Приложение 9. Методика расчета финансовых нормативов по отраслям социально-культурной сферы в ценах и условиях 2006 года

Приложение 9

к Закону Волгоградской области

"Об областном бюджете на 2006 год"

Методика
расчета финансовых нормативов по отраслям социально-культурной сферы в ценах и условиях 2006 года

В расчетах определения отраслевого финансового норматива используются следующие сценарные условия по отраслям социальной сферы:

1) плановый фонд оплаты труда действующего финансового года с учетом обязательных начислений;

2) плановые материальные затраты предыдущих трех лет (с разделением на коммунальные услуги и прочие материальные затраты);

3) норматив считается отдельно по районам и городам Волгоградской области.

При расчете расходных потребностей используются статистические данные на 1 января года, предшествующего планируемому.

При расчете размера финансового норматива учитывается проводимый в Волгоградской области процесс реорганизации муниципальных учреждений социальной сферы с целью приведения расходных обязательств органов государственной власти Волгоградской области и органов местного самоуправления в соответствие с полномочиями, установленными законодательством Российской Федерации, что не затрагивает общих принципов определения норматива, действующего в предыдущие годы и предполагает уменьшение объема приведенных в условия текущего финансового года расходных потребностей в целом по муниципальным образованиям соответствующего вида по каждому расходному обязательству на сумму средств, предусмотренную в сметах на 2005 год реорганизуемых (передаваемых на областной уровень) учреждений. Определение норматива расходных потребностей, как и в предыдущие годы, осуществляется делением общей суммы рассчитанных расходных потребностей, приведенной в условия 2006 года (по городским округам и муниципальным районам отдельно), на соответствующий каждому расходному обязательству контингент пользователей бюджетных услуг.

Расчет норматива

Расчет фонда оплаты труда в нормативе (общий принцип)

Фонд оплаты труда работников бюджетной сферы действующего финансового года по каждому расходному обязательству в целом по муниципальным районам и городским округам приводится в условия 2006 года увеличением размера 1 ставки единой тарифной сетки, предусмотренной Законом Волгоградской области от 11 апреля 2005 г. N  1046-ОД "Об оплате труда работников государственных учреждений Волгоградской области":

I этап: приведение фонда оплаты труда в условия 2006 года, связанное с реорганизацией учреждений в соответствии с требованиями Федеральных законов от 06 октября 2003 г. N  131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" и от 06 октября 1999 г. N  184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации":

                      ФОТ       = ФОТ     - ФОТ    ,

                         мо.тек      утв.      пер.

где:

     ФОТ       - фонд   оплаты труда 2005 года в  целом по  муниципальным

        мо.тек

образованиям соответствующего вида,  приведенный в условия 2006 года   (в

связи  с реорганизацией учреждений) уменьшением его объема на фонд оплаты

труда, предусмотренный  в  сметах  2005 года  передаваемых  на  областной

бюджет учреждений;

     ФОТ     - принятый в бюджетах муниципальных  образований на 2005 год

        утв.

фонд оплаты  труда  2005 года  работников бюджетных учреждений в целом по

муниципальным образованиям соответствующего вида;

     ФОТ     - фонд оплаты труда,  утвержденный  в  сметах   передаваемых

        пер.

на областной   бюджет   учреждений    по    муниципальным    образованиям

соответствующего вида.

II этап: приведение фонда оплаты труда текущего финансового года в условия планируемого года в соответствии с федеральным законодательством о минимальном размере оплаты труда:

                      ФОТ    = ФОТ       x К1 x К2,

                         пл.      мо.тек

где:

    ФОТ    - фонд   оплаты   труда,   приведенный  в   условия  2006 года

       пл.

(увеличение 1-й ставки ЕТС с 1 мая 2005 года до 1100 рублей);

     ФОТ       - фонд оплаты труда  2005 года  в  целом  по муниципальным

        мо.тек

образованиям соответствующего  вида,  приведенный  в  условия   2006 года

уменьшением его объема на предусмотренный в сметах 2005 года передаваемых

на областной бюджет учреждений фонд оплаты труда;

     К1 - коэффициент повышения заработной платы с 1 сентября 2005 года;

     К2 - коэффициент повышения заработной платы с 1 мая 2005 года.

Расчет материальных затрат в нормативе (общий принцип)

За базу принимаются плановые материальные затраты трех лет, предыдущих планируемому году, в том числе на коммунальные услуги.

I этап: приведение материальных затрат в условия текущего финансового года (для этого используются индексы инфляции):

                             МЗ    = МЗ x I,

                               пр.

где:

     МЗ    - материальные  затраты,   приведенные   в   условия  текущего

       пр.

финансового года;

     I - индекс инфляции материальных затрат двух предыдущих лет.

     II этап: определение средневзвешенных материальных затрат:

                                 МЗ    + МЗ

                                   пр.     тек.

                         МЗ    = --------------,

                           ср.         3

где:

     МЗ    - средневзвешенные материальные затраты трех лет;

       ср.

     МЗ    - материальные   затраты,   приведенные   в  условия  текущего

       пр.

финансового года;

     МЗ     - материальные затраты текущего года.

       тек.

III этап: приведение общей суммы средневзвешенных материальных затрат в условия 2006 года, связанное с разграничением полномочий органов государственной власти и местного самоуправления Волгоградской области:

                       МЗ       = МЗ    - МЗ    ,

                         мо.тек     ср.     пер.

где:

     МЗ       - материальные затраты 2005 года в  целом  по муниципальным

       мо.тек

образованиям соответствующего вида, приведенные в организационные условия

2006 года уменьшением их объема на  предусмотренные  в  сметах  2005 года

учреждений, передаваемых с 1 января 2006 года на областной бюджет;

     МЗ    - средневзвешенные материальные затраты;

       ср.

     МЗ     - материальные затраты, утвержденные  в  сметах  передаваемых

       пер.

на областной бюджет учреждений.

IV этап: определение общей суммы материальных затрат на планируемый финансовый год (в соответствии с индексами инфляции):

                         МЗ   = I   x МЗ      ,

                           пл    пл     мо.тек

где:

     МЗ   - материальные затраты на планируемый финансовый год;

       пл

     I   - индекс   инфляции  (потребительских   цен)   на    планируемый

      пл

финансовый год;

     МЗ       - материальные затраты 2005 года в целом  по  муниципальным

       мо.тек

образованиям соответствующего вида, приведенные в организационные условия

2006 года уменьшением их объема на  предусмотренные  в  сметах  2005 года

учреждений, передаваемых с 1 января 2006 года на областной бюджет.

Расчет норматива

Расчет норматива производится делением общего объема затрат по муниципальным образованиям соответствующего вида (муниципальным районам и городским округам) на количество потребителей данного вида услуг:

                                 ФОТ   + МЗ

                                    пл     пл

                           Н   = ------------,

                            пл        n

где:

     Н   - норматив;

      пл

     ФОТ   - фонд  оплаты  труда   с  учетом  начислений  на  планируемый

        пл

финансовый год;

     МЗ   - материальные затраты планируемого финансового года;

       пл

     n - количество потребителей данного вида услуг.