Приказ Комитета бюджетно-финансовой политики и казначейства Администрации Волгоградской области от 6 апреля 2007 г. N 68/1 "Об утверждении Порядка открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение областных бюджетных учреждений в соответствии с законодательством Российской Федерации" (утратил силу)

Приказ Комитета бюджетно-финансовой политики и казначейства Администрации Волгоградской области от 6 апреля 2007 г. N 68/1
"Об утверждении Порядка открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение областных бюджетных учреждений в соответствии с законодательством Российской Федерации"

ГАРАНТ:

Приказом Комитета бюджетно-финансовой политики и казначейства Администрации Волгоградской области от 21 июля 2010 г. N 175 настоящий приказ признан утратившим силу

В соответствии со статьей 76 Закона Волгоградской области от 20 декабря 2006 г. N  1387-ОД "Об областном бюджете на 2007 год" (ред. от 12.03.2007 г.) приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение областных бюджетных учреждений в соответствии с законодательством Российской Федерации.

2. Довести данный порядок до сведения всех главных распорядителей средств областного бюджета.

3. Рекомендовать Территориальным управлениям муниципальных районов и городских округов Комитета бюджетно-финансовой политики и казначейства Администрации Волгоградской области принять аналогичный порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение муниципальных бюджетных учреждений в соответствии с законодательством Российской Федерации.

5. Контроль над исполнением настоящего Приказа оставляю за собой.

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов настоящего приказа приводится в соответствии с источником

Председатель Комитета

бюджетно-финансовой политики

и казначейства Администрации

Волгоградской области

А.В. Дорждеев

Порядок
открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение областных бюджетных учреждений в соответствии с законодательством Российской Федерации
(утв. Приказом Председателя Комитета бюджетно-финансовой политики и казначейства Администрации Волгоградской области от 6 апреля 2007 г. N 68/1)

I. Общие положения

1. В соответствии со статьей 76 Закона Волгоградской области от 20 декабря 2006 г. N  1387-ОД "Об областном бюджете на 2007 год" (ред. от 12.03.2007 г.) операции со средствами, поступающими во временное распоряжение областных бюджетных учреждений (далее - клиент), в соответствии с законодательством Российской Федерации, отражаются на лицевых счетах для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение областных бюджетных учреждений, в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - лицевые счета для учета операций со средствами во временном распоряжении), открытых им в Комитете бюджетно-финансовой политики и казначейства Администрации Волгоградской области (далее - КБФПиК).

2. КБФПиК для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиентов в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - средства, поступающие во временное распоряжение), открывает в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке в Главном управлении по Волгоградской области Центрального банка Российской Федерации (далее - банк) - счет на балансовом счете N  40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений" (далее - счет КБФПиК).

3. Для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, в Управлении развития казначейских технологий и бухгалтерского учета исполнения бюджета КБФПиК отделом операционно-кассового обслуживания расходов бюджета КБФПиК (далее - отдел ОКОРБ), открывается клиенту лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении с отличительным признаком "3" в десятом разряде номера лицевого счета.

4. Нумерация лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляется в порядке, установленном пунктом 5 Инструкции о порядке открытия и ведения управлениями и отделами Комитета бюджетно-финансовой политики и казначейства Администрации Волгоградской области лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета, утвержденной Приказом председателя Комитета бюджетно-финансовой политики и казначейства Администрации Волгоградской области от 03 марта 2006 г. N  43а (далее - Инструкция, утвержденная Приказом председателя КБФПиК от 03 марта 2006 г. N  43а).

II. Порядок открытия и закрытия лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении

5. Лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении открывается клиенту в КБФПиК, имеющему лицевой счет для учета бюджетных средств. Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.

6. Для открытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении клиент представляет в отдел ОКОРБ следующие документы:

а) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению N  1 к Инструкции, утвержденной Приказом председателя КБФПиК от 03 марта 2006 г. N  43а;

б) копии законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, являющихся основанием для осуществления операции# со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента.

7. Открытие клиенту лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляется по разрешительной надписи председателя КБФПиК и главного бухгалтера (лиц, их замещающих) на заявлении об открытии лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении после представления в отдел ОКОРБ документов, указанных в пункте 6 настоящего Порядка.

Лицевые счета для учета операций со средствами во временном распоряжении регистрируются отделом ОКОРБ в ПК "АЦК-финансы" в порядке, установленном пунктом 8 Инструкции, утвержденной Приказом председателя КБФПиК от 03 марта 2006 г. N  43а.

8. Лицевые счета для учета операций со средствами во временном распоряжении закрываются отделом ОКОРБ по заявлению на закрытие лицевого счета (далее - заявление) согласно приложению N  5 к Инструкции, утвержденной Приказом председателя КБФПиК от 03 марта 2006 г. N  43а, представленному клиентом в связи:

а) с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю средств, завершением работы ликвидационной комиссии, ликвидацией;

б) при отмене или признании утратившими силу законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, являющихся основанием для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента;

в) в связи с исключением клиента из Сводного реестра главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета в установленном порядке.

9. На дату закрытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении отдел ОКОРБ должен произвести с клиентом сверку движения и остатков сумм средств, поступивших во временное распоряжение с начала финансового года по день закрытия счета включительно.

10. Переоформление и закрытие лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляются в порядке, установленном пунктами 19-26 Инструкции, утвержденной Приказом председателя КБФПиК от 03 марта 2006 г. N  43а, на основании заявлений согласно приложению N  4 и приложению N  5 к Инструкции, утвержденной Приказом председателя КБФПиК от 03 марта 2006 г. N  43а.

III. Учет операций на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении

11. Средства, поступившие во временное распоряжение клиента, зачисленные на счет КБФПиК на основании платежных документов плательщиков, подлежат отражению на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента.

Оформление клиентом платежных документов осуществляется в порядке и с учетом требований, установленных Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 20 мая 2004 г. N  257-П/46н "Об особенностях расчетно-кассового обслуживания подразделениями расчетной сети Банка России и кредитными организациями (филиалами) счетов органов федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации в условиях открытия главными распорядителями, распорядителями и получателями бюджетных средств лицевых счетов в органах федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 2 июня 2004 г., регистрационный номер 5823).

12. Платежные документы на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение клиента, принимаются КБФПиК от клиента в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении и с учетом положений пункта 46 Инструкции, утвержденной Приказом председателя КБФПиК от 03 марта 2006 г. N  43а.

КБФПиК отказывает в приеме платежного поручения в случае:

- недостаточности средств на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении;

- несоответствия подписей на платежном поручении образцам подписей в карточке образцов подписей;

- оформления платежного поручения в нарушение требований, указанных в пункте 11 настоящего Порядка.

13. КБФПиК в установленном порядке представляет в учреждение банка платежное поручение для осуществления им платежа со счета КБФПиК и отражает кассовую операцию на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента.

14. КБФПиК не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки банка из счета КБФПиК с приложением расчетных и кассовых документов, на основании которых были осуществлены операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, отражает данные операции на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента и выдает клиенту выписку из его лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении.

15. Ежемесячно, не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, отдел ОКОРБ осуществляют# сверку с клиентом остатков, а также операций по движению средств на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении клиента.

Сверка производится на основании предоставленных в течение отчетного месяца клиенту выписок из лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение областных бюджетных учреждений, по форме согласно приложению N  1 к настоящему Порядку.

При отсутствии возражений клиента в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения ему указанной выписки по операциям со средствами, поступающими во временное распоряжение, совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.

16. Остаток средств, поступивших во временное распоряжение в предшествовавшем финансовом году, подлежит учету в текущем финансовом году на лицевых счетах по учету этих средств как остаток на 1 января текущего финансового года.

IV. Порядок ведения лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении

17. КБФПиК отражают# операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении нарастающим итогом с начала финансового года.

18. На лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении подлежат отражению:

остаток средств, поступивших во временное распоряжение на начало текущего финансового года;

объем средств, поступивших во временное распоряжение в течение текущего финансового года;

остаток средств, поступивших во временное распоряжение на отчетную дату.

19. Хранение экземпляров документов лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляется отделом ОКОРБ в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.

V. Выписки из лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении

20. Выписки из лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение областных бюджетных учреждений, по форме согласно приложению N  1 к настоящему Порядку (далее - выписка) с приложениями формируются за операционный день и брошюруются отделом ОКОРБ в хронологическом порядке в отдельные дела. Хранение указанных документов осуществляется отделом ОКОРБ в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации. Вторые экземпляры выписок с отметкой КБФПиК на каждой выписке в сроки, установленные настоящим Порядком, выдаются клиентам через абонентский ящик.

21. В выписке подлежат отражению:

входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки средств, поступивших во временное распоряжение;

суммы поступлений за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;

суммы перечисленных за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;

номера, даты платежных документов.

22. Клиент не позднее трех рабочих дней после получения выписки обязан письменно сообщить в отдел ОКОРБ о суммах, ошибочно записанных на его лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении. При отсутствии возражений в указанные сроки операции, отраженные на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении, и остатки на этом счете считаются подтвержденными.

23. В случае утери клиентом выписки ее дубликат может быть выдан отделом ОКОРБ клиенту по его письменному заявлению с разрешения главного бухгалтера КБФПиК или другого уполномоченного руководителем КБФПиК сотрудника.

Сообщения о неполучении выписок клиенты обязаны направлять в отдел ОКОРБ в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.

Приложение N 1

к Порядку открытия и ведения лицевых

счетов для учета операций со средствами,

поступающими во временное распоряжение

областных бюджетных учреждений

в соответствии с законодательством

Российской Федерации

Комитет бюджетно-финансовой   политики   и   казначейства   Администрации

Волгоградской области

(наименование органа, исполняющего бюджет)

ВЫПИСКА С ЛИЦЕВОГО СЧЕТА _______________________ за ___.________. 200_ г.

Бюджетополучатель: ______________________________________________________

Тип счета: ______________________________________________________________

Единица измерения: руб.

Последний день операции по счету : __________ Входящий остаток __________

N оп.

Дата п/п

N п/п

Контрагент

Дата док.

N док.

Вид опе- рации

КФСР

КЦСР

КВР

КВСР

КЭС

КИ

Основание

Обороты по ЛС

БИК

р/счет

Орга- низа- ция

ИНН

Дебет

Кре- дит

-----

-----

-----

-----

------

-----

-----

-----

-----

-----

-----

-----

-----

-----

-----

-----

---------

-----

-----

                                             Итого оборотов _____________

                                             Исходящий остаток __________

                                                            _____________