Приложение N 2. Макет бизнес-плана, представляемого для участия в конкурсном отборе инвестиционных проектов для оказания государственной поддержки за счет средств областного бюджета

Приложение N 2

к Положению о конкурсном отборе инвестиционных

проектов для оказания государственной поддержки

за счет средств областного бюджета, утвержденному

постановлением Администрации Читинской области

от 24 ноября 2003 г. N 333-А/п

Макет бизнес-плана

Введение

Бизнес-план - это представленная по определенному стандарту система доказательств успешности предлагаемого дела. Бизнес-план всесторонне описывает условия бизнеса и среды, в которых он действует, а также систему управления, в которой он нуждается для достижения поставленных целей.

Бизнес-план представляет собой неотъемлемую часть заявки претендента на участие в конкурсном отборе инвестиционных проектов с целью получения государственной поддержки. Он разрабатывается на период, превышающий срок окупаемости проекта на один год, все расчеты ведутся в постоянных среднегодовых ценах года, в котором проводится конкурс.

Бизнес-план должен быть представлен в форме, позволяющей получить четкое представление о существе проекта и степени участия инициатора в нем, написан просто и ясно, иметь четкую структуру. При разработке бизнес-плана необходимо помнить, что в нем должны содержаться сведения, позволяющие установить уровень эффективности проекта, а также реальные возможности предприятия реализовать представленный проект.

1. Титульный лист

                                                      "Утверждаю"

                                                       Должность

                                                 _________________ Ф.И.О

                                                "   "_____________200  г.

                                                        (печать)

Титульный лист должен содержать следующие сведения:

1) название проекта;

2) полное название инициатора проекта с указанием его организационно-правовой формы;

3) полное название предприятия, реализующего проект или будущего предприятия, с указанием его организационно-правовой формы;

4) фамилия, имя, отчество руководителя предприятия, реализующего проект или будущего предприятия;

5) суть проекта (3-5 строк);

6) сметная стоимость проекта;

7) сроки строительства;

8) срок окупаемости проекта;

9) форма участия государства в финансовом обеспечении проекта;

10) финансирование проекта (тыс. рублей, %):

- собственные средства;

- заемные средства (отдельно-отечественные и иностранные),

- средства государственной поддержки.

11) предложения по обеспечению средств государственной поддержки;

12) информация о том, кем и когда разработана проектно-сметная документация;

13) информация о наличии заключений государственной вневедомственной (независимой), а также экологической экспертизы (наименование организации и даты утверждения);

14) заявление о коммерческой тайне.

2. Содержание

Перечисляются все разделы бизнес-плана с указание# номеров страниц, на которых располагается указанная информация.

3. Резюме (цели, задачи, выводы)

Это характеристика проекта, раскрывающая цели и доказательства его привлекательности для инвестора. Резюме пишется максимально просто, по возможности без специальных терминов. Объем мои части не должен превышать 3 листов машинописного текста.

Обычно резюме составляется на основе готового бизнес-плана. Общие выводы и основные цифровые показатели из написанных разделов могут быть представлены в резюме. Рекомендуем придерживаться следующих позиций:

- суть проекта - его цели и потенциальная эффективность;

- возможность реализации проекта в конкретных рыночных условиях;

- краткие сведения о предприятии, реализующем проект, компетенция и профессионализм управленческой команды (для вновь создаваемых предприятий - описать опыт предпринимательской деятельности учредителей);

- потребность в инвестициях (приложение N 1 таблица 1), срок возврата заемных средств, полное наименование формы государственной поддержки, реализуемой за счет средств бюджета, с указанием предполагаемой платы за предоставленные средства;

- предлагаемое обеспечение государственной поддержки;

- направления вложения денежных средств;

- источники средств (приложение N 1 таблица 2) и предполагаемый график возврата денежных средств (приложение N 1 таблица 3)

- финансовые результаты проекта, ключевые экономические показатели эффективности проекта - чистый дисконтированный доход (NPV), индекс инвестиций (IP), внутренняя норма доходности (IRR), срок окупаемости, бюджетный эффект;

- если реализация проекта позволит решить социальные вопросы (создание новых рабочих мест, прокладка дорог и коммуникаций общего пользования, расширение жилого фонда, использование труда инвалидов и т. д.), то необходимо указать их;

- риски и возможные пути их снижения;

- общий вывод по проекту.

4. Основные сведения о предприятии

Если представленный бизнес-план будет реализовываться в рамках уже существующего предприятия, то дается его характеристика по следующим направлениям:

- юридический статус (организационно-правовая форма, дата регистрации, номер регистрационного свидетельства, наименование органа, зарегистрировавшего предприятие) и правовые основы ведения бизнеса (учредительные документы);

- размер, полнота внесения уставного капитала, основные учредители, их доли, паи, акции;

- банковские реквизиты;

- местонахождение (юридический, фактический, почтовый адрес) и телефон;

- стадия развития (становление, расширение действующею предприятия, слияние с другим предприятием, выделение из состава более крупной фирмы, создаваемое совместное предприятие);

- наличие производственной и материальной базы (характеристика зданий, сооружений, земельных участков, оборудования в эксплуатации, срок его эксплуатации, сведения о зарегистрированных в установленном порядке правах на объекты недвижимости);

- основные сведения о руководящих сотрудниках предприятия, образование, опыт работы, достижения;

- сфера деятельности предприятия, виды выпускаемой продукции (работ, услуг), объем производства всего, в том числе по каждому наименованию за предыдущий год (для непроизводственной сферы - оборот, издержки обращения, объем реализованной торговой наценки) (приложение 1 таблицы 4а и 4б соответственно), уровень качества и конкурентоспособности выпускаемой продукции;

- данные, отражающие финансовое состояние предприятия в настоящее время (бухгалтерская отчетность за предыдущий год и последний отчетный период текущего года, а также справка из налогового органа о состоянии расчетов с бюджетами всех уровней);

- кредитная история предприятия с указанием сроков и условий погашения имеющихся кредитов;

- репутация предприятия.

Если реализация проекта планируется на вновь созданном предприятии, то предоставляется следующая информация:

- юридический статус (организационно-правовая форма, дата регистрации, номер регистрационного свидетельства, наименование органа, зарегистрировавшего предприятие) и правовые основы ведения бизнеса (учредительные документы);

- размер, полнота внесения уставного капитала, основные учредители, их доли, паи, акции;

- банковские реквизиты;

- местонахождение (юридический, фактический, почтовый адрес) и телефон;

- стадия развития (становление, слияние с другим предприятием, выделение из состава более крупной фирмы, образование в результате приватизации, создаваемое совместное предприятие);

- наличие производственной и материальной базы (характеристика зданий, сооружений, оборудования);

- основные сведения о руководящих сотрудниках предприятия, образование, опыт работы, достижения.

5. Характеристика продукта

В данном разделе необходимо дать четкое определение и описание тех видов продукции (работ, услуг), которые планируется производить в случае реализации проекта. Рекомендуем воспользоваться следующей схемой:

- полный ассортимент планируемых видов продукции, (товаров, услуг), их название, описание, область применения;

- потребности, которые призван удовлетворить товар;

- особенности товара, его отличия от продукции конкурентов (например, укажите оригинальные и уникальные черты, делающие товар конкурентоспособным), слабые стороны, возможности совершенствования;

- провести сравнительную характеристику по ценовым параметрам своей продукции с той продукцией, которая имеется на рынке (приложение N 1 таблица 5);

- дизайн, упаковка, сервис;

- наличие и необходимость получения лицензии на производство новых товаров (оказание новых услуг), сертификация продукции (работ, услуг);

- патенты или авторские права, защищающие данный продукт;

- организация сервиса товара;

В качестве иллюстрации к бизнес-плану целесообразно приложить образцы товаров, планируемых к выпуску, фотографии или очень хорошие рисунки товара (другое наглядное изображение, описание), которые позволят составить о нем четкое представление.

6. Анализ рынка сбыта

В этом разделе производится оценка рынка сбыта товаров или услуг и доказывается, что предприятие сосредотачивает внимание на рынке сбыта, а не только на технической стороне выпуска продукции. Основные элементы такого анализа:

- определение целевого рынка;

- емкость рынка (текущее состояние и прогнозы);

- доля предприятия на рынке (текущее состояние и прогнозы - для реально существующего предприятия и прогноз - для вновь созданных предприятий):

- ниша на рынке, которую занимает (планирует занять) предприятие;

- основные покупатели продукции, их характеристика (с приложением протоколов намерений, договоров по сбыту планируемой к выпуску продукции).

Необходимо также сообщить информацию о конкуренции на данном товарном рынке. Рекомендуем воспользоваться следующей схемой:

- указать крупнейших производителей аналогичных товаров, их объемы продаж, доходы, возможности внедрения новых товаров;

- способы и интенсивность продвижения товаров конкурентами на рынок;

Кроме того, в данном разделе необходимо описать общее состояние отрасли в целом по России и в региональном разрезе, ее наиболее перспективные направления развития.

7. Организационный план

В организационном плане необходимо изложить следующие вопросы:

- обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами на сегодняшний день с указанием опыта, квалификации;

- представить расчет численности персонала, необходимого для реализации проекта, с указанием требуемых уровней образования, квалификации и опыта работы;

- структура управления предприятием;

- существующие или предполагаемые условия найма сотрудников с указанием формы оплаты труда и стимулирования различных категорий работников;

- условия труда и их соответствие существующим на сегодняшний день нормам;

- возможность пользования услугами сторонних специализированных организаций (консалтинговых, юридических, аудиторских и т. д.) и плата за них;

- обучение персонала (с указанием затрат на обучение);

- предполагаемые изменения в структуре персонала по мере развития предприятия.

Рекомендуем представить основные данные о численности работающих, расходах на оплату труда и отчислениях на социальные нужды в виде таблицы (приложение N 1 таблица 6).

8. План производства

Назначение данного раздела - аргументировать выбор производственного процесса и охарактеризовать технико-экономические показатели согласно проектно-сметной документации. Другими словами, здесь приводится полное описание производственного процесса, из которого следует, что предприятие в состоянии производить нужное количество товара с выполнением обязательств по срокам, может организовывать производство и имеет для этого ресурсы. Вопросы, которые необходимо раскрыть в данном разделе:

- наличие производственных площадей с указанием их собственника (в случае, если предприятие не является собственником производственных площадей, указать правовые аспекты и условия их использования с приложением соответствующей документации);

- описание технологии производства (необходимо учесть, что при анализе бизнес-плана будет подробно рассматриваться рациональность технологической схемы с точки зрения возможностей сокращения затрат труда, времени и материалов, а также возможностей изменения продукции с учетом требования рынка);

- характеристика имеющихся производственных мощностей, описание их технического состояния в настоящее время;

- потребность в оборудовании с указанием поставщика, цен, условий, сроков поставки с приложением спецификаций, договоров, протоколов намерений;

- определить форму амортизации (при выборе ускоренной формы амортизации указать основания для ее применения), нормы амортизации для каждого вида фондов (приложение N 1 таблица 7);

- характеристика оборудования - марка, производственная мощность, потребляемые ресурсы;

- указать необходимость проведения каких-либо работ с привлечением сторонних организаций, приложить разработанную смету, подтвердить возможность выполнения работ в указанные сроки с соблюдением необходимого качества;

- провести тщательный анализ возможности снабжения теплом, электричеством, водой, а также установить наличие и надежность имеющихся коммуникаций;

- определить потребность в сырье, материалах и комплектующих с учетом технологической схемы производства, установить объемы закупок и величину складских площадей с учетом сезонности производства;

- описать поставщиков, цены, условия и сроки закупки сырья, материалов и комплектующих (приложить соответствующие договора, протоколы намерений);

- оценить репутацию поставщиков и опыт работы с ними (для реально действующих предприятий);

- определить годовые затраты на произведено продукции с разбивкой на переменные и постоянные (приложение N 1 таблица 8);

- указать запланированные объемы производства и объемы реализации продукции (приложение N 1 таблица 9);

- указать нормы расхода каждого вида сырья на производство каждого вида продукции;

- определить себестоимость единицы продукции по каждому виду продукции (приложение N 1 таблица 10).

Желательно привести схему производственных потоков, на которой показать поступление сырья и материалов, производство продукции, поставку ее заказчику.

Если предполагается создать непроизводственное предприятие, то в данном разделе описывается процедура закупки партий товаров, система контроля за уровнем товарных запасов и план складских помещений.

В этом же разделе рекомендуем составить календарный план реализации инвестиционного проекта, который позволит наглядно представить сроки выполнения всех этапов проекта. Пример такого планирования представлен далее (приложение N 2 схема 1).

9. План маркетинга

Рекомендуем уделить особое внимание этому разделу, т. к. большинство инициаторов считают эту часть не самой важной, и ее описание носит часто декларативный характер.

В этом разделе необходимо дать четкое представление о маркетинговой стратегии предприятия, а затем детализировать ее по 4 основным параметрам:

1. Продукция, планируемая к выпуску.

2. Распределение продукции.

3. Продвижение продукции.

4. Цена на планируемую к выпуску продукцию.

9.1. Продукция, планируемая к выпуску

Рекомендуем придерживаться следующего плана:

- отметить уникальные характеристики продукции;

- подробно описать весь планируемый ассортимент продукции и указать его возможные изменения по мере развития предприятия;

- четко сформулировать характеристики продукции, в которой нуждаются выбранные сегменты (определить эталон). Отметить характеристики, отличающие планируемую к выпуску продукцию от эталона;

- представить укрупненный расчет емкости каждого выбранного сегмента;

- описать все типы упаковки, используемые для каждого вида продукции (рекомендуем приложить образец или фотографию);

- описать возможность использования товарного знака, логотипа вашего предприятия или любых других марочных обозначений с представлением расчета затрат на эти цели;

- указать сроки хранения по каждому виду продукции, а также гарантии качества и/или срока хранения продукции;

- описать возможные виды обслуживания, предлагаемые вместе с каждым видом продукции.

9.2. Распределение продукции

Каналы распределения имеют значительное влияние на стратегию выбора продукции, продвижение ее на рынок и ценообразование. Рекомендуем придерживаться следующего плана:

- опишите каналы распределения продукции по каждому рыночному (выбранному Вами) сегменту с указанием количества точек розничной торговли;

- укажите способы, сроки и другие специальные требования к транспортировке продукции;

- обоснуйте выбор системы управления запасами применительно к каждому виду продукции (обязательно для сезонного производства);

- опишите способы распространения информации о продукции;

- укажите взаимосвязь обслуживания с каждым из каналов распределения.

9.3. Продвижение товаров

Этот подраздел предполагает подробное описание всех способов продвижения товаров на рынок и калькуляцию затрат по ним. Однако из предыдущего опыта видно, что наибольшее внимание уделяется рекламе и реже участию в выставках и ярмарках. В связи с этим рекомендуем воспользоваться следующей схемой:

- перечисление и описание планируемых к использованию инструментов продвижения товаров на рынок (в том числе и участие в ярмарках и выставках, кроме рекламы);

- составление сметы затрат по реализации инструментов продвижения товаров на рынок (в том числе определение затрат по участию в ярмарках и выставках);

- описание всех запланированных видов рекламы с указанием конкретных СМИ и приложением графика рекламной компании;

- представить бюджет на рекламу с описанием принципов его расчета;

- определить ожидаемый эффект от рекламы.

9.4. Цена на планируемую к выпуску продукцию

Данный подраздел предполагает описание выбранной ценовой стратегии по каждому виду планируемой к выпуску продукции. Основные аспекты следующие:

- описать выбранную ценовую стратегию и обосновать данный выбор;

- представить уровень цен предприятия с точки зрения выбранной стратегии и стратегий конкурентов;

- представить формы и сроки оплаты продукции, возможности компенсации неравномерного (отложенного) поступления средств от клиентов;

- описать планируемые виды скидок с цены, дополнительные льготы для покупателей, указав схемы предоставляемых скидок;

- описать возможность использования дифференциации цен (необязательный пункт).

10. Оценка рисков и страхования

В этом разделе необходимо спрогнозировать все типы рисков, с которыми могут столкнуться предприятия, источники этих рисков и момент их возникновения. Рассмотреть влияние на проект таких видов рисков, как:

- нарушение сроков регистрации, лицензирования и т. п.;

- срыв графика проведения подготовительных работ;

- поставки некачественного сырья, некомплектного оборудования;

- недостаток наличности на определенном этапе деятельности;

- снижение цен из-за действий конкурентов;

- превышение запланированных уровней затрат на подготовку производства и выпуск продукции;

- невыход на намеченный объем продаж;

- форс-мажор.

Рекомендуем разработать меры по сокращению этих рисков и минимизации потерь, которые они могут вызвать. Уменьшить риски возможно с использованием страхования либо иных организационных мер профилактики рисков.

12. Финансовый план

Финансовый план представляет собой раздел, в котором должны содержаться:

1) анализ финансового состояния предприятия, на котором планируется реализация проекта, по состоянию за предыдущий год и на последнюю отчетную дату;

2) финансовые показатели проекта (прогнозный анализ доходов и расходов, учитывая их динамику по кварталам, представления о рентабельности проекта в целом);

3) показатели эффективности проекта.

Необходимо помнить, что в расчетной части данного раздела используется большое количество показателей из расчетных частей предыдущих разделов, поэтому необходимо с особой тщательностью убедится в отсутствии ошибок.

12.1. Анализ финансового состояния предприятия

Этот подраздел предполагает расчет ряда показателей в динамике (предыдущий год и последний отчетный период), что позволит сделать объективные выводы о финансовом состоянии предприятия, на котором планируется реализация данного проекта. Рекомендуем воспользоваться следующими коэффициентами.

1. Коэффициенты ликвидности:

1.1. коэффициент текущей ликвидности (Ктл):

           Ктл = Текущие активы / Краткосрочные обязательства;     (12.1)

1.2. коэффициент абсолютной ликвидности (Кал):

            Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения  (12.2)

   Кал = ---------------------------------------------------------.

                            Краткосрочные обязательства

2. Показатель финансовой устойчивости:

2.1. величина собственных оборотных средств (СОС);

2.2. доля собственных оборотных средств в общей сумме оборотных средств (Дсос);

2.3. коэффициент автономии (Ка):

             Ка = Собственный капитал / Общая сумма капитала.      (12.3)

3. Коэффициенты оборачиваемости:

3.2. коэффициент оборачиваемости активов (Оа):

  Оа = Чистый объем реализации / Среднегодовая стоимость активов;  (12.4)

3.3. коэффициент оборачиваемости запасов (Оз):

    Оз = Себестоимость реализованной / Среднегодовая стоимость     (12.5)

                 продукции                    запасов

Расчет некоторых величин прилагается (приложение N 3).

12.2. Финансовые показатели проекта

Для обоснования жизнеспособности проекта необходимо доказать его прибыльность. Для этого необходимо представить величины валового дохода, себестоимости продукции в динамике и на их основе рассчитать балансовую и чистую прибыли. Затем необходимо представить расчеты, которые докажут возможность предприятия при реализации проекта вернуть заемные средства. Рекомендуем воспользоваться представленной формой (приложение N 1 таблица 11).

Для оценки безопасности инвестиций и их возврата в установленный срок необходимо составить прогноз потока денежных средств на период, превышающий срок окупаемости на 1 год. Он состоит из перечисления всех оттоков наличных средств и всех притоков наличности, сальдо между ними с разбивкой по кварталам и по всем видам деятельности предприятия. Отрицательное сальдо означает недостаток оборотных средств и необходимость организации дополнительного финансирования (приложение N 1 таблица 12).

Размер прибылей и убытков в значительной степени зависит от уровня продаж, который обычно является величиной, трудно прогнозируемой с определенной точностью. Для того, чтобы знать, какой потребуется уровень продаж для достижения прибыльности предприятия, необходимо провести расчет точки безубыточности:

                                 Сf

                       Qб = ------------

                               (P-Cv)                              (12.6)

где Сf - совокупные постоянные издержки, тыс. руб.;

Р - цена за единицу продукции, тыс. руб.;

Cv - удельные переменные издержки, тыс. руб.

Рекомендуем представить графическое изображение точки безубыточности для более наглядного описания деятельности предприятия (приложение N 2 схема 2).

12.3. Показатели эффективности проекта

Расчет эффективности проекта включает в себя несколько показателей:

- чистый дисконтированный доход (NPV);

- индекс доходности (IP);

- внутренняя норма доходности (IRR);

- дисконтированный срок окупаемости;

- дисконтированный бюджетный эффект.

Расчет всех показателей необходимо провести на основе дисконтированных денежных потоков. В связи с тем, что все расчеты в течение срока окупаемости ведутся ежеквартально, необходимо рассчитать квартальную ставку дисконтирования (Екв):

                                                                   (12.7)

"Формула квартальной ставки дисконтирования"

где Егод - годовая ставка дисконтирования, %.

Чистый дисконтированный доход (NPV) определяется как разность между общей стоимостью будущих поступлений, дисконтированных с помощью соответствующей процентной ставки, и общей стоимостью дисконтированных затрат:

                                                                   (12.8)

"Формула чистого дисконтированного дохода"

где Д(t) - доход от реализации проекта, полученный в t-ом периоде, тыс. руб.;

IC(t) - сумма капиталовложений по проекту в t-ом периоде, тыс. руб.;

t - соответствующий период реализации проекта;

Т - период, превышающий срок окупаемости на один год, кварталов.

Индекс инвестиций (IP) - отношение общей стоимости будущих поступлений, дисконтированных с помощью соответствующей процентной ставки, к общей стоимости дисконтированных затрат:

                                                                   (12.9)

"Формула индекса инвестиций"

Дисконтированный срок окупаемости - это период (в кварталах, в годах), требуемый для возврата первоначальных инвестиционных расходов посредством дисконтированных поступлений от реализации проекта.

Срок окупаемости с учетом дисконтирования рассчитывается при условии выполнения равенства:

                                                                  (12.10)

"Формула дисконтированного срока окупаемости"

Дисконтированный бюджетный эффект определяется путем дисконтирования объемов поступлений в бюджет по периодам.

В качестве годовой ставки рефинансирования рекомендуем воспользоваться ставкой рефинансирования Центрального банка Российской Федерации на период, в котором проводится конкурс.

13. Анализ чувствительности и устойчивости проекта

Под чувствительностью проекта понимаются минимальные значения его показателей, при которых сохраняется эффективность проекта, а под устойчивостью - сохранение показателей эффективности проекта в различных ситуациях. Проект считается устойчивым, если при отклонении показателей проекта (объем продаж, текущие затраты, цена и т. д.) на 10 % в худшую сторону сохраняется условие NPV>0.