Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
- Главная
- Приказ Комитета бюджетно-финансовой политики и казначейства Администрации Волгоградской области от 3 марта 2006 г. N 43а "Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведения управлениями и отделами Комитета бюджетно-финансовой политики и казначейства Администрации Волгоградской области лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета"
Приказ Комитета бюджетно-финансовой политики и казначейства Администрации Волгоградской области от 3 марта 2006 г. N 43а "Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведения управлениями и отделами Комитета бюджетно-финансовой политики и казначейства Администрации Волгоградской области лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета"
С изменениями и дополнениями от:
28 сентября 2006 г.
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, приказываю:
1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о порядке открытия и ведения управлениями и отделами Комитета бюджетно-финансовой политики и казначейства Администрации Волгоградской области лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета.
2. Довести данный порядок до сведения всех главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета.
3. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на первого заместителя председателя Комитета бюджетно-финансовой политики и казначейства Администрации Волгоградской области В.И. Зимнякову.
|
Председатель Комитета |
С.П. Сазонов |
Информация об изменениях:
Приказом Комитета бюджетно-финансовой политики и казначейства Администрации Волгоградской области от 28 сентября 2006 г. N 121а в настоящую Инструкцию внесены изменения
Инструкция
о порядке открытия и ведения управлениями и отделами Комитета
бюджетно-финансовой политики и казначейства Администрации
Волгоградской области лицевых счетов для учета операций по исполнению
расходов областного бюджета
(утв. Приказом Председателя Комитета бюджетно-финансовой политики
и казначейства Администрации Волгоградской области
от 3 марта 2006 г. N 43а)
С изменениями и дополнениями от:
28 сентября 2006 г.
I. Общие положения, понятия и термины
1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823) и устанавливает порядок финансирования расходов областного бюджета и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств при казначейском исполнении областного бюджета в системе "АЦК-финансы".
2. Орган государственной власти Волгоградской области, имеющий право распределять бюджетные средства по подведомственным распорядителям и получателям средств бюджета Волгоградской области, определенный ведомственной классификацией расходов бюджета Волгоградской области, является главным распорядителем средств областного бюджета (далее - главный распорядитель бюджетных средств, ГРБС).
Орган государственной власти Волгоградской области, имеющий право распределять бюджетные средства по подведомственным получателям бюджетных средств, является распорядителем средств областного бюджета (далее - распорядитель бюджетных средств, РБС).
Бюджетное учреждение или иная организация, имеющая право на получение средств областного бюджета в соответствии с бюджетной росписью на соответствующий год, является получателем средств областного бюджета (далее - получатель средств, ПБС).
Объем прав получателя средств на принятие и оплату им в финансовом году денежных обязательств за счет средств областного бюджета является лимитом бюджетных обязательств.
Объем прав получателя средств на оплату принятых в установленном порядке денежных обязательств за счет средств областного бюджета, в пределах которых Комитет бюджетно-финансовой политики и казначейства Администрации Волгоградской области (далее - Комитет, КБФПиК) осуществляет кассовые расходы по поручению получателя средств, является объемом финансирования расходов (далее - объем финансирования).
Заключение получателем средств договоров (соглашений) контрактов на поставку товаров, выполнение работ и услуг (далее - договор) с поставщиками товаров, исполнителями работ и услуг является принятием денежных обязательств за счет средств областного бюджета.
Подлежащие оплате за счет средств областного бюджета денежные обязательства получателей средств, возникшие в результате исполнения поставщиками товаров, исполнителями работ и услуг своих обязательств по заключенным между ними и получателями средств договорам, являются денежными обязательствами получателей средств.
Отражение на лицевом счете получателя средств операций по оплате денежного обязательства получателя средств является кассовым расходом областного бюджета.
Главный распорядитель, распорядитель и получатель бюджетных средств, которым в установленном порядке в Комитете открыты соответствующие лицевые счета, являются клиентами.
Регистр аналитического учета Комитета, предназначенный для отражения лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов, осуществляемых по поручению клиента Комитетом в процессе исполнения расходов областного бюджета, является лицевым счетом клиента.
3. Для учета операций по исполнению расходов областного бюджета в Управлении развития казначейских технологий и бухгалтерского учета исполнения бюджета КБФПиК отделом операционно-кассового обслуживания расходов бюджета КБФПиК (далее - отдел ОКОРБ) открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
лицевой счет, предназначенный для учета доведенных главному распорядителю (распорядителю) средств областного бюджета лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования и распределению их по распорядителям и получателям средств, находящимся в его ведении (далее - лицевой счет распорядителя средств);
лицевой счет, предназначенный для учета операций по отражению доведенных лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования, принятых денежных обязательств, кассовых расходов получателя средств в процессе исполнения расходов областного бюджета (далее - лицевой счет получателя средств).
4. При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 3 настоящей Инструкции, отдел ОКОРБ присваивает им в установленном порядке номера. При этом номер лицевого счета должен однозначно определять принадлежность распорядителя или получателя средств к главному распорядителю средств.
5. Номер лицевого счета состоит из десяти разрядов
| Номера разрядов | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
- первые два знака - код главы (ведомства) главного распорядителя средств, в ведении которого находится получатель бюджетных средств;
- 3 и 4 знак - номер муниципального района (городского округа);
- 5 и 6 знак - кодировка источника средств;
- 7-9 знаки, - порядковый номер получателя бюджетных средств в перечне главного распорядителя бюджетных средств (порядковый номер бюджетного учреждения);
- 10 знак - тип счета (бюджетный, внебюджетный) арендный.
II. Порядок открытия лицевых счетов
6. Лицевые счета в Управлении развития казначейских технологий и бухгалтерского учета исполнения бюджета КБФПиК открываются клиентам, включенным в Сводный реестр главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета Волгоградской области (далее Реестр получателей средств областного бюджета).
7. Лицевые счета открываются клиентам в КБФПиК.
Каждому клиенту для учета операций со средствами областного бюджета может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида.
8. Лицевые счета регистрируются отделом ОКОРБ в Книге регистрации лицевых счетов. В книгу заносятся следующие реквизиты:
дата открытия лицевого счета;
наименование клиента;
номер лицевого счета;
дата закрытия лицевого счета;
примечания (в них указывается дата переоформления лицевого счета в соответствии с пунктом 19 настоящей Инструкции, а также изменения, внесенные в связи с переоформлением лицевого счета).
Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписями Председателя и главного бухгалтера КБФПиК и скрепляется печатью. Записи в Книгу регистрации лицевых счетов и внесение в нее изменений осуществляются с санкции главного бухгалтера КБФПиК уполномоченным работником отдела ОКОРБ.
9. Главным распорядителям средств лицевые счета распорядителей средств открываются на основании сводной бюджетной росписи областного бюджета на соответствующий финансовый год в отделе ОКОРБ в соответствии с разрешительной надписью Председателя и главного бухгалтера КБФПиК на заявлении на открытие лицевого счета.
Для открытия лицевого счета распорядителя средств главный распорядитель средств представляет в отдел ОКОРБ следующие документы по установленной форме:
а) заявление на открытие лицевого счета (приложение N 1 к настоящей Инструкции);
б) карточку образцов подписей, подписанную руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными лицами) главного распорядителя средств и скрепленную оттиском печати с воспроизведением государственного герба Российской Федерации (далее - гербовая печать) главного распорядителя средств на подписях вышеуказанных лиц (приложение N 2 к настоящей Инструкции);
в) заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера главного распорядителя средств (иного должностного лица, уполномоченного руководителем) перечень получателей средств, находящихся в его ведении (приложение N 3 к настоящей Инструкции).
10. Основанием для открытия распорядителю средств лицевого счета распорядителя средств является представленный им в отдел ОКОРБ правоустанавливающий учредительный документ или письменное разрешение вышестоящего распорядителя средств, в соответствии с которыми данному распорядителю средств предоставлены полномочия по распределению лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования по распорядителям и получателям средств, находящимся в его ведении.
Для открытия лицевого счета распорядителя средств в отдел ОКОРБ распорядитель средств представляет следующие документы по установленной форме:
а) заявление на открытие лицевого счета (приложение N 1 к настоящей Инструкции);
б) копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально;
в) карточку образцов подписей, заверенную подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально (приложение N 2 к настоящей Инструкции);
г) заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера распорядителя средств (иного должностного лица, уполномоченного руководителем) перечень получателей средств, находящихся в его ведении (приложение N 3 к настоящей Инструкции).
11. Для открытия лицевого счета получателя средств в отдел ОКОРБ получателем средств представляются следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета (приложение N 1 к настоящей Инструкции);
б) копия учредительного документа, заверенная учредителем или нотариально;
в) копия документа о государственной регистрации, заверенная учредителем или нотариально либо органом, осуществившим государственную регистрацию;
г) карточка образцов подписей, заверенная подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально (приложение N 2 к настоящей Инструкции);
д) копия свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенная нотариально либо выдавшим его налоговым органом.
12. При открытии органу государственной власти Волгоградской области лицевого счета распорядителя средств или лицевого счета получателя средств документы, указанные в подпункте б) пункта 10, подпунктах б) и в) пункта 11, в отдел ОКОРБ не представляются.
При открытии лицевого счета получателя средств главному распорядителю средств карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными лицами) главного распорядителя средств и скрепляются# оттиском гербовой печати главного распорядителя средств. Другой заверительной надписи не требуется.
13. Отдел ОКОРБ в течение пяти рабочих дней после обращения клиента осуществляет проверку представленных клиентом документов, необходимых для открытия соответствующего лицевого счета, на их соответствие требованиям настоящей Инструкции, после чего осуществляет открытие лицевого счета либо возвращает документы клиенту с письменным обоснованием причины возврата. Открытие лицевого счета осуществляется по разрешительной надписи Председателя и главного бухгалтера КБФПиК на заявлении на открытие лицевого счета.
Представленные документы хранятся в юридическом деле. Юридическое дело оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам и хранится у уполномоченного работника отдела ОКОРБ.
Распорядители и получатели средств обязаны в пятидневный срок сообщать в письменной форме в отдел ОКОРБ обо всех изменениях в документах, представленных для открытия лицевых счетов.
14. Карточки образцов подписей (далее - карточка), заверенные в установленном настоящей Инструкцией порядке, представляются клиентами в отдел ОКОРБ в двух экземплярах. В случае нотариальной заверки карточки заверяется один ее экземпляр, второй - принимается по разрешительной надписи главного бухгалтера (его заместителя) после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.
15. Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, которому открывается лицевой счет. Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем. В этом случае в графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой платежные документы считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.
16. На каждом экземпляре карточки главный бухгалтер (начальник отдела ОКОРБ) КБФПиК указывает номера открытых клиенту лицевых счетов и визирует карточку разрешительной надписью.
Управление развития казначейских технологий и бухгалтерского учета исполнения бюджета КБФПиК не требует предъявления доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в карточку, за исключением случаев, когда одновременно представляются карточки, подписанные разными лицами от имени руководителя и главного бухгалтера. В этом случае отдел ОКОРБ принимает к учету карточку, в которой полномочия подписавших ее лиц удостоверены главным (вышестоящим) распорядителем средств.
Право первой подписи принадлежит руководителю клиента, а также иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и/или лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.
17. При смене руководителя или главного бухгалтера клиента представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном настоящей Инструкцией порядке.
Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительная заверка такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи главного бухгалтера КБФПиК (начальника отдела ОКОРБ) после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.
При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящей организацией или нотариально.
18. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента и дополнительного заверения не требует.
Все первые экземпляры ранее представленных карточек хранятся в юридическом деле клиента. Порядок и сроки хранения дополнительных экземпляров карточек, подлежащих замене, определяются в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
III. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов
19. При изменении номера лицевого счета клиента уполномоченный начальником отдела ОКОРБ работник в соответствии с распоряжением начальника Управления развития казначейских технологий и бухгалтерского учета исполнения бюджета КБФПиК на заявлении на переоформление лицевого счета (приложение N 5 к настоящей Инструкции) клиента на каждом экземпляре карточки и в Книге регистрации лицевых счетов указывает новый номер лицевого счета клиента. При этом каждое изменение должно быть подтверждено подписью главного бухгалтера КБФПиК (начальника отдела ОКОРБ) с указанием даты изменения.
Заявление на переоформление лицевого счета хранится в юридическом деле клиента. Заявление может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым данному клиенту в КБФПиК.
20. В течение пяти дней после изменения наименования главного распорядителя, распорядителя или получателя средств, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности или организационно-правового статуса, главный распорядитель (распорядитель, получатель) средств обязан представить в отдел ОКОРБ копию документа об изменении наименования, заверенную учредителем (вышестоящим распорядителем средств), заявление на переоформление лицевого счета (приложение N 4 к настоящей Инструкции) и карточку (приложение N 2 к настоящей Инструкции).
При изменении наименования главного распорядителя средств заверки копии документа об изменении его наименования не требуется.
21. При ликвидации клиента в отдел ОКОРБ клиентом представляются заверенные органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем копия документа о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и карточка образцов подписей ликвидационной комиссии.
22. Лицевые счета закрываются отделом ОКОРБ:
а) по заявлению на закрытие лицевого счета (приложение N 6 к настоящей Инструкции), представленному клиентом в связи с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю средств, завершением работы ликвидационной комиссии;
б) в связи с исключением распорядителя, получателя, иного получателя средств из Реестра получателей средств областного бюджета, а также в иных случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами исполнительных и законодательных органов власти Волгоградской области.
23. Клиент при его реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) представляет в отдел ОКОРБ для закрытия лицевых счетов копию решения о реорганизации (кроме формы присоединения), принятого его учредителем либо иным уполномоченным на то учредительными документами органом.
При реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица клиент должен представить в отдел ОКОРБ, кроме копии решения его учредителей либо уполномоченного на то учредительными документами органа о реорганизации клиента, копию документа о внесении в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица, заверенную в установленном порядке.
В случаях, установленных законом о реорганизации клиента в форме слияния, присоединения или преобразования, осуществляемой с согласия уполномоченных государственных органов, в отдел ОКОРБ должна быть представлена копия документа о согласии уполномоченных государственных органов на такую реорганизацию.
В случаях, установленных законом о реорганизации клиента в форме его разделения или выделения из его состава одного или нескольких юридических лиц, осуществляемой по решению уполномоченных государственных органов или по решению суда, в отдел ОКОРБ должна быть представлена копия документа вышеуказанных органов на такую реорганизацию.
24. По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией. В отдел ОКОРБ одновременно с заявлением представляется копия выписки из единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке.
25. При закрытии лицевого счета клиента отделы КБФПиК (отдел бухгалтерского учета и отчетности исполнения бюджета и обеспечения деятельности финансовых органов, отдел ОКОРБ и отраслевые отделы) должны произвести с клиентом на дату закрытия лицевого счета сверку движения и остатков сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, поставленных на учет бюджетных обязательств, подлежащих оплате за счет средств областного бюджета, кассового расхода областного бюджета с начала финансового года по день закрытия счета включительно.
По результатам сверки председатель КБФПиК и руководитель главного распорядителя (распорядителя) средств, получателя средств, подписывают оформленные в двух экземплярах Акт сверки операций по лицевому счету распорядителя средств областного бюджета (приложение N 7 к настоящей Инструкции), Акт сверки операций по лицевому счету получателя средств областного бюджета (приложение N 8 к настоящей Инструкции) соответственно.
ГАРАНТ:
По-видимому, в тексте предыдущего абзаца пункта 25 настоящей Инструкции допущены опечатки, имеются в виду приложение N 6 и приложение N 7 соответственно
При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии акт сверки операций по лицевому счету оформляется ликвидационной комиссией.
При закрытии лицевых счетов порядок передачи лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов, остатков неиспользованных объемов финансирования осуществляется в установленном КБФПиК порядке.
26. Отдел ОКОРБ не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета сообщает об этом клиенту.
Документы, необходимые для переоформления и закрытия лицевых счетов в установленном настоящей Инструкцией порядке, хранятся в юридическом деле клиента.
IV. Порядок отражения операций на лицевых счетах
27. Операции, отраженные на лицевых счетах, указанных в пункте 3 раздела I настоящей Инструкции, являются объектами бухгалтерского учета исполнения расходов областного бюджета. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании платежных документов клиента и иных документов КБФПиК по форме, утверждаемой Министерством финансов Российской Федерации.
4.1. Порядок отражения операций на лицевых счетах
распорядителей средств
28. Лимиты бюджетных обязательств главного распорядителя средств формируются сводным отделом бюджетного планирования и исполнения бюджета КБФПиК в программном комплексе (далее - ПК) "АЦК-Финансы" и отражаются на лицевом счете распорядителя средств.
29. Лимиты бюджетных обязательств, доведенные до главного распорядителя средств и распределенные им в ПК "АЦК-Финансы" между нижестоящими получателями средств, отражаются на соответствующих лицевых счетах получателей средств в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации.
4.2. Порядок отражения операций на лицевых счетах получателей средств
33. Процедура осуществления кассового расхода за счет средств областного бюджета состоит в передаче КБФПиК в УФК по Волгоградской области, в котором КБФПиК открыт счет для учета операций со средствами областного бюджета (далее - счет областного бюджета), расчетных и кассовых документов, оформленных КБФПиК на основании представленных в надлежащем порядке получателями средств платежных документов, и списании учреждением банка России сумм платежей со счета областного бюджета с отражением операций на лицевом счете соответствующего получателя средств в соответствии с показателями бюджетной классификации Российской Федерации.
34. Кассовые расходы осуществляются в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и не могут превышать доведенных с начала финансового года объемов финансирования с учетом ранее осуществленных платежей и восстановленных кассовых расходов в текущем финансовом году по соответствующим показателям бюджетной классификации Российской Федерации.
35. Отдел ОКОРБ при наличии у получателя средств денежного обязательства после проверки платежных документов отделом предварительного контроля, в порядке, предусмотренном в пункте 41 настоящей Инструкции, и соответствующих документов, подтверждающих факт выполнения работ и оказания услуг или поставки товаров, а также в соответствии с законодательством Российской Федерации авансирования работ и услуг согласно условиям договора, в установленном порядке представляет в УФК по Волгоградской области платежные документы для осуществления платежа со счета областного бюджета на банковские счета исполнителей работ и услуг, указанных в платежных документах получателя средств.
36. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя средств в процессе исполнения расходов областного бюджета текущего финансового года, учитываются на лицевом счете получателя средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.
Получатель средств информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения, в котором указываются:
в поле "ИНН" получателя значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) получателя средств;
в поле "КПП" получателя значение кода причины постановки на учет (КПП) получателя средств;
в поле "Получатель" указывается: УФК по Волгоградской области и в скобках - КБФПиК и через запятую наименование получателя средств;
в поле "Сч. N" плательщика проставляется номер единого счета 40201810500000100008;
В поле "Назначение платежа" должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого КБФПиК ранее осуществил данный платеж либо указаны иные причины возврата средств, коды бюджетной классификации Российской Федерации по главе, разделу, подразделу, целевой статье, виду расходов, предметной статье экономической классификации расходов, сумма платежа и номер лицевого счета получателя средств, открытый ему в КБФПиК, по которым ранее был произведен кассовый расход.#
Если в платежном поручении дебитора коды бюджетной классификации Российской Федерации не проставлены, в течение десяти рабочих дней получателем средств может быть представлена заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств дополнительная информация в письменной форме о назначении платежа, на основании которой КБФПиК отражает поступившие суммы на лицевом счете получателя средств.
37. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет подлежат зачислению в доход областного бюджета.
В случае отражения на лицевом счете получателя средств суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, отдел ОКОРБ на основании письменной информации получателя средств направляет вышеуказанные средства в доход областного бюджета по коду доходов "Прочие неналоговые доходы субъекта Российской Федерации".
Иные зачисленные на счет областного бюджета суммы, не относящиеся к средствам областного бюджета, поступившие в адрес получателя средств, учитываются как невыясненные поступления и не позднее десяти рабочих дней со дня их зачисления подлежат возврату отправителю платежным поручением КБФПиК.
38. Платежные документы на осуществление кассового расхода принимаются от получателя средств только в пределах остатка лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, учтенных на лицевом счете получателя средств по соответствующему коду бюджетной классификации Российской Федерации.
39. Расчетные и кассовые документы, представляемые КБФПиК в Управление федерального казначейства по Волгоградской области, должны быть оформлены в соответствии с нормативными документами Банка России и Министерства финансов Российской Федерации.
40. Платежные документы составляются и представляются в КБФПиК клиентом.
Платежные документы оформляются в виде электронного документа (ЭД) "Заявка на оплату расходов" в ПК "АРМ-ПБС".
Платежный документ "Заявка на оплату расходов" распечатывается, оформляется подписями должностных лиц получателя средств, оттиском его печати и представляется в курирующий отдел предварительного контроля КБФПиК.
Платежный документ "Заявка на оплату расходов" является основанием для КБФПиК на отражение кассового расхода на лицевом счете получателя средств.
Платежный документ "Заявка на оплату расходов" хранится в курирующем отделе предварительного контроля КБФПиК в течение месяца.
В платежных документах на списание средств со счета областного бюджета:
в поле "ИНН" плательщика указывается значение ИНН получателя средств;
в поле "КПП" плательщика указывается значение КПП получателя средств;
в поле "Плательщик" указывается: УФК по Волгоградской области и в скобках - КБФПиК и через запятую наименование получателя средств;
в поле "Сч. N" плательщика проставляется номер единого счета 40201810500000100008;
в поле "Назначение платежа" в скобках указываются: коды бюджетной классификации Российской Федерации по главе, разделу, подразделу, целевой статье, виду расходов, предметной статье экономической классификации расходов, сумма платежа и номер лицевого счета получателя средств, открытый ему в КБФПиК. В тексте за скобками указывается: наименование товаров, выполненных работ, оказание услуг, со ссылкой на документы, являющиеся основанием платежа (договор, счет, акт выполненных работ и т.п. с указанием даты и номера документа).#
41. В отделах предварительного контроля проверяется правильность оформления платежного документа, соответствие подписей имеющимся образцам в карточке получателя средств, правильность указанных банковских реквизитов, соответствие сумм электронного документа "Заявка" и Заявки на бумажном носителе, соответствие показателей бюджетной классификации Российской Федерации, указанных в платежном документе, содержанию производимой операции.
В случае, если дата платежного документа не соответствует дате фактического его представления в КБФПиК более чем на один рабочий день, работники отделов предварительного контроля вправе потребовать от представителя получателя средств указать на экземпляре платежного документа дату его фактического представления, заверенную подписью этого представителя.
42. При оплате денежных обязательств получатель средств представляет в курирующий отдел предварительного контроля КБФПиК договор на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг, заключенный в любой предусмотренной для совершения сделок форме, если законом для договоров данного вида не установлена определенная форма, и документы, подтверждающие возникновение у получателя средств денежных обязательств по оплате за поставленные товары (накладная, акт приемки-передачи), выполненные работы, оказанные услуги (акт выполненных работ, счет), а также иные необходимые для осуществления текущего контроля, установленные Правительством Российской Федерации и нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств у получателя средств.
После проверки наличия документов, служащих основанием платежа, сотрудник курирующего отдела предварительного контроля проставляет на них отметку о прохождении предварительного контроля и возвращает их получателю средств.
Авансирование поставки товаров, выполнения работ и оказания услуг в соответствии с законодательством Российской Федерации производится получателем средств согласно условиям договора.
Получатель средств при заключении подлежащих оплате за счет средств областного бюджета договоров (контрактов) на поставку товаров (работ, услуг) вправе предусматривать авансовые платежи:
в размере 100 процентов суммы договора (контракта) - по договорам (контрактам) о предоставлении услуг связи, о приобретении печатных изданий, об обучении на курсах повышения квалификации, о приобретении горюче-смазочных материалов, авиа- и железнодорожных билетов, билетов для проезда городским и пригородным транспортом, путевок на санаторно-курортное лечение, по договорам обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, а также по договорам (контрактам) о приобретении технически сложного научного и учебного оборудования, производимого ограниченным числом поставщиков (производителей) (по заключению соответствующего главного распорядителя);
в размере 30 процентов суммы договора (контракта), если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации, - по остальным договорам (контрактам);
договоры участия в долевом строительстве заключаются в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2004 г. N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости", уплата цены производится в соответствии с условиями договора.
43. Получатели средств областного бюджета, расположенные на территориях муниципальных образований Волгоградской области (кроме г. Волгограда), (далее - удаленные бюджетополучатели) после формирования ЭД "Заявка на оплату расходов" в ПК "АРМ-ПБС" распечатывают платежный документ в двух экземплярах, которые подписываются руководителем и главным бухгалтером удаленного бюджетополучателя и заверяются печатью.
Оба экземпляра платежного документа "Заявка на оплату расходов" вместе с подтверждающими документами представляются в территориальное управление КБФПиК соответствующего муниципального образования (далее - ТУ КБФПиК) для предварительного контроля.
ТУ КБФПиК после проверки документов на первом экземпляре платежного документа "Заявка на оплату расходов" ставит отметку "Проверено" и возвращает удаленному бюджетополучателю. Второй экземпляр платежного документа "Заявка на оплату расходов" подшивается в документы операционного дня отдела ТУ КБФПиК, осуществляющего проверку.
Платежный документ "Заявка на оплату расходов" с отметкой ТУ КБФПиК удаленный бюджетополучатель отправляет в КБФПиК по системе удаленной доставки отгрузочных документов (далее - система УДОД) вместе с ЭД "Заявка на оплату расходов".
44. Работники отделов предварительного контроля отказывают в приеме платежного документа, если:
форма платежного документа, подписи или надписи на документе будут признаны ими не соответствующими образцам;
показатели бюджетной классификации Российской Федерации, указанные в платежном документе, не соответствуют проводимой операции;
приостановлены в установленном порядке операции на лицевом счете получателя средств;
сумма выплат авансовых платежей не соответствует условиям, указанным в п. 42 настоящей Инструкции;
отсутствует регистрация договора на закупку компьютеров, серверов, организационной и офисной техники, средств связи, комплектующих, расходных материалов, программного обеспечения, а также счетов на оплату услуг на информационные технологии и телекоммуникации в Управлении информационных технологий и телекоммуникаций аппарата Главы Администрации Волгоградской области;
отсутствует регистрация в ведомственном реестре закупок главного распорядителя бюджетных средств, а при закупке на сумму свыше 2000 минимальных размеров оплаты труда, в сводном реестре контрактов, ведущемся в Комитете экономики Администрации Волгоградской области;
отсутствуют документы, являющиеся основанием платежа (договор, счет-фактура, счет и другие финансовые документы);
к ЭД "Заявка на оплату расходов" удаленного бюджетополучателя не прикреплена по системе УДОД Справка о начисленной заработной плате (приложение N 8 к настоящей Инструкции).
45. После завершения проверки поступивших платежных документов работник отдела предварительного контроля, проводивший проверку, осуществляет их подтверждение, путем обработки ЭД "Заявка" в ПК "АЦК-Финансы" до статуса "Нет финансирования".
В случае отказа в приеме платежных документов в соответствии с пунктом 43 Инструкции ЭД "Заявка" в ПК "АЦК-Финансы" переводится работником отдела предварительного контроля в статус "Отказан".
ГАРАНТ:
По-видимому, в пункте 45 настоящей Инструкции допущена опечатка, имеется в виду пункт 44 настоящей Инструкции
46. В течение операционного дня обработанные отделами предварительного контроля ЭД "Заявка" в ПК "АЦК-финансы" принимаются к исполнению другими отделами КБФПиК в соответствии с Временным регламентом работы Управлений и отделов Комитета бюджетно-финансовой политики и казначейства Администрации Волгоградской области, главных распорядителей и получателей бюджетных средств областного бюджета Волгоградской области в системе "АЦК-Финансы".
47. Ежемесячно, не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, главные распорядители, распорядители и получатели средств и КБФПиК (отдел бухгалтерского учета и отчетности исполнения бюджета и обеспечения деятельности финансовых органов, отдел ОКОРБ и отраслевые отделы) осуществляют сверку операций по движению лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов, отраженных на лицевых счетах распорядителей и получателей средств.
V. Организация документооборота
48. Организация документооборота в КБФПиК устанавливается в целях обеспечения своевременного оформления платежных документов, расходных расписаний, мемориальных ордеров КБФПиК и их отражения в бухгалтерском учете по исполнению расходов областного бюджета.
Для регулирования операционной нагрузки в КБФПиК по согласованию с клиентами устанавливается график приема документов и утверждается распределение обязанностей между работниками КБФПиК по осуществлению учета операций по исполнению расходов областного бюджета.
49. Прием платежных документов и расходных расписаний производится в день их поступления в КБФПиК в течение первой половины рабочего дня - в операционный день. Начало операционного дня устанавливается с 9.00, окончание в 12.30.
Операции по платежным документам "Заявка", поступившим в КБФПиК по окончании операционного дня, производятся следующим операционным днем.
Прием платежных документов текущего месяца заканчивается за один рабочий день до его окончания.
Прием платежных документов в последний месяц финансового года заканчивается в срок, определяемый Приказом председателя КБФПиК о порядке завершения исполнения областного бюджета за соответствующий финансовый год по расходам областного бюджета, при этом прием платежных документов по капитальным вложениям (капитальному строительству, текущему ремонту и т.д.) заканчивается за три дня до последнего дня приема документов.
Подтверждение денежных обязательств работниками отделов предварительного контроля КБФПиК завершается 28 декабря.
Прием документов в течение операционного дня производится уполномоченными работниками КБФПиК. Если документ по какой-либо причине не может быть принят к исполнению, то не позднее следующего операционного дня документ возвращается клиенту с письменным обоснованием причин отказа в принятии его к исполнению. Срок для его проверки может быть продлен начальником соответствующего отдела до трех дней, с обязательным уведомлением об этом начальника Управления развития казначейских технологий и бухгалтерского учета исполнения бюджета.
VI. Порядок ведения лицевых счетов
50. Лицевые счета ведутся КБФПиК по форме, устанавливаемой Министерством финансов Российской Федерации.
На лицевых счетах нарастающим итогом с начала финансового года отражаются операции, осуществляемые в процессе исполнения расходов областного бюджета.
51. На лицевом счете распорядителя средств, открытом главному распорядителю средств, в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации отражаются:
лимиты бюджетных обязательств текущего года;
распределенные лимиты бюджетных обязательств;
нераспределенный остаток лимитов бюджетных обязательств на отчетную дату;
объем финансирования текущего года в валюте Российской Федерации;
распределенные объемы финансирования в валюте Российской Федерации;
нераспределенный остаток финансирования на отчетную дату в валюте Российской Федерации.
52. На лицевом счете распорядителя средств в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации отражаются:
лимиты бюджетных обязательств текущего года;
распределенные лимиты бюджетных обязательств;
нераспределенный остаток лимитов бюджетных обязательств на отчетную дату;
объем финансирования текущего года;
распределенные объемы финансирования;
остаток нераспределенного объема финансирования на отчетную дату.
53. На лицевом счете получателя средств, в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации отражаются:
лимиты бюджетных обязательств текущего года;
поставленные на учет денежные обязательства, оплата которых осуществляется за счет средств областного бюджета в текущем году;
остаток неиспользованных лимитов бюджетных обязательств на отчетную дату;
кассовые расходы;
восстановление кассовых расходов;
объемы финансирования текущего года;
остаток неиспользованных объемов финансирования на отчетную дату.
54. Хранение лицевых счетов осуществляется отделом ОКОРБ в соответствии с правилами государственного архивного дела.
VII. Выписки из лицевых счетов
55. Отдел ОКОРБ не позднее следующего рабочего дня после подтверждения учреждением банка совершения операции выдает клиенту выписки из лицевых счетов по установленной форме (далее - выписки) с отметкой КБФПиК об исполнении. В выписках отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов областного бюджета за данный операционный день.
Выписки и приложенные к ним документы, служащие основанием для осуществления записей в лицевых счетах, брошюруются в хронологическом порядке в отдельные дела. Вторые экземпляры выписок с отметкой КБФПиК выдаются клиентам в установленном настоящей Инструкцией порядке.
Порядок хранения указанных документов осуществляется отделом ОКОРБ в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
57. В выписке из лицевого счета получателя средств по установленной форме указываются:
входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки объемов финансирования;
дата оплаты платежного поручения;
дата и номер платежного поручения;
данные по контрагенту: БИК банка, N лицевого или расчетного счета, ИНН и наименование организации;
дата и номер платежного документа;
номер операции, определяющий ее вид (финансирование, кассовый расход, возврат и т.д.);
показатели бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции;
основание произведенной операции;
обороты по лицевому счету по дебету и кредиту.
58. Выписки выдаются получателям средств областного бюджета через абонентский ящик в соответствии с установленным порядком.
Выписки удаленным бюджетополучателям направляются уполномоченным сотрудником отдела ОКОРБ по системе обмена электронными документами с использованием электронно-цифровой подписи в сети управления и передачи данных Волгоградской области в ТУ КБФПиК.
В целях оперативной сверки объемов финансирования и кассовых расходов, отраженных на лицевых счетах, ГРБС, получатели средств самостоятельно запрашивают выписки через программу "АРМ-ПБС".
59. Клиент обязан письменно сообщить в отдел ОКОРБ не позднее чем через три дня после вручения выписки о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.
60. При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенных отделом ОКОРБ или клиентом в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются отделом ОКОРБ на дату обнаружения ошибки на основании казначейского мемориального ордера с уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.
61. В случае утери клиентом выписки дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению произвольной формы с разрешения начальника отдела ОКОРБ.
Сообщения о неполучении выписок клиенты обязаны направлять в отдел ОКОРБ в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.
62. Суммы, зачисленные на счет областного бюджета без оправдательных документов или без указания (ошибочного указания) наименования получателя средств или его реквизитов, а также в связи с отсутствием клиента в Реестре получателей средств областного бюджета, непредставлением клиентом в КБФПиК документов, необходимых для открытия лицевого счета, или в связи с недостаточностью информации в поле "назначение платежа", УФК по Волгоградской области учитывает как невыясненные поступления.
Если в течение десяти рабочих дней вышеуказанные основания для учета поступлений как невыясненных не устранены, КБФПиК возвращает данные суммы отправителю.
VIII. Организация работы КБФПиК при осуществлении учета операций
на лицевых счетах
63. Председатель КБФПиК устанавливает распорядок операционного дня, график обработки платежных документов и расходных расписаний и распределение обязанностей по учету операций по исполнению областного бюджета.
Право подписания документов по внутреннему документообороту КБФПиК, расчетных и кассовых документов, предоставляемое работникам, оформляется распоряжением Председателя КБФПиК с указанием перечня операций.
Право контрольной подписи на документах без ограничения перечня операций имеют Председатель КБФПиК и главный бухгалтер КБФПиК или по их поручению их заместители. Предоставление права контрольной подписи уполномоченному работнику не исключает возможности выполнения этим работником функций ответственного исполнителя по определенному кругу операций. В этом случае им контролируются документы по операциям, выполняемым другими работниками.
64. Распределение и закрепление конкретных обязанностей за работниками КБФПиК в части обслуживания ими лицевых счетов определяет Председатель КБФПиК.
К их числу относятся работники, занятые: приемом, оформлением, контролем, выдачей расходных расписаний, платежных документов, внутриказначейских документов, отражающих движение средств областного бюджета на балансовых счетах по учету исполнения областного бюджета или лицевых счетах.
65. Председатель КБФПиК утверждает порядок хранения и создания условий для сохранности документов постоянного пользования (документы для оформления открытия лицевого счета, договоры и т.п.), устанавливаемый в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
66. Документы, сформированные в установленном порядке в дела, брошюруются в зависимости от количества документов операционного дня (за один операционный день либо за другой период) и после сплошной проверки комплектности передаются на хранение ответственному работнику отдела материально-технического, социального обслуживания и транспорта.
Подборка документов и проверка их комплектности осуществляется работником, на которого возложено формирование документов операционного дня.
Указанные работники должны тщательно проверять наличие документов и соответствующих приложений.
67. Отделы КБФПиК обязаны доводить до распорядителей и получателей средств информацию о нормативных документах, регулирующих порядок исполнения и учета операций расходов областного бюджета через счета областного бюджета, консультировать по вопросам оформления и представления в КБФПиК платежных документов и документов для получения наличных денежных средств, сопутствующего документооборота и вопросам, возникающим в процессе обслуживания лицевых счетов.
68. При несоблюдении положений настоящей Инструкции руководители отделов, управлений КБФПиК и клиенты несут ответственность, установленную законодательством Российской Федерации и Волгоградской области.
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Word
Приложение N 1
к Инструкции о порядке открытия и ведения
управлениями и отделами КБФПиК лицевых
счетов для учета операций по исполнению
расходов областного бюджета
ЗАЯВЛЕНИЕ
НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА
/---------\
| КОДЫ |
|---------|
Форма по КФД | 0510021 |
|---------|
от "___" ______________ 200_ г. Дата | |
|---------|
Наименование клиента __________________________ по ППП (РПБС) | |
|---------|
ИНН клиента | |
|---------|
КПП | |
|---------|
Комитет бюджетно-финансовой политики Код | 827 |
и казначейства Администрации Волгоградской области \---------/
Прошу открыть лицевой счет _________________________________________
(вид лицевого счета: распорядителя,
получателя)
Приложения: 1. _____________________________________________________
_____________________________________________________
_____________________________________________________
_____________________________________________________
_____________________________________________________
Руководитель ___________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ___________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
-------------------------------------------------------------------------
Отметка КБФПиК
/-------------\
об открытии лицевого счета N | |
\-------------/
Руководитель ___________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ___________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель _____________ ___________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"___" _____________ 200_ г.
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Word
Приложение N 2
к Инструкции о порядке открытия и ведения
управлениями и отделами КБФПиК лицевых
счетов для учета операций по исполнению
расходов областного бюджета
/-------------\
КАРТОЧКА ОБРАЗЦОВ ПОДПИСЕЙ N | |
\-------------/
К ЛИЦЕВЫМ СЧЕТАМ N _______________________________
/---------\
| КОДЫ |
|---------|
Форма по КФД | 0510022 |
|---------|
от "___" ______________ 200_ г. Дата | |
|---------|
Наименование клиента __________________________ по ППП (РПБС) | |
(полное и краткое | |
в соответствии | |
с учредительными | |
документами) |---------|
ИНН клиента | |
|---------|
_______________________________________________ КПП | |
|---------|
Юридический адрес _____________________________ Телефон | |
_______________________________________________ |---------|
Главный распорядитель _________________________ по ППП | |
|---------|
Распорядитель _________________________________ по РПБС | |
|---------|
Комитет бюджетно-финансовой политики Код | 827 |
и казначейства Администрации Волгоградской области \---------/
Образцы подписей должностных лиц клиента, имеющих право подписи
платежных документов при совершении операции по лицевому счету
| Право подписи |
Должность | Фамилия, имя, отчество |
Образец подписи |
Срок полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| первой | ||||
| второй | ||||
| --------- | ------------- | ------- | ----------------------------- |
Руководитель ___________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ___________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Оборотная сторона Формы 0510022
_________________________________________________________________________
Отметка вышестоящей организации об удостоверении полномочий и подписей
Руководитель ___________ _______________________
(зам. руководителя) (подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
"___" ___________ 200_ г.
_________________________________________________________________________
Удостоверительная надпись о засвидетельствовании подлинности подписей
_________________________________________________________________________
(город (село, поселок, район, край, область, республика))
_________________________________________________________________________
(дата (число, месяц, год) прописью))
Я, ________________________, нотариус ___________________________________
(фамилия, имя, отчество) (наименование государственной
территориальной конторы
или нотариального округа)
свидетельствую подлинность подписи граждан: _____________________________
(фамилия, имя, отчество
подписавшего документ)
которая сделана в моем присутствии. Личность подписавших документ
установлена.
Зарегистрировано Взыскано госпошлины (по тарифу)
в реестре за N __________. _______________________________
Нотариус ________________
(подпись)
М.П.
-------------------------------------------------------------------------
Отметка КБФПиК о приеме образцов подписей
Главный бухгалтер ___________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель _____________ ___________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"___" ___________ 200_ г.
Особые отметки __________________________________________________________
_________________________________________________________________________
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Word
Приложение N 3
к Инструкции о порядке открытия и ведения
управлениями и отделами КБФПиК лицевых
счетов для учета операций по исполнению
расходов областного бюджета
ПЕРЕЧЕНЬ
ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА, НАХОДЯЩИХСЯ В ВЕДЕНИИ ГЛАВНОГО
РАСПОРЯДИТЕЛЯ (РАСПОРЯДИТЕЛЯ) СРЕДСТВ
/---------\
| КОДЫ |
|---------|
Форма по КФД | 0510024 |
|---------|
на 200_ г. Дата | |
|---------|
Главный распорядитель ________________________________ по ППП | |
|---------|
Распорядитель _______________________________________ по РПБС | |
|---------|
Комитет бюджетно-финансовой политики Код | 827 |
и казначейства Администрации Волгоградской области \---------/
| N п/п | Получатель средств | Банковские реквизиты счета получателя средств, открыто- го в учреждении Банка России или кредитной организации |
При- меча- ние |
||||||
| наименование | код по РПБС |
почто- вый адрес |
номер счета |
наименование банка (кредитной организации) |
БИК | корреспондентский счет банка (кредитной организации) |
|||
| открытое | закрытое | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| ----- | -------- | -------- | ----- | ------ | ----- | -------------------- | ----- | ---------------------- | ----- |
/----------\
Номер страницы | |
|----------|
Всего страниц | |
\----------/
Руководитель ___________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ___________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель _____________ ___________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"___" _____________ 200_ г.
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Word
Приложение N 4
к Инструкции о порядке открытия и ведения
управлениями и отделами КБФПиК лицевых
счетов для учета операций по исполнению
расходов областного бюджета
ЗАЯВЛЕНИЕ /-------------\
НА ПЕРЕОФОРМЛЕНИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА N | |
\-------------/
/---------\
| КОДЫ |
|---------|
Форма по КФД | 0510025 |
|---------|
от "___" ______________ 200_ г. Дата | |
|---------|
Наименование клиента __________________________ по ППП (РПБС) | |
|---------|
ИНН клиента | |
|---------|
КПП | |
|---------|
ИНН клиента | |
|---------|
КПП | |
|---------|
Комитет бюджетно-финансовой политики Код | 827 |
и казначейства Администрации Волгоградской области \---------/
Вид лицевого счета __________________________________________
(распорядителя, получателя)
Причина переоформления ______________________________
Основание для переоформления ________________________ /---------\
(наименование документа) Номер | |
_____________________________________________________ |---------|
Дата | |
\---------/
Прошу изменить наименование клиента и (или) номер лицевого счета на
следующие:
/---------\
Наименование клиента __________________________ по ППП (РПБС) | |
|---------|
ИНН клиента | |
|---------|
КПП | |
\---------/
Приложения: 1. __________________________________________________________
__________________________________________________________
Руководитель ___________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ___________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Отметка КБФПиК о переоформлении лицевого счета
Руководитель ___________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ___________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель ____________ ___________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"___" __________ 200_ г.
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Word
Приложение N 5
к Инструкции о порядке открытия и ведения
управлениями и отделами КБФПиК лицевых
счетов для учета операций по исполнению
расходов областного бюджета
ЗАЯВЛЕНИЕ /------------\
НА ЗАКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА N | |
\------------/
/---------\
| КОДЫ |
|---------|
Форма по КФД | 0510026 |
|---------|
от "___" ______________ 200_ г. Дата | |
|---------|
Наименование клиента __________________________ по ППП (РПБС) | |
|---------|
ИНН клиента | |
|---------|
КПП | |
|---------|
Главный распорядитель ______________________________ по ППП | |
|---------|
Распорядитель ______________________________________ по РПБС | |
|---------|
Комитет бюджетно-финансовой политики Код | 827 |
и казначейства Администрации Волгоградской области \---------/
Прошу закрыть лицевой счет _________________________________________
(вид лицевого счета: распорядителя,
получателя)
в связи с _______________________________________________________________
(указать причину)
Приложения: 1. _________________________________________________________
_________________________________________________________
_________________________________________________________
Банковские реквизиты для перечисления средств, поступивших после
закрытия счета:
| Номер счета | Наименование банка (кредитной организации |
БИК | Корреспондентский счет банка (кредитной организации) |
| 1 ----------- |
2 ---------------------- |
3 ------- |
4 ---------------------------- |
Руководитель ___________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ___________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
-------------------------------------------------------------------------
Отметка КБФПиК /--------------\
о закрытии лицевого счета N | |
\--------------/
Руководитель ___________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ___________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель ____________ ___________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"___" ______________ 200_ г.
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Word
Приложение N 6
к Инструкции о порядке открытия и ведения
управлениями и отделами КБФПиК лицевых
счетов для учета операций по исполнению
расходов областного бюджета
УТВЕРЖДАЮ УТВЕРЖДАЮ
Руководитель клиента Председатель КБФПиК
_________ _____________________ _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
"___" _____________ 200_ г. "___" _____________ 200_ г.
АКТ
СВЕРКИ ОПЕРАЦИЙ ПО ЛИЦЕВОМУ СЧЕТУ РАСПОРЯДИТЕЛЯ
/-------------\
СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА N | |
\-------------/
/---------\
| КОДЫ |
|---------|
Форма по КФД | 0510028 |
|---------|
от "___" ______________ 200_ г. Дата | |
|---------|
Комитет бюджетно-финансовой политики Код | 827 |
и казначейства Администрации Волгоградской области |---------|
Главный распорядитель ________________________________ по ППП | |
|---------|
Распорядитель _______________________________________ по РПБС | |
|---------|
Единица измерения: руб. по ОКЕИ | 383 |
\---------/
/--------------------------------------------------------------------------------------------------\
| Код | Объем |Лимиты бюджетных ассигнований |Объем финансирования с начала |
| | бюджетных | на год | года |
|-----------------------|ассигнований|------------------------------+------------------------------|
| По | По | По | По | на год* | полу-|распре-|Не распределено|полу-|распре-|Не распределено |
| ФКР |КЦСР | КВР | ЭКР | | чено |делено |(гр. 6 - гр. 7)|чено |делено |(гр. 9 - гр. 10)|
|-----+-----+-----+-----+------------+------+-------+---------------+-----+-------+----------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
|-----+-----+-----+-----+------------+------+-------+---------------+-----+-------+----------------|
|-----+-----+-----+-----+------------+------+-------+---------------+-----+-------+----------------|
|-----+-----+-----+-----+------------+------+-------+---------------+-----+-------+----------------|
\-----------------------+------------+------+-------+---------------+-----+-------+----------------|
Итого| | | | | | | |
\--------------------------------------------------------------------------/
/--------------------------------------------------------------------------\
Всего| | | | | | | |
\--------------------------------------------------------------------------/
* Указанные графы заполняются главным распорядителем средств
областного бюджета.
Главный бухгалтер Главный бухгалтер
учреждения-распорядителя КБФПиК
___________ _____________________ ___________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель Исполнитель
___________ _________ ____________ ___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка (должность) (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
"___" ___________ 200_ г. "___" ___________ 200_ г.
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Word
Приложение N 7
к Инструкции о порядке открытия и ведения
управлениями и отделами КБФПиК лицевых
счетов для учета операций по исполнению
расходов областного бюджета
УТВЕРЖДАЮ УТВЕРЖДАЮ
Руководитель клиента Председатель КБФПиК
_________ _____________________ _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
"___" ______________ 200_ г. "___" ______________ 200_ г.
АКТ
СВЕРКИ ОПЕРАЦИЙ ПО ЛИЦЕВОМУ СЧЕТУ ПОЛУЧАТЕЛЯ СРЕДСТВ
ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА N
/---------\
| КОДЫ |
|---------|
Форма по КФД | 0510029 |
|---------|
от "___" ______________ 200_ г. Дата | |
|---------|
Комитет бюджетно-финансовой политики Код | 827 |
и казначейства Администрации Волгоградской области |---------|
Получатель __________________________________________ по РПБС | |
|---------|
Главный распорядитель ________________________________ по ППП | |
|---------|
Распорядитель _______________________________________ по РПБС | |
|---------|
Единица измерения: руб. по ОКЕИ | 383 |
\---------/
/--------------------------------------------------------------------------------------------------\
| Код |Лимиты | Приняты |Объем финан-| Кассовые | Остаток | Сумма | Остаток |
| |бюджет-| бюджетные| сирования | расходы |неисполь-| неопла- | объемов |
|-----------------------| ных |обязатель-| расходов | | зованных| ченных | финанси-|
| По | По | По | По |обяза- | ства* | | | лимитов |бюджетных| рования |
| ФКР |КЦСР | КВР | ЭКР |тельств|----------+------------+------------|бюджетных| обяза- |(гр. 8 - |
| | | | | |учте-| ис-| полу-| ис- | с |в том | обяза- |тельств, | гр. 10 +|
| | | | | | но |пол-|чено с|пол- |нача-|числе | тельств |принятых | гр. 11) |
| | | | | | |нено|начала|нено | ла | вос- | (гр. 5 -|на учет* | |
| | | | | | | | года | |года,|стано-| гр. 10 +|(гр. 6 - | |
| | | | | | | | | |всего|влено | гр. 11)| гр. 10) | |
|-----+-----+-----+-----+-------+-----+----+------+-----+-----+------+---------+---------+---------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
|-----+-----+-----+-----+-------+-----+----+------+-----+-----+------+---------+---------+---------|
|-----+-----+-----+-----+-------+-----+----+------+-----+-----+------+---------+---------+---------|
|-----+-----+-----+-----+-------+-----+----+------+-----+-----+------+---------+---------+---------|
\-----------------------+-------+-----+----+------+-----+-----+------+---------+---------+---------|
Итого| | | | | | | | | | |
\--------------------------------------------------------------------------/
/--------------------------------------------------------------------------\
Всего| | | | | | | | | | |
\--------------------------------------------------------------------------/
Главный бухгалтер учреждения Главный бухгалтер
(организации) - получателя КБФПиК
___________ ______________________ ___________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель Исполнитель
___________ _________ ____________ ___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка (должность) (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
"___" ___________ 200_ г. "___" ___________ 200_ г.
Информация об изменениях:
Приказом Комитета бюджетно-финансовой политики и казначейства Администрации Волгоградской области от 28 сентября 2006 г. N 121а настоящая Инструкция дополнена приложением N 8
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Excel
Приложение N 8
к Инструкции о порядке открытия и ведения
управлениями и отделами КБФПиК лицевых
счетов для учета операций по исполнению
расходов областного бюджета
_______________________________________ исполнитель Ф.И.О. ______________
Наименование территориального должность ______________
финансового органа тел. (код) ______________
СПРАВКА
о начисленной заработной плате ________________
N лицевого счета
________________________________________________________
наименование организации, учреждения
| раздел, подраздел |
ЦСР | ВР |
Срок выдачи заработной платы число __________
| Расчетные показатели | Остатки по главной книге на 1 ___ 200_ г. |
На- чис- лено за месяц |
Перечис- лено (оплачено зачтено) за отчет- ный месяц |
Возмещено ФСС на л/счет за отчетный месяц |
Остатки по главной книге на 1 ___ 200_ г. |
К пере- числению по п/пор, (оплата по чеку) |
Лимит на ___ 200_ г. |
||
| Дт | Кт | Дт | Кт | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Ст. 211 ФОТ, всего: | |||||||||
| в том числе удержано: | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| налог на доходы | |||||||||
| алименты | |||||||||
| профзносы | |||||||||
| во вклад | |||||||||
| аванс | |||||||||
| аванс за отчетный месяц | |||||||||
| межрасч. премия и др. | |||||||||
| К выдаче налич. 211 | |||||||||
| Ст. 213, всего: в т.ч.: | |||||||||
| Пен. фонд 0000110 | |||||||||
| 0000160 | |||||||||
| 0000160 | |||||||||
| Фонд соц. страх. 2,9%; 110 |
|||||||||
| 0,2%; | |||||||||
| Т/Ф мед. страх. 2%; | |||||||||
| Ф/Ф мед. страх. 1,1%; | |||||||||
| Начислено по б/л вместе с НДФЛ в т.ч.: |
|||||||||
| к выдаче налично 2,9% | |||||||||
| НДФЛ 2,9% | |||||||||
| к выдаче налично 0,2% | |||||||||
| НДФЛ 0,2% | |||||||||
| Всего к выдаче наличны- ми в пределах лимита (211, 213) |
|||||||||
Руководитель организации (учреждения) М.П.
Главный бухгалтер
Проверил (подпись) ______________
Дата ______________
Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Приказ Комитета бюджетно-финансовой политики и казначейства Администрации Волгоградской области от 3 марта 2006 г. N 43а "Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведения управлениями и отделами Комитета бюджетно-финансовой политики и казначейства Администрации Волгоградской области лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета"
Текст приказа официально опубликован не был
Приказом Комитета бюджетно-финансовой политики и казначейства Администрации Волгоградской области от 16 декабря 2008 г. N 138 настоящий приказ признан утратившим силу с 1 января 2009 г.
В настоящий документ внесены изменения следующими документами:
Приказ Комитета бюджетно-финансовой политики и казначейства Администрации Волгоградской области от 30 мая 2008 г. N 59/1
Приказ Комитета бюджетно-финансовой политики и казначейства Администрации Волгоградской области от 27 декабря 2007 г. N 162
Изменения вступают в силу с 1 января 2008 г.
Приказ Комитета бюджетно-финансовой политики и казначейства Администрации Волгоградской области от 28 сентября 2006 г. N 121а