Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
Постановление Правительства Вологодской области от 21 октября 2002 г. N 686 "Об утверждении Положения о порядке финансирования расходов областного бюджета и ведения лицевых счетов главных распорядителей и получателей бюджетных средств при казначейской системе исполнения бюджета"
С изменениями и дополнениями от:
20 декабря 2005 г.
Правительство области постановляет:
1. Утвердить Положение о порядке финансирования расходов областного бюджета и ведения лицевых счетов главных распорядителей и получателей бюджетных средств при казначейской системе исполнения бюджета (прилагается).
2. Признать утратившим силу постановление Губернатора области от 31 октября 2000 года N 934 "Об утверждении Положения о порядке финансирования расходов областного бюджета и ведения лицевых счетов главных распорядителей и получателей бюджетных средств при казначейской системе исполнения бюджета".
3. Контроль за выполнением постановления возложить на начальника департамента финансов области, первого заместителя Губернатора области Г.С. Изотову.
По поручению Губернатора области
первый заместитель
|
Губернатора области |
Н.В. Костыгов |
Положение о порядке финансирования расходов областного бюджета и ведения
лицевых счетов главных распорядителей и получателей бюджетных средств
при казначейской системе исполнения бюджета
(утв. постановлением Правительства Вологодской области от 21 октября 2002 г. N 686)
С изменениями и дополнениями от:
20 декабря 2005 г.
В соответствии с постановлениями Губернатора области от 28 июля 2000 года N 651 "О создании областного казначейства", от 12 сентября 2000 года N 785 "О Концепции управления бюджетными ресурсами Вологодской области" на департамент финансов области возложена задача поэтапного перехода на казначейскую систему исполнения расходной части областного бюджета.
Настоящим Положением устанавливается порядок финансирования расходов областного бюджета и ведения лицевых счетов главных распорядителей средств областного бюджета и подведомственных им бюджетных учреждений при казначейском исполнении бюджета.
1. Понятия и термины, используемые в настоящем Положении
В настоящем Положении используются следующие понятия и термины:
Департамент финансов Вологодской области - орган государственной исполнительной власти области, исполняющий в соответствии с действующим законодательством областной бюджет, осуществляющий контроль за использованием бюджетных средств и другие функции в соответствии с Положением (далее департамент финансов).
Бюджетное управление - структурное подразделение департамента финансов Вологодской области, осуществляющее составление и организацию исполнения консолидированного бюджета области и областного бюджета.
Управление областного казначейства - структурное подразделение департамента финансов Вологодской области, осуществляющее функции по казначейскому исполнению областного бюджета и по заключенным соглашениям с муниципальными образованиями - бюджетов районов и городов.
Отдел учета и отчетности - структурное подразделение департамента финансов Вологодской области, осуществляющее функции бухгалтерского учета, контроля и отчетности по исполнению областного бюджета.
Главный распорядитель бюджетных средств - орган исполнительной государственной власти Вологодской области, имеющий право распределять бюджетные средства по подведомственным бюджетным учреждениям, перечень которых определен законом области об областном бюджете на текущий финансовый год (далее главный распорядитель средств).
Бюджетное учреждение - организация, созданная органами государственной исполнительной власти Вологодской области для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических и иных функций некоммерческого характера, деятельность которой финансируется из областного бюджета на рснове сметы расходов (далее получатель средств).
Обособленное подразделение бюджетного учреждения - территориально обособленное подразделение бюджетного учреждения, не являющееся юридическим лицом и осуществляющее все его функции или их часть (далее обособленное подразделение).
Бюджетная роспись - документ о поквартальном распределении доходов и расходов бюджета, устанавливающий распределение бюджетных ассигнований между получателями бюджетных средств и составляемый в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.
Смета расходов - документ, определяющий объем и целевое направление бюджетных ассигнований, утвержденный в установленном порядке и содержащий расчетные данные по каждому целевому направлению бюджетных ассигнований.
Лицевой счет - счет главного распорядителя или получателя средств областного бюджета, открытый департаментом финансов Вологодской области для учета операций по оплате расходов и финансированию в пределах квартальной бюджетной росписи и сметы расходов.
Распорядительный лицевой счет - счет главного распорядителя средств областного бюджета, открытый департаментом финансов Вологодской области для учета средств, подлежащих распределению гкгподведомственным ему получателям и для централизованной оплаты товаров, работ и услуг.
2. Общие положения
2.1. В условиях финансирования расходов областного бюджета через лицевые счета, открытые главным распорядителям и получателям средств областного бюджета в управлении областного казначейства, клиентом учреждений банка является департамент финансов. Между ним и учреждением банка заключается договор.
2.2. Департамент финансов осуществляет платежи за счет средств областного бюджета от имени и по поручению главных распорядителей и получателей средств с бюджетного счета департамента финансов для казначейского исполнения бюджета.
После открытия лицевых счетов главным распорядителям и получателям бюджетных средств перечисление средств на текущие бюджетные и расчетные счета организаций, открытые в учреждениях банка, прекращается.
2.3. Управление областного казначейства ведет журнал регистрации главных распорядителей и получателей средств, открывает и ведет их лицевые счета, отражает операции, произведенные по лицевым счетам.
2.4. Управление областного казначейства осуществляет процедуру подтверждения исполнения денежных обязательств и не позднее трех дней с момента представления платежных документов совершает разрешительную надпись.
3. Открытие лицевых счетов главным распорядителям и получателям средств
3.1. Управление областного казначейства не вправе вести лицевые счета главных распорядителей и получателей средств областного бюджета в случае, когда их текущие бюджетные счета остались не закрытыми в учреждениях банка. Исключение составляют текущие бюджетные счета главных распорядителей средств, с которых осуществляется финансирование учреждений, не перешедших на казначейскую систему исполнения бюджета. Для закрытия в установленном порядке указанных бюджетных счетов управление областного казначейства представляет в учреждения банка уведомление о переводе бюджетополучателя на финансирование через лицевой счет и о закрытии бюджетного счета (приложение 1). Неиспользованные получателями бюджетных средств остатки средств по закрываемым в учреждениях банков счетам отдельными платежными поручениями владельцев счетов перечисляются на бюджетные счета главных распорядителей средств, а с них - на текущий счет департамента финансов, открытый на балансе Головного расчетно-кассового центра г. Вологды, с указанием кодов бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации. При закрытии бюджетного счета главные распорядители и получатели средств областного бюджета обязаны предоставить в управление областного казначейства копию уведомления из учреждения банка о закрытии банковского счета.
3.2. В случае закрытия бюджетного счета главного распорядителя или получателя средств при наличии к счету картотеки неоплаченных в срок расчетно-денежных документов, обслуживающий клиента банк осуществляет возврат расчетных документов из картотеки по внебалансовому счету N 90902 в порядке, изложенном в пункте 2.20. Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденного Центральным банком Российской Федерации от 12 апреля 2001 года N 2-п (с изменениями).
3.3. Для открытия лицевого счета главные распорядители и получатели средств представляют в управление областного казначейства следующие документы:
а) заявление на открытие счета по установленной форме (приложение 2);
б) нотариально заверенную или заверенную в налоговом органе копию учредительных документов;
в) копию документа о государственной регистрации учреждения, заверенную руководителем учреждения;
г) копию документа налогового органа о присвоении идентификационного номера налогоплательщика (ИНН), заверенную руководителем учреждения;
д) два экземпляра карточки с образцами подписей и оттиска печати, заверенные вышестоящей организацией или нотариально (приложение 3);
е) заявление на чековую книжку (приложение 4);
ж) доверенность на кассира организации на проведение расчетных операций и получение платежных документов по лицевым счетам (приложение 5);
з) справку о сроках выплаты заработной платы;
и) страховое свидетельство из исполнительного органа фонда социального страхования Российской Федерации о постановке на учет юридического лица, заверенное руководителем учреждения;
к) справку для представления в банк из органа пенсионного фонда Российской Федерации;
л) копии приказов о назначении на должность лиц, указанных в карточке образцов подписей и оттиска печати, заверенные руководителем учреждения.
Дело по лицевому счету главного распорядителя и получателя средств хранится в управлении областного казначейства в несгораемом шкафу.
3.4. При открытии лицевого счета ему присваивается девятизначный номер, причем первые три знака содержат индивидуальный номер главного распорядителя средств, следующие два знака - код типа распорядителя бюджетных средств второго порядка, затем три знака - индивидуальный номер бюджетного учреждения и один знак - тип лицевого счета.
Каждому клиенту открывается один лицевой счет соответствующего вида расходов. В случае необходимости может быть открыт распорядительный лицевой счет главному распорядителю средств для учета средств, подлежащих распределению по подведомственным ему получателям и для централизованной оплаты товаров, работ и услуг. По заявлению клиента могут быть открыты отдельные лицевые счета для учета средств по областным целевым программам, дотациям, субсидиям, субвенциям и другим расходам. Средства, выделяемые клиенту из резервных фондов, учитываются на его лицевом счете по исполнению сметы расходов. Управление областного казначейства на основании доверенности начальника департамента финансов области, первого заместителя Губернатора области при открытии лицевого счета по учету средств областного бюджета заключает с главными распорядителями или получателями средств договор на расчетное обслуживание (приложение 6); при открытии распорядительного лицевого счета управление областного казначейства заключает договор на расчетное обслуживание с главным распорядителем средств (приложение 7).
3.5. Управление областного казначейства открывает лицевой счет каждому главному распорядителю и получателю средств. Лицевые счета регистрируются в Книге регистрации лицевых счетов, в которой указываются следующие реквизиты:
а) дата открытия лицевого счета;
б) номер и дата заключения договора об обслуживании;
в) наименование клиента: главного распорядителя средств, получателя средств;
г) номер лицевого счета;
д) дата закрытия лицевого счета;
е) примечание.
Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписями начальника и главного бухгалтера департамента финансов или их заместителями и печатью. Книга регистрации лицевых счетов хранится у начальника управления областного казначейства или его заместителя в несгораемом шкафу. Записи в Книгу регистрации лицевых счетов и внесение изменений осуществлюется с разрешения начальника управления областного казначейства уполномоченным работником управления областного казначейства.
3.6. Номер лицевого счета проставляется на заявлении на открытие лицевого счета, заявление визируется разрешительной подписью начальника департамента финансов или его заместителя. Заявление на открытие счета хранится в деле клиента.
3.7. Управление областного казначейства в пятидневный срок после открытия лицевого счета получателю средств сообщает об этом соответствующему главному распорядителю или получателю средств по форме согласно приложению N 8, территориальным органам Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и исполнительному органу Фонда социального страхования Российской Федерации по месту регистрации бюджетополучателя.
При открытии распорядительных лицевых счетов главным распорядителям средств сообщение об их открытии территориальным органам Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и исполнительному органу Фонда социального страхования Российской Федерации не производится.
4. Порядок финансирования расходов
4.1. Бюджетное управление департамента финансов формирует лимит финансирования расходов областного бюджета в разрезе главных распорядителей бюджетных средств.
4.2. Главные распорядители распределяют лимит финансирования в разрезе подведомственных учреждений и статей бюджетной классификации и доводят распределение до управления областного казначейства не позднее следующего рабочего дня после получения от бюджетного управления утвержденного лимита.
4.3. Управление областного казначейства осуществляет проверку соответствия представленного, главными распорядителями средств распределения лимитов показателям бюджетной росписи, формирует сводный лимит финансирования расходов областного бюджета на месяц (кассовый план) и доводит информацию об утвержденных суммах лимитов до главных распорядителей и получателей средств областного бюджета.
4.4. Управление областного казначейства ежедневно направляет в бюджетное управление департамента финансов заявку на перечисление средств с основного счета областного бюджета на счета для казначейского исполнения в разрезе главных распорядителей и получателей средств в пределах ежемесячных лимитов финансирования в соответствии с представленными бюджетополучателями платежными документами и графиками финансирования. Отдел учета и отчетности в соответствии с распоряжением бюджетного управления перечисляет средства с основного счета областного бюджета на счета, открытые для казначейского исполнения бюджета.
4.5. Управление областного казначейства распределяет поступившие средства на лицевые счета главных распорядителей и получателей средств в соответствии с заявками на финансирование в пределах лимита на месяц.
4.6. Платежные или сводные платежные поручения (приложение 9) составляются и представляются в управление областного казначейства главными распорядителями и получателями средств в двух экземплярах на бумажных носителях, а также на магнитных носителях в электронном виде в установленном формате. Первый экземпляр платежного или сводного платежного поручения оформляется подписями должностных лиц и оттиском печати главного распорядителя и получателя средств и является основанием для управления областного казначейства на отражение кассового расхода на лицевом счете главного распорядителям получателя средств, и остается в документах операционного дня.
Второй экземпляр платежного или сводного платежного поручения с отметкой управления областного казначейства об оплате передается клиенту вместе с выпиской из лицевого счета.
4.7. Платежные документы принимаются управлением областного казначейства за два дня до осуществления кассовых расходов в пределах объемов открытого финансирования и лимита бюджетных обязательств, утвержденного на текущий месяц. Управление областного казначейства осуществляет проверку представленных платежных документов на предмет соблюдения установленных правил расчетов, соответствия подписей и оттиска печати карточкам образцов подписей, целевого направления бюджетных средств в соответствии со статьями бюджетной классификации, сметой расходов, наличия достаточного остатка средств открытого финансирования и лимитов бюджетных обязательств. При этом у главных распорядителей и получателей средств проверяются документы, служащие основанием платежа (договор, счет-фактура, акт выполненных работ и т.д.), которые после проверки с отметкой по прохождению возвращаются главным распорядителям и получателям средств. При необходимости с документов, служащих основанием платежа, снимаются копии. Перечень подтверждающих документов, предоставляемых главными распорядителями и получателями средств областного бюджета в управление областного казначейства, для осуществления предварительного контроля за целевым использованием средств областного бюджета и обоснования их списания с лицевых счетов бюджетополучателей определен в приложении 10.
4.8. Управление областного казначейства отказывает в приеме платежных документов и не несет ответственности за этот отказ, если принятие расчетно-денежного документа нарушает целевое использование бюджетных средств, а также, если подписи или оттиск печати на расчетно-денежном документе будут признаны им не соответствующими образцам. Отказ оформляется ответственным лицом управления областного казначейства на оборотной стороне второго экземпляра платежного поручения или доверенности с обоснованием причины отказа.
4.9. При недостаточности или отсутствии в течение месяца на лицевом счете бюджетополучателя объемов открытого финансирования по соответствующим показателям бюджетной классификации РФ платежные документы могут помещаться в картотеку N 2 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" в пределах лимита бюджетных обязательств на определенный месяц. Списание денежных средств по документам, находящимся в картотеке N 2, производится в соответствии с очередностью, установленной статьей 855 ГК РФ.
4.10. Управление областного казначейства осуществляет проверку переданных платежных документов на предмет соблюдения установленных правил расчетов, правильности указанных в платежных поручениях и доверенностях на получение чека реквизитов, соответствия подписей карточкам образцов. При получении заработной платы за 2-ю половину месяца производит проверку наличия платежных документов на перечисление единого социального налога и налога на доходы физических лиц. После проверки платежные документы визируются ответственным работником управления областного казначейства и вводятся в автоматизированную компьютерную систему для последующего формирования реестра платежных поручений.
Подготовленные реестры платежных поручений подписываются управяением областного казначейства у начальника департамента финансов (его заместителя) и передаются в отдел учета и отчетности для передачи в банк.
4.11. Управление областного казначейства ежедневно представляет в учреждение банка сводную заявку на денежную наличность на предстоящий день (приложение 11).
4.12. Отдел учета и отчетности ежедневно отправляет платежные документы в банк, получает из банка выписки и проведенные платежные документы и передает их в управление областного казначейства для проведения операций по лицевым счетам.
4.13. Управление областного казначейства на основании выписки банка производит пометку платежных поручений в автоматизированной компьютерной сети признаком "Проведено" и выдает владельцам лицевых счетов выписки из них в сроки, установленные по согласованию с владельцами лицевых счетов (приложение 12), к которым прикладываются платежные документы, подтверждающие расходы, и мемориальные ордера на зачисление средств на лицевой счет (приложение 13).
4.14. В отдельных случаях, при временном отсутствии средств на лицевых счетах главных распорядителей и получателей средств, управлению областного казначейства разрешается оформлять мемориальным ордером перевод денежных средств с одного лицевого счета на другой лицевой счет и (или) с одного кода экономической классификации на другой код в пределах одного лицевого счета с последующим восстановлением указанных средств.
5. Порядок ведения лицевых счетов
5.1. Каждому лицевому счету присваивается бюджетная классификация, по которой будут совершаться операции на данном лицевом счете.
В лицевом счете главного, распорядителя и получателя средств указывается:
полное наименование главного распорядителя или получателя средств и его идентификационный номер (ИНН);
девятизначный номер лицевого счета;
сумма лимитов бюджетных обязательств на месяц, а также все изменения лимитов бюджетных обязательств;
сумма поступившего открытого финансирования;
дата, номер, сумма (с указанием вида расходов в разрезе кодов бюджетной классификации) каждого проведенного банком платежного документа по финансированию расходов данного главного распорядителя и получателя средств;
дата, номер, сумма (с указанием вида расходов в разрезе кодов бюджетной классификации) каждого документа, кроме указанных в подпункте "5", являются основанием для проведения бухгалтерских записей по финансированию расходов данного главного распорядителя и получателя средств;
сумма остатков бюджетного финансирования;
сумма остатков лимитов бюджетных обязательств на месяц (на каждый день по мере отражения операций на лицевом счете).
5.2. Управление областного казначейства ежедневно производит записи в лицевых счетах на основании выписок банка о движении средств на счете департамента финансов по казначейскому исполнению бюджета.
5.3. Выписки и приложения к ним выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.
5.4. Бюджетополучатель обязан письменно сообщить управлению областного казначейства не позднее чем через три дня после вручения выписки о суммах, ошибочно зачисленных на его счет. При отсутствии возражений в указанные сроки, совершенные операции по лицевому счету и остатки на этих счетах считаются подтвержденными.
При обнаружении ошибочных записей, произведенных по лицевым счетам, управление областного казначейства вправе вносить исправительные записи по счету в пределах текущего финансового года без согласия бюджетополучателя с последующим его уведомлением.
5.5. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению с разрешения начальника управления областного казначейства или его заместителя.
Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в управление областного казначейства в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.
5.6. Суммы, зачисленные на счет департамента финансов для казначейского исполнения бюджета без оправдательных документов или без указания (ошибочного указания) наименования получателя средств или его реквизитов, бюджетной классификации расходов, управление областного казначейства учитывает как "Суммы до выяснения". Если до конца текущего месяца, в котором были зачислены указанные суммы, вышеперечисленная информация не установлена, управление областного казначейства возвращает данные суммы отправителю в последний операционный день месяца.
5.7. Произведенные в течение месяца операции по отражению на лицевых счетах главных распорядителей и получателей средств объемов финансирования и кассовых расходов должны быть ежемесячно подтверждены главными распорядителями и получателями средств отчетом о поступлении и кассовых расходах учреждений областного подчинения, обслуживающихся в управлении областного казначейства, который представляется в управление областного казначейства не позднее пятого числа месяца, следующего за отчетным.
5.8. Операции, отраженные на лицевых счетах, ведутся в рублях и копейках.
6. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов
6.1. При изменении наименования учреждения, а также при реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) областного казначейства документы, указанные в пункте 3.3. настоящего Положения, кроме заявления на открытие нового счета.
6.2. Документы на переоформление или закрытие лицевых счетов в связи с причинами, указанными в пункте 6.1 настоящего Положения, принимаются казначейством только при наличии документа о государственной регистрации указанных изменений в течение месяца со дня государственной регистрации.
6.3. При ликвидации юридического лица (главного распорядителя или получателя средств) в управление областного казначейства должны быть представлены следующие документы: решение о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии; заверенную органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем, карточку образцов подписей и оттиска печати ликвидационной комиссии, при отсутствии такой печати - оттиска печати учредителя или органа, принявшего решение о ликвидации. В этом случае управление областного казначейства осуществляет переоформление лицевого счета главного распорядителя средств или лицевого счета получателя средств на ликвидационную комиссию.
6.4. Лицевые счета закрываются:
а) по заявлению клиента в связи с реорганизацией, изменением подчиненности, завершением работы ликвидационной комиссии;
б) по окончании финансового года, если в течение данного финансового года операции по лицевому счету не производились;
в) в иных случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами.
Решение о закрытии лицевого счета оформляется на основании письменного заявления клиента (приложение 14).
6.5. В случае закрытия лицевого счета клиента управление областного казначейства должно произвести на дату закрытия счета выверку движения и остатков сумм доведенных объемов лимитов бюджетных обязательств и финансирования, принятых денежных обязательств, оплата которых осуществляется, за счет средств областного бюджета, кассового расхода с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты выверки оформляются актом, который утверждается руководителями управления областного казначейства и бюджетного учреждения или их заместителями.
6.6. Управление областного казначейства в пятидневный срок после закрытия лицевого счета сообщает об этом бюджетному учреждению по форме согласно приложению 15, налоговому органу и исполнительному органу Фонда социального страхования Российской Федерации по месту регистрации бюджетополучателя в вышеуказанных органах.
7. Расчеты денежными чеками и выдача наличных денежных средств
Кассовое обслуживание главных распорядителей и получателей средств областного бюджета, имеющих лицевые счета в управлении областного казначейства, осуществляется учреждением банка, в котором департаменту финансов открыт счет по казначейскому исполнению бюджета. Учреждение банка заключает договор с департаментом финансов о кассовом обслуживании.
7.1. Порядок и условия использования денежных чеков в платежном обороте регулируются законодательством, утвержденными в соответствии с ним нормативными документами Центрального банка Российской Федерации и настоящим Положением.
7.2. По мере необходимости департамент финансов получает из учреждения банка денежные чековые книжки и передает их в управление областного казначейства.
7.3. Полученные по акту от департамента финансов денежные чековые книжки управление областного казначейства регистрирует в журнале учета денежных чековых книжек (приложение 16). Бланки чековых книжек являются документами строгой отчетности и хранятся в металлическом шкафу.
7.4. Главные распорядители и получатели средств для получения чековой книжки представляют в управление областного казначейства заявление на выдачу чековой книжки (приложение 4). Перед выдачей чековой книжки главному распорядителю или получателю средств уполномоченный работник управления областного казначейства проверяет наличие всех чеков в данной книжке. Учреждение проставляет на оборотной стороне чеков реквизиты, подлежащие обязательному заполнению: наименование получателя средств, номер его лицевого счета, которые могут проставляться штампами.
Управление областного казначейства выдает кассиру или уполномоченному лицу главного распорядителя или получателя средств чековую книжку под расписку в журнале учета денежных чековых книжек. Использованные чековые книжки сдаются в управление областного казначейства, о чем делается отметка в журнале учета денежных чековых книжек.
7.5. Акцепт чеков производится должностными лицами департамента финансов, имеющими право первой и второй подписи документов по счету для казначейского исполнения бюджета.
7.6. По мере потребности в денежной наличности главные распорядители и получатели средств за день до получения денег в банке представляют в управление областного казначейства (до 12 часов) доверенность на получение чека для выдачи наличных денег со счета для казначейского исполнения бюджета (приложение 17).
7.7. Одновременно с доверенностью на получение заработной платы за II половину месяца представляется справка о начисленной заработной плате за месяц (приложение 18) и платежные поручения на перечисление единого социального налога и налога на доходы физических лиц.
7.8. После завершения проверки и акцепта чек, оформленный к оплате через кассу учреждения банка, передается управлением областного казначейства получателю, на имя которого он выписан по предъявлении паспорта или другого документа, удостоверяющего личность под расписку в журнале регистрации выданных чеков (приложение 19). Журнал регистрации выданных чеков должен быть пронумерован, прошнурован и скреплен подписями начальника управления областного казначейства и главного бухгалтера департамента финансов и оттиском печати. Управление областного казначейства на основании записей в журнале регистрации выданных чеков и выписок из текущего счета департамента финансов по казначейскому исполнению бюджета осуществляет контроль за использованием чеков. Неиспользованные и испорченные чеки вместе с контрольной маркой погашаются при выписке нового чека'й подлежат обязательной сдаче бюджетополучателем в управление областного казначейства вместе с использованной чековой книжкой с отметкой в журнале.
7.9. На следующий день управление областного казначейства получает от банка выписку с текущего счета департамента финансов по казначейскому исполнению бюджета, на основании которой списываются выданные суммы денежной наличности с лицевых счетов главных распорядителей и получателей средств.
7.10. Возврат неиспользованных наличных денежных средств осуществляется владельцем лицевого счета путем их сдачи в учреждение банка. При этом в ордере на сдачу наличных денег, кроме установленных банковскими правилами реквизитов, проставляется наименование владельца, номер лицевого счета и код экономической классификации расходов. Принятые учреждением банка денежные средства зачисляются на текущий счет департамента финансов по казначейскому исполнению бюджета. При получении выписки банка управление областного казначейства производит записи в соответствующем лицевом счете на основании ордера на сдачу наличных денег.
7.11. Лимит наличных денег в кассе владельца лицевого счета устанавливается учреждением банка или управлением областного казначейства.
8. Карточка с образцами подписей и оттиска печати
8.1. Главные распорядители и получатели средств, которым открываются лицевые счета, представляют в управление областного казначейства две карточки с образцами подписей и оттиска печати (приложение 3).
8.2. Право первой подписи на карточке с образцами подписей и оттиска печати принадлежит руководителю главного распорядителя или получателя средств и его заместителям.
8.3. Право второй подписи на карточке с образцами подписей и оттиска печати принадлежит главному бухгалтеру главного распорядителя или получателя средств и его заместителям, в том числе и в случаях двойного наименования его должности.
8.4. В карточку с образцами подписей главного распорядителя или получателя средств включается образец оттиска круглой печати, предназначенной для заверения финансовых документов. Применение печатей, предназначенных для других целей, не допускается.
8.5. При временном отсутствии печати у вновь созданного главного распорядителя или получателя средств, также в связи с его реорганизацией, изменением наименования или подчиненности, изношенностью или утерей печати, департамент финансов предоставляет главному распорядителю или получателю средств месячный срок для изготовления печати и одновременно определяет порядок оформления расчетно-денежных документов на время отсутствия печати. В этих случаях управлением областного казначейства делается соответствующая отметка в карточке.
8.6. Карточка с образцами подписей и оттиска печати должна быть заверена подписью руководителя (заместителя) вышестоящей организации и оттиском печати данной организации или нотариально. Для органов исполнительной государственной власти области карточка образцов подписей может быть заверена первым заместителем Губернатора области, курирующим отрасль. В случае нотариального удостоверения карточки заверяется один ее экземпляр, второй принимается по разрешительной надписи начальника управления областного казначейства или его заместителя на лицевой стороне карточки после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.
8.7. В случае замены подписи руководителя и главного бухгалтера бюджетополучателя представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи. Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей, подписи руководителя и главного бухгалтера бюджетополучателя остаются прежние, то дополнительного удостоверения такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи начальника управления областного казначейства или его заместителя на лицевой стороне карточки.
8.8. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем или главным бухгалтером соответственно, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером, скрепляется оттиском печати и дополнительного удостоверения не требует.
8.9. Карточки с образцами подписей главного распорядителя и получателя средств и оттиска печати находятся в управлении областного казначейства.
8.10. На каждом экземпляре карточки с образцами подписей и оттиска печати управление областного казначейства указывает номер открытого лицевого счета, карточка визируется разрешительной надписью начальника управления областного казначейства или его заместителя. В случае обслуживания получателя бюджетных средств в территориальном отделе управления областного казначейства карточка визируется разрешительной надписью начальника отдела или его заместителя. Один экземпляр карточки находится у ответственного работника, осуществляющего контроль за соответствием подписей и оттиска печати на платежных документах, представляемых бюджетными учреждениями в управление областного казначейства, с карточкой образцов подписей и оттиска печати. Второй экземпляр хранится в деле учреждения.
9. Открытие и ведение лицевых счетов обособленных подразделений
9.1. Лицевой счет обособленного подразделения открывается в управлении областного казначейства или его территориальном отделе по месту нахождения обособленного подразделения на основании письменного обращения бюджетного учреждения, создавшего данное обособленное подразделение.
9.2. На лицевом счете обособленного подразделения отражаются операции по зачислению сумм, поступивших на основании платежного поручения бюджетного учреждения, и их кассовому расходу в соответствии с перечнем расходов, устанавливаемым бюджетным учреждением.
9.3. Руководитель обособленного подразделения расходует средства на основании и в соответствии с доверенностью, выданной бюджетным учреждением.
9.4. Управление областного казначейства или его территориальные отделы осуществляют учет средств на лицевом счете обособленного подразделения и их расходование в разрезе показателей бюджетной классификации.
9.5. Для оформления открытия лицевого счета обособленное подразделение представляет в управление областного казначейства следующие документы:
- письмо бюджетного учреждения, создавшего обособленное подразделение, о ходатайстве об открытии лицевого счета, оформленное подписями руководителя и главного бухгалтера бюджетного учреждения;
- выписку из учредительного документа бюджетного учреждения, где предусмотрено создание обособленного подразделения, заверенную руководителем бюджетного учреждения;
- заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению 2 к настоящему Положению;
- копию положения об обособленном подразделении, утвержденную бюджетным учреждением, его создавшим, и заверенную нотариально;
- доверенность, выданную руководителю обособленного подразделения бюджетным учреждением, на осуществление операций по расходованию бюджетных средств с обязательным перечнем установленных расходов;
- уведомление о постановке бюджетного учреждения на учет в налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения;
- карточку с образцами подписей и оттиска печати обособленного подразделения, заверенную в установленном порядке руководителем и главным бухгалтером бюджетного учреждения, или нотариально;
- копии приказов о назначении на должность лиц, указанных в карточке образцов подписей и оттиска печати, заверенные руководителем обособленного подразделения.
В случае, если обособленное подразделение является плательщиком платежей по единому содиальному налогу, представляется копия страхового свидетельства из исполнительного органа фонда социального страхования РФ о регистрации.
9.6. Право первой подписи денежных документов принадлежит руководителю обособленного подразделения, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру обособленного подразделения и уполномоченным им лицам. При отсутствии в штате обособленного подразделения главного бухгалтера в управление областного казначейства представляется справка бюджетного учреждения об отсутствии в штате главного бухгалтера. В этом случае руководитель предоставляет право второй подписи другому работнику или подписывает денежные документы единолично.
9.7. Договор об обслуживании лицевого счета между управлением областного казначейства и обособленным подразделением не заключается.
9.8. Закрытие лицевого счета обособленного подразделения осуществляется на основании заявления соответствующего обособленного подразделения по форме согласно приложению 14 настоящего Положения, которое представляется в управление областного казначейства одновременно с письмом бюджетного учреждения, создавшего обособленное подразделение, о закрытии лицевого счета.
9.9. Бюджетное учреждение представляет в управление областного казначейства или его территориальный отдел по месту открытия своего лицевого счета платежные поручения на перечисление сумм, подлежащих зачислению на лицевой счет обособленного подразделения.
Сумма, указанная в платежном поручении бюджетного учреждения, отражается на лицевом счете бюджетного учреждения как кассовый расход, а на лицевом счете обособленного подразделения как восстановление кассового расхода.
9.10. В платежных поручениях в поле "Назначение платежа" бюджетное учреждение указывает целевое направление средств в соответствии с кодами бюджетной классификации Российской Федерации и соответствующие этим кодам суммы и производит запись "Для обособленного подразделения "Наименование обособленного подразделения".
9.11. Обособленные подразделения осуществляют расходование зачисленных на их лицевые счета сумм на основании чеков на получение наличных денег в строгом соответствии с бюджетными назначениями, указанными в платежных поручениях бюджетных учреждений. В случае, если обособленное подразделение является плательщиком платежей по единому социальному налогу и налогу на доходы физических лиц, указанные платежи перечисляются с лицевого счета обособленного подразделения в порядке безналичных расчетов.
9.12. По состоянию на 1 января наличие неиспользованного остатка средств на лицевом счете обособленного подразделения не допускается. Территориальный отдел управления областного казначейства, в котором обслуживается обособленное подразделение, при наличии остатка не позднее 25 декабря готовит платежное поручение на перечисление суммы остатка средств, с последующим отражением этой операции на лицевом счете обособленного подразделения, на счет управления областного казначейства или его территориального отдела по месту открытия лицевого счета бюджетного учреждения, его создавшего.
Сумма остатка, поступившая на счет управления областного казначейства или его территориального отдела по месту открытия бюджетному учреждению, создавшему обособленное подразделение, лицевого счета, отражается на этом лицевом счете как восстановление кассового расхода.
10. Бухгалтерский учет и отчетность
10.1. Ежедневно управление областного казначейства формирует оборотно-сальдовую ведомость по лицевым счетам всех получателей средств областного бюджета (приложение 20).
10.2. По окончании месяца управление областного казначейства:
- не позднее пятого числа месяца, следующего за отчетным, принимает посредством электронной почты от территориальных отделов управления областного казначейства отчетность о поступлении и кассовых расходах учреждений областного подчинения (приложение 21);
- формирует сводный отчет о поступлении и кассовых расходах учреждений областного подчинения в разрезе главных распорядителей (приложение 22) и не позднее двенадцатого числа месяца, следующего за отчетным, представляет в отдел учета и отчетности.
10.3. Главные распорядители и получатели средств ведут бухгалтерский учет в соответствии с действующими нормативными актами Российской Федерации по бухгалтерскому учету, в том числе в соответствии с инструкциями Министерства финансов Российской Федерации, на основании выписок по лицевым счетам.
10.4. Главные распорядители и получатели бюджетных средств в установленные сроки представляют в департамент финансов сводную отчетность по исполнению смет расходов с отметкой ответственного исполнителя управления областного казначейства:
- месячную - по форме 1-мм;
- квартальную и годовую - по формам, установленным Министерством финансов Российской Федерации.
10.5. Бухгалтерский учет исполнения областного бюджета ведется отделом учета и отчетности департамента финансов в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету исполнения бюджетов, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 17.02.99 N 15Н.
11. Работа по обслуживанию областных учреждений в территориальных отделах
управления областного казначейства
Территориальный отдел управления областного казначейства:
11.1. Принимает меры по закрытию бюджетных счетов учреждений областного подчинения, переводимых на казначейское исполнение расходов.
11.2. После получения от департамента финансов доверенности открывает в учреждении банка счет N 40201 для поступления средств областного бюджета и финансирования учреждений областного подчинения.
11.3. Осуществляет ведение лицевых счетов областных учреждений на основании уведомления департамента финансов о присвоении этим учреждениям номеров лицевых счетов (приложение 23).
11.4. При получении от областных учреждений сметных назначений и изменений к ним, осуществляет автоматизированный ввод полученной информации в систему.
11.5. Извещает областные учреждения о финансировании, полученном со счета департамента финансов.
11.6. Осуществляет проверку представленных областными учреждениями платежных документов.
11.7. Суммы платежных документов отражает в лицевых счетах в разрезе показателей бюджетной классификации.
11.8. Право первой подписи на платежных документах, принятых к оплате, принадлежит начальнику территориального отдела управления областного казначейства, право второй подписи - уполномоченному работнику отдела.
Остальные действия производит по соответствующим пунктам настоящего Положения.
11.9. По окончании месяца формирует отчет о поступлении и кассовых расходах учреждений областного подчинения, обслуживаемых в территориальных отделах управления областного казначейства и не позднее пятого числа месяца, следующего за отчетным, представляет посредством электронной почты управлению областного казначейства. Ежемесячно до 10 числа представляет отчет за подписью начальника территориального отдела управления областного казначейства на бумажных носителях.
Приложение 1
к Положению
______________________________________
(наименование, почтовый индекс,
______________________________________
адрес, телефон учреждения Банка России
______________________________________
или кредитной организации)
"____"_______________ 200__ г.
N____________
Уведомление учреждению Банка России, кредитной организации о закрытии
бюджетного счета получателя бюджетных средств в связи с переводом его
на финансирование через лицевой счет, открытый в органе
областного казначейства (*)
(*) Направляется в учреждение Банка России или кредитную организацию
отдельно по каждому получателю бюджетных средств на каждый бюджетный
счет.
Управление областного казначейства департамента финансов Вологодской
области, расположенное по адресу: 160______________, ___________________,
д. ________ (тел. ________________)
идентификационный номер_______________________________________,
имеющее бюджетный счет N ___________ в _____________ БИК _______________,
уведомляет ______________________________________________________________
(наименование и местонахождение (почтовый индекс, адрес, телефон, БИК,
________________________________________________________________________,
номер корреспондентского счета) учреждения Банка России или кредитной
организации)
что бюджетный счет N _______ получателя бюджетных средств _______________
_________________________________________________________________________
наименование и местонахождение (почтовый индекс, адрес, телефон)
идентификационный номер _________________________________________________
в _______________________________________________________________________
(наименование и местонахождение (почтовый индекс, адрес, телефон, БИК,
_________________________________________________________________________
номер корреспондентского счета) учреждения Банка России или кредитной
организации)
подлежит закрытию с "__"_______ 200_г. в связи с открытием лицевого счета
N __________ в __________________________________________________________
(наименование и местонахождение (почтовый индекс, адрес, телефон) органа
областного казначейства)
в соответствии с постановлением Правительства Вологодской области от ____
N ______.
Начальник управления
областного казначейства
М.П.
_________________________
(Ф.И.О., подпись)
Приложение 2
к Положению
Заявление на открытие лицевого счета в управлении областного казначейства
департамента финансов Вологодской области
_________________________________________________________________________
наименование главного распорядителя/бюджетного учреждения
_________________________________________________________________________
ИНН главного распорядителя/бюджетного учреждения
_________________________________________________________________________
наименование вышестоящей организации (для бюджетного учреждения)
_________________________________________________________________________
ИНН вышестоящей организации (для бюджетного учреждения)
Юридический адрес: _________________________________________________
На основании Положения о порядке финансирования расходов областного
бюджета и ведения лицевых счетов главных распорядителей и получателей
бюджетных средств при казначейской системе исполнения бюджета,
утвержденного постановлением Правительства области от "___" ________ 2002
года N______ просим открыть лицевой счет по финансированию расходов нашей
организации, утвержденных в областном бюджете.
Выдачу наличных денег на заработную плату и хозяйственные нужды из
кассы учреждения банка просим производить через подотчетное лицо,
указанное в нашей доверенности.
Руководитель ____________________________________________________________
Главный бухгалтер ______________________________________________________
М.П.
"___" __________ 200__ г.
_________________________________________________________________________
Отметки управления областного казначейства
Документы на открытие лицевого счета проверил
Начальник управления
областного казначейства ___________ "___" ______ 200__ г.
подпись Ф.И.О.
Открыть лицевой счет N _________________ разрешаю
Начальник департамента
финансов области ____________ "___" ______ 200__ г.
подпись
Лицевой счет открыт
Главный бухгалтер,
заместитель начальника
департамента финансов
области ____________ "___" ______ 200__ г.
подпись
Приложение 3
к Положению
Карточка | Отметка управления
образцов подписей и оттиска печати | областного казначейства
/--------\ |
Клиент _____________________________ | Код | |
(полное наименование) |--------| | Разрешение на прием
_________________________________ ИНН \--------/ | образцов подписей
________________________________________________ |
________________________________________________ |
________________________________________________ |
________________________________________________ | Начальник управления
________________________________________________ | областного казначейства
Адрес __________________________________________ |
________________________ тел. N ________________ | _____________________
/------\ | (подпись)
Наименование вышестоящей организации | | |
__________________________________ |------| | "___" ______________ г.
_________________________________ | Коды | |
__________________________ по ППП |------| |
управление областного казначейства ____ | | |
________________ по ССПД ФК |------| | Прочие отметки
| | | ___________________________________
\------/ | ___________________________________
Местонахождение управления областного | ___________________________________
казначейства_______________________________ | ___________________________________
Сообщаем образцы подписей и печати, которые | ___________________________________
просим считать обязательными при совершении | ___________________________________
операций по счету: | ___________________________________
___________________________________________ | ___________________________________
Чеки и другие распоряжения по счету _______ | ___________________________________
просим считать действительными при наличии | ___________________________________
на них одной первой и одной второй подписей |
___________________________________________ | Счет N ____________________________
(наименование клиента) |
|
__________________________________ Счет N __________________
наименование клиента
/-----------------------------------------------------------------------------
|Должность |Фамилия, имя и |Образец |Срок полномочий должностных
| |отчество |подписи |лиц, временно пользующихся
|------------------+---------------+------------|правом первой подписи
|Первая подпись | | |
| |---------------+------------|
| | | |
| |---------------+------------|
| | | |
|------------------+---------------+------------+-----------------------------
|Вторая подпись | | |Образец оттиска печати
|------------------+---------------+------------|
| | | |
|------------------+---------------+------------|
| | | |
\-----------------------------------------------/
Место для печати организации, заверившей
полномочия и подписи
"___"_________________ г.
Руководитель ______________________
Главный бухгалтер _________________
Полномочия и подписи руководителя и
главного бухгалтера, действующих в
соответствии с Уставом (Положением), удостоверяю _______________
__________________________ (должность и подпись руководителя или
заместителя руководителя вышестоящей организации)
Удостоверительная подпись нотариуса
Я, Государственный нотариус __________________________ /-----------------------------\
нот. конторы _________________________________________ |Выданы денежные чеки |
(фамилия и инициалы) |-----------------------------|
свидетельствую самоличность граждан __________________ |Дата|с |с |Дата|с |с |
______________________________________________________ | |N |N | |N |N |
указывается руководитель и главный (старший) бухгалтер |----+---+----+----+----+-----|
______________________________________________________ | | | | | | |
организации-владельца счета и подлинность их подписей |----+---+----+----+----+-----|
Взыскано _____________________ руб. госпошлины марками | | | | | | |
|----+---+----+----+----+-----|
| | | | | | |
М.П. "____" _________________ г. |----+---+----+----+----+-----|
| | | | | | |
По реестру N ____________ Нотариус ___________________ |----+---+----+----+----+-----|
(подпись) | | | | | | |
\-----------------------------/
Приложение 4
к Положению
_________________________________________________________________
наименование управления областного казначейства
_________________________________________________________________
наименование организации
"____"___________ г.
Заявление N
Просим выдать нам по лицевому счету N ___________________________________
денежных чековых книжек ________________________ шт. по __________ листов
количество прописью кол-во
Для расчетов ____________________________________________________________
Чековые книжки обязуемся хранить под ключом, в безопасном от огня и
хищения помещении.
Чековые книжки доверяем получить нашему работнику ______________________,
подпись которого _________________________ удостоверяем.
Руководитель
организации _____________ _________________________
(подпись) М.П. (расшифровка подписи)
Главный
бухгалтер
организации _____________ _________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
_________________________________________________________________________
Отметки управления областного казначейства
Разрешаю Начальник управления
областного казначейства _________________
(подпись)
Главный бухгалтер,
заместитель начальника
департамента финансов _________________
(подпись)
Денежные чековые книжки с бланками за NN ________________________________
(от-до)
Выдал Кассир Получил
Приложение 5
к Положению
Угловой штамп
Регистрационный номер
Дата
Департамент финансов
Вологодской области
Доверенность
Дана ___________________________________________ в том, что ей (ему)
поручается проводить расчетные операции, получать выписки с прилагаемыми
платежными документами по лицевым счетам, открытым в департаменте
финансов Вологодской области, получать наличные денежные средства в
обслуживаемом банке.
Паспортные данные _______________________________: _________________
(ф.и.о.)
_________________________________________________________________________
Прописан по адресу: ________________________________________________
Доверенность действительна: ________________________________________
Подпись ___________________ удостоверяем ___________________________
(ф.и.о.)
Руководитель организации:
Главный бухгалтер:
М.П.
Приложение 6
к Положению
Договор на расчетное обслуживание лицевых счетов бюджетных учреждений
управлением областного казначейства
г. Вологда "____"_________ 200__ г.
Управление областного казначейства департамента финансов Вологодской
области в лице начальника управления областного казначейства ___________,
(Ф.И.О.)
действующего на основании Положения о порядке финансирования расходов
областного бюджета и ведения лицевых счетов главных распорядителей и
получателей бюджетных средств при казначейской системе исполнения бюджета
и доверенности от _________ N ___, именуемое в дальнейшем "Казначейство",
и ______________________________________________________________________,
(наименование организации)
в лице __________________________________________________________________
(наименование должности, ФИО)
действующего на основании ______________________________________________,
(наименование учредительного документа)
именуемая в дальнейшем "Клиент", вместе именуемые "Стороны", заключили
настоящий договор о нижеследующем:
1. Предмет Договора
Предметом настоящего договора является расчетное обслуживание
"Казначейством" счета "Клиента" в пределах лимита расходов, доведенных
департаментом финансов Вологодской области, согласно утвержденной в
установленном порядке сметы расходов.
2. Права и обязанности сторон
2.1. "Казначейство" обязуется:
2.1.1. Открыть "Клиенту" в установленном порядке лицевой счет.
2.1.2 Производить прием расчетно-денежных документов в соответствии
с графиком обслуживания в период с _______ до ________.
2.1.3 Производить учет операций по зачислению денежных средств на
счета "Клиента" в соответствии с реестрами департамента финансов.
2.1.4. Обеспечивать финансирование расходов бюджета в пределах
лимитов, доведенных департаментом финансов, согласно утвержденной в
установленном порядке смете расходов.
2.1.5. Производить учет операций по списанию средств с лицевых
счетов "Клиента" по платежным поручениям и чекам владельца, платежным
документам, находящимся в картотеке N 2 "Расчетные документы, не
оплаченные в срок", инкассовым поручениям в пределах имеющихся на лицевом
счете средств.
2.1.6. Производить бесспорное и безакцептное списание денежных
средств только в исключительных случаях, прямо предусмотренных
действующим законодательством.
2.1.7. Обеспечивать прием и выдачу денежных средств на заработную
плату и другие необходимые выплаты в наличной форме с лицевого счета
"Клиента" через __________, обслуживающего бюджетный счет "Казначейства".
(наименование учреждения банка)
2.1.8. Не позднее ______ часов следующего рабочего дня после
проведения операции представлять "Клиенту" выписки из лицевого счета с
соответствующими приложениями.
2.1.9. Соблюдать конфиденциальность по операциям "Клиента" и не
предоставлять сведения по ним кроме случаев, предусмотренных
законодательством Российской Федерации и настоящим Договором.
2.1.10. Предоставлять информацию третьим лицам о движении денежных
средств на лицевом счете "Клиента" в исключительных случаях, прямо
предусмотренных законом.
2.1.11. Своевременно информировать "Клиента" об изменении порядка
расчетов, сопутствующего документооборота и соответствующих вопросов,
возникающих в процессе расчетного обслуживания.
2.2. "Казначейство" имеет право:
2.2.1. Требовать от "Клиента" правильности оформления платежных
поручений на перечисление средств.
2.2.2. Требовать от "Клиента" осуществления операций по своим
бюджетным счетам в пределах имеющихся остатков средств.
2.2.3. Устанавливать "Клиенту" лимит денежных средств в кассе.
2.2.4. Приостанавливать либо прекращать финансирование в случае
непредоставления отчетности об исполнении сметы расходов в определенные
сроки.
2.2.5. Требрвать своевременного представления сметы расходов и
внесения в нее, когда это требуется, необходимых изменений.
2.2.6. Проверять с выездом на места целевое использование выданных
денежных средств и произведенных платежей с назначениями, указанными в
расчетно-денежных документах, представленных на исполнение в
казначейство.
2.3. "Клиент" обязуется:
2.3.1. Предоставлять документы, необходимые для открытия лицевых
счетов.
2.3.2. До начала финансирования расходов из областного бюджета,
представить "Казначейству" смету расходов.
2.3.3. Представлять в "Казначейство" расчетно-денежные документы в
установленное операционное время на бумажном носителе в необходимом
количестве экземпляров, а также на магнитных носителях в электронном виде
в установленном формате.
2.3.4. Своевременно вносить изменения в смету расходов и обеспечить
использование средств областного бюджета строго по целевому назначению.
2.3.5. Представлять в "Казначейство" за 1 день до получения в кассе
уполномоченного банка заявку на бронирование денежных средств и за день
выплаты - доверенность на получение денежных средств до 12.00 час.
2.3.6. Представлять в "Казначейство" кассовую заявку по
установленной форме для определения потребностей "Клиента" в наличных
средствах за 30 дней до начала планируемого квартала
2.3.7. Своевременно предоставлять в "Казначейство" документы,
уведомляющие об изменении своего наименования и других изменениях.
2.4. "Клиент" имеет право:
2.4.1. Распоряжаться денежными средствами, находящимися на его счете
в соответствии с действующим законодательством, нормативными актами и
указаниями Банка России и Минфина России и требованиями "Казначейства" по
вопросам исполнения областного бюджета.
2.4.2. Получать от "Казначейства" всю необходимую информацию по
движению средств областного бюджета на лицевом счете.
2.4.3. Контролировать своевременность зачисления и перечисления
средств по своим распоряжениям с лицевого счета.
3. Ответственность сторон
3.1. "Казначейство" отвечает за своевременное и правильное отражение
операций по лицевому счету "Клиента".
3.2. "Казначейство" не несет ответственности в случае, если операции
по счету задерживаются не по вине "Казначейства", а также на основании
решений, постановлений соответствующих государственных органов, которым
предоставлено право приостановления операций по счету.
3.3. "Клиент" несет ответственность за достоверность документов,
представленных для открытия лицевого счета и ведения операций по нему, а
также за правильность оформления расчетно-платежных документов по
финансированию расходов из федерального бюджета.
3.4. Стороны не несут ответственности за задержку расчетов в случае
наступления форс-мажорных обстоятельств (стихийных бедствий, аварий,
пожаров, массовых беспорядков, повреждений линий связи, забастовок,
военных действий, противоправных и иных действий третьих лиц), а также
других обстоятельств, препятствующих выполнению Сторонами своих
обязательств по настоящему договору. Проведение операций по договору
приостанавливается на время действий форс-мажорных обстоятельств и
возобновляется после прекращения их действия.
4. Порядок разрешения споров
Споры, возникающие между сторонами в ходе выполнения условий
настоящего договора, разрешаются соглашением Сторон, вышестоящим органом
"Казначейства" или в соответствии с действующим законодательством.
5. Срок действия договора
Настоящий договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую
юридическую силу, вступает в силу с момента его подписания и действует
неопределенный срок. Договор может быть изменен или дополнен по
письменному согласию Сторон.
6. Юридические адреса сторон
Казначейство: Клиент:
Адрес: г. Вологда Адрес:
ул. Герцена, дом 2
Счет: Счет:
БИК БИК
ИНН ИНН
___________________________ ___________________________
(подпись должностного лица) (подпись должностного лица)
_____________________________ _____________________________
(подпись главного бухгалтера) (подпись главного бухгалтера)
МП МП
Приложение 7
к Положению
Договор на расчетное обслуживание распорядительных лицевых счетов
главных распорядителей средств управлением областного казначейства
г. Вологда "____" _________ 200_ г.
Управление областного казначейства департамента финансов Вологодской
области в лице начальника управления областного казначейства ___________,
(Ф.И.О.)
действующего на основании Положения о порядке финансирования расходов
областного бюджета и ведения лицевых счетов главных распорядителей и
получателей бюджетных средств при казначейской системе исполнения бюджета
и доверенности от _________ N ___, именуемое в дальнейшем "Казначейство",
и ______________________________________________________________________,
(наименование организации)
в лице __________________________________________________________________
(наименование должности, ФИО)
действующего на основании ______________________________________________,
(наименование учредительного документа)
именуемая в дальнейшем "Клиент", вместе именуемые "Стороны", заключили
настоящий договор о нижеследующем:
1. Предмет договора
Предметом настоящего договора является расчетное обслуживание
"Казначейством" распорядительных лицевых счетов "Клиента" в пределах
лимитов расходов, доведенных департаментом финансов Вологодской области,
согласно утвержденных в установленном порядке росписи расходов и смет
расходов учреждений, подведомственных "Клиенту".
2. Права и обязанности сторон
2.1. "Казначейство" обязуется:
2.1.1. Открыть "Клиенту" в установленном порядке распорядительные
лицевые счета по соответствующим видам расходов для учета средств,
подлежащих распределению по подведомственным ему получателям и для
централизованной оплаты товаров, работ и услуг.
2.1.2 Производить прием расчетно-денежных документов в соответствии
с графиком обслуживания в период с_______ до ________.
2.1.3 Производить учет операций по зачислению денежных средств на
лицевые счета "Клиента" в соответствии с реестрами департамента финансов.
2.1.4. Обеспечивать финансирование расходов бюджета в пределах
лимитов, доведенных департаментом финансов, согласно утвержденным в
установленном порядке росписи расходов и смет расходов учреждений,
подведомственных "Клиенту", в соответствии с перечнем, определенным
приложением 1 к настоящему договору. Перечень может быть изменен или
дополнен по письменному согласию Сторон.
2.1.5. Производить учет операций по списанию средств с лицевых
счетов "Клиента" по платежным поручениям и чекам владельца, инкассовым
поручениям в пределах имеющихся на лицевых счетах средств.
2.1.6. Производить бесспорное и безакцептное списание денежных
средств только в исключительных случаях, прямо предусмотренных
действующим законодательством.
2.1.7. Обеспечивать прием и выдачу денежных средств на заработную
плату и другие необходимые выплаты в наличной форме с лицевых счетов
"Клиента" через __________, обслуживающего бюджетный счет "Казначейства".
(наименование учреждения банка)
2.1.8. Не позднее ______ часов следующего рабочего дня после
проведения операции представлять "Клиенту" выписки из лицевых счетов с
соответствующими приложениями.
2.1.9. Соблюдать конфиденциальность по операциям "Клиента" и не
предоставлять сведения по ним кроме случаев, предусмотренных
законодательством Российской Федерации и настоящим Договором.
2.1.10. Предоставить информацию третьим лицам о движении денежных
средств на лицевых счетах "Клиента" в исключительных случаях, прямо
предусмотренных законом.
2.1.11. Своевременно информировать "Клиента" об изменении порядка
расчетов, сопутствующего документооборота и соответствующих вопросов,
возникающих в процессе расчетного обслуживания.
2.2. "Казначейство" имеет право:
2.2.1. Требовать от "Клиента" правильности оформления платежных
поручений на перечисление средств.
2.2.2. Требовать от "Клиента" осуществления операций по своим
бюджетным счетам в пределах имеющихся остатков средств.
2.2.3. Устанавливать "Клиенту" лимит денежных средств в кассе.
2.2.4. Приостанавливать либо прекращать финансирование в случае
непредоставления отчетности о финансировании и кассовых расходах в
определенные сроки.
2.2.5. Требовать своевременного представления смет расходов
подведомственных учреждений, финансирующихся с распорядительного лицевого
счета, и внесения в них, когда это требуется, необходимых изменений.
2.2.6. Проверять с выездом на место целевое использование выданных
денежных средств и произведенных платежей с назначениями, указанными в
расчетно-денежных документах, представленных на исполнение в
"Казначейство".
2.3. "Клиент" обязуется:
2.3.1. Предоставлять документы, необходимые для открытия лицевых
счетов.
2.3.2. До начала финансирования расходов из областного бюджета,
представить "Казначейству" сметы расходов подведомственных учреждений,
финансирующихся с распорядительных лицевых счетов.
2.3.3. Представлять в "Казначейство" расчетно-денежные документы в
установленное операционное время на бумажном носителе в необходимом
количестве экземпляров, а также на магнитных носителях в электронном виде
в установленном формате. В случае централизованной оплаты товаров, работ
и услуг представлять платежные документы с приложением реестра
распределения кассовых расходов по подведомственным учреждениям
(приложение 2).
2.3.4. Своевременно вносить изменения в сметы расходов
подведомственных учреждений и обеспечить использование средств областного
бюджета строго по целевому назначению.
2.3.5. Представлять в "Казначейство" за 1 день до получения в кассе
уполномоченного банка заявку на бронирование денежных средств и
доверенность на получение денежных средств.
2.3.6. Представлять в "Казначейство" кассовую заявку по
установленной форме для определения потребностей "Клиента" в наличных
средствах за 30 дней до начала планируемого квартала.
2.3.7. Своевременно представлять в "Казначейство" документы,
уведомляющие об изменении своего наименования и других изменениях.
2.4. "Клиент" имеет право:
2.4.1. Получать от "Казначейства" всю необходимую информацию по
движению средств областного бюджета на лицевых счетах.
2.4.2. Контролировать своевременность зачисления и перечисления
средств по своим распоряжениям с лицевых счетов.
3. Ответственность Сторон
3.1. "Казначейство" отвечает за своевременное и правильное отражение
операций по лицевым счетам "Клиента".
3.2. "Казначейство" не несет ответственности в случае, если операции
по счетам задерживаются не по вине "Казначейства", а также на основании
решений, постановлений соответствующих государственных органов, которым
предоставлено право приостановления операций по счетам.
3.3. "Клиент" несет ответственность за достоверность документов,
представленных для открытия лицевых счетов и ведения операций по ним, а
также за правильность оформления расчетно-платежных документов по
финансированию расходов из областного бюджета.
3.4. Стороны не несут ответственности за задержку расчетов в случае
наступления форс-мажорных обстоятельств (стихийных бедствий, аварий,
пожаров, массовых беспорядков, повреждений линий связи, забастовок,
военных действий, противоправных и иных действий третьих лиц), а также
других обстоятельств, препятствующих выполнению Сторонами своих
обязательств по настоящему договору. Проведение операций по договору
приостанавливается на время действий форс-мажорных обстоятельств и
возобновляется после прекращения их действия.
4. Порядок разрешения споров
Споры, возникающие между Сторонами в ходе выполнения условий
настоящего договора, разрешаются путем переговоров, при недостижении
соглашения - в порядке, определенном действующим законодательством.
5. Срок действия договора
Настоящий договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую
юридическую силу, вступает в силу с момента его подписания и действует
неопределенный срок.
Договор может быть изменен или дополнен по письменному согласию
Сторон.
6. Юридические адреса сторон
Казначейство: Клиент:
Адрес: г. Вологда Адрес:
ул. Герцена, дом 2
Счет: Счет:
БИК БИК
ИНН ИНН
___________________________ ___________________________
(подпись должностного лица) (подпись должностного лица)
_____________________________ _____________________________
(подпись главного бухгалтера) (подпись главного бухгалтера)
МП МП
Приложение 1
к договору на расчетное обслуживание
распорядительных лицевых счетов
главных распорядителей средств
управлением областного казначейства
Перечень учреждений,
финансирующихся с распорядительных лицевых счетов
__________________________________________________
(наименование главного распорядителя ассигнований)
| N распоряди- тельного лице- вого счета |
Наименование учреждений, финансирующихся с лицевого счета |
| ХХХ.ХХ.ХХХ.Х | |
| ХХХ.ХХ.ХХХ.L | |
Руководитель __________________ Ф.И.О.
(подпись)
Главный бухгалтер __________________ Ф.И.О.
(подпись)
М.П.
Приложение 2
к договору на расчетное обслуживание
распорядительных лицевых счетов
главных распорядителей средств
управлением областного казначейства
Реестр распределения кассовых расходов
по ________________________ от ______ N _____
(наименование документа) (дата)
_____________________________________________
(наименование главного распорядителя средств)
| Наименование подведомст- венного учреждения |
Номер лицевого счета подведомственно- го учреждения |
Номер, дата договора (счета) |
Экономичес- кая класси- фикация расходов |
Сумма, руб. |
Руководитель __________________ Ф.И.О.
(подпись)
Главный бухгалтер __________________ Ф.И.О.
(подпись)
М.П.
Приложение 8
к Положению
Руководителю организации
________________________
Извещение об открытии лицевого счета
Управление областного казначейства департамента финансов Вологодской
области сообщает, что главному распорядителю бюджетных средств
(бюджетному учреждению) _________________________________________________
_________________________________________________________________________
(наименование главного распорядителя бюджетных средств/бюджетного
учреждения)
с "_____" ______________________ 200______ г. открывается лицевой счет
N ______________________________________
_________________________________________________________________________
(наименование лицевого счета)
Начальник управления
областного казначейства,
заместитель начальника
департамента финансов _________________
(подпись)
"____"____________ 200__ г.
Приложение 9
к Положению
______________________
Поступ. в казначейство
Сводное платежное поручение на оплату со счета управления областного
казначейства за ________________
(дата)
Реквизиты плательщика: ______________________________________________________________
(ИНН, КПП учреждения, наименование учреждения, л/с учреждения)
Реквизиты банка: ____________________________________________________________________
(БИК банка, наименование банка, N счета)
Вид платежа: _______________________________________________________
Вид. Оп.: __________________________________________________________
| N п/п |
N п/п |
ИНН получателя, наименование получателя |
Наименование банка получателя, БИК, Корр. счет |
Расчетный счет получателя |
Сумма | Назначение платежа, полная бюджетная классификация |
Очер. плат |
Отметка об отклонении |
_____________________________________________________________________________________________________
Подписи Отметки управления
областного казначейства
М.П. __________________
__________________
Приложение 10
к Положению
Перечень
подтверждающих документов, представляемых главными распорядителями
и получателями средств областного бюджета в управление областного
казначейства департамента финансов области для осуществления
предварительного контроля за целевым использованием средств областного
бюджета и обоснования их списания с лицевых счетов бюджетополучателей
С изменениями и дополнениями от:
20 декабря 2005 г.
1. Постановления и распоряжения Губернатора области, постановления Правительства области о выделении и расходовании средств областного бюджета главными распорядителями и получателями средств.
2. Сметы доходов и расходов главных распорядителей и получателей средств областного бюджета, расчеты к сметам, утвержденные в установленном порядке.
3. Приказы главных распорядителей и получателей средств областного бюджета, касающиеся расходования средств.
4. Положения главных распорядителей и получателей средств областного бюджета по оплате труда, выплате премий, материальной помощи, надбавок и другим выплатам за счет средств областного бюджета, утвержденные в установленном порядке.
Информация об изменениях:
Постановлением Правительства Вологодской области от 20 декабря 2005 г. N 522 пункт 5 настоящего Приложения 10 к Положению изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2006 г.
5. Государственные контракты, заключаемые главными распорядителями и получателями средств областного бюджета на приобретение товарно-материальных ценностей, выполнение работ и оказание услуг. К государственным контрактам, заключенным в стоимостном выражении, прикладываются расчеты, подтверждающие стоимость государственного контракта (сметы, калькуляции).
Государственным контрактам до их оплаты присваивается реестровый номер в соответствии с Положением о Реестре государственных контрактов области, заключенных по итогам размещения заказов, утвержденным постановлением Правительства области от 4 октября 2005 года N 1041 "О Реестре государственных контрактов, заключенных по итогам размещения заказов.
6. Подлинники счетов на приобретение товарно-материальных ценностей, выполнение работ и услуг с визой руководителя, указанием кодов экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации, по которым оплачиваются счета, и приложением накладных. Факсимильные счета, заверенные подписями ответственных лиц и скрепленные печатью.
7. Заявления на получение денежных средств подотчет с расчетом и указанием кодов экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации, визой руководителя и отметкой бухгалтерии об отсутствии задолженности по подотчетным суммам.
8. Другие документы, не включенные в перечень, но служащие основанием или подтверждением проведения расходов с лицевых счетов учреждений, получающих финансирование за счет средств областного бюджета.
Приложение 11
к Положению
_____________________________________
(наименование учреждения Банка России
_____________________________________
или кредитной организации)
Сводная заявка на денежную наличность управления областного казначейства
департамента финансов Вологодской области
счет N ______________________________________
на "____" _____________ 200__ года
| Наименование организации |
Сумма цифрами, руб. | Сумма прописью, руб. |
Количество чеков, шт. |
| Управление областного казначейства |
Начальник управления
областного казначейства,
заместитель начальника
департамента финансов ____________________
(подпись)
Главный бухгалтер,
заместитель начальника
департамента финансов ____________________
(подпись)
Приложение 12
к Положению
Управление областного казначейства
департамента финансов Вологодской области
Выписка за ____________________
Счет N
Последний день операций по счету
Входящий остаток пассив
| Номер опера- ции |
Дата | Счет | Корреспонди- рующий счет |
Номер доку- мента |
Код опера- ции |
Обороты | |
| Дебет | Кре- дит |
||||||
| Итого обороты |
|||||||
| Исходящий остаток пассив | |||||||
Штамп управления
областного казначейства
Приложение 13
к Положению
Мемориальный ордер N ______________ _________________
Дата Вид платежа
/---------------\
| 0401060 |
\---------------/
Сумма |
прописью |
---------------------------------------------------------------------
ИНН 6450030341 |Сумма |
Департамент финансов Вологодской| |
области | |
|-------+----------------------------
|Сч. N |
Плательщик | |
--------------------------------+-------|
ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по Вологодской |БИК |
области г. Вологда | |
|-------|
|Сч. N |
Банк плательщика | |
--------------------------------+-------+----------------------------
Департамент финансов Вологодской|БИК |
области | |
|-------|
|Сч. N |
Банк получателя | |
--------------------------------+-------|
|Сч. N |
|-------+-----------------------------
|Вид.оп.| |Срок плат.|
|-------+-----+----------+------------
|Назн. | |Очер.плат.|
|пл. |-----+----------+------------
Получатель |Код | |Рез. поле |
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
Штамп управления
областного казначейства
Приложение 14
к Положению
Заявление на закрытие лицевого счета в управлении областного казначейства
департамента финансов Вологодской области
_______________________________________________________________
наименование главного распорядителя/бюджетного учреждения
_______________________________________________________________
ИНН главного распорядителя/бюджетного учреждения
_______________________________________________________________
наименование вышестоящей организации (для бюджетного учреждения)
_______________________________________________________________
ИНН вышестоящей организации (для бюджетного учреждения)
Юридический адрес: _________________________________________________
На основании Положения о порядке финансирования расходов областного
бюджета иведения лицевых счетов главных распорядителей и получателей
бюджетных средств при казначейской системе исполнения бюджета,
утвержденного постановлением Правительства области от "___" _____________
2002 года просим закрыть лицевой счет N_______ в связи _________________.
Руководитель _______________________________________________
Главный бухгалтер __________________________________________
М.П. "___"______________ 200__ г.
Приложение 15
к Положению
Руководителю организации
________________________
Извещение о закрытии лицевого счета
Управление областного казначейства департамента финансов Вологодской
области сообщает, что главному распорядителю бюджетных средств
(бюджетному учреждению) _________________________________________________
_________________________________________________________________________
(наименование главного распорядителя бюджетных средств/бюджетного
учреждения)
с "___" ________ 200__ г. закрывается лицевой счет N ____________________
Начальник управления
областного казначейства,
заместитель начальника
департамента финансов __________________
(подпись)
"____"__________ 200__ г.
Приложение 16
к Положению
Журнал учета денежных чековых книжек за__________год
Управление /----------\
областного казначейства _________________ | Коды |
_________________________________________ по ССПД ФК |----------|
| |
|----------|
Учреждение банка ________________________ | |
_________________________________________ БИК |----------|
| |
Счет N __________________________________ |----------|
| |
\----------/
/--------------\
Начат | |
\--------------/
/--------------\
Закончен | |
\--------------/
| N п/п |
N чеков и серии |
Получено в департаменте финансов |
Выдано клиенту | Возврат использованной чековой книжки | |||||||
| дата полу- чения |
подпись уполно- моченно- го лица казна- чейства |
дата выдачи |
наиме- нование клиента |
номер лицево- го счета |
подпись уполно- моченно- го лица клиента |
дата возврата |
количест- во испорчен- ных чеков |
количество неисполь- зованных чеков |
подпись уполномо- ченного лица клиента |
||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
Приложение 17
к Положению
_________________________________________________________________________
(Наименование получателя средств бюджета)
Код формы по КФД 0512006
Доверенность N __________
на получение чека для выдачи наличных денег со счета управления
областного казначейства департамента финансов Вологодской области
Дата получения (наличных денег) "_____"_______________________ 200____ г.
Выдана __________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество)
Паспорт серии _________ N _______ выдан "___"_________________________ г.
_________________________________________________________________________
(кем выдан)
Начисленный фонд оплаты труда, руб. за____________ месяц ________________
(сумма прописью)
_________________________________________________________________________
| Номер лицевого счета |
Статья экономической классификации |
Цели расходования наличных денег |
Кассовый символ |
Сумма, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Итого: |
Сумма прописью _________________________________________________________
________________________________________________________________________
Подпись лица, получившего доверенность ___________________, удостоверяем.
Полноту перечисления причитающихся платежей в бюджет и государственные
внебюджетные фонды подтверждаем.
Руководитель предприятия ____________ _________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ____________ _________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
_________________________________________________________________________
(заполняется ответственными исполнителями департамента финансов)
Платежные поручения на перечисление платежей в бюджет и государственные
внебюджетные фонды предъявлены.
Выписан чек N __________ от "_____"_______________ 200__ г.
Ответственный исполнитель управления областного казначейства
_________________________________________________________________________
(подпись) (расшифррвка подписи)
.........................................................................
Квитанция к Доверенности N ______ на получение чека
_________________________________________________________________________
(Наименование получателя средств бюджета)
Выписан чек N ______________ от "___" ____________ 200__ г.
Сумма ________________________________________________ руб.
Цели расходования наличных денег ________________________________________
коды экономической классификации
Ответственный исполнитель управления областного казначейства
______________________ _________________________________________________
(подпись) (расшифррвка подписи)
Приложение 18
к Положению
Управление областного казначейства
департамента финансов
Вологодской области
Справка о начисленной заработной плате по
______________________________________________________________
(наименование организации, учреждения, N лицевого счета)
______________________________________________________________
за _____________ 200__ года
| Расчетные показатели | Начислено за месяц |
Перечислено (оплачено) в течение месяца |
К перечислению (получению) в окончательном расчете |
| Фонд оплаты труда, всего: | |||
| Ст. 110100, всего: | |||
| в том числе: | |||
| Налог на доходы физических лиц |
|||
|
Прочие виды удержания, всего |
|||
| в том числе (указать конкретные направления) |
|||
| К выдаче наличными: | |||
| Ст. 110200, всего: | |||
| В том числе: | |||
| Пенсионный фонд 1010510 (14%) 1010610 1010620 |
|||
| Фонд соцстрахования 4% | |||
| Страхование от несч.сл. 0,2% | |||
| Территориальный фонд 3,4% мед.страхования |
|||
| Федеральный фонд 0,2% мед.страхования |
|||
| Прочие расходы, всего: | |||
| в том числе (указать конкретные направления) |
|||
| Итого к выдаче наличными |
Руководитель организации (учреждения)
Главный бухгалтер
М.П.
Прим. Справка предоставляется ежемесячно при наступлении срока выдачи
з/п.
Приложение 19
к Положению
Журнал регистрации выданных чеков
за______год /-------\
| Коды |
| |
Управление | |
областного казначейства __________________ |-------|
__________________________________________ по ССПД ФК \-------/
/--------------\
Начат | |
\--------------/
/--------------\
Закончен | |
\--------------/
| N п/п |
Дата выдачи кон- троль- ной марки |
Номер лице- вого счета |
Наиме- нование клиента |
Номер чека |
Сумма по чеку (руб., коп.) |
Выдал (подпись уполномо- ченного лица каз- начейст- ва) |
Получил (подпись уполномо- ченного лица клиента) |
Отметка о воз- врате чека учреж- дением банка |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Приложение 20
к Положению
Управление областного казначейства
департамента финансов Вологодской области
Оборотно-сальдовая ведомость
по лицевым счетам получателей средств из бюджета
по состоянию на _______________
| Номер счета |
Сальдо на ________ | Обороты за тек.период |
Сальдо на ________ | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Итого: | ||||||
Приложение 21
к Положению
Департамент финансов
Вологодской области
Отчет о поступлении и кассовых расходах учреждений областного подчинения,
обслуживающихся в _______________________________________________________
наименование территориального отдела управления областного казначейства
за ___________________________________ месяц 20____ г.
| Код фин- ор- гана |
N л/сч | Наименование учреждения |
КФСР | КВСР | КЦСР | КВР | КЭСР | Остаток на нача- ло меся- ца |
Поступило за месяц |
Кассовый расход за месяц |
Поступи- ло с нач.года |
Кассовый расход с нач. года |
Остаток на конец отчет- ного периода |
| 01 | Департамент культуры области | ||||||||||||
| 001010011 | Учреждение 1 | 1404 | 056 | 403 | 268 | 110111 110112 110210 110220 110230 110240 110140 110350 110620 |
50,00 10,00 5,00 5,00 7,00 5,00 20,00 |
50,00 10,00 5,00 5,00 7,00 5,00 100,00 20,00 300,00 |
|||||
|
Итого по бюджетной единице |
800000 | 100,00 | 500,00 | 102,00 | 1000,00 | 502,00 | 498,00 | ||||||
| Итого по департаменту | 800000 | 100,00 | 500,00 | 102,00 | 1000,00 | 502,00 | 498,00 | ||||||
| 01 | Департамент здравоохранения Вологодской области | ||||||||||||
| 0040010011 | Учреждение 2 | 1701 | 054 | 430 | 300 | 110620 110710 111042 |
500,00 40,00 10,00 |
1000,00 350,00 |
|||||
|
Итого по бюджетной единице |
800000 | 600,00 | 100,00 | 550,00 | 1500,00 | 1350,00 | 150,00 | ||||||
| Итого по департаменту | 800000 | 600,00 | 100,00 | 550,00 | 1500,00 | 1350,00 | 150,00 | ||||||
| Итого по отчету | 700,00 | 600,00 | 652,00 | 2500,00 | 1852,00 | 648,00 | |||||||
Начальник отдела управления
областного казначейства ___________________
расшифровка подписи
Исполнитель ___________________
тел. (8-***) **-**-** расшифровка подписи
Приложение 22
к Положению
Сводный отчет о поступлении и кассовых расходах учреждений
областного подчинения
за ____________________ месяц 20 ___ г.
| Код фин- ор- гана |
N л/сч | Наименование учреждения |
КФСР | КВСР | КЦСР | КВР | КЭСР | Остаток на начало месяца |
Поступи- ло за месяц |
Кассовый расход за месяц |
Поступи- ло с нач.года |
Кассовый расход с нач.года |
Остаток на конец отчетного периода |
| 01 | Департамент культуры Вологодской области | ||||||||||||
| 001010011 | Учреждение 1 | 1404 | 056 | 403 | 268 | 110111 110112 110210 110220 110230 110240 110140 110350 110620 |
50,00 10,00 5,00 5,00 7,00 5,00 20,00 |
50,00 10,00 5,00 5,00 7,00 5,00 100,00 20,00 300,00 |
|||||
| Итого по бюджетной единице | 800000 | 100,00 | 500,00 | 102,00 | 1000,00 | 502,00 | 498,00 | ||||||
| 40 | 001050060 | Учреждение 2 | 1501 | 056 | 411 | 281 | 130140 | 100,00 | 500,00 | 102,00 | 1000,00 | 1446,00 | |
| Итого по бюджетной единице | 800000 | 100,00 | 500,00 | 102,00 | 1000,00 | 1446,00 | 498,00 | ||||||
| 00 | 001.04.002.0 | Учреждение 3 | 1501 | 056 | 410 | 280 | 110111 110130 110210 110220 110230 110240 |
49757,37 271,18 2678,58 13083,79 746,36 1791,27 |
|||||
| Итого по бюджетной единице | 800000 | 10000,00 | 60000,00 | 68328,55 | 70000,00 | 68328,55 | 1671,45 | ||||||
| Итого по департаменту | 800000 | 10200,00 | 61000,00 | 68532,55 | 72000,00 | 70276,55 | 2667,45 | ||||||
| 01 | Департамент здравоохранения Вологодской области | ||||||||||||
| 004010011 | Учреждение 4 | 1701 | 054 | 430 | 300 | 110620 110710 111042 |
500,00 | 1000,00 350,00 |
|||||
| 40,00 | |||||||||||||
| 10,00 | |||||||||||||
| Итого по бюджетной единице | 800000 | 600,00 | 100,00 | 550,00 | 1500,00 | 1350,00 | 150,00 | ||||||
| Итого по департаменту | 800000 | 600,00 | 100,00 | 550,00 | 1500,00 | 1350,00 | 150,00 | ||||||
| Итого по отчету | 10800,00 | 61100,00 | 69082,55 | 73500,00 | 71626,55 | 2817,45 | |||||||
Начальник
управления областного казначейства _____________________________
расшифровка подписи
Исполнитель _____________________________
расшифровка подписи
Приложение 23
к Положению
Отдел управления
областного казначейства по
__________ _________________________________________
(дата) (наименование муниципального образования)
Управление областного казначейства департамента финансов области
уведомляет, что учреждениям областного подчинения, находящимся на
территории ______________________________________________________________
(наименование муниципального образования)
и переводимым на казначейское обслуживание в отдел управления областного
казначейства по ________________________________________________________,
(наименование муниципального образования)
присвоены следующие номера лицевых счетов:
| Наименование учреждений | Номера лицевых счетов |
Начальник управления
областного казначейства
Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Постановление Правительства Вологодской области от 21 октября 2002 г. N 686 "Об утверждении Положения о порядке финансирования расходов областного бюджета и ведения лицевых счетов главных распорядителей и получателей бюджетных средств при казначейской системе исполнения бюджета"
Текст Постановления официально опубликован не был
Постановлением Правительства Вологодской области от 21 июля 2006 г. N 701 настоящее Постановление признано утратившим силу, за исключением пункта 2
В настоящий документ внесены изменения следующими документами:
Постановление Правительства Вологодской области от 20 декабря 2005 г. N 522
Изменения вступают в силу с 1 января 2006 г.