Приложение 9. Методика расчета финансовых нормативов по отраслям социально-культурной сферы в ценах и условиях 2007 года

Приложение 9

к Закону Волгоградской области

"Об областном бюджете на 2007 год"

Методика
расчета финансовых нормативов по отраслям социально-культурной сферы в ценах и условиях 2007 года

В расчетах определения отраслевого финансового норматива используются следующие сценарные условия по отраслям социальной сферы:

1) плановый фонд оплаты труда действующего финансового года с учетом обязательных начислений;

2) плановые материальные затраты предыдущих трех лет (без учета расходов на коммунальные услуги);

3) плановые назначения 2006 года по коммунальным услугам бюджетных учреждений;

4) норматив считается отдельно по муниципальным районам и городским округам Волгоградской области.

При расчете расходных потребностей используются статистические данные на 1 января года, предшествующего планируемому.

Определение норматива расходных потребностей, как и в предыдущие годы, осуществляется делением общей суммы рассчитанных расходных потребностей, приведенной в условия 2007 года (по бюджетам городских округов и консолидированных бюджетов муниципальных районов отдельно), на соответствующий каждому расходному обязательству контингент пользователей бюджетных услуг.

Расчет норматива по отраслям социально-культурной сферы

Расчет фонда оплаты труда в нормативе (общий принцип)

Фонд оплаты труда работников бюджетной сферы действующего финансового года по каждому расходному обязательству приводится в условия 2007 года в соответствии с Законом Волгоградской области от 11 апреля 2005 г. N  1046-ОД "Об оплате труда работников государственных учреждений Волгоградской области".

Приведение фонда оплаты труда текущего финансового года в условия планируемого года в соответствии с федеральным законодательством о минимальном размере оплаты труда:

                        ФОТ   = ФОТ        х КI,

                           пл      мо. тек

где:

     ФОТ   - фонд оплаты труда, приведенный в условия 2007 года;

        пл

     ФОТ         -  фонд  оплаты труда 2006 года в целом по муниципальным

        мо. тек

образованиям и городским округам соответствующего вида;

     КI - 1,1 -  коэффициент  приведения  планового  фонда  оплаты  труда

2006 года  в условия 2007 года в связи с повышением первой ставки ЕТС с 1

мая 2006 года до 1100 рублей.

При расчете минимальных расходных обязательств бюджетов муниципальных районов, городских округов и поселений учтена индексация повышения фонда оплаты труда работникам организаций бюджетной сферы, оплата труда которых производится по Единой тарифной сетке, с 1 сентября 2007 года на 15 процентов.

Расчет материальных затрат в нормативе (общий принцип)

За базу принимаются плановые материальные затраты трех лет, предыдущих планируемому году, без учета расходов на коммунальные услуги.

I этап: приведение материальных затрат в условия текущего финансового года (для этого используются индексы инфляции):

                  МЗ   = (МЗ  x I  x I ) + (МЗ  x I ),

                    пр      1    1    2       2    2

где:

     МЗ   -  материальные  затраты  двух  предыдущих  лет,  приведенные в

       пр

условия текущего финансового года;

     МЗ  - материальные затраты 2004 года;

       1

     МЗ  - материальные затраты 2005 года;

       2

     I  - индекс инфляции материальных затрат 2005 года;

      1

     I  - индекс инфляции материальных затрат 2006 года.

      2

II этап: определение средневзвешенных материальных затрат:

                                 МЗ   + МЗ

                                   пр     тек

                          МЗ   = ------------,

                            ср        3

где:

     МЗ   - средневзвешенные материальные затраты трех лет;

       ср

     МЗ   -   материальные   затраты,   приведенные  в  условия  текущего

       пр

финансового года;

     МЗ    - материальные затраты текущего года.

       тек

III этап: определение общей суммы материальных затрат на планируемый финансовый год (в соответствии с индексами инфляции):

                           МЗ   = I   x МЗ  ,

                             пл    пл     ср

где:

     МЗ   - материальные затраты на планируемый финансовый год;

       пл

     I   -  индекс  инфляции   (потребительских   цен)   на   планируемый

      пл

финансовый год;

     МЗ   - материальные затраты средневзвешенные.

       ср

Расчет расходов на коммунальные услуги

Плановые назначения 2006 года увеличиваются на индекс-дефлятор, установленный Министерством экономического развития и торговли Российской Федерации - 1,134.

                            КУ  = КУ x 1,134,

                              п

где:

     КУ  -  расходы  на  коммунальные  услуги,  приведенные   в   условия

       п

2007 года;

     КУ - расходы на коммунальные услуги 2006 года;

     1,134 - индекс-дефлятор.

Расчет финансового норматива

Расчет норматива производится делением общего объема затрат по муниципальным образованиям соответствующего вида (муниципальным районам и городским округам) на количество потребителей данного вида услуг:

                              ФОТ   + МЗ   + КУ

                                 пл     пл     п

                        Н   = ------------------

                         пл            n

где:

     Н   - норматив;

      пл

     ФОТ   -  фонд  оплаты  труда  с  учетом  начислений  на  планируемый

        пл

финансовый год;

     МЗ   - материальные затраты планируемого финансового года;

       пл

     КУ  - коммунальные услуги, приведенные в условия 2007 года;

       п

     n - количество потребителей данного вида услуг.

Особенности определения финансового норматива по отраслям социальной сферы

Образование

Расчет финансового норматива на осуществление полномочий по организации и осуществлению мероприятий по работе с детьми и молодежью для муниципальных районов и поселений произведен, исходя из динамики расходов консолидированного бюджета муниципального района предшествующих трех лет, приведенных в условия 2007 года и распределен в равных долях между муниципальным районом и поселением.

Культура, кинематография, средства массовой информации

Финансовый норматив для муниципального района на исполнение полномочий по созданию условий для обеспечения поселений, входящих в состав муниципального района, услугами по организации досуга и услугами организаций культуры принимается в размере, равном финансовому нормативу, рассчитанному для поселений.

Расчет финансового норматива по исполнению остальных полномочий муниципального района и поселений по отрасли "Культура, кинематография, средства массовой информации" определен исходя из динамики расходов консолидированного бюджета муниципального района предшествующих трех лет, приведенных в условия 2007 года, и распределен в равных долях между муниципальным районом и поселением.

Здравоохранение и спорт

Расчет финансового норматива на осуществление полномочий по обеспечению условий для развития на территории муниципального района, поселений физической культуры и массового спорта, организации проведения официальных физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий муниципального района, поселений произведен исходя из динамики расходов консолидированного бюджета муниципального района предшествующих трех лет, приведенных в условия 2007 года, и распределен в равных долях между муниципальным районом и поселением.