Приложение N 1. Методика планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области

Приложение N 1

к Городскому Положению "Об утверждении

Методики планирования временных

кассовых разрывов при исполнении

бюджета городского округа - город

Волжский Волгоградской области

и Порядка формирования финансового

резерва для финансирования временных

кассовых разрывов, возникающих при

исполнении бюджета городского округа -

город Волжский Волгоградской области

от 30 июня 2007 г. N 190-ВГД

Методика
планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области

I. Общие положения

1.1. Настоящая Методика планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области (далее - Методика) разработана в соответствии с действующим бюджетным законодательством и предназначена для повышения эффективности расходования средств бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области, создания условий для оздоровления муниципальных финансов.

1.2. Настоящая Методика применяется в следующих целях:

- прогнозирования сроков наступления временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области;

- оценки величины кассовых разрывов и их длительности;

- обеспечения сбалансированности бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области;

- своевременного и полного выполнения финансовых обязательств перед получателями средств бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области в течение финансового года.

1.3. Временный кассовый разрыв определяется как прогнозируемая в определенный период текущего финансового года недостаточность денежных средств на едином счете бюджета, необходимых для осуществления кассовых выплат из бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области.

Основными факторами, влияющими на возникновение временных кассовых разрывов, являются:

- наличие внутригодового неравномерного поступления доходов и осуществление расходов бюджета по месяцам в пределах финансового года;

- крупные разовые выплаты из бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области, связанные с погашением и/или обслуживанием муниципального долга, с предоставлением ежегодных оплачиваемых отпусков;

- форс-мажорные обстоятельства, требующие проведения срочных разовых выплат за счет средств бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области.

1.4. Методика планирования временных кассовых разрывов основывается на прогнозе поступления доходов и расходования средств бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области на прогнозируемый период, оценке исполнения бюджета городского округа - город Волжский за аналогичный истекший период отчетного финансового года.

1.5. Величина, длительность и сроки кассовых разрывов определяются в рамках бюджетного планирования.

1.6. Исходными данными для проведения расчета является# финансовая отчетность об исполнении бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области за отчетный финансовый год, а также данные по долговым обязательствам, составляющим муниципальный долг городского округа - город Волжский Волгоградской области, прогнозные данные по поступлению доходов, утвержденная бюджетная роспись расходов с учетом вносимых изменений.

1.7. В целях проведения постоянного мониторинга и уточнения оценки величины и сроков наступления временных кассовых разрывов планирование временных кассовых разрывов осуществляется в два этапа:

- текущее планирование;

- оперативное планирование.

1.7.1. Текущее планирование осуществляется в период формирования и утверждения поквартальной сводной бюджетной росписи на текущий финансовый год в соответствии с Городским Положением о бюджете городского округа город Волжский Волгоградской области на текущий финансовый год и плановый период.

1.7.2. Оперативное планирование осуществляется ежеквартально с помесячной разбивкой соответствующего квартала одновременно с составлением плана финансирования на очередной квартал, с учетом итогов исполнения бюджета за истекший период и внесенных изменений в сводную бюджетную роспись. На данном этапе уточняется и определяется величина временного кассового разрыва, принимаются решения о проведении мероприятий по финансированию временного кассового разрыва в необходимых объемах и на определенные цели.

На этапе ежеквартального планирования временных кассовых разрывов с помесячной разбивкой осуществляются следующие действия:

1.7.2.1. Разработка прогноза доходов бюджета городского округа город Волжский Волгоградской области:

- прогнозирование поступления доходов бюджета городского округа город Волжский Волгоградской области осуществляется с учетом финансовой помощи из бюджета Волгоградской области и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области;

- ежемесячный прогноз поступления доходов в пределах очередного квартала составляется в разрезе доходных источников исходя из удельного веса поступления доходов за каждый месяц аналогичного квартала, сложившегося в отчетном финансовом году с учетом сроков уплаты по каждому доходному источнику;

- совокупный ежемесячный прогноз поступления доходов в пределах очередного квартала должен соответствовать объему доходов, утвержденному в сводной бюджетной росписи на очередной квартал с учетом внесенных изменений.

1.7.2.2. Разработка прогноза расходов бюджета городского округа город Волжский Волгоградской области:

- прогноз расходов бюджета на квартал с помесячной разбивкой осуществляется в соответствии со сводной бюджетной росписью по расходам с учетом средств, направляемых на покрытие дефицита бюджета городского округа - г