Статья 1. Земельный налог

Статья 1. Земельный налог

Настоящая статья в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает земельный налог, обязательный к уплате на территории Волгограда всеми организациями и физическими лицами, признаваемыми Налоговым кодексом Российской Федерации плательщиками земельного налога.

Настоящей статьей определяются налоговые ставки в пределах, установленных частью второй Налогового кодекса Российской Федерации, порядок и сроки уплаты налога, авансовых платежей по налогу, сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.

1. Налоговая ставка

Информация об изменениях:

Решением Волгоградской городской Думы от 30 ноября 2011 г. N 54/1620 в пункт 1.1 раздела 1 статьи 1 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и распространяющие свое действие на отношения, возникшие с 1 января 2012 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.1. Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

0,1 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в Волгограде и используемых для сельскохозяйственного производства, а также земельных участков, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, сенокошения, животноводства, растениеводства, тепличного и парникового хозяйства;

ГАРАНТ:

Об утверждении результатов кадастровой оценки земель сельскохозяйственного назначения см.:

постановление Главы Администрации Волгоградской области от 5 августа 2005 г. N 795;

постановление Главы Администрации Волгоградской области от 29 июля 2005 г. N 752

0,1 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, занятых жилыми домами многоэтажной застройки (кроме жилых домов многоэтажной застройки, введенных в эксплуатацию до 1962 года включительно и имеющих количество этажей не более чем три), жилыми домами повышенной этажности застройки и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

0,01 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, занятых жилыми домами многоэтажной застройки, введенных в эксплуатацию до 1962 года включительно и имеющих количество этажей не более чем три;

0,15 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, занятых домами индивидуальной жилой застройки;

0,1 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, предоставленных для гаражных кооперативов и индивидуальных гаражей для хранения личного автотранспорта;

1,0 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, занятых театрами, концертными залами, цирками, выставочными залами, музеями, кинотеатрами, библиотеками, архивами, дворцами культуры, консерваториями, музыкальными школами, школами искусств, художественными школами, художественными галереями, планетариями, киностудиями, зоопарками, объектами физической культуры и спорта (за исключением залов для боулинга, бильярдных, фитнес-клубов);

1,15 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, занятых промышленными объектами, объектами коммунального хозяйства, объектами автомобильных баз и автомобильных комбинатов;

0,03 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для огородничества, садоводства, дачного хозяйства;

1,5 процента от кадастровой стоимости участка в отношении прочих земельных участков;

0,7 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, предоставленных для размещения автостоянок, парковок;

0,5 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, занятых санаторно-курортными учреждениями, включенными в утверждаемый Министерством здравоохранения и социального развития Российской Федерации перечень санаторно-курортных учреждений, в которые предоставляются путевки на санаторно-курортное лечение граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи;

0,25 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, на которых отсутствует инженерная инфраструктура, приобретенных (предоставленных) для строительства объектов капитального строительства в общественно-деловой зоне, за исключением жилищного строительства и строительства гаражей, в рамках инвестиционных проектов, включенных в реестр инвестиционных проектов Волгограда, в соответствии с Положением о муниципальной поддержке инвестиционной деятельности на территории Волгограда, утвержденным решением Волгоградской городской Думы от 15.07.2009 N 22/622 "О Положении о муниципальной поддержке инвестиционной деятельности на территории Волгограда и Порядке проведения конкурсного отбора инвестиционных проектов на соискание муниципальной поддержки", на период до получения разрешения на ввод объекта в эксплуатацию, но не более 3 лет с момента выдачи разрешения на строительство.

ГАРАНТ:

Об утверждении результатов кадастровой оценки земель поселений Волгоградской области см. постановление Губернатора Волгоградской области от 20 ноября 2012 г. N 1130

Информация об изменениях:

Решением Волгоградской городской Думы от 21 ноября 2012 г. N 69/2073 пункт 1.2 раздела 1 статьи 1 настоящего приложения изложен в новой редакции, распространяющей свое действие на отношения, возникшие с 1 января 2012 г. по 31 декабря 2014 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.2. В отношении земельных участков, приобретенных в собственность юридическими лицами в период с 01.10.2011 по 01.10.2012 в результате переоформления права постоянного (бессрочного) пользования или права аренды, размер налоговой ставки составляет 50 процентов от установленного размера налоговой ставки по соответствующему виду разрешенного использования земельного участка.

Информация об изменениях:

Решением Волгоградской городской Думы от 25 ноября 2009 г. N 26/762 в раздел 2 статьи 1 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2010 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по земельному налогу

См. текст раздела в предыдущей редакции

2. Льготы по земельному налогу

Освобождаются от уплаты земельного налога в части, зачисляемой в бюджет Волгограда:

2.1. Земли, предоставляемые для обеспечения деятельности органов местного самоуправления Волгограда.

2.2. Муниципальные учреждения, финансируемые полностью или частично из бюджета Волгограда.

2.3. Предприятия, осуществляющие перевозку пассажиров на территории Волгограда городским электрическим транспортом по тарифам, регулируемым органами местного самоуправления Волгограда.

2.4. Предприятия и организации, осуществляющие строительство, эксплуатацию и технический надзор подземных сооружений, не связанных с добычей полезных ископаемых, финансируемые из бюджета Волгограда.

2.5. Предприятия берегоукрепительных и противооползневых работ в части деятельности, финансируемой из бюджета Волгограда.

2.6. Муниципальные электросетевые эксплуатационные предприятия линий наружного освещения в части деятельности, финансируемой из бюджета Волгограда.

2.7. Земли общего пользования, находящиеся в ведении и собственности органов местного самоуправления Волгограда, не используемые для коммерческих целей.

2.8. Налогоплательщики - физические лица в отношении земельного участка (одного по каждому виду разрешенного использования), находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, в пределах максимальных размеров земельных участков соответствующего вида разрешенного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, предоставляемого гражданам в собственность, устанавливаемых законодательством Волгоградской области и муниципальным правовым актом Волгограда, носящим нормативный правовой характер, в соответствии с их полномочиями:

2.8.1. Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы.

2.8.2. Лица, имеющие I и II группы инвалидности.

2.8.3. Инвалиды с детства, а также лица, имеющие на иждивении инвалидов с детства.

2.8.4. Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий.

2.8.5. Физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 г. N  1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", Федеральными законами от 26 ноября 1998 г. N  175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и от 10 января 2002 г. N  2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне".

2.8.6. Физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.

2.8.7. Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

2.8.8. Пенсионеры, получающие пенсии, назначенные в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.

2.9. Детские дошкольные образовательные учреждения и подростковые клубы (независимо от формы собственности).

Гаражным кооперативам предоставляется льгота по земельному налогу в виде уменьшения суммы земельного налога в части доли каждого члена гаражного кооператива, относящегося к категориям граждан, указанных в подпунктах 2.8.1-2.8.8 пункта 2.8 настоящего раздела.

3. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

ГАРАНТ:

Об оспаривании настоящего приложения в части установления срока оплаты авансовых платежей по налогу на землю см. решение Арбитражного суда Волгоградской области от 20 октября 2008 г. N А12-13648/08-С30

Информация об изменениях:

Решением Волгоградской городской Думы от 10 ноября 2010 г. N 38/1165 в пункт 3.1 раздела 3 статьи 1 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2011 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по земельному налогу

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.1. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается налогоплательщиками - физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, и организациями не позднее 01 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 01 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

ГАРАНТ:

О сроках уплаты земельного налога за 2010 год физическими лицами см. информационное сообщение Минфина РФ от 1 ноября 2010 г.

Информация об изменениях:

Решением Волгоградской городской Думы от 10 ноября 2010 г. N 38/1165 в пункт 3.2 раздела 3 статьи 1 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2011 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по земельному налогу

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.2. Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, и организации уплачивают авансовые платежи по налогу в срок не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

3.3. Исключен с 1 января 2011 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 3.3 раздела 3 статьи 1

3.4. Исключен с 1 января 2011 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 3.4 раздела 3 статьи 1

Информация об изменениях:

Решением Волгоградской городской Думы от 30 ноября 2011 г. N 54/1620 в раздел 4 статьи 1 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и распространяющие свое действие на отношения, возникшие с 1 января 2012 г.

См. текст раздела в предыдущей редакции

4. Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы

4.1. Для подтверждения права на уменьшение налогооблагаемой базы в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации и настоящим Положением в налоговые органы по месту нахождения земельного участка представляются соответствующие документы в следующие сроки:

налогоплательщиками - физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, и организациями - в сроки, установленные для представления налоговой декларации по налогу;

налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями и уплачивающими налог на основании налогового уведомления, - в срок до 01 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

4.2. Исключен с 1 января 2011 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 4.2 раздела 4 статьи 1