Городское положение Волжской городской Думы Волгоградской области от 30 июня 2007 г. N 207-ВГД "О методологии расчета платежеспособности бюджета с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств, включая кредиторскую задолженность на среднесрочный период, городского округа - город Волжский Волгоградской области"

Городское положение Волжской городской Думы Волгоградской области от 30 июня 2007 г. N 207-ВГД
"О методологии расчета платежеспособности бюджета с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств, включая кредиторскую задолженность на среднесрочный период, городского округа - город Волжский Волгоградской области"
(принято постановлением Волжской городской Думы Волгоградской области от 30 июня 2007 г. N 41/38)

Принято Волжской городской Думой 30 июня 2007 г.

1. Настоящее Городское Положение устанавливает методологию расчета платежеспособности бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области (далее - Методология) и разработано для проведения оценки способности бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области (далее - городской округ) полностью и своевременно исполнять свои расходные и долговые обязательства.

Целями применения Методологии являются:

- планирование объемов долговых обязательств на принципах, обеспечивающих финансовую устойчивость бюджета городского округа;

- контролирование рисков неисполнения долговых обязательств городского округа в зависимости от факторов, влияющих на их изменение;

- оценка эффективности муниципальных заимствований городского округа;

- оценка эффективности предоставления муниципальных гарантий;

- повышение качества прогнозирования параметров муниципального долга городского округа и расходов на его обслуживание;

- определение экономически безопасного уровня муниципального долга городского округа и платежей по долгу на весь период прогнозирования;

- управление существующими обязательствами с целью формирования приемлемой структуры обязательств и снижения связанных с ними издержек бюджета.

2. Принципы управления муниципальным долгом городского округа:

- сохранение объема долговых обязательств муниципального образования на экономически безопасном уровне, с учетом всех возможных рисков;

- своевременность исполнения долговых обязательств;

- полнота исполнения долговых обязательств;

- минимизация стоимости долговых обязательств;

- прозрачность управления муниципальным долгом.

3. Планирование долга и условных обязательств осуществляется исходя из принципа исполнения всех принятых обязательств городского округа за счет доходов бюджета, в связи с чем настоящей Методологией при планировании долговых и условных обязательств наряду с долговыми и условными обязательствами городского округа учитываются обязательства по просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений городского округа.

4. В целях реализации принципа исполнения всех принятых обязательств городского округа за счет доходов бюджета настоящей Методологией вводится понятие долговой емкости (профиля заемной мощности) бюджета.

Долговая емкость (профиль заемной мощности) бюджета (далее - долговая емкость бюджета) определяется как превышение доходов бюджета городского округа над расходами бюджета без учета расходов на увеличение стоимости основных средств и расходов на обслуживание существующих долговых обязательств в каждом периоде выбранного интервала времени. При этом интервал времени не может быть короче длительности среднесрочного финансового плана, а период - превосходить финансовый год.

Фактически долговая емкость бюджета определяет предельные объемы погашения и обслуживания долговых обязательств, которые можно осуществлять за счет доходов бюджета. Долговая емкость бюджета определяется в рамках системы бюджетного планирования.

Расчет долговой емкости бюджета осуществляется по следующей схеме:

весь интервал времени, в котором производится расчет, разбивается на периоды расчета. В зависимости от целей планирования (оперативное, краткосрочное или долгосрочное) периодом графика может быть день, неделя, месяц, квартал или год.

В каждом периоде расчета i на основе прогнозных данных рассчитывается превышение доходов над расходами бюджета без учета расходов на увеличение стоимости основных средств и расходов на обслуживание существующих долговых обязательств, ДЕ_i:

                               ДЕ = Д - ТР ,

                                 i   i    i

где:

     Д - доходы, поступившие в бюджет в i-том периоде;

      i

     ТР - расходы бюджета  без учета  расходов  на  увеличение  стоимости

       i

основных   средств  и  расходов  на  обслуживание  существующих  долговых

обязательств,  ассигнования  на   погашение   просроченной   кредиторской

задолженности  и на исполнение обязательств по муниципальным гарантиям за

счет бюджета, произведенные в i-том периоде.

Совокупность ДЕ_i для всех периодов (например, кварталов) представляет собой долговую емкость бюджета в выбранном интервале времени:

     ДЕ = {ДЕ }, i = 1,..., N, где N- число периодов в интервале расчета

             i

Долговая емкость бюджета является прогнозной величиной и определяется в процессе бюджетного планирования исходя из консервативного сценария социально-экономического развития городского округа.

5. В целях управленческого учета вводится понятие прямых и условных обязательств городского округа.

5.1. Прямые обязательства городского округа включают в себя все обязательства, предполагающие выплаты в объемах, в сроки и на условиях, которые установлены заранее:

- кредитные соглашения и договоры;

- муниципальные займы, осуществляемые путем выпуска муниципальных ценных бумаг;

- договоры и соглашения о получении муниципальным образованием бюджетных ссуд и бюджетных кредитов от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации;

- соглашения и договоры, заключенные от имени муниципального образования, о пролонгации и реструктуризации долговых обязательств городского округа прошлых лет;

- просроченную кредиторскую задолженность бюджетных учреждений городского округа в порядке, определенном действующими в Российской Федерации нормами бухгалтерского учета.

5.2. Под условными обязательствами городского округа понимаются обязательства по таким формам соглашений, договоров и прочих контрактов, финансовая ответственность по которым может возникнуть в будущем при наступлении заранее оговоренных событий, не полностью подконтрольных ТУ городского округа - город Волжский КБФПиК Администрации Волгоградской области. К условным обязательствам относятся обязательства по муниципальным гарантиям городского округа.

6. Процесс планирования прямых и условных обязательств состоит из двух этапов:

- планирования расходов по погашению и обслуживанию уже принятых прямых и условных обязательств городского округа;

- планирования объемов вновь привлекаемых прямых и условных обязательств.

7. Основной целью планирования расходов по погашению и обслуживанию уже имеющихся принятых прямых и условных обязательств является оценка возможности их исполнения за счет доходов бюджета в планируемом интервале времени.

Исходной информацией для расчетов являются:

- объем и условия привлечения уже принятых прямых и условных обязательств;

- долговая емкость бюджета.

Процедура планирования расходов по обслуживанию и погашению уже имеющихся принятых прямых и условных обязательств состоит из следующих этапов:

7.1. На основе данных об объеме и условиях привлечения прямых и условных обязательств составляется сводный график обслуживания и погашения существующих прямых обязательств и ожидаемых платежей по исполнению условных обязательств.

Расчет сводного графика осуществляется по следующей схеме:

- весь интервал времени, в котором производится расчет, разбивается на периоды расчета. В зависимости от целей планирования (оперативное, краткосрочное или долгосрочное) периодом графика может быть день, неделя, месяц, квартал или год;

- для каждого периода расчета i определяется суммарный объем платежей по обслуживанию и погашению существующих прямых обязательств и ожидаемых платежей по условным обязательствам (возможная ответственность по принятым условным обязательствам) в данном периоде, СГ_i:

              СГ = Сумма (ПОГ  + ОБСЛ  ) + Сумма ОП  , где:

                i    j       ij      ij      k     ik

     ПОГ   - сумма  расходов на  погашение   j-того   прямого   долгового

        ij

обязательства i-том периоде;

     ОБСЛ   -    расходы   на   обслуживание   j-того   прямого долгового

         ij

обязательства i-том периоде;

     ОП   - ожидаемый  платеж  (объем  резерва  по  ожидаемой  финансовой

       ik

ответственности)  по  k-тому  условному  долговому  обязательству в i-том

периоде.

- совокупность СГ_i для всех периодов представляет собой сводный график обслуживания и погашения существующих прямых обязательств и ожидаемых платежей по исполнению условных обязательств:

     СГ  = {СГ }, i = 1,..., N, где N - число периодов в интервале расчета

       i      i

7.2. Сводный график обслуживания и погашения существующих прямых обязательств и ожидаемых платежей по исполнению условных обязательств вычитается из долговой емкости бюджета. Результатом является доступная долговая емкость для новых заимствований, ДДЕ_i:

             ДДЕ  = ДЕ  - СГ , для каждого i = 1,...N, где:

                i     i     i

     ДЕ  - долговая емкость в i-том периоде;

       i

     СГ  - сводный график обслуживания и погашения  существующих   прямых

       i

обязательств  и  ожидаемых платежей по исполнению условных обязательств в

i-ом периоде;

     i - период расчета;

     N - число периодов расчета в интервале планирования.

Совокупность ДДЕ_i для всех периодов представляет собой доступную долговую емкость бюджета для новых заимствований на выбранном интервале планирования:

                        ДДЕ = {ДДЕ }, i = 1,...N

                                  i

При среднесрочном и долгосрочном планировании ДДЕ строится с периодом, равным году, а при оперативном и краткосрочном планировании - с меньшим временным периодом.

Если доступная долговая емкость для новых заимствований положительна на всем интервале планирования, то допускается привлечение новых заимствований.

Если доступная долговая емкость для новых заимствований отрицательна в каком-либо периоде, то в зависимости от длительности периода возможны два варианта:

- если доступная долговая емкость отрицательна по итогам какого-либо года внутри интервала планирования, то необходимо провести рефинансирование или частичное досрочное погашение имеющихся обязательств с целью приведения их в пределы долговой емкости бюджета. Привлечение новых заимствований, увеличивающих расходы на погашение и обслуживание обязательств в выбранном году, до проведения рефинансирования или досрочного погашения не допускается;

- если доступная долговая емкость положительна для каждого планируемого года в целом, но отрицательна для какого-либо более короткого периода внутри какого-то года, то возникает временный кассовый разрыв бюджета. Временный кассовый разрыв бюджета в данном случае может быть устранен с помощью рефинансирования или частичного досрочного погашения имеющихся обязательств либо профинансирован за счет привлечения в соответствующем году краткосрочного заимствования на финансирование временного кассового разрыва. Допускается привлечение новых заимствований, увеличивающих расходы на погашение и обслуживание обязательств в выбранном году.

Доступная долговая емкость для первого финансового года в интервале планирования является свободными средствами бюджета, которые могут быть направлены на:

- финансирование адресной инвестиционной программы;

- досрочное погашение обязательств с целью снижения долговой нагрузки на бюджеты городского округа будущих лет.

Значения доступной долговой емкости в последующие годы являются ограничениями по объему при планировании новых прямых и условных обязательств.

8. В целях определения текущего финансового состояния и потенциальных финансовых возможностей в части, касающейся долговых обязательств городского округа, вводятся индикаторы оценки финансового положения и качества управления бюджетом городского округа, отражающие ключевые факторы платежеспособности.

8.1. Перечень индикаторов оценки платежеспособности бюджета городского округа:

N	Индикатор	Формула расчета значения индикатора	Минималь- ный риск неплатеже- способ- ности (наилучший уровень управления ния бюджетом городского округа)	Максималь- ный риск неплатеже- способ- ности (минималь- ный уровень управления бюджетом городского округа)
P1	Доля расходов бюджета го- родского ок- руга, осу- ществляемых за счет средств ад- ресной инвес- тиционной программы	V = A/B А - расходы бюджета города, осуществляемые за счет средств адресной инвестиционной программы городского ок- руга; В - всего расходов бюджета городского округа с учетом прироста кредиторской задолженности за исключением средств регионального фонда компенсаций.	15,0%	5,0%
P2	Объем креди- торской за- долженности муниципальных учреждений	V = A/B А - кредиторская задолженность муниципальных учреждений городского округа на конец года; В - объем расходов бюджета городского округа за исключе- нием средств регионального фонда компенсаций.	0%	10,0%
P3	Отношение му- ниципального долга без учета гаран- тий к доходам бюджета го- родского ок- руга	V = A/B А - муниципальный долг городского округа за вычетом га- рантий на конец года; В - всего доходов бюджета городского округа без учета средств регионального фонда компенсаций.	25,0%	50,0%
P4	Отношение краткосрочно- го (до 1 го- да) долга к доходам бюд- жета городс- кого округа	V = A/B А - объем краткосрочного (до 1 года) долга городского округа на конец года; В - всего доходов бюджета городского округа без учета средств регионального фонда компенсаций.	10,0%	35,0%
P5	Отношение объема выдан- ных гарантий к доходам бюджета го- родского ок- руга	V = A/B А - объем выданных гарантий городского округа на конец года; В - всего доходов бюджета городского округа без учета средств регионального фонда компенсаций.	15,0%	30,0%
P6	Отсутствие просроченных долговых обя- зательств	V = A/B А - просроченная задолженность городского округа на ко- нец года; В - объем доходов бюджета городского округа за последний отчетный год.	0%	0,5%
P7	Отношение выплат по му- ниципальному долгу городс- кого округа к доходам без учета финан- совой помощи	V = A/B А - выплаты на погашение и обслуживание муниципального долга в текущем году; В - всего доходов бюджета городского округа без учета безвозмездных перечислений от бюджетов других уровней.	15,0%	45,0%

8.2. В целях комплексной оценки платежеспособности бюджета городского округа формируется интегральный показатель оценки платежеспособности бюджета, рассчитываемый следующим образом:

Ипл = Р1 * Р2 * Р3 * Р4 * Р5 * Р6 * Р7/10000000,

где:

Ипл - интегральный показатель платежеспособности бюджета городского округа;

Р1,...,Р7 - индикаторы оценки платежеспособности бюджета городского округа.

8.3. Значение интегрального показателя оценки платежеспособности бюджета городского округа может находиться в пределах следующих значений:

0 (минимальный риск неплатежеспособности) и 5,9 (максимальный риск неплатежеспособности), при условии, что значения каждого из индикаторов оценки платежеспособности бюджета городского округа имеет значение в рамках, указанных в перечне индикаторов оценки платежеспособности бюджета городского округа.#

9. Результатом планирования расходов по обслуживанию и погашению уже принятых прямых и условных обязательств являются:

- сводный график обслуживания и погашения существующих прямых обязательств и ожидаемых платежей по исполнению условных обязательств, СГ;

- потребность в заимствованиях на цели рефинансирования уже имеющихся прямых и условных обязательств;

- доступная долговая емкость бюджета для новых заимствований, ДДЕ.

9.1. Сводный график обслуживания и погашения существующих прямых обязательств и ожидаемых платежей по исполнению условных обязательств составляется ТУ городского округа - г. Волжский КБФПиК Администрации Волгоградской области и используется в процессе разработки проекта среднесрочного финансового плана городского округа на очередной финансовый год и плановый период, а остальные результаты планирования используются при планировании вновь привлекаемых прямых и условных обязательств.

Заключительное положение

Настоящее Положение вступает в силу с момента официального опубликования.

Глава городского округа - город Волжский Волгоградской области

И.Н. Воронин

30 июня 2007 г.

N 207-ВГД