябинской области от 6 апреля 2018 г. N 01-01/146

См. предыдущую редакцию

55.1. Основаниями для изменения состава проверочной (ревизионной) группы в ходе проведения контрольных мероприятий являются:

1) временная нетрудоспособность, нахождение в отпуске должностного лица, входящего в состав проверочной (ревизионной) группы;

2) временное отстранение должностного лица, входящего в состав проверочной (ревизионной) группы, от исполнения должностных обязанностей по предусмотренным законодательством Российской Федерации основаниям;

3) прекращение служебного контракта должностного лица, входящего в состав проверочной (ревизионной) группы;

4) служебная командировка должностного лица, входящего в состав проверочной (ревизионной) группы;

5) перевод должностного лица, входящего в состав проверочной (ревизионной) группы, по предусмотренным законодательством Российской Федерации основаниям на другую работу (должность), не связанную с проведением проверок;

6) увеличение или уменьшение объема контрольного мероприятия, документов и (или) материалов, подлежащих изучению в ходе проведения контрольного мероприятия, а также сроков и степени значимости контрольного мероприятия;

7) случаи выявления угрозы нарушения принципов контрольной деятельности, указанных в подпункте 1 пункта 25 настоящего Стандарта.

56. Ответственными за выполнение административных действий, составляющих содержание административной процедуры проведения встречных проверок, проводимых в рамках камеральной или выездной проверки (ревизии), являются должностные лица, указанные в приказе Управления о проведении данных контрольных мероприятий.

57. Результатом исполнения административной процедуры проведения контрольного мероприятия и оформления его результатов являются акт проверки (ревизии), заключение, подготовленное по результатам проведения обследования, и иные материалы контрольного мероприятия.

Абзац исключен. - Приказ Главного контрольного управления Челябинской области от 6 апреля 2018 г. N 01-01/146

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

3.2.1. Проведение обследования

58. Основанием для проведения обследования является необходимость осуществления анализа и оценки состояния сферы деятельности объекта контроля, оперативного выявления фактов, свидетельствующих о соблюдении и (или) нарушении бюджетных правоотношений, а также определение целесообразности проведения более глубокого, всестороннего контрольного мероприятия в отношении объекта контроля.

59. Проведение обследования осуществляется на основании приказа начальника (заместителя начальника) Управления о назначении контрольного мероприятия.

Информация об изменениях:

Пункт 60 изменен. - Приказ Главного контрольного управления Челябинской области от 6 апреля 2018 г. N 01-01/146

См. предыдущую редакцию

60. После ознакомления представителя объекта контроля с копией приказа начальника (заместителя начальника) Управления о проведении контрольного мероприятия руководитель проверочной (ревизионной) группы либо член проверочной (ревизионной) группы вручает объекту контроля мотивированный запрос о предоставлении информации, документов и материалов, необходимых для осуществления Управлением внутреннего государственного финансового контроля в сфере бюджетных правоотношений.

Информация об изменениях:

Пункт 61 изменен. - Приказ Главного контрольного управления Челябинской области от 6 апреля 2018 г. N 01-01/146

См. предыдущую редакцию

61. По фактам непредставления или несвоевременного представления объектом контроля, его руководителем, иными должностными лицами или уполномоченными представителями информации, документов и материалов, запрошенных при проведении обследования, руководитель проверочной (ревизионной) группы составляет акт о факте непредставления (несвоевременного представления) документов (информации, материалов), запрошенных при проведении контрольных мероприятий.

62. При проведении обследования могут проводиться исследования и экспертизы с использованием фото-, видео- и аудио-, а также иных средств измерения и фиксации, в том числе измерительных приборов.

63. Срок проведения обследования - не более 20 рабочих дней.

Информация об изменениях:

Пункт 64 изменен. - Приказ Главного контрольного управления Челябинской области от 6 апреля 2018 г. N 01-01/146

См. предыдущую редакцию

64. По результатам проведения обследования оформляется заключение, которое подписывается руководителем проверочной группы не позднее 10 рабочих дней со дня окончания срока проведения обследования.

В случаях проведения обследования в рамках выездной или камеральной проверки заключение, оформленное по результатам проверки, подписывается в день подписания акта выездной или камеральной проверки.

Участники проверочной группы в установленный срок составляют справки о результатах обследования согласно распределенным вопросам и срокам рабочего плана с приложением копий необходимых документов и других материалов и согласовывают ее с руководителем проверочной (ревизионной) группы.

Перед подписанием заключения руководитель проверочной (ревизионной) группы знакомит с материалами контрольного мероприятия начальника структурного подразделения, к которому он относится, и заместителя начальника Управления, курирующего структурное подразделение Управления.

По результатам ознакомления начальник структурного подразделения и заместитель начальника Управления визируют заключение.

Заключение в течение 3 рабочих дней со дня его подписания направляется объекту контроля в соответствии с настоящим Стандартом.

65. Объекты контроля вправе представить письменные возражения на заключение, оформленное по результатам обследования, в течение 5 рабочих дней со дня получения заключения. Письменные возражения объекта контроля по заключению приобщаются к материалам обследования.

66. Заключение и иные материалы обследования подлежат рассмотрению заместителем руководителя Управления в течение 30 календарных дней со дня подписания заключения.

67. По результатам рассмотрения заключения, подготовленного по результатам проведения обследования, заместитель начальника Управления принимается решение:

1) о проведении выездной проверки (ревизии);

2) об отсутствии оснований для проведения выездной проверки (ревизии).

68. Основанием для назначения внеплановой выездной проверки (ревизии) является наличие в заключении по результатам обследования информации, указывающей на нарушение объектом контроля бюджетного законодательства Российской Федерации и иных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, нарушений условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета Челябинской области, государственных контрактов, целей, порядка и условий предоставления кредитов и займов, обеспеченных государственными, целей, порядка и условий размещения средств бюджета Челябинской области в ценные бумаги объекта контроля.

3.2.2. Проведение камеральной проверки

69. Камеральная проверка осуществляется на основании приказа начальника (заместителя начальника) Управления о назначении контрольного мероприятия и проводится по месту нахождения Управления, на основании бюджетной (бухгалтерской) отчетности и иных документов, представленных по запросам Управления, а также информации, документов и материалов, полученных в ходе встречных проверок.

70. Камеральная проверка проводится должностным лицом, указанным в пункте 7 настоящего Стандарта, в течение 30 рабочих дней со дня получения от объекта контроля информации, документов и материалов, представленных по запросу Управления.

Информация об изменениях:

Пункт 71 изменен. - Приказ Главного контрольного управления Челябинской области от 6 апреля 2018 г. N 01-01/146

См. предыдущую редакцию

71. По фактам непредставления или несвоевременного представления объектом контроля, его руководителем, иными должностными лицами или уполномоченными представителями информации, документов и материалов, запрошенных при проведении обследования, руководитель проверочной (ревизионной) группы составляет акт о факте непредставления (несвоевременного представления) документов (информации, материалов), запрошенных при проведении контрольных мероприятий.

72. В рамках камеральной проверки может быть проведена встречная проверка и (или) обследование.

При принятии решения о проведении встречной проверки и (или) обследования учитываются следующие критерии:

1) законность и обоснованность проведения встречной проверки и (или) обследования;

2) невозможность получения объективных результатов камеральной проверки без дополнительной информации, документов и материалов.

Акт, оформленный по результатам встречной проверки, и (или) заключение, оформленное по результатам обследования, прилагаются к материалам камеральной проверки.

73. По результатам камеральной проверки оформляется акт, который подписывается руководителем проверочной (ревизионной) группы не позднее 10 рабочих дней со дня окончания срока проведения камеральной проверки.

Участники проверочной (ревизионной) группы в установленный срок составляют справки о результатах проверки согласно распределенным вопросам и срокам рабочего плана с приложением копий необходимых документов и других материалов и согласовывают ее с руководителем проверочной (ревизионной) группы.

Перед подписанием акта камеральной проверки руководитель проверочной (ревизионной) группы знакомит с материалами контрольного мероприятия начальника структурного подразделения, к которому он относится, и заместителя начальника Управления, курирующего структурное подразделение Управления.

По результатам ознакомления начальник структурного подразделения и заместитель начальника Управления визируют первый лист акта камеральной проверки.

Информация об изменениях:

Пункт 74 изменен. - Приказ Главного контрольного управления Челябинской области от 6 апреля 2018 г. N 01-01/146

См. предыдущую редакцию

74. Акт камеральной проверки в течение 3 рабочих дней со дня его подписания направляется объекту контроля в соответствии с настоящим Стандартом.

75. Объекты контроля вправе представить письменные возражения на акт, оформленный по результатам камеральной проверки, в течение 5 рабочих дней со дня получения акта. Письменные возражения объекта контроля по акту проверки приобщаются к материалам проверки.

76. Материалы камеральной проверки подлежат рассмотрению заместителем начальника Управления в течение 30 календарных дней со дня подписания акта.

77. По результатам рассмотрения акта и иных материалов камеральной проверки заместитель начальника Управления принимает решение:

1) о направлении в соответствии с законодательством Российской Федерации представления и (или) предписания, уведомления о применении бюджетных мер принуждения;

2) об отсутствии оснований для направления представления и (или) предписания, уведомления о применении бюджетных мер принуждения;

Информация об изменениях:

Подпункт 3 изменен. - Приказ Главного контрольного управления Челябинской области от 6 апреля 2018 г. N 01-01/146

См. предыдущую редакцию

3) о проведении внеплановой выездной проверки (ревизии) в случае наличия необходимости изучения вопросов, отраженных в акте камеральной проверки, по месту нахождения объекта контроля.

3.2.3. Проведение выездной проверки (ревизии)

78. Выездная проверка (ревизия) осуществляется на основании приказа начальника (заместителя начальника) Управления о назначении контрольного мероприятия и проводится по месту нахождения объекта контроля.

Информация об изменениях:

Пункт 79 изменен. - Приказ Главного контрольного управления Челябинской области от 6 апреля 2018 г. N 01-01/146

См. предыдущую редакцию

79. После ознакомления представителя объекта контроля с копией приказа начальника (заместителя начальника) Управления о проведении контрольного мероприятия руководитель проверочной (ревизионной) группы либо член проверочной (ревизионной) группы вручает объекту контроля мотивированный запрос о предоставлении информации, документов и материалов, необходимых для осуществления Управлением внутреннего государственного финансового контроля в сфере бюджетных правоотношений.

Информация об изменениях:

Пункт 80 изменен. - Приказ Главного контрольного управления Челябинской области от 6 апреля 2018 г. N 01-01/146

См. предыдущую редакцию

80. По фактам непредставления или несвоевременного представления объектом контроля, его руководителем, иными должностными лицами или уполномоченными представителями информации, документов и материалов, запрошенных при проведении контрольного мероприятия, руководитель проверочной (ревизионной) группы составляет акт о факте непредставления (несвоевременного представления) документов (информации, материалов), запрошенных при проведении контрольных мероприятий.

81. Срок проведения выездной проверки (ревизии) Управлением составляет не более 40 рабочих дней и исчисляется со дня предъявления копии приказа и удостоверения, и до дня завершения осуществления контрольных действий в месте нахождения объекта контроля, но не позднее окончания срока проведения выездной проверки (ревизии), который указан в приказе.

82. Начальник (заместитель начальника) Управления в случае продления проведения контрольных мероприятий в соответствии с пунктом 54 настоящего Стандарта может продлить срок проведения выездной проверки (ревизии) на основании мотивированного обращения руководителя проверочной (ревизионной) группы, но не более чем на 30 рабочих дней.

83. Доступ на территорию или в помещение объекта контроля проверочной (ревизионной) группы предоставляется при предъявлении ими служебных удостоверений, копии приказа начальника (заместителя начальника) Управления и удостоверения о проведении выездной проверки (ревизии).

При воспрепятствовании доступу проверочной (ревизионной) группы на территорию или в помещение объекта контроля составляется акт.

84. Начальник (заместитель начальника) Управления на основании мотивированного обращения руководителя проверочной (ревизионной) группы может назначить:

1) обследование;

2) проведение встречной проверки;

3) экспертизу.

85. При принятии решения о проведении встречной проверки и (или) экспертизы, и (или) обследования учитываются следующие критерии:

1) законность и обоснованность проведения встречной проверки и (или) экспертизы, и (или) обследования;

2) невозможность получения объективных результатов без получения дополнительных обследований, экспертных заключений, информации, документов и материалов.

86. В ходе выездной проверки (ревизии) проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению деятельности объекта контроля. Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным и иным документам объекта контроля, а также путем анализа и оценки полученной из них информации с учетом информации, полученной из письменных объяснений, справок, сведений, предоставленных должностными, материально ответственными и иными лицами объекта контроля, а также в результате осуществления других действий по контролю. Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, экспертизы, контрольных замеров и осуществления других действий по контролю.

87. По результатам выездной проверки (ревизии) оформляется акт, который подписывается руководителем проверочной (ревизионной) группы не позднее 15 рабочих дней со дня окончания срока проведения выездной проверки (ревизии).

Участники проверочной (ревизионной) группы в установленный срок составляют справки о результатах проверки согласно распределенным вопросам и срокам рабочего плана с приложением копий необходимых документов и других материалов и согласовывают ее с руководителем проверочной (ревизионной) группы.

Перед подписанием акта проверки (ревизии) руководитель проверочной (ревизионной) группы знакомит с материалами контрольного мероприятия начальника структурного подразделения, к которому он относится, и заместителя начальника Управления, курирующего структурное подразделение Управления.

По результатам ознакомления начальник структурного подразделения и заместитель начальника Управления визируют первый лист акта проверки.

88. К акту выездной проверки (ревизии) прилагаются документы на электронном и (или) бумажном носителях, результаты экспертиз (исследований), заключение, оформленное по результатам обследования, акт встречной проверки, фото-, видео- и аудиоматериалы, полученные в ходе проведения контрольных мероприятий.

Информация об изменениях:

Пункт 89 изменен. - Приказ Главного контрольного управления Челябинской области от 6 апреля 2018 г. N 01-01/146

См. предыдущую редакцию

89. Акт выездной проверки (ревизии) в течение 3 рабочих дней со дня его подписания направляется объекту контроля в соответствии с настоящим Стандартом.

90. Объект контроля вправе представить письменные возражения на акт выездной проверки (ревизии) в течение 5 рабочих дней со дня его получения. Письменные возражения объекта контроля прилагаются к материалам выездной проверки (ревизии).

91. Акт и иные материалы выездной проверки (ревизии) подлежат рассмотрению заместителем начальника Управления в течение 30 календарных дней со дня подписания акта.

92. По результатам рассмотрения акта и иных материалов выездной проверки (ревизии) заместитель начальника Управления принимает решение:

1) о направлении в соответствии с законодательством Российской Федерации представления и (или) предписания, уведомления о применении бюджетных мер принуждения;

2) об отсутствии оснований для направления представления и (или) предписания, уведомления о применении бюджетных мер принуждения;

3) о назначении внеплановой выездной проверки (ревизии) при представлении объектом контроля письменных возражений, а также при представлении объектом контроля дополнительных документов, относящихся к проверяемому периоду, влияющих на выводы, сделанные по результатам выездной проверки (ревизии).

3.2.4. Проведение встречных проверок

93. Встречные проверки проводятся на основании приказа начальника (заместителя начальника) Управления о назначении контрольного мероприятия и могут проводиться в рамках выездных или камеральных проверок.

При проведении встречных проверок проводятся контрольные мероприятия в целях установления и (или) подтверждения фактов, связанных с деятельностью объекта контроля.

Информация об изменениях:

Пункт 94 изменен. - Приказ Главного контрольного управления Челябинской области от 6 апреля 2018 г. N 01-01/146

См. предыдущую редакцию

94. После ознакомления представителя объекта контроля с копией приказа начальника (заместителя начальника) Управления о проведении контрольного мероприятия руководитель проверочной (ревизионной) группы либо член проверочной (ревизионной) группы вручает объекту контроля мотивированный запрос о предоставлении информации, документов и материалов, необходимых для осуществления Управлением внутреннего государственного финансового контроля в сфере бюджетных правоотношений.

Информация об изменениях:

Пункт 95 изменен. - Приказ Главного контрольного управления Челябинской области от 6 апреля 2018 г. N 01-01/146

См. предыдущую редакцию

95. По фактам непредставления или несвоевременного представления объектом контроля, его руководителем, иными должностными лицами или уполномоченными представителями информации, документов и материалов, запрошенных при проведении контрольного мероприятия, руководитель проверочной (ревизионной) группы составляет акт о факте непредставления (несвоевременного представления) документов (информации, материалов), запрошенных при проведении контрольных мероприятий.

96. Решение о назначении встречной проверки принимается начальником (заместителем начальника) Управления на основании мотивированного обращения руководителя проверочной (ревизионной) группы и оформляется приказом начальника (заместителя начальника) Управления.

При принятии решения о проведении встречной проверки учитываются следующие критерии:

1) законность и обоснованность проведения встречной проверки;

2) невозможность получения объективных результатов без получения дополнительных информации, документов и материалов.

97. Срок проведения встречных проверок не может превышать 20 рабочих дней.

Информация об изменениях:

Пункт 98 изменен. - Приказ Главного контрольного управления Челябинской области от 6 апреля 2018 г. N 01-01/146

См. предыдущую редакцию

98. Результаты встречной проверки оформляются актом, который подписывается должностным лицом (должностными лицами) Управления, проводившим встречную проверку, не позднее 15 рабочих дней со дня окончания срока проведения встречной проверки или в день подписания акта выездной, камеральной проверки.

Акт встречной проверки прилагается к материалам выездной или камеральной проверки.

Информация об изменениях:

Пункт 99 изменен. - Приказ Главного контрольного управления Челябинской области от 6 апреля 2018 г. N 01-01/146

См. предыдущую редакцию

99. Акт встречной проверки в течение 3 рабочих дней со дня его подписания направляется объекту контроля.

3.3. Реализация результатов проведения контрольного мероприятия

100. Основанием для начала административной процедуры реализации результатов проведения контрольного мероприятия является наличие оформленных в установленном порядке акта проверки (ревизии), заключения, подготовленного по результатам проведения обследования, и иных материалов контрольного мероприятия.

101. Административная процедура реализации результатов проведения контрольного мероприятия предусматривает следующие административные действия:

1) подготовка материалов контрольного мероприятия к рассмотрению;

2) принятие решения заместителем начальника Управления.

Решением заместителя начальника, в рамках реализации результатов проведения контрольного мероприятия, является утвержденный отчет о результатах контрольного мероприятия, предоставленный начальником (заместителем начальника) структурного подразделения Управления.

На основании решения оформляются соответствующие документы на бумажном носителе: приказ, представление, предписание, уведомление о применении бюджетных мер принуждения;

3) оформление решения заместителя начальника Управления;

4) направление объекту проверки представления и (или) предписания;

5) направление уведомления о применении мер бюджетного принуждения;

6) назначение внеплановой выездной проверки (ревизии).

102. По результатам рассмотрения материалов контрольных мероприятий заместителем начальника Управления принимается решение:

1) о проведении выездной проверки (ревизии).

Решение о назначении (проведении) выездной проверки (ревизии) оформляется приказом начальника Управления.

Срок составления приказа не может превышать десяти рабочих дней со дня принятия решения о проведении выездной проверки (ревизии);

2) о направлении представления, предписания:

Информация об изменениях:

Подпункт 2.1 изменен. - Приказ Главного контрольного управления Челябинской области от 6 апреля 2018 г. N 01-01/146

См. предыдущую редакцию

2.1) представление, содержащее обязательную для рассмотрения в установленные в них сроки (или, если срок не указан, в течение 30 календарных дней со дня его получения) информацию о выявленных нарушениях бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, нарушениях условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета, государственных (муниципальных) контрактов, а также контрактов (договоров, соглашений), заключенных в целях исполнения указанных договоров (соглашений) и государственных (муниципальных) контрактов, целей, порядка и условий предоставления кредитов и займов, обеспеченных государственными гарантиями Челябинской области, целей, порядка и условий размещения средств бюджета в ценные бумаги объектов контроля, а также требования о принятии мер по устранению причин и условий таких нарушений или требования о возврате предоставленных средств бюджета;

Информация об изменениях:

Подпункт 2.2 изменен. - Приказ Главного контрольного управления Челябинской области от 6 апреля 2018 г. N 01-01/146

См. предыдущую редакцию

2.2) предписание, содержащее обязательные для исполнения в указанный в предписании срок требования об устранении нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, нарушений условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета, государственных (муниципальных) контрактов, а также контрактов (договоров, соглашений), заключенных в целях исполнения указанных договоров (соглашений) и государственных контрактов, целей, порядка и условий предоставления кредитов и займов, обеспеченных государственными гарантиями Челябинской области, целей, порядка и условий размещения средств бюджета в ценные бумаги объектов контроля и (или) требования о возмещении причиненного ущерба Челябинской области;

3) о направлении уведомления о применении бюджетных мер принуждения.

При принятии решений о направлении уведомления о применении бюджетных мер принуждения заместитель начальника Управления руководствуется следующими критериями:

3.1) наличие достаточных оснований для направления уведомления о применении бюджетных мер принуждения;

3.2) законность и обоснованность составления уведомления о применении бюджетных мер принуждения;

3.3) подтверждение факта выявленных нарушений материалами контрольного мероприятия.

Под уведомлением о применении бюджетных мер принуждения в целях настоящего Стандарта понимается документ Управления, обязательный к рассмотрению Министерством финансов Челябинской области, содержащий основания для применения предусмотренных Бюджетным кодексом Российской Федерации бюджетных мер принуждения и суммы средств, использованных с нарушением условий предоставления (расходования) межбюджетного трансферта, бюджетного кредита или использованных не по целевому назначению.

Уведомление о применении бюджетных мер принуждения направляется в Министерство финансов Челябинской области в порядке, предусмотренном Бюджетным кодексом Российской Федерации;

4) об отсутствии оснований для направления уведомления о применения мер бюджетного принуждения.

Указанное решение фиксируется в отчете о результатах контрольного мероприятия;

5) об отсутствии оснований для направления представления, предписания.

Указанное решение фиксируется в отчете о результатах контрольного мероприятия;

6) о назначении внеплановой выездной проверки (ревизии).

Внеплановая выездная проверка (ревизия) назначается в связи с поступлением от объекта контроля письменных возражений и (или) дополнительных документов, относящихся к проверяемому периоду, влияющих на выводы, сделанные по результатам выездной проверки (ревизии), а также может назначаться по итогам рассмотрения заключения, подготовленного по результатам проведения обследования, акта и иных материалов камеральной проверки;

7) о направлении материалов контрольных мероприятий в соответствующее структурное подразделение Управления для рассмотрения вопроса о привлечении к административной ответственности.

При выявлении в ходе проведения контрольных мероприятий административных правонарушений должностные лица Управления возбуждают дела об административных правонарушениях в порядке, установленном Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, Законом Челябинской области от 27.05.2010 N 584-ЗО "Об административных правонарушениях в Челябинской области";

8) о направлении акта проверки, заключения в другие государственные органы для рассмотрения нарушений в рамках их компетенции.

В случае выявления обстоятельств и фактов, свидетельствующих о признаках нарушений, относящихся к компетенции другого государственного органа (должностного лица), такие материалы направляются для рассмотрения в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

103. Руководители проверочных (ревизионных) групп ежемесячно осуществляют контроль (мониторинг) за исполнением объектами контроля представлений и предписаний. В случае неисполнения представления и (или) предписания Управление применят к лицу, не исполнившему такое представление и (или) предписание, меры ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

IV. Порядок и формы контроля за исполнением государственной функции

4.1. Порядок осуществления текущего контроля за соблюдением и исполнением должностными лицами Управления положений Стандарта и иных нормативных правовых актов, устанавливающих требования к исполнению государственной функции, а также за принятием ими решений

104. Контроль за соблюдением и исполнением должностными лицами Управления положений настоящего Стандарта и иных нормативных правовых актов, устанавливающих требования к исполнению государственной функции, а также за принятием ими решений организуется начальником Управления.

105. Заместитель начальника Управления, начальник структурного подразделения Управления, ответственные за организацию и исполнение государственной функции в рамках своих должностных инструкций осуществляют текущий контроль за соблюдением и исполнением проверочной (ревизионной) группой положений настоящего Стандарта и иных нормативных правовых актов, устанавливающих требования к исполнению государственной функции, а также за принятием ими решений.

106. В ходе контрольных мероприятий руководитель проверочной (ревизионной) группы ежедневно осуществляет контроль за ее работой по мере проведения контрольного мероприятия до принятия решения по результатам контрольного мероприятия, несет ответственность за проведение контрольного мероприятия с надлежащим качеством и в установленные сроки.

4.2. Ответственность должностных лиц Управления за решения и действия (бездействие), принимаемые (осуществляемые) ими в ходе исполнения государственной функции

107. В случае выявления нарушений положений настоящего Стандарта и иных нормативных правовых актов, устанавливающих требования к исполнению государственной функции, должностные лица Управления несут ответственность за решения и действия (бездействие), принимаемые (осуществляемые) в процессе исполнения государственной функции, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

4.3. Требования к составлению и представлению отчетности о результатах проведения контрольных мероприятий, к порядку и формам контроля за исполнением государственной функции, в том числе со стороны граждан, их объединений и организаций

108. Отчетность о результатах контрольных мероприятий составляется Управлением в целях раскрытия информации о полноте и своевременности выполнения плана контрольных мероприятий, а также внеплановых контрольных мероприятий за отчетный календарный год, эффективности контрольной деятельности, анализа информации о результатах контрольных мероприятий.

109. По решению начальника Управления подготавливается промежуточная отчетность о результатах осуществления внутреннего государственного финансового контроля за 3, 6, 9 месяцев текущего года.

110. Информация о результатах проведения контрольных мероприятий за отчетный календарный год размещается на официальном сайте Управления в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.

111. Контроль за исполнением государственной функции со стороны граждан, их объединений и организаций осуществляется посредством получения ими информации о результатах осуществления контроля в сфере бюджетных правоотношений, размещаемой на официальном сайте Управления в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в объеме, установленном Федеральным законом от 09.02.2009 N 8-ФЗ "Об обеспечении доступа к информации о деятельности государственных органов и органов местного самоуправления", за исключением сведений, составляющих государственную, служебную, банковскую, налоговую, коммерческую тайну, тайну связи и с учетом требований сохранения охраняемой законом тайны, установленных законодательством Российской Федерации.

112. Граждане, их объединения и организации имеют право направлять в Управление обращения по вопросам исполнения государственной функции, в том числе с предложениями, рекомендациями, а также заявления и жалобы с сообщениями о нарушении должностными лицами положений настоящего Стандарта и иных нормативных правовых актов, устанавливающих требования к исполнению государственной функции.

V. Досудебный (внесудебный) порядок обжалования решений и действий (бездействия) Управления и должностных лиц

113. Решения, действия (бездействие) должностных лиц Управления могут быть обжалованы в досудебном (внесудебном) порядке начальнику Управления.

114. Основанием для начала процедуры досудебного (внесудебного) обжалования решений и действий (бездействия) должностных лиц является поступление в Управление жалобы заинтересованного лица или его законного представителя (далее - заявитель).

115. Жалоба на решения и действия (бездействие) должностных лиц может быть подана в течение 30 календарных дней со дня, когда заявитель узнал о принятии решения, действии (бездействии) должностных лиц или должен был узнать о таком решении, действии (бездействии) должностных лиц Управления.

116. В случае обжалования решения или действия должностного лица по ходатайству заявителя исполнение обжалуемого решения или совершение обжалуемого действия должностным лицом может быть приостановлено начальником Управления при наличии достаточных оснований полагать, что указанное решение или действие не соответствуют законодательству Российской Федерации.

О принятом по ходатайству решении в течение 3 дней со дня его принятия сообщается в письменной форме заявителю.

117. Жалоба должна содержать:

1) наименование учреждения, должностного лица, решения и действия (бездействие) которых обжалуются;

2) фамилию, имя, отчество (при наличии), сведения о месте жительства заявителя - физического лица либо наименование, сведения о месте нахождения заявителя - юридического лица, а также номер (номера) контактного телефона, адрес (адреса) электронной почты (при наличии) и почтовый адрес, по которым должен быть направлен ответ заявителю;

3) сведения об обжалуемых решениях и действиях (бездействии) органа, должностного лица;

4) доводы, на основании которых заявитель не согласен с решением и действием (бездействием) органа, должностного лица.

Заявителем к жалобе прилагаются документы (их копии), подтверждающие доводы заявителя.

118. Направивший жалобу заявитель имеет право представлять дополнительные документы и материалы, а также обращаться с просьбой об истребовании документов, необходимых для обоснования или рассмотрения жалобы.

119. Жалоба остается без рассмотрения, если будет установлено, что:

1) жалоба не подписана заявителем либо не представлены оформленные в установленном порядке документы, подтверждающие полномочия на ее подписание;

2) жалоба подана после истечения срока ее подачи;

3) в жалобе не указаны фамилия, имя, отчество (при наличии) заявителя - физического лица либо наименование, сведения о месте нахождения заявителя - юридического лица, а также почтовый адрес (адрес электронной почты), по которому должен быть направлен ответ заявителю;

4) текст жалобы не поддается прочтению, о чем сообщается заявителю, если его фамилия (наименование юридического лица) и адрес поддаются прочтению;

5) до принятия решения по жалобе от заявителя поступило заявление об ее отзыве;

6) ранее подавалась жалоба по тем же основаниям, о чем сообщается заявителю;

7) если ответ по существу поставленного в жалобе вопроса не может быть дан без разглашения сведений, составляющих государственную или иную охраняемую законом тайну, о чем сообщается заявителю.

При получении жалобы, в которой содержатся нецензурные либо оскорбительные выражения, угрозы жизни, здоровью и имуществу должностного лица, а также членов его семьи, жалоба может быть оставлена без ответа по существу поставленных в ней вопросов с одновременным сообщением заявителю, направившему жалобу, о недопустимости злоупотребления правом.

120. Срок рассмотрения жалобы не должен превышать 30 календарных дней с даты ее регистрации в Управлении.

В исключительных случаях, а также в случае направления запроса другим государственным органам, иным должностным лицам для получения необходимых для рассмотрения жалобы документов и материалов начальник (заместитель начальника) Управления либо уполномоченное должностное лицо вправе продлить срок рассмотрения жалобы, но не более чем на 30 рабочих дней, уведомив об этом заявителя с указанием причин продления срока.

121. Основаниями для приостановления процедуры досудебного (внесудебного) обжалования решений, действий (бездействия) должностных лиц являются обстоятельства непреодолимой силы, препятствующие исполнению государственной функции (чрезвычайное и непредотвратимое при данных условиях обстоятельство).

122. По результатам рассмотрения жалобы начальник Управления принимает одно из следующих решений:

1) удовлетворение жалобы полностью или в части;

2) оставление жалобы без удовлетворения.

Указанное решение в течение 3 рабочих дней оформляется письмом начальника Управления.

123. Не позднее 5 рабочих дней, следующих за днем принятия решения по жалобе, заявителю в письменной форме направляется ответ о результатах рассмотрения жалобы (в случае удовлетворения жалобы либо оставления жалобы без удовлетворения).

Приложение 1
к Стандарту (Административному регламенту)
исполнения Главным контрольным
управлением Челябинской области
государственной функции по внутреннему
государственному финансовому контролю
в сфере бюджетных правоотношений

Блок-схема
исполнения государственной функции

Начало исполнения государственной функции

/-----------------------------\     /-------------------------------------\

|    Плановая камеральная,    |     |  Внеплановая камеральная, выездная  |

|выездная проверка (ревизия), |     |  проверка (ревизия), обследование   |

|обследование объекта контроля|     |          объекта контроля           |

\-----------------------------/     \-------------------------------------/

/-----------------------------\     /-------------------------------------\

|    Основанием проведения    |     |  Основанием проведения внеплановой  |

|    плановой камеральной,    |     |   камеральной, выездной проверки,   |

| выездной проверки (ревизии) |     |  обследования является: обращения   |

|обследования объекта контроля|     | (поручения) Губернатора Челябинской |

|    является План ГКУ ЧО     |     | области, Правительства Челябинской  |

\-----------------------------/     |   области, Следственного комитета   |

               |                    |        Российской Федерации,        |

               |                    |правоохранительных органов, обращений|

               |                    |иных государственных органов, граждан|

               |                    |  и организаций, а также в связи     |

               |                    | с поступлением от объекта контроля  |

               |                    |    письменных возражений и (или)    |

               |                    |     дополнительных документов,      |

               |                    | относящихся к проверяемому периоду, |

               |                    |   влияющих на выводы, сделанные     |

               |                    |   по результатам выездной проверки  |

               |                    |             (ревизии)               |

               |                    \-------------------------------------/

Издание приказа ПСУ ЧО о проведении проверки (ревизии), обследования с последующим уведомлением объекта проверки

Проведение проверки (ревизии), обследования объекта контроля

Подготовка акта проверки (ревизии), заключения по результатам обследования

Реализация материалов проверки объекта контроля

Окончание исполнения государственной функции

Утвержден
приказом
Главного контрольного управления
Челябинской области
от 30 октября 2017 г. N 01-01/445

Стандарт
"Документирование контрольных мероприятий"

С изменениями и дополнениями от:

14 мая 2019 г.

I. Общие положения

1.1. Настоящий стандарт контрольной деятельности Главного контрольного управления Челябинской области "Документирование контрольных мероприятий" (далее - Стандарт) разработан в соответствии с:

- Бюджетным кодексом Российской Федерации;

- Положением о Главном контрольном управлении Челябинской области, утвержденным постановлением Губернатора Челябинской области от 18.09.2013 N 319;

- Порядком осуществления полномочий органом внутреннего финансового контроля Челябинской области по внутреннему государственному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений, утвержденным постановлением Правительства Челябинской области от 18.06.2014 N 297-п (далее - Порядок);

- Стандартом (административным регламентом) исполнения Главным контрольным управлением Челябинской области (далее - Управление) государственной функции по внутреннему государственному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений, утвержденным приказом начальника Управления от 30.10.2017 N 01-01/445.

1.2. Настоящий Стандарт разработан для использования структурными отделами Управления, уполномоченными на осуществление контроля в финансово-бюджетной сфере (далее - контрольная деятельность), а также привлекаемыми к контрольной деятельности сотрудниками иных структурных отделов Управления:

- при организации и проведении плановых и внеплановых проверок, а также проведении только в рамках полномочий по внутреннему государственному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений плановых и внеплановых ревизий и обследований (далее - контрольные мероприятия);

- при организации и осуществлении рассмотрения результатов контрольных мероприятий;

- при реализации результатов проведения контрольных мероприятий.

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

1.2. Целью настоящего Стандарта является определение единых требований к документальному обеспечению и порядку работы с документами при проведении Управлением проверок, ревизий, обследований в финансово-бюджетной сфере.

Стандарт регламентирует порядок работы с документами, полученными от объектов контроля, а также сформированными в ходе подготовки, планирования, проведения и контроля качества проведения проверок, ревизий, обследований.

1.4. Документами в понимании настоящего Стандарта признаются:

- рабочие документы, подготавливаемые лицами, участвующими в планировании, проведении и контроле качества контрольного мероприятия.

У нас не все документы являются рабочими: приказы, распоряжения и т.п.

- документы, предоставляемые объектом контроля;

- документы, предоставляемые прочими лицами в связи с проведением контрольного мероприятия.

1.5. Для целей настоящего Стандарта используются следующие термины и определения:

- данные - описание объектов или событий;

- информация - данные, ранее неизвестные и уменьшающие неопределенность при рассмотрении вопроса контрольного мероприятия;

- документ - зафиксированная на материальном носителе информация в виде текста, звукозаписи (фонограммы), изображения или их сочетания с реквизитами, позволяющими ее идентифицировать;

- документирование - запись информации по установленным правилам;

- документация - документы, подготавливаемые сотрудниками Управления либо получаемые и хранимые в Управлении в связи с проведением контрольных мероприятий.

II. Задачи и требования к документированию контрольного мероприятия

2.1. Задачами документирования являются:

2.1.1. Фиксирование хода проведения контрольного мероприятия и результатов контрольных (аналитических) процедур для обеспечения возможности контроля их качества.

2.1.2. Термины и определения, установленные в настоящем разделе, применяются в настоящем Стандарте, во всех видах документации в рамках осуществления контрольной деятельности в соответствии с настоящим Стандартом, а также для всех этапов контрольного мероприятия, организуемых и осуществляемых в соответствии с настоящим Стандартом.

2.1.3. Фиксирование доказательств, подтверждающих результаты контрольного мероприятия, выявленные в ходе него нарушения и недостатки, а также факт осуществления контроля в соответствии с законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, законами иными правовыми актами Челябинской области, регламентами и стандартами Управления.

2.1.4. Формирование базы данных по объекту контроля с целью проведения последующих контрольных мероприятий.

2.2. Сотрудники структурных отделов, уполномоченные на осуществление контрольной деятельности, а также сотрудники иных структурных подразделений Управления, участвующие в проведении контрольного мероприятия, должны документально оформлять всю информацию, подтверждающую выводы по результатам контрольного мероприятия, а также факт осуществления контрольного мероприятия в соответствии с требованиями нормативных правовых актов по осуществлению внутреннего государственного контроля и стандартов контрольной деятельности Управления.

2.3. Объем документации по каждому контрольному мероприятию должен быть таков, чтобы в случае если работа будет передана другому лицу, не имеющему опыта работы по данному контрольному мероприятию, это другое лицо смогло бы исключительно на основе данной документации (не прибегая к истребованию дополнительных документов и получению объяснений) понять проделанную работу, обоснованность решений и выводов прежнего лица.

Отражение в составе документации каждого рассмотренного в ходе контрольного мероприятия документа не является необходимым, за исключением случаев, когда документ подтверждает найденные нарушения и (или) недостатки.

2.4. Перечень документов, запрашиваемых от объекта контроля и иных лиц, определяется с учетом предмета и программы контрольного мероприятия.

2.5. Лица, участвующие в проведении контрольного мероприятия, должны составлять рабочие документы со степенью подробности, определяемой на основе их профессионального суждения, необходимой для обеспечения доказательной силы этих документов, понимания сущности контрольного мероприятия и его результатов.

2.6. Рабочие документы формируются:

2.6.1. При планировании и подготовке контрольного мероприятия.

2.6.2. В ходе проведения (включая оформление результатов) контрольного мероприятия.

2.6.3. При осуществлении текущего контроля качества контрольного мероприятия.

2.7. Рабочие документы должны создаваться в соответствии с установленными этапами контрольного мероприятия.

2.8. При работе с документами должна быть обеспечена их конфиденциальность и сохранность.

2.9. Лица, участвующие в проведении и контроле качества контрольного мероприятия, несут персональную ответственность за достоверность и полноту отражения необходимой информации в рабочей документации.

3. Требования к форме и содержанию документации

3.1. Перечень обязательных рабочих документов, создаваемых при подготовке и планировании контрольных мероприятий, утверждаются стандартом "Планирование контрольных мероприятий".

На этапе проведения контрольного мероприятия члены рабочей группы должны составлять рабочие документы в достаточно полной и подробной форме, необходимой для обеспечения общего понимания хода и выводов по результатам контрольного мероприятия. Формы основных рабочих документов, создаваемых при проведении контрольных мероприятий, а также требования к структуре и содержанию итоговых документов по результатам контрольных мероприятий утверждаются соответствующим стандартом.

3.2. Создаваемые рабочие документы должны содержать обязательные реквизиты:

- наименование документа;

- наименование объекта контрольного мероприятия;

- дату составления документа;

- подписи лиц, составивших документ.

Объем рабочих документов не ограничивается, но документы не должны быть перегружены излишней информацией, должны быть содержательно согласованными, исключающими неоднозначное толкование, декларации и повторы.

3.3. Записи в рабочих документах должны производиться средствами, обеспечивающими их сохранность в течение времени, установленного для хранения документов в архиве.

3.4. Для обеспечения оперативности получения, удобства обработки и анализа документы могут представляться объектом (субъектом) контроля или прочими лицами в электронном виде с обязательным последующим предоставлением на бумажных носителях, заверенных в надлежащем порядке.

При несоответствии данных на бумажном носителе и электронном носителях приоритет имеет информация на бумажном носителе.

3.5. Содержание составляемой рабочей документации должно отвечать следующим требованиям:

3.5.1. Ясность (четкость) изложения и однозначность выводов.

3.5.2. Полнота и лаконичность (раскрытие всех необходимых аспектов, обеспечение достаточного понимания, отсутствие избыточной информации, исключение дублирования).

3.5.3. Логическая структурированность.

3.5.4. Соответствие программе контрольного мероприятия (наличие четких ответов на вопросы, исполнение заданного назначения (раскрытие информации, указание к действию и т.д.)).

3.6. Содержание рабочих документов определяется составляющими их лицами с учетом:

3.6.1. Предмета контроля, метода осуществления контрольного мероприятия, контрольных процедур, приемов проверки.

3.6.2. Требований, предъявляемых к отчетности по результатам контрольного мероприятия.

3.6.3. Масштаба, характера и сложности деятельности объекта контроля.

3.6.4. Особенностей организации систем бюджетного (бухгалтерского) учета и внутреннего контроля объекта контроля.

3.7. Не допускается включение в рабочие документы информации, не имеющей отношение к теме контрольного мероприятия и/или не соответствующей проверяемому периоду.

В рабочих документах необходимо избегать цитирования норм, содержащихся в федеральных законах и иных нормативных правовых актах Российской Федерации, а также законах и иных нормативных правовых актах Челябинской области (далее - НПА), за исключением случаев, когда их воспроизведение обусловлено необходимостью упорядоченного изложения результатов контрольного мероприятия.

3.8. При формировании рабочих документов используются понятия, являющиеся общепринятыми или определенные НПА. При использовании понятий, не являющихся общепринятыми, или понятий, определения которых отсутствуют в НПА, необходимо давать их определения. Одни и те же понятия должны употребляться в одном значении.

3.9. Рабочие документы контрольного мероприятия излагаются на основе доказательств, полученных в ходе проведенных встречных проверок, контрольных процедур по документальному и фактическому изучению фактов деятельности объекта (субъекта) контроля, расчетов, полученных справок, объяснений должностных и материально-ответственных лиц объекта (субъекта) контроля и иных данных.

3.10. В рабочих документах не должна даваться морально-этическая оценка действий должностных и материально-ответственных лиц объекта (субъекта) контроля, не допускается квалифицировать их поступки, намерения и цели, применять понятия и фразы, имеющие заведомо оценочный или обвинительный смысл.

3.11. Не допускается включение в рабочие документы различного рода выводов, предположений и фактов, не подтвержденных документами или результатами контрольного мероприятия.

4. Хранение документации

4.1. Все рабочие документы, собранные в ходе подготовки, планирования, проведения и контроля качества контрольного мероприятия, подлежат включению в дело контрольного мероприятия.

4.2. После составления итоговых документов по результатам контрольного мероприятия руководитель проверочной (ревизионной) группы обязан проверить порядок оформления документации и дела контрольного мероприятия:

- полноту документов, включенных в дело контрольного мероприятия;

- наличие в необходимых случаях перекрестных ссылок в рабочих документах.

4.3. В дело контрольного мероприятия подлежит включению:

- приказ о проведении контрольного мероприятия (с учетом изменений и дополнений), удостоверения на право проведения проверки;

- программа контрольного мероприятия, рабочий план;

- прочие документы, сформированные, полученные на этапе подготовки и планирования контрольного мероприятия;

- запросы, направленные объектам контроля и прочим лицам, на предоставление информации (документов) в связи с проведением контрольного мероприятия;

- заключение экспертов, привлеченных для проведения контрольного мероприятия;

- документы, предоставленные объектами контроля и прочими лицами при проведении и по результатам проведения контрольного мероприятия (включая копии первичных документов, договоров, регистров учета, объяснительные и пояснительные записки, возражения по актам проверок и ревизий, выданным предписаниям и представлениям), необходимые для подтверждения выявленных нарушений;

- рабочие документы, сформированные должностными лицами Управления, отвечающими за контроль качества контрольного мероприятия;

- итоговые документы, сформированные по результатам контрольных мероприятий (акты, заключения, представления, предписания);

- копии документов по инициированию дальнейших действий по результатам контрольных мероприятий (о направлении информации в органы государственного контроля и (или) правоохранительные органы о возбуждении дел по административным нарушениям, о подаче исковых заявлений в суд).

4.4. Дело контрольного мероприятия хранится в течение сроков и в порядке, определенных с учетом требований законодательства, номенклатурой дел и правовыми актами Управления.

Приложение
к Стандарту "Документирование
контрольных мероприятий"
(с изменениями от 14 мая 2019 г.)

Образцы документов, используемых при планировании, проведении и реализации контрольных мероприятий Главным контрольным управлением Челябинской области

         1. Форма докладной записки о включении объектов контроля

                  в План контрольных мероприятий

                                                             Утверждаю:

___________________________                                   Начальник

(наименование структурного                        Главного контрольного

подразделения)                           управления Челябинской области

                                                _____________ _________

                                                   (подпись)   (Ф.И.О.)

                                                           Согласовано:

                                                 Заместитель начальника

                                                  Главного контрольного

                                         управления Челябинской области

                                                _____________ _________

                                                  (подпись)   (Ф.И.О.)

                          Докладная записка

Дата, номер

     Прошу утвердить план контрольных мероприятий на ____ год объекта в

отношении следующих объектов контроля:

Наименование объекта контроля	ИНН	Местонахождение объекта контроля	Основание проведения проверки	Период проведения проверки	Вид контрольного мероприятия	Критерий отбора
						*

* Критериями отбора являются:

а) существенность и значимость мероприятий, осуществляемых объектами

контроля, в отношении которых предполагается  проведение финансового

контроля и (или) направление и объектов бюджетных расходов;

б) оценка состояния внутреннего  финансового  контроля  и  аудита  в

отношении объекта  контроля,  полученная  в  результате   проведения

Управлением   анализа   осуществления   главными    администраторами

бюджетных средств внутреннего  финансового  контроля  и  внутреннего

финансового аудита;

в) период, прошедший с момента проведения, и  результаты  проведения

предыдущего  контрольного  мероприятия   органами   государственного

финансового контроля;

г) информация о наличии  признаков  нарушений  (о  фактах  нарушения

законодательства в сфере бюджетных правоотношений),  поступившая  от

граждан, юридических лиц, индивидуальных  предпринимателей,  органов

государственной власти, органов местного  самоуправления  и  средств

массовой информации.

Начальник

структурного подразделения                            ______________

                                                          (Ф.И.О.)

     2. Форма удостоверения на проведение (плановой, внеплановой

        выездной, встречной) проверки (ревизии, обследования)

_______________

     (дата)

                    Удостоверение N

        на проведение (плановой, внеплановой, выездной,

          встречной) проверки (ревизии, обследования)

          в ________________________________________

                (наименование объекта проверки)

Проведение контрольного мероприятия поручается:

____________________________________________________________________

   (указываются должностные лица проверочной (ревизионной) группы с

     указанием ее руководителя, а также сведения о привлеченных к

    контрольному мероприятию экспертов, представителей экспертной

             организации (в случае их привлечения))

Проверка (ревизия, обследование)  проводится  на  основании  приказа

начальника Главного контрольного управления Челябинской области ____

____________________________________________________________________

Наименование (тема) контрольного мероприятия:

____________________________________________________________________

Подпись

начальника (заместителя начальника)

Главного контрольного управления Челябинской области

Печать

Главного контрольного управления Челябинской области

              3. Форма программы на проведение

         (плановой, внеплановой, выездной, встречной)

                проверки (ревизии, обследования)

                                                        Утверждаю

                                                        Начальник

                                            Главного контрольного

                                                       управления

                                              Челябинской области

                                           ______________________

                                            "__" _____________ г.

                          Программа

на проведение выездной (камеральной, встречной) проверки (ревизии

обследования) отразить только проводимое контрольное мероприятие

Тема проверки:

Наименование проверяемой организации:

Вопросы контрольных мероприятий:

Примечание: Проверкой  могут  быть  охвачены   и   другие   вопросы,

касающиеся финансово-хозяйственной деятельности объекта контроля.

Начальник отдела

Информация об изменениях:

Форма 4 изменена. - Приказ Главного контрольного управления Челябинской области от 14 мая 2019 г. N 01-01/231

См. предыдущую редакцию

     Форма "Рабочий план проведения контрольного мероприятия"

                      Рабочий план проведения

                ____________________________________

                  (вид контрольного мероприятия)

   __________________________________________________________

                         (объект контроля)

                за ________________________________

                        (проверяемый период)

N п/п	Наименования вопросов Программы контрольного мероприятия, подлежащих изучению (сплошным/выборочным методом)	Фамилия, инициалы и наименование должности лица, ответственного за проверку вопросов Программы контрольного мероприятия	Сроки выполнения	Отметка об ознакомлении (подпись/ дата)
1	2	3	4	5

Руководитель проверочной

(ревизионной) группы                                (подпись, дата)

         5. Форма "Запрос в письменной форме о предоставлении

                информации, документов и материалов"

           Главное контрольное управление Челябинской области

"___" ___________ 20___ г.                        ______________________

                                                   (место составления)

                            Запрос

           о предоставлении информации, документов,

                    материалов, объяснений

               от "___" ___________ 20___ г. N _____

В соответствии со статьей 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации,

с подпунктом 1 пункта  6  Положения  о  Главном  контрольном  управлении

Челябинской области (утв. постановлением Губернатора Челябинской области

от  18.09.2013 N 319),  подпунктом  1  пункта  9  Порядка  осуществления

полномочий органом  внутреннего  государственного  финансового  контроля

Челябинской области по внутреннему государственному финансовому контролю

в сфере бюджетных правоотношений  (утв.   постановлением   Правительства

Челябинской области от 18.06.2014 N 297-П) и, руководствуясь  подпунктом

"а" пункта 8 Административного регламента исполнения Главным контрольным

управлением Челябинской области государственной  функции  по внутреннему

государственному финансовому контролю в сфере бюджетных  правоотношений,

в связи с проведением ревизии, камеральной выездной встречной  проверки,

обследования

________________________________________________________________________

                     (ненужное - зачеркнуть)

________________________________________________________________________

             (наименование проверяемого юридического лица

                 (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя))

назначенной приказом ___________________________________________________

________________________________________________________________________

  (наименование органа, номер и дата приказа о проведении проверки)

должностным лицом, проводящим  контрольные  мероприятия  по  внутреннему

государственному финансовому контролю в сфере бюджетных  правоотношений,

в  целях  установления  и  (или)  подтверждения   фактов,   связанных  с

деятельностью объекта контроля, запрашиваются от

________________________________________________________________________

________________________________________________________________________

         (должность, Ф.И.О. представителя объекта контроля

                и (или) наименование объекта контроля)

следующие информация, объяснения, копии  надлежащим  образом  заверенных

документов, материалов:

________________________________________________________________________

________________________________________________________________________

________________________________________________________________________

________________________________________________________________________

________________________________________________________________________

________________________________________________________________________

Данные  документы,  материалы,  информация, объяснения, необходимые  для

проведения  контрольных   мероприятий   по  внутреннему государственному

финансовому контролю, представить

                                        до "___" ___________ 20___ г. в:

1*			2
			Главное контрольное управление Челябинской области по адресу: пр. Ленина, д. 59, г. Челябинск, Российская Федерация, 454091
			лично должностному лицу Главного контрольного управления Челябинской области, направившему настоящий запрос, - по месту проведения проверки

* Должностное   лицо,   направляющее  запрос,  определяет  адресата

посредством внесения отметки "V" в соответствующее поле графы 1.

Контактный телефон должностного лица,

направляющего запрос:                              ________________

Непредставление или несвоевременное представление в государственный

орган   (должностному лицу),    осуществляющий    (осуществляющему)

государственный   контроль   (надзор),    сведений    (информации),

представление которых предусмотрено   законом   и   необходимо  для

осуществления  этим  органом (должностным   лицом)   его   законной

деятельности,   либо   представление   в   государственный    орган

(должностному     лицу),      осуществляющий      (осуществляющему)

государственный  контроль  (надзор), таких сведений (информации)  в

неполном объеме  или  в  искаженном  виде,  влечет ответственность,

предусмотренную статьей 19.7  Кодекса  Российской    Федерации   об

административных правонарушениях.

_________________________________________

          (наименование должности)

отдела __________________________________

_________________________________________

(наименование структурного подразделения)

Главного контрольного управления

Челябинской области          ____________________ _________________

                                  (подпись)           (Ф.И.О.)

Запрос  о  предоставлении   информации,   документов,   материалов,

объяснений получил:

___________________________________________________________________

          (Ф.И.О., должность представителя объекта контроля,

                        получившего настоящий запрос)

                             ____________________ _________________

                                   (подпись)           (дата)

    6. Форма "Акт о факте непредоставления (несвоевременного

       предоставления) документов (информации, материалов),

        запрошенных при проведении контрольных мероприятий"

        Главное контрольное управление Челябинской области

"__" __________ 20__ г.                         ___________________

                                                (место составления)

                          Акт

    о факте непредставления (несвоевременного представления)

       документов (информации, материалов), запрошенных 

        при проведении проверки (ревизии), обследовании

Мною, _____________________________________________________________

              (должность, инициалы, фамилия руководителя

                   проверочной (ревизионной) группы)

в присутствии: ____________________________________________________

___________________________________________________________________

    (должность сотрудника(ов) Главного контрольного управления

              Челябинской области, инициалы, фамилия)

___________________________________________________________________

(должность, инициалы, фамилия представителя, объекта контроля)

составлен акт о том, что по запросу _______________________________

                                    (должность, инициалы, фамилия

___________________________________________________________________

         руководителя проверочной (ревизионной) группы)

от ______________ о представлении к ____________________ документов

(дата, месяц, год)                         (дата)

(информации, материалов)

___________________________________________________________________

                (документы, материалы, информация)

по состоянию на ____________ руководителем (иным должностным лицом)

                   (дата)

______________________________ запрашиваемые документы (информация,

(наименование объекта контроля)

материалы) ________________________________________ не представлены

             (документы, материалы, информация)

(представлены не в полном объеме):

___________________________________________________________________

      (должность сотрудника Главного контрольного управления

         Челябинской области, подпись, инициалы, фамилия)

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

 (должность, подпись, инициалы, фамилия лица, проверяемого объекта)

Настоящий акт составил:

___________________________________________________________________

    (должность, дата, подпись, инициалы, фамилия руководителя

               проверочной (ревизионной) группы)

Копию акта получил: _______________________________________________

                        (должность, дата, подпись, инициалы,

                         фамилия лица, проверяемого объекта)

7. Форма "Акт плановой (внеплановой) выездной проверки (ревизии)"

                          Акт N

      плановой (внеплановой) выездной проверки (ревизии)

         _____________________________________________

           (полное наименование объекта проверки)

___________________                          "__" _________ 20__ г.

(место составления)                          (дата подписания акта)

В соответствии с пунктом _____ раздела ____ Плана проверок Главного

контрольного управления  Челябинской  области  на ____ год плановая

выездная проверка  (ревизия)  (в  связи  с  обращением (поручением)

___________ внеплановая  выездная   проверка  (ревизия))  проведена

проверочной группой  Главного контрольного  управления  Челябинской

области на  основании  приказа  начальника  Главного   контрольного

управления Челябинской области от ___ N___ и согласно удостоверению

от __ N ___.

Тема выездной проверки (ревизии): _________________________________

___________________________________________________________________

__________________________________________________________________.

Проверяемый период: _______________________________.

Выездная проверка  (ревизия)  проведена  проверочной  (ревизионной)

группой в составе: ________________________________________________

                           (должности, фамилии, инициалы)

К проведению проверки (ревизии) привлекались эксперты _____________

                                                (фамилии, инициалы)

   (указывается только в случае их привлечения к контрольному

                           мероприятию)

Срок проведения выездной проверки (ревизии),  не включая периоды ее

приостановления, составил _______ рабочих дней с ______ по _______.

Проведение  выездной проверки  (ревизии)  приостанавливалось  (срок

проведения проверки продлевался) с _______ по ________ на основании

приказа  Главного  контрольного   управления   Челябинской  области

от ___________ N _____"__________________________________________".

  (указывается только в случае приостановления (продления срока)

                      контрольного мероприятия)

I. Общие сведения об объекте контроля:* ___________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

* Указываются сведения о проверенной организации включающие:

полное     и     краткое    наименование,   идентификационный номер

налогоплательщика (ИНН), ОГРН, статистические коды;

ведомственная  принадлежность  и  наименование  вышестоящего органа

(ГРБС);

перечень и реквизиты всех счетов  в кредитных организациях, включая

депозитные, а также  лицевых  счетов  (включая  счета  закрытые  на

момент  ревизии  (проверки),   но   действовавшие   в   проверяемом

периоде) в органах казначейства;

фамилии,  имя,  отчество  должности  лиц,  имевших  право   подписи

денежных и расчетных документов в проверяемый период;

иные данные, необходимые, по мнению руководителя проверочной группы,

для полной характеристики проверенной организации.

II. Результаты контрольных мероприятий: ___________________________

___________________________________________________________________

        (описание проведенной работы и выявленных нарушений

           по каждому вопросу выездной проверки (ревизии)

___________________________________________________________________

    с указанием документов (материалов), на основании которых

                             сделаны выводы

___________________________________________________________________

   о нарушениях, нарушенных положений (с указание частей, пунктов,

          подпунктов и т.д.) нормативных правовых актов

___________________________________________________________________

           виновных должностных лиц, а также иные факты,

___________________________________________________________________

                  установленные в ходе проверки)

III. Обобщенная информация о результатах выездной проверки

(ревизии):

___________________________________________________________________

   (указывается обобщенная информация о результатах выездной

             проверки (ревизии), в том числе

___________________________________________________________________

          о выявленных нарушениях, сгруппированных по видам)

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

__________________________________________________________________.

Приложение: на ____ л. в 1 экз.

Руководитель

проверочной группы

_______________________  ____________________  ____________________

     (должность)              (подпись)         (инициалы, фамилия)

     8. Форма "Акт плановой (внеплановой) камеральной проверки"

                           Акт N

         плановой (внеплановой) камеральной проверки

         ____________________________________________

           (полное наименование объекта контроля)

_________________________                   "__" __________ 20__ г.

    (место составления)                      (дата подписания акта)

В соответствии с пунктом ____ раздела _____ Плана проверок Главного

контрольного направления Челябинской области на ___ год камеральная

проверка (в связи с обращением (поручением) ___________ внеплановая

камеральная   проверка)   проведена  проверочной  группой  Главного

контрольного управления  Челябинской  области  на основании приказа

начальника Главного контрольного управления Челябинской области  от

_____ N ___.

Тема камеральной проверки: ________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

Проверяемый период: ___________________________________.

Камеральная проверка проведена проверочной группой в составе:

___________________________________________________________________

                       (должности, фамилии, инициалы)

К проведению проверки привлекались эксперты _______________________

___________________________________________________________________

                   (фамилии, инициалы)

          (указывается только в случае их привлечения к

                  контрольному мероприятию)

В рамках камеральной проверки (ревизии) ___________________________

                        (указывается наименование объекта контроля)

проведена встречная проверка (обследование) _______________________

                      (указывается наименование организации (лица),

___________________________________________________________________

      в отношении которой (которого) проведена встречная

                   проверка (обследование))

    (указывается только в случае проведения в рамках камеральной

     проверки (ревизии) встречной проверки или обследования).

Срок проведения камеральной проверки, не включая  периоды  времени,

не засчитываемые в срок ее проведения, составил ____ рабочих  дней,

с __ по __.

I. Общие сведения об объекте контроля: * __________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

_______________________________________.

* Указываются сведения о проверенной организации, включающие:

полное   и    краткое    наименование,    идентификационный   номер

налогоплательщика (ИНН), ОГРН, статистические коды;

ведомственную  принадлежность  и  наименование  вышестоящего органа

(ГРБС);

перечень и реквизиты всех  счетов в кредитных организациях, включая

депозитные, а также  лицевых  счетов  (включая  счета  закрытые  на

момент  ревизии   (проверки),   но   действовавшие   в  проверяемом

периоде)  в органах казначейства;

фамилии, имена,  отчества  должности  лиц,  имевших  право  подписи

денежных и расчетных документов в проверяемый период;

иные данные, необходимые, по мнению руководителя проверочной группы,

для полной характеристики проверенной организации.

II. Результаты контрольных мероприятий: ___________________________

___________________________________________________________________

       (описание проведенной работы и выявленных нарушений

               по каждому вопросу камеральной проверки,

___________________________________________________________________

       с указанием документов (материалов), на основании

                       которых сделаны выводы

___________________________________________________________________

      о нарушениях, нарушенных положений (с указанием частей,

       пунктов, подпунктов и т.д.) нормативных правовых актов,

___________________________________________________________________

          виновных должностных лиц, а также иные фактов,

___________________________________________________________________

                установленных в ходе проверки)

III. Обобщенная информация о результатах камеральной проверки:

___________________________________________________________________

    указывается обобщенная информация о результатах камеральной

___________________________________________________________________

        проверки, в том числе о выявленных нарушениях,

                  сгруппированных по видам)

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

__________________________________________________________________.

Приложение: на ____ л. в 1 экз.

Руководитель

проверочной группы

____________________________  ______________  _____________________

       (должность)              (подпись)      (инициалы, фамилия)

             9. Форма "Акт встречной проверки"

                   Акт встречной проверки

         ___________________________________________

           (полное наименование объекта проверки)

_____________________                       "__" __________ 20__ г.

(место составления)                                    (дата)

Встречная  проверка  проведена   на   основании   приказа  Главного

контрольного   управления   Челябинской   области   от   N ________

"______________________" в рамках  плановой  (внеплановой) выездной

(камеральной) проверки

__________________________________________________________________.

                (указывается тема контрольного мероприятия)

Тема встречной проверки: __________________________________________

___________________________________________________________________

__________________________________________________________________.

Проверяемый период: ___________________________________.

Встречная проверка проведена проверочной группой в составе:

__________________________________________________________________.

                   (должности, фамилии, инициалы)

К проведению проверки привлекались эксперты _______________________

                                              (фамилии, инициалы)

       (указывается только в случае их привлечения к

                   контрольному мероприятию)

Срок проведения  встречной   проверки,   не   включая   периоды  ее

приостановления, составил _____ рабочих дней с _______ по ________.

Проведение встречной проверки  приостанавливалось (срок  проведения

продлевался)  с  _________  по  ____________ на  основании  приказа

Главного контрольного управления Челябинской области от ___________

N ________ "____________________________________________".

   (указывается  только  в случае приостановления (продления срока

                проведения) контрольного мероприятия)

I. Общие сведения об объекте контроля:* ___________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

__________________________________________________________________.

* Указываются сведения о проверенной организации, включающие:

полное   и    краткое    наименование,    идентификационный   номер

налогоплательщика (ИНН), ОГРН, статистические коды;

ведомственную  принадлежность  и  наименование  вышестоящего органа

(ГРБС);

перечень   и   реквизиты   всех  счетов  в  кредитных организациях,

включая депозитные, а также лицевых счетов (включая  счета закрытые

на  момент  ревизии  (проверки),  но  действовавшие  в  проверяемом

периоде) в органах казначейства;

фамилии,  имена,  отчества  должности  лиц,  имевших  право подписи

денежных и расчетных документов в проверяемый период;

иные данные, необходимые, по мнению руководителя проверочной группы,

для полной характеристики проверенной организации.

II. Результаты контрольных мероприятий: ___________________________

___________________________________________________________________

      (указываются факты с указанием документов (материалов),

___________________________________________________________________

               на основании которых сделаны выводы)

___________________________________________________________________

     (в случае проведения встречной проверки в рамках выездной

                        проверки (ревизии))

III. Обобщенная информация о результатах встречной проверки:

___________________________________________________________________

(указывается обобщенная информация о результатах встречной проверки)

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

__________________________________________________________________.

Приложение: на ___ л. в 1 экз.

Руководитель

проверочной группы

(должностное лицо, фактически

проводящее проверку)

____________________________  ______________  _____________________

       (должность)             (подпись)       (инициалы, фамилия)

        10. Форма "Заключение о результатах обследования"

                             Заключение

                     о результатах обследования N

_____________________                   "___" ______________ 20__ г.

  (место составления)                   (дата подписания заключения)

Обследование проведено в отношении _________________________________

___________________________________________________________________.

       (полное и сокращенное наименование объекта контроля)

При проведении обследования осуществлен: ___________________________

____________________________________________________________________

         (указываются сфера деятельности объекта контроля,

             анализ и оценка, которой осуществлялась,

___________________________________  В _____________________________

в ходе обследования (в соответствии  (наименование объекта контроля)

с приказом о назначении обследования))

Проверяемый период: _______________________________________________.

Обследование назначено на основании ________________________________

___________________________________________________________________.

Обследование проведено проверочной группой в составе: ______________

____________________________________________________________________

                (должности, фамилии, инициалы)

К проведению обследования привлекались эксперты ____________________

                                                 (фамилии, инициалы)

(указывается только в случае привлечения экспертов к контрольному

                               мероприятию)

Срок проведения обследования, не включая периоды его приостановления,

составил ________ рабочих дней с ________ по __________.

Проведение   обследования   приостанавливалось    (срок   проведения

обследования продлевался) с _______ по _______ на основании  приказа

Главного контрольного управления Челябинской области от ____________

N ______ "________________________________________".

  (указывается только в случае приостановления (продления срока)

                                  обследования)

При проведении обследования проведено(а) ___________________________

____________________________________________________________________

          (указывается исследование и (или) экспертиза,

        проведенная в рамках обследования (в соответствии

____________________________________________________________________

   с пунктом 36 Порядка, утвержденного постановлением Правительства

              Челябинской области от 18.06.2014 N 297-П)

____________________________________________________________________

          с указанием объекта, сроков, проводивших лиц,

                    иных реквизитов и информации)

____________________________________________________________________

В ходе проведения обследования установлено _________________________

____________________________________________________________________

       (указываются необходимые сведения (характеристики) об

      объекте контроля *, факты и информация, установленная

____________________________________________________________________

      по результатам обследования, с указанием документов и

           материалов, на основании которых они сделаны,

____________________________________________________________________

            в том числе фото-, аудио-, видеоматериалов)

____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

___________________.

Приложение: на ___ л. в 1 экз.

_____________________________  ______________  _____________________

     (должность лица)           (подпись)       (инициалы, фамилия)

проводившего обследование)

* Указываются необходимые сведения о проверенной организации:

полное     и     краткое    наименование,    идентификационный номер

налогоплательщика (ИНН), ОГРН, статистические коды;

ведомственная  принадлежность  и  наименование  вышестоящего  органа

(ГРБС);

перечень и реквизиты всех  счетов  в кредитных организациях, включая

депозитные, а  также  лицевых  счетов  (включая  счета  закрытые  на

момент ревизии (проверки), но действовавшие в проверяемом периоде) в

органах казначейства;

фамилии, инициалы и должности  лиц, имевших право подписи денежных и

расчетных документов в проверяемый период;

иные данные, необходимые, по мнению руководителя проверочной группы,

для полной характеристики проверенной организации.

          11. Форма "Акт о воспрепятствовании доступу"

                           Акт

     о воспрепятствовании доступу проверочной (ревизионной)

  группы в помещения и на территории, которые занимают лица,

    в отношении которых осуществляется проверка (ревизия)

___________________                             ____________________

(место составления)                                  (дата)

Контрольное мероприятие назначено _________________________________.

                                  (реквизиты документа - основания

                            для проведения контрольного мероприятия)

Должностным лицам __________________________________________________

                   (наименование структурного подразделения,

                                должность, Ф.И.О.)

воспрепятствован доступ ____________________________________________

___________________________________________________________________.

  (в помещение, на территорию (адрес помещения или территории,

     иные сведения, идентифицирующие помещение или территорию)

Лицо,  в  помещение  или  на  территорию  которого  воспрепятствован

доступ:

___________________________________________________________________.

      (полное и сокращенное наименования, Ф.И.О. объекта контроля;

                        ИНН/КПП)

Подписи должностных лиц:

______________________________________________________

(Главного контрольного управления Челябинской области)

________________________________________

              (должность)

_______________ ________________________

     (подпись)        (Ф.И.О.)

________________________________________

              (должность)

_______________ ________________________

     (подпись)        (Ф.И.О.)

Подписи иных лиц:

________________________________________

           (специалист и др.)

_______________ ________________________

     (подпись)       (Ф.И.О.)

    12. Форма "Акт осмотра помещений, территорий, которые

      занимают лица, в отношении которых осуществляются

    контрольные мероприятия, имущества, поставленных товаров,

          результатов выполненных работ, оказанных услуг"

                        Акт осмотра

        помещений, территорий, которые занимают лица,

       в отношении которых осуществляются контрольные

        мероприятия, имущества, поставленных товаров,

       результатов выполненных работ, оказанных услуг

"___" _________ 2___ г.                   _________________________

                                            (место составления)

Осмотр начат _____ час. _____ мин.

     окончен _____ час. _____ мин.

Сотрудниками ______________________________________________________

______________________________________________________________

___________________________________________________________________

    (должность, Ф.И.О. лиц Объекта контроля, проводивших осмотр)

уполномоченными на право проведения проверки на основании приказа

___________________________________________________________________

 (наименование органа, номер и дата приказа о проведении проверки)

и, руководствуясь  статьей  269.2   Бюджетного  кодекса  Российской

Федерации, пунктом 9  Порядка  осуществления   полномочий   органом

внутреннего  государственного  финансового   контроля   Челябинской

области по  внутреннему  государственному  финансовому  контролю  в

сфере  бюджетных правоотношений (утв. постановлением  Правительства

Челябинской  области  от 18.06.2014 N 297-П), в присутствии

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

   (Ф.И.О., должность сотрудников Главного контрольного управления

                      Челябинской области)

с участием эксперта (специалиста) _________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

                (Ф.И.О., должность, место работы)

иных лиц, участвующих в проведении осмотра ________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

с  использованием специальных технических  средств,  о  чем  лицам,

участвующим в осмотре, объявлено

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

      (указывается техническое средство, используемое при

                      проведении осмотра)

произведен  осмотр  помещений, территорий, имущества,  поставленных

товаров, результатов выполненных работ, оказанных услуг.

(отметить нужное)

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

(с указанием адреса помещения, территории, с указанием имущества

       поставленных товаров, результатов выполненных работ,

___________________________________________________________________

     оказанных услуг, в отношении которых был произведен осмотр)

Осмотром установлено ______________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

(подробное описание территорий, помещений, документов и предметов)

Перед началом, в ходе либо  по  окончании  осмотра  от  участвующих

и присутствующих лиц

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

                       (специалист и др., Ф.И.О.)

замечания

("поступили" или "не поступили")

1) содержание замечаний

___________________________________________________________________

   (приводятся замечания и (или) сведения о приобщении замечаний

                           к акту)

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

_______________________________ ______________ ____________________

       (специалист и др.)          (подпись)          (Ф.И.О.)

По результатам осмотра к настоящему акту приобщены: _______________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

    (материалы фото-, видеосъемки, копии документов с указанием

              вида документа, номера и даты)

Акт прочитан участвующими и присутствующими лицами.

Замечания к акту __________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

          (содержание замечаний с указанием Ф.И.О. лица,

         сделавшего замечание либо указание на их отсутствие)

Эксперт (специалист) ______________________________ _______________

                          (Ф.И.О.)                    (подпись)

Сотрудники Объекта контроля, проводившие осмотр:

________________________________________    _______________________

               (Ф.И.О.)                           (подпись)

________________________________________    _______________________

(               (Ф.И.О.)                           (подпись)

Иные лица, участвующие в осмотре:

________________________________________    _______________________

               (Ф.И.О.)                           (подпись)

________________________________________    _______________________

               (Ф.И.О.)                           (подпись)

________________________________________    _______________________

               (Ф.И.О.)                           (подпись)

________________________________________    _______________________

               (Ф.И.О.)                           (подпись)

________________________________________    _______________________

               (Ф.И.О.)                           (подпись)

________________________________________    _______________________

1) Указывается при наличии замечаний.

ГАРАНТ:

Нумерация приводится в соответствии с источником

                 14. Форма "Предписание"

                         Предписание

Главным контрольным управлением Челябинской области в  соответствии

с приказом Главного контрольного управления  Челябинской    области

от "__" __________ 20___ года N ____, в период с ______ по ______ в

отношении _________________________________________________________

__________________________________________________________________,

               (наименование объекта проверки)

проведена    плановая    (внеплановая)     проверка       (ревизия)

_______________________________ (акт проверки от _______ N ______).

(тема проверки (ревизии))

В ходе проверки (ревизии) выявлены следующие  нарушения  бюджетного

законодательства Российской Федерации и иных  нормативных  правовых

актов,   регулирующих   бюджетные   правоотношения   (другие   виды

нарушений, указанные в статье 270.2 Бюджетного  кодекса  Российской

Федерации, указываются при их наличии):

1. (указывается квалификация нарушения: нецелевое использование бюджетных средств и т.д.)
1.1	Содержание нарушения
	Сумма нарушения (при наличии)
	Нарушенные положения нормативных правовых актов (со ссылками на соответствующие пункты, части, статьи)
	документы, подтверждающие нарушение
2. (указывается квалификация нарушения)
2.1	Содержание нарушения
	Сумма нарушения (при наличии)
	Нарушенные положения нормативных правовых актов (со ссылками на соответствующие пункты, части, статьи)
	документы, подтверждающие нарушение

Главное контрольное управление Челябинской области в соответствии с пунктом

2 статьи 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пунктом  70 Порядка

осуществления полномочий органом внутреннего  государственного  финансового

контроля Челябинской области по  внутреннему  государственному  финансовому

контролю в  сфере  бюджетных  правоотношений,  утвержденных  постановлением

Правительства Челябинской области от 18.06.2014 N 297-П,

ТРЕБУЕТ

1. Устранить нарушения бюджетного законодательства Российской  Федерации  и

иных нормативных  правовых  актов,  регулирующих  бюджетные  правоотношения

(другие виды  нарушений,  указанные  в  статье  270.2  Бюджетного   кодекса

Российской   Федерации,   указываются   при   их   наличии)   в    срок  до

"___" ______ 20__ года.

2. Возместить   причиненный   ущерб   Челябинской   области   в   срок   до

"___" ______ 20__ года.

3. Решить вопрос о привлечении к  дисциплинарной  ответственности  виновных

должностных лиц.

4. О результатах  исполнения  настоящего  Предписания  сообщить  в  Главное

контрольное управление Челябинской области до "___" ______ 20__ года.

Неисполнение   в   установленный   срок   настоящего   Предписания   влечет

административную ответственность в соответствии с  частью  20  статьи  19.5

Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Настоящее Предписание может быть обжаловано вышестоящему должностному  лицу

Главного контрольного управления Челябинской области и/или в суд.

Начальник (заместитель начальника)

Главного Контрольного управления

Челябинской области                         ___________ ___________________

                                             (подпись)  (инициалы, фамилия)

                      15. Форма "Представление"

                           Представление

Главное  контрольное  управление   Челябинской   области   в   соответствии

с   приказом   Главного   контрольного   управления   Челябинской   области

от "__" _______ 20___ года N ____,  в период с ______ по ______ в отношении

___________________________________________________________________________

__________________________________________________________________,

                     (наименование объекта проверки)

проведена      плановая      (внеплановая)      проверка          (ревизия)

________________________________ (акт проверки от _______ N ______).

(тема проверки (ревизии))

В  ходе  проверки  (ревизии)  выявлены   следующие   нарушения   бюджетного

законодательства Российской Федерации и иных  нормативных  правовых  актов,

регулирующих бюджетные правоотношения (другие виды нарушений,  указанные  в

статье 270.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации,  указываются  при  их

наличии):

1. (указывается квалификация нарушения: нецелевое использование бюджетных средств и т.д.)
1.1	Содержание нарушения
	Сумма нарушения (при наличии)
	Нарушенные положения нормативных правовых актов (со ссылками на соответствующие пункты, части, статьи)
	документы, подтверждающие нарушение
2. (указывается квалификация нарушения)
2.1	Содержание нарушения
	Сумма нарушения (при наличии)
	Нарушенные положения нормативных правовых актов (со ссылками на соответствующие пункты, части, статьи)
	документы, подтверждающие нарушение

Главное  контрольное  управление  Челябинской  области  в   соответствии  с

пунктом 2 статьи 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации,  пунктом 70

Порядка  осуществления  полномочий  органом  внутреннего   государственного

финансового контроля Челябинской области  по  внутреннему  государственному

финансовому  контролю  в  сфере  бюджетных   правоотношений,   утвержденных

постановлением Правительства Челябинской области от 18.06.2014  N 297-П,

ТРЕБУЕТ

1. Рассмотреть   настоящее   Представление    о    нарушениях    бюджетного

законодательства Российской Федерации и иных  нормативных  правовых  актов,

регулирующих бюджетные правоотношения (другие виды нарушений,  указанные  в

статье 270.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации,  указываются  при  их

наличии).

2. Принять меры по устранению причин и условий выявленных нарушений.

3. Произвести  возврат  предоставленных  средств   бюджета   (при   наличии

оснований).

4. Решить вопрос о привлечении к  дисциплинарной  ответственности  виновных

должностных лиц.

5. О результатах исполнения настоящего  Представления  сообщить  в  Главное

контрольное  управление  Челябинской   области   до "___" ______ 20___ года

(или в течение 30 календарных дней со дня получения Представления).

Неисполнение  в  установленный   срок   настоящего   Представления   влечет

административную   ответственность  в   соответствии  с   законодательством

Российской Федерации.

Настоящее Представление может  быть  обжаловано  вышестоящему  должностному

лицу Главного контрольного управления Челябинской области и/или в суд.

Начальник (заместитель начальника)

Главного Контрольного управления

Челябинской области                       _____________ ___________________

                                            (подпись)   (инициалы, фамилия)

           16. Форма "Отчет о результатах контрольного мероприятия"

                                                                 Утверждаю

                                                    Заместитель начальника

                                                     Главного контрольного

                                                                управления

                                                       Челябинской области

                                                        __________________

                                                         инициалы, фамилия

                                                        __________________

                                                             подпись

                                                        ____.____.________

                                                               дата

              Отчет о результатах _________________________

                                    (метод осуществления

                                 контрольного мероприятия)

              ______________________________________________

                  (полное наименование объекта контроля)

                      за _________________________

                           (проверяемый период)

________________________                              "___" _______________

(место составления)                                              (дата)

Тема контрольного мероприятия: ____________________________________________

Основание для проведения контрольного мероприятия: ________________________

                                            (указываются реквизиты приказа)

___________________________________________________________________________

       (правовой акт, являющийся основанием для проведения

                      контрольного мероприятия)

Срок проведения контрольного мероприятия: _________________________________

                                 (срок проведения контрольного мероприятия)

Контрольное мероприятие проведено: ________________________________________

                                      (Ф.И.О, должности проверяющих)

Дата подписания акта (заключения): ________________________________________

                                     (дата подписания акта (заключения)

По результатам контрольного мероприятия установлено следующее:

___________________________________________________________________________

          (краткое изложение результатов контрольного мероприятия)

___________________________________________________________________________

Возражения  объекта  контроля,  представленные  по результатам контрольного

мероприятия:

___________________________________________________________________________

Выводы: ___________________________________________________________________

Предложения и рекомендации: _______________________________________________

___________________________________________________________________________

Приложение: 1. Акт (заключение)  по  результатам  контрольного  мероприятия

с приложениями к нему, всего на ____ л. в 1 экз.

2. Возражения (замечания) к акту (заключению) по  результатам  контрольного

мероприятия на ____ л. в 1 экз.

3. Заключение на возражения (замечания) к акту (заключению) по  результатам

контрольного мероприятия на ____ л. в 1 экз.

Начальник отдела

___________________________________ _____________ _________________________

          должность                     подпись       инициалы, фамилия

         17. Форма "Мониторинг выставленных представлений предписаний

                          и хода их реализации"

Форма не приводится

Утвержден
приказом
Главного контрольного управления
Челябинской области
от 30 октября 2017 г. N 01-01/445

Стандарт
"Доказательства"

1. Общие положения

1.1. Настоящий стандарт контрольной деятельности Главного контрольного управления Челябинской области "Доказательства" (далее - Стандарт) разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Положением о Главном контрольном управлении Челябинской области, утвержденным постановлением Губернатора Челябинской области от 18.09.2013 N 319, Порядком осуществления полномочий органом внутреннего финансового контроля Челябинской области по внутреннему государственному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений, утвержденным постановление Правительства Челябинской области от 18.06.2014 N 297-п (далее - Порядок).

1.2. Целью настоящего Стандарта является определение единых требований к составу доказательств при проведении Главным контрольным управлением Челябинской области (далее - Управление) проверок, ревизий, обследований в финансово-бюджетной сфере, а также обязанностям должностных лиц Управления по разработке и выполнению контрольных действий с целью получения надлежащих доказательств для формирования результатов контрольных мероприятий.

1.3. Стандарт является обязательным для исполнения должностными лицами Управления и привлеченными к проведению контрольного мероприятия экспертами.

1.4. Стандарт определяет требования ко всем полученным в ходе проведения контрольных мероприятий доказательствам, в том числе:

- доказательствам, которые должны быть получены для рассмотрения того или иного конкретного вопроса программы проверки;

- доказательствам, которые должны быть получены для возбуждения административного производства в установленной сфере деятельности Главного управления;

- доказательствам, которые должны быть получены для обеспечения возмещения ущерба бюджету Челябинской области;

- конкретным процедурам получения доказательств;

- оценке надлежащего характера и достаточности доказательств.

1.5. Стандарт применяется при:

- проведении контрольных мероприятий;

- реализации результатов контрольных мероприятий;

- оценке качества контрольных мероприятий.

1.6. Для целей настоящего Стандарта используются следующие термины и определения:

- надлежащий характер доказательств - качественная оценка доказательств, то есть их относимости, допустимости и надежности для подтверждения выводов по результатам контрольного мероприятия;

- надежность доказательств - степень уверенности в информации при предоставлении и оценивании соответствующего рассматриваемого объекта в рамках вопроса проверки;

- уместность доказательств - связь доказательств с целью контрольной процедуры;

- данные - описание объектов или событий;

- информация - данные, ранее неизвестные и уменьшающие неопределенность при рассмотрении вопроса контрольного мероприятия;

- доказательства - информация, используемая членами рабочей группы при формировании выводов по результатам контрольного мероприятия, а также при реализации результатов контрольных мероприятий.

1.7. Для целей настоящего Стандарта также используются термины и определения, установленные:

Бюджетным кодексом Российской Федерации;

Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации;

Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях;

иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и правовыми актами Челябинской области;

стандартами, иными правовыми актами Управления.

2. Виды доказательств

2.1. При проведении контрольных мероприятий члены рабочей группы должны проводить надлежащие контрольные действия, обеспечивающие сбор достаточных надежных доказательств, необходимых для рассмотрения вопросов программы контрольного мероприятия и формирования обоснованных выводов по его результатам, в том числе контрольные действия:

- по документальному изучению деятельности объекта (субъекта) контроля (инспектирование, запрос, аналитические процедуры, пересчет);

- по фактическому изучению деятельности объекта контроля - осмотр, наблюдение, пересчет, экспертиза, участие в инвентаризации, контрольные обмеры (осмотры) объемов выполненных работ и другие действия по контролю, установленные действующим законодательством Российской Федерации.

2.2. Целью получения доказательств является достижение разумной уверенности в получении достаточного количества надлежащих, надежных и уместных доказательств для снижения контрольного риска до приемлемо низкого уровня (то есть риска того, что при наличии существенных нарушений в деятельности объекта контроля по предмету (теме) контрольного мероприятия, они не будут выявлены).

Контрольный риск уменьшается, если проверочная группа использует доказательства, полученные из различных источников и разные по форме представления.

2.3. Количество информации, необходимой для доказательств, не ограничивается, но рабочие документы не должны быть перегружены излишней информацией, информация должна быть содержательно согласованной, исключающей неоднозначные толкования, декларации и повторы.

2.4. Доказательства могут быть внутренними, внешними и смешанными:

2.4.1. Внутренние доказательства включают в себя информацию, полученную от объекта контроля в письменном или устном виде в ходе подготовке и проведения мероприятия по контролю.

2.4.2. Внешние доказательства включают в себя информацию, полученную от органов исполнительной власти Челябинской области, органов местного самоуправления, организаций, физических лиц в письменном виде (по письменному запросу Управления).

2.4.3. Смешанные доказательства включают в себя информацию, полученную от объекта контроля в письменном или устном виде и подтвержденную информацией, полученной от органов исполнительной власти Челябинской области, органов местного самоуправления, организаций и физических лиц в письменном виде.

2.5. Надежность доказательств обусловлена источником их получения и характером и зависит от конкретных обстоятельств, в которых получены доказательства.

При оценке надежности доказательств необходимо учитывать, что:

- более надежными являются доказательства, полученные из независимого, внешнего по отношению к объекту проверки, источника при условии их достаточной осведомленности по конкретному вопросу деятельности объекта проверки;

- более надежными являются доказательства, полученные непосредственно проверочной группой при проведении контрольного мероприятия (например, при присутствии на контрольном обмере), по сравнению с доказательствами, полученными косвенным путем или на основании запросов, письменных объяснений;

- более надежными являются доказательства, полученные в документальной форме на бумажном носителе или в электронном виде, чем полученные в устной форме;

- более надежными являются доказательства, полученные в результате сопоставления доказательств, полученных из различных источников.

2.6. При оценке уместности доказательств необходимо учитывать, что одна и та же совокупность контрольных процедур может обеспечивать получение доказательств, уместных в отношении квалификации одних нарушений, но не уместных в отношении квалификации других нарушений.

2.7. Достаточность доказательств в каждом конкретном случае определяется на основании оценки рисков нарушений по конкретному направлению деятельности объекта контроля (чем выше оцениваемые риски, тем больше доказательств, вероятно, потребуется), надежности и эффективности внутреннего финансового контроля объекта контроля, а также от качества таких доказательств (чем выше качество, тем меньше может потребоваться доказательств).

Для составления объективного и обоснованного акта (заключения) по результатам контрольного мероприятия проверочная группа обязана собрать достаточное количество надежных доказательств.

Доказательства включают как информацию, которая подкрепляет и подтверждает выводы по результатам контрольного мероприятия, так и любую информацию, которая противоречит таким выводам. Кроме того, в некоторых случаях доказательством является также отсутствие информации (например, отказ объекта контроля предоставить запрашиваемую информацию).

При определении количества доказательств необходимо учитывать, что сбор большого количества доказательств не сможет компенсировать их низкое качество.

2.8. При оценке надлежащего характера доказательств необходимо учитывать, что:

- доказательствами является информация, полученная в установленном законодательством Российской Федерации порядке;

- доказательствами является информация, имеющая отношение к квалификации конкретного нарушения в деятельности объекта контроля;

- квалификация конкретного нарушения в деятельности объекта контроля, которая согласно Бюджетному кодексу Российской Федерации, Арбитражному процессуальному кодексу Российской Федерации, Кодексу Российской Федерации об административных правонарушениях должна быть подтверждена определенными доказательствами, не может подтверждаться иными доказательствами;

- доказательствами является информация, представленная подлинниками (оригиналами) документов.

2.9. В том случае, когда доказательства, полученные из одного источника, не соответствуют доказательствам, полученным из другого источника, или имеются сомнения в надежности информации, используемой в качестве доказательств, руководитель проверочной группы должен определить, какие изменения или дополнения в контрольных действиях необходимы для разрешения этого вопроса, а также проанализировать влияние этого вопроса, если такое имеется, на другие аспекты контрольного мероприятия.

2.10. Если объектом контроля не представлены документы по вопросу программы контрольного мероприятия в полном объеме и недостаток таких документов не может быть восполнен внешними доказательствами, проверочная группа обязана отразить это в акте (заключении) по результатам контрольного мероприятия и не вправе формировать вывод об отсутствии нарушений по данному вопросу программы контрольного мероприятия.

3. Контрольные действия

3.1. С целью получения доказательств при проведении контрольных мероприятий применяются следующие контрольные действия, включающие контрольные процедуры:

3.1.1. При обследовании:

- по документальному изучению деятельности объекта контроля (инспектирование, запрос, аналитические процедуры, пересчет);

- по фактическому изучению деятельности объекта контроля (проведение экспертиз).

3.1.2. При камеральной проверке:

- по документальному изучению деятельности объекта контроля (инспектирование, запрос, аналитические процедуры, пересчет);

- по фактическому изучению деятельности объекта контроля (проведение экспертиз).

3.1.3. При выездной проверке (ревизии):

- по документальному изучению деятельности объекта контроля (инспектирование, запрос, аналитические процедуры, пересчет);

- по фактическому изучению деятельности объекта контроля (осмотр, наблюдение, пересчет, экспертиза, участие в инвентаризации, контрольные обмеры объемов выполненных работ и другие действия по контролю, установленные действующим законодательством Российской Федерации).

3.2. Контрольные процедуры:

3.2.1. Инспектирование представляет собой изучение записей и документов, связанных с осуществлением операций и (или) материальными активами.

Инспектирование включает изучение записей или документов как объекта контроля, так и полученных в результате направления запросов, в бумажной или электронной форме либо на иных носителях.

Инспектирование обеспечивает доказательства различной степени надежности, в зависимости от их характера и источника, а в отношении записей и документов объекта контроля - от эффективности средств контроля за их подготовкой.

3.2.2. Запрос представляет собой обращение к должностным лицам и организациям в пределах или за пределами объекта контроля в целях получения сведений, необходимых для проведения мероприятий по контролю.

Целесообразность получения информации из внешних источников и степень ее надежности оценивает руководитель ревизионной группы, основываясь на своем профессиональном опыте, и согласовывает с начальником отдела и курирующим заместителем начальника Управления.

Подобная информация может быть использована при проверке (оценке достоверности) данных по:

- остатками средств на счетах в кредитных организациях и иной информации, получаемой от кредитных организаций;

- дебиторской и кредиторской задолженности, числящейся на счетах бюджетного (бухгалтерского) учета;

- условиям государственных контрактов (договоров, соглашений) или хозяйственных операций, осуществляемых объектом (субъектом) контроля с третьей стороной;

- иным фактам деятельности объекта контроля, требующих подтверждения из внешних источников.

При запросе информации, необходимой для подтверждения каких-либо суммовых и натуральных показателей (например, суммы дебиторской или кредиторской задолженности, стоимости и количества поставленных товарно-материальных ценностей и т.п.), запрос контрагенту объекта контроля целесообразно направлять без указания конкретных сумм и количества. Такой прием, как правило, более действенен для выявления неучтенных активов и обязательств.

Полученные по запросам данные о результатах контрольных мероприятий, проведенных другими контрольными органами (в том числе службами внутреннего финансового аудита, ведомственного контроля объекта контроля), могут использоваться ревизионного группой для получения информации о зонах риска в деятельности объекта контроля. При этом не допускается использование в качестве доказательств материалов проверок других контрольных органов в части выявленных ими фактов нарушения (недостатков) без перепроверки таких фактов.

Не допускается также включение в акт (заключение) сведений, полученных из материалов правоохранительных органов.

3.2.3. Аналитические процедуры представляют собой анализ соотношений и закономерностей, основанных на сведениях об осуществлении внутренних бюджетных процедур, а также изучение связей указанных соотношений и закономерностей с полученной информацией с целью выявления отклонений от нее и (или) неправильно отраженных в бюджетном учете операций и их причин и недостатков осуществления иных внутренних бюджетных процедур.

Аналитические процедуры также охватывают изучение по мере необходимости выявленных колебаний или взаимосвязей, которые не соответствуют значимой информации или существенно отличаются от ожидаемых значений.

3.2.4. Контрольный осмотр представляет собой обнаружение, визуальное исследование объектов (выполненных объемов работ, помещений, основных фондов, материальных запасов и др.) с целью получения информации по предмету и вопросам контроля с проведением при необходимости фотофиксации результатов осмотра.

Требования к проведению контрольных осмотров строительных работ установлены стандартом "Проведение и оформление результатов контрольных осмотров и обмеров выполненных работ".

3.2.4. Наблюдение представляет собой отслеживание членами ревизионной группы процесса или процедуру, выполняемую сотрудниками (иными лицами) объекта контроля (например, наблюдение за пересчетом материальных запасов, отслеживание выполнения процедур внутреннего контроля, по которым не остается документальных свидетельств и др.).

Наблюдение обеспечивает доказательства выполнения процесса или процедуры, но ограничено тем моментом, когда проводится наблюдение, а также тем фактом, что само наблюдение может оказать влияние на то, каким образом выполняются процесс или процедуры.

3.2.5. Пересчет представляет собой проверку точности арифметических расчетов в первичных документах и бухгалтерских записях либо выполнение членами ревизионной группы самостоятельных расчетов на основании действующих правовых актов, устанавливающих порядок определения стоимости товаров (работ, услуг), и данных, полученных по результатам контрольных обмеров (осмотров), отличных от данных первичных документов.

3.2.6. Экспертиза представляет собой анализ, оценку, исследования, проводимые привлеченными специалистами (экспертами), полученной информации, исследование важнейших финансовых и экономических показателей деятельности объекта контроля.

3.2.7. Инвентаризация - проверка наличия имущества объекта контроля и состояния его финансовых обязательств на определенную дату путем сличения фактических данных с данными бухгалтерского (бюджетного) учета.

3.2.8. Контрольный обмер - проверка объемов выполненных работ (строительно-монтажных, по текущему и капитальному ремонтам, реставрационных, пусконаладочных и прочих) путем совокупности инструментальных и расчетных методов, проводимая представителями объекта контроля и исполнителя по государственному контракту, выполнявшего соответствующие работы, в присутствии членов ревизионной группы.

Требования к проведению контрольных осмотров строительных работ установлены стандартом "Проведение и оформление результатов контрольных осмотров и обмеров выполненных работ".

3.3. Необходимость и возможность применения тех или иных контрольных действий по фактическому и (или) документальному изучению деятельности объекта контроля определяются руководителем ревизионной группы исходя из программы контрольного мероприятия по согласованию с начальником структурного подразделения, ответственного за проведение контрольного мероприятия.

3.4. Источником получения доказательств при проведении контрольных действий являются:

- учредительные документы объекта (субъекта) контроля;

- государственные контракты, гражданско-правовые и трудовые договоры, соглашения;

- банковские и первичные документы;

- регистры бухгалтерского (бюджетного) учета, бухгалтерская (бюджетная) отчетность;

- отчетность о выполнении государственных программ;

- государственные задания и отчетность об их выполнении;

- прочие финансовые, бухгалтерские, отчетные документы и материалы объекта контроля;

- фото-, видеофиксация;

- письменные объяснения, справки должностных, материально-ответственных и иных лиц объекта контроля;

- информация, полученная от органов исполнительной власти Челябинской области, органов местного самоуправления, организаций, физических лиц;

- заключение экспертов, результаты экспертиз;

- сопоставление одних документов объекта контроля с другими, а также сопоставление документов объекта контроля с документами, полученными от органов исполнительной власти Челябинской области, органов местного самоуправления, организаций и физических лиц;

- результаты инвентаризации имущества объекта контроля;

- результаты контрольных осмотров и обмеров объемов выполненных работ.

3.5. Собирая доказательства, ревизионная группа может применить одну или несколько контрольных процедур вне зависимости от того, проверяется одна или группа финансово-хозяйственных операций.

3.6. Проверка (исследование, изучение) того или иного вопроса, предусмотренного программой контрольного мероприятия, может осуществляться сплошным или выборочным способом.

Объем выборки данных из проверяемой совокупности, обеспечивающий надежную возможность сбора требуемых сведений и доказательств, определяет руководитель ревизионной группы.

При применении выборочного способа проверки используется процедура оценки и идентификации рисков нарушений, предусматриваемая методическими указаниями Управления.

При выявлении нарушений (злоупотреблений) по соответствующему вопросу программы контрольного мероприятия целесообразно перейти на сплошной способ контроля, обеспечивающий полное выявление объема нарушений (размера нанесенного ущерба).

Возможность применения сплошного способа контроля оценивается с учетом прогнозируемого объема выявленных нарушений, а также имеющихся трудовых и временных ресурсов.

4. Обеспечение сохранности доказательств

4.1. Хранение доказательств осуществляется в порядке, установленном стандартом "Документирование контрольных мероприятий".

Утвержден
приказом
Главного контрольного управления
Челябинской области
от 30 октября 2017 г. N 01-01/445

Стандарт
проведения анализа осуществления главными администраторами средств областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

I. Общие положения

1.1. Настоящий Стандарт проведения анализа осуществления главными администраторами средств областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Стандарт) разработан в целях обеспечения реализации Главным контрольным управлением Челябинской области (далее Главное управление) полномочий, определенных положениями пункта 4 статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Положения о Главном контрольном управлении Челябинской области, утвержденного постановлением Губернатора Челябинской области от 18.09.2013 N 319, и устанавливает порядок проведения анализа осуществления главными распорядителями средств областного бюджета, главными администраторами доходов областного бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета (далее - главные администраторы средств областного бюджета) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

1.2. Настоящий Порядок устанавливает требования к:

планированию анализа осуществления главными администраторами средств областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Анализ);

проведению Анализа;

оформлению результатов Анализа;

составлению и представлению отчетности по результатам Анализа.

1.3. Целью Анализа являются формирование и направление главным администраторам средств областного бюджета рекомендаций по организации и осуществлению ими внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

1.4. Задачами Анализа являются:

оценка осуществления главными администраторами средств областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

выявление недостатков в осуществлении главными администраторами средств областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

1.5. Обмен информацией и документами Главного управления и главных администраторов средств областного бюджета при проведении Анализа осуществляется с использованием бумажного документооборота. При наличии технической возможности такой обмен осуществляется в электронном виде на основании договора об обмене электронными документами.

II. Участники проведения Анализа

2.1. Планирование, проведение и оформление результатов проведения Анализа, составление отчетности о результатах проведения Анализа осуществляются отделом по контролю за использованием бюджетных средств и анализу внутреннего контроля (аудита) в органах исполнительной власти Главного управления (далее - Отдел).

По решению начальника Главного управления к проведению и оформлению результатов Анализа могут привлекаться иные структурные подразделения Главного управления.

2.2. Деятельность Главного управления и главных администраторов средств областного бюджета, связанная с проведением Анализа, осуществляется в соответствии с настоящим Стандартом.

2.3. Анализ осуществляется в отношении Главных администраторов средств Челябинской области, осуществляющих внутренний финансовый контроль и внутренний финансовый аудит.

III. Планирование Анализа

3.1. Проведение Анализа подлежит ежегодному планированию.

Планирование Анализа представляет собой осуществляемый Отделом процесс составления и обеспечения утверждения начальником Главного управления плана проведения отделом анализа осуществления главными администраторами средств областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на очередной год (далее - План).

3.2. План формируется в разрезе главных администраторов средств областного бюджета, в отношении деятельности которых в соответствующем году запланировано проведение Анализа. По каждому главному администратору средств областного бюджета в Плане указываются:

наименование главного администратора средств областного бюджета;

ИНН;

местонахождение объекта Анализа;

основание проведение Анализа;

анализируемый период осуществления главным администратором средств областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

3.3. План составляется ежегодно и в срок до 31 декабря утверждается начальником Главного управления, и размещается на сайте Главного управления в составе сводного плана работы.

3.4. Проведение Анализа в отношении главных администраторов средств областного бюджета, не включенных в План, допускается на основании мотивированного поручения начальника Главного управления.

IV. Проведение Анализа

4.1. Анализ проводится на основании приказа о проведении анализа осуществления главными администраторами средств областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Приказ).

В Приказе указываются:

наименование главного администратора средств областного бюджета;

дата начала и окончания проведения анализа;

анализируемый период осуществления главными администраторами средств областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

должность, фамилия, имя, отчество должностных лиц, ответственных за проведение Анализа внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

4.2. Анализ проводится камеральным способом или по месту нахождения администратора средств областного бюджета, в отношении которого проводится Анализ.

4.3. Анализ проводится путем изучения информации и документов, представленных главными администраторами средств областного бюджета по запросу Главного управления, а также результатов, проведенных Главным управлением контрольных мероприятий в отношении главных администраторов средств областного бюджета.

4.4. Отдел, до начала проведения Анализа, подготавливает проект запроса о предоставлении информации об осуществлении главным администратором средств областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, содержащего перечень вопросов оценки осуществления главными администраторами средств областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Перечень вопросов), информацию о структуре главного администратора средств областного бюджета в части осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, а также перечень документов в части осуществления главными администраторами средств областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Перечень документов), которые главным администраторам средств областного бюджета надлежит представить для проведения Анализа (далее - Запрос).

Перечень вопросов должен содержать (приложение N 1 - не приводится):

- качество нормативно-правового обеспечения осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

- качество подготовки к проведению внутреннего финансового контроля;

- качество организации и осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

- критерии оценки - варианты ответов на поставленный вопрос;

- ответы на каждый вопрос, расположенные в порядке убывания баллов, характеризующих организацию и осуществление главным администратором средств областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита по данному критерию: первый ответ - самое высокое значение балла, последний ответ - самое низкое значение балла;

- значения баллов за каждый ответ.

Главный администратор средств областного бюджета при подготовке ответа на запрос Главного управления о представлении документов и информации проставляет отметку "+", в ячейке, соответствующей ответу на поставленный вопрос из предложенных вариантов ответа, отметку "-" - в остальных ячейках.

В Перечень документов включаются:

нормативные правовые и (или) правовые акты главных администраторов средств областного бюджета, регламентирующие организацию и осуществление внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

документы по организации и осуществлению внутреннего финансового контроля, внутреннего финансового аудита;

отчетность о результатах внутреннего финансового контроля, направленная руководителю главного администратора средств областного бюджета;

годовые планы осуществления внутреннего финансового аудита;

годовая отчетность внутреннего финансового аудита, содержащая информацию, подтверждающую выводы о надежности внутреннего финансового контроля, достоверности сводной бюджетной отчетности главного администратора средств областного бюджета;

документы с информацией о принятых мерах и результатах исполнения решений по выявленным внутренним финансовым аудитом недостаткам и нарушениям;

иные документы, формирование которых необходимо в соответствии с законодательством Российской Федерации в части организации и осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

4.3. В случае проведения Анализа камеральным методом запрос направляется главному администратору средств областного бюджета за три дня до начала мероприятия, при проведении Анализа в месте нахождения главного администратора средств областного бюджета запрос вручается в первый день начала мероприятий.

4.4. Главные администраторы средств областного бюджета представляют запрашиваемые информацию и документы не позднее срока, установленного в запросе.

4.5. Анализ проводится путем сопоставления представленных документов и информации с требованиями, установленными Порядком осуществления главными распорядителями средств областного бюджета, главными администраторами доходов областного бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденным постановлением Правительства от 16.09.2014 N 473-П (далее - Порядок) и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, Челябинской области, регулирующими вопросы организации и осуществления главными администраторами средств областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

4.6. При Анализе изучению подлежат:

4.6.1. Соответствие документов внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита требованиям, закрепленным в Порядке.

4.6.2. Своевременность направления предусмотренных сведений о нарушениях нормативных правовых документов, регулирующих бюджетное законодательство, выявленных в рамках проведения ВФК и ВФА, в Главное управление.

4.6.3. Наличие правонарушений в сфере бюджетных правоотношений, совершенных должностными лицами главного администратора средств областного бюджета.

4.6.4. Сведения о структуре главного администратора средств областного бюджета в части:

структуры подразделений, осуществляющих внутренние процедуры составления и исполнения бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности (далее - внутренние бюджетные процедуры);

сведений о подведомственных главному администратору средств областного бюджета администраторах средств областного бюджета и получателях средств областного бюджета;

структуры подразделения, наделенного полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита.

4.6.5. Нормативные правовые и (или) правовые акты главного администратора средств областного бюджета, регламентирующие организацию и осуществление им внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

4.6.6. Организация и осуществление внутреннего финансового контроля в отношении внутренних бюджетных процедур, в том числе:

формирование перечней операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) в структурных подразделениях главного администратора средств областного бюджета, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур;

формирование (актуализация) и утверждение карт внутреннего финансового контроля;

ведение, учет, хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля;

рассмотрение результатов внутреннего финансового контроля и принятие решений, в том числе с учетом информации, указанной в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля, отчетах внутреннего финансового аудита, представляемых руководству главного администратора средств областного бюджета.

4.6.7. Организация и осуществление внутреннего финансового аудита, в том числе:

утверждение руководителем главного администратора средств областного бюджета годового плана внутреннего финансового аудита и составление программ аудиторских проверок;

проведение плановых и внеплановых аудиторских проверок;

направление руководителю главного администратора средств областного бюджета отчетов о результатах аудиторских проверок с приложением актов аудиторских проверок;

составление и направление руководителю главного администратора средств областного бюджета годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита;

рассмотрение результатов внутреннего финансового аудита и принятие соответствующих решений руководителем главного администратора средств областного бюджета.

4.6.8. Процедуры и документы, осуществление и формирование которых необходимо в соответствии с законодательством Российской Федерации в части организации и осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

4.7. Срок проведения Анализа составляет 15 рабочих дней.

V. Права и обязанности главного администратора средств областного бюджета, в отношении которого осуществляется анализ

5.1. Во время проведения анализа главные администраторы имеют право:

- давать объяснения по вопросам, относящимся к предмету контрольных мероприятий;

- знакомиться с заключениями, подготовленными по результатам проведения анализа;

- обжаловать решения и действия (бездействие) Управления и должностных лиц в порядке, установленном внутренними документами Управления и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

5.2. Во время проведения Анализа главные администраторы обязаны:

- не препятствовать проведению Анализы;

- по письменному запросу представлять в установленные в запросе сроки информацию, документы и материалы, необходимые Управлению для осуществления Анализа;

- обеспечить организационно-технические условия для проведения Анализа, осуществляемого должностными лицами Управления.

5.3. Запросы о представлении информации, документов и материалов, предусмотренных настоящим Стандартом, заключения, подготовленные по результатам проведенного Анализа, вручаются главному администратору либо направляются заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или иным способом, свидетельствующим о дате его получения адресатом, в том числе с применением автоматизированных информационных систем.

5.4. Срок предоставления информации, документов и материалов устанавливается в запросе и исчисляется с даты получения запроса. При этом указанный срок составляет не менее 3 рабочих дней;

5.5. Документы, материалы и информация, необходимые для проведения Анализа, представляются в подлиннике или копиях, заверенных представителем главного администратора.

5.6. Руководитель главного администратора, иные должностные лица или уполномоченные представители, необоснованно препятствующие законной деятельности должностных лиц Управления, уклоняющиеся от представления или несвоевременно представляющие в Управление предусмотренные законом и необходимые для осуществления контрольной деятельности информацию, документы и материалы, и (или) представляющие не в полном объеме или представляющие недостоверную информацию, документы и материалы, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

5.7. Все документы, составляемые должностными лицами Управления в рамках Анализа, приобщаются к материалам Анализа, учитываются и хранятся в установленном порядке.

VI. Оформление результатов Анализа

6.1. Для формализованной оценки организации и осуществления главным администратором средств областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита и формирования количественных оценок по соответствующим критериям сотрудник Отдела, осуществляющий Анализ, использует Перечень вопросов.

По итогам сопоставления документов и информации, представленных главным администратором средств областного бюджета, сотрудник Отдела, ответственный за проведение Анализа проставляет баллы по Перечню вопросов и обобщает их в итоговую оценку осуществления главным администратором средств областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

Результаты оценки оформляются по форме согласно Приложению N 2 (не приводится).

6.2. По результатам Анализа уполномоченное подразделение подготавливает заключение.

6.3. Заключение должно содержать:

наименование главного администратора средств областного бюджета, в отношении деятельности которого был проведен Анализ;

сведения о непредставлении, несвоевременном представлении либо представлении в неполном объеме или искаженном виде документов и (или) информации главным администратором средств областного бюджета;

информацию о выявленных недостатках осуществления главным администратором средств областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

информацию об исполнении предложений и рекомендаций, данных главному администратору средств областного бюджета по итогам предыдущего Анализа;

рекомендации по организации главным администратором средств областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

6.4. Заключение подписывается заместителем руководителя Главного управления, курирующим уполномоченное подразделение, в двух экземплярах, один из которых хранится в уполномоченном подразделении, а второй направляется в адрес главного администратора средств областного бюджета в течение календарных 30 дней с момента окончания проведения Анализа.

VII. Составление и представление отчетности по результатам Анализа

7.1. Отдел ежегодно в срок до 25 января года, следующего за отчетным, осуществляет подготовку проекта доклада о результатах осуществления главными администраторами средств областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

7.2. Доклад должен содержать:

а) обобщенную информацию о проведенном Анализе, в том числе:

общие сведения об организации проведения Анализа;

сведения об исполнении Плана;

сведения о непредставлении, несвоевременном представлении либо представлении в неполном объеме или искаженном виде документов и (или) информации главными администраторами средств областного бюджета;

информацию о проведенном Анализе, в том числе:

- результаты оценки осуществления главными администраторами средств областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

- сводный рейтинг главных администраторов средств областного бюджета по организации и осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (перечень главных администраторов средств областного бюджета, сформированный в порядке убывания значения итоговой оценки);

б) обобщенную информацию о наиболее характерных недостатках, выявленных по результатам проведенного Анализа;

в) информацию об исполнении предложений и рекомендаций по совершенствованию внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, направленных главным администраторам средств областного бюджета по итогам проведения предыдущего Анализа (при наличии);

г) обобщенную информацию о рекомендациях, данных главным администраторам средств областного бюджета по результатам проведенного Анализа;

д) предложения по совершенствованию организации и осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

7.3. Доклад подлежит подписанию руководителем Главного управления и размещению на сайте Главного управления в срок не позднее 30 января года, следующего за отчетным.