Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
Приказ Департамента финансов Вологодской области от 1 ноября 2007 г. N 867 "Об утверждении Положения о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета" (с изменениями и дополнениями) (утратил силу)
Приказ департамента финансов Вологодской области
от 1 ноября 2007 г. N 867
"Об утверждении Положения о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета"
С изменениями и дополнениями от:
22 августа 2008 г., 6 декабря 2011 г., 29 марта 2012 г.
ГАРАНТ:
Приказом Департамента финансов Вологодской области от 17 сентября 2012 г. N 610 настоящий приказ признан утратившим силу
В соответствии со статьей 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 26.04.2007 г. N 63-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации") приказываю:
1. Утвердить Положение о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета (прилагается).
2. Управлению областного казначейства департамента финансов области (Р.М. Бухмичева):
- организовать работу по переоформлению лицевых счетов в порядке, установленном пунктом 24 указанного Положения, с оформлением новой Книги регистрации лицевых счетов;
- довести Положение о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета до всех главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета.
3. Управлению автоматизации информационных процессов департамента финансов области (Несговорова О.Ю.) обеспечить своевременное обновление справочников и шаблонов программного комплекса "АС-Бюджет" и УРМ.
4. Контроль за исполнением приказа возложить на заместителя начальника департамента финансов, начальника управления областного казначейства Р.М. Бухмичеву.
5. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2008 года.
|
Исполняющий обязанности |
С.С. Тугарин |
Информация об изменениях:
Приказом Департамента финансов Вологодской области от 29 марта 2012 г. N 202 настоящее Положение изложено в новой редакции
Положение
о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета
(далее - Положение)
(утв. приказом Департамента финансов Вологодской области
от 1 ноября 2007 г. N 867)
С изменениями и дополнениями от:
22 августа 2008 г., 6 декабря 2011 г., 29 марта 2012 г.
1. Общие положения
1. Настоящее Положение о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета (далее - Положение) разработано в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и устанавливает порядок открытия и ведения управлением областного казначейства департамента финансов Вологодской области (далее - управлением областного казначейства) лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета (далее - клиенты) для учета операций, осуществляемых в процессе исполнения областного бюджета.
2. Обособленное подразделение, созданное органом исполнительной государственной власти области или казенным учреждением, указанное в его учредительных документах, действующее на основании утвержденного в установленном порядке положения, наделенное имуществом, находящимся в оперативном управлении органа исполнительной государственной власти области или казенного учреждения, является в целях настоящего Положения клиентом.
Лицевой счет бюджета - регистр аналитического учета департамента финансов области, открытый в Управлении Федерального казначейства по Вологодской области и предназначенный для осуществления и учета операций по кассовым поступлениям и кассовым выплатам из областного бюджета (далее - единый счет).
3. Для учета операций по исполнению расходов областного бюджета в управлении областного казначейства открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
Распорядительный лицевой счет - регистр аналитического учета департамента финансов области, предназначенный для учета лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования, утвержденных главному распорядителю, распорядителю и переданных получателям.
Лицевой счет - регистр аналитического учета департамента финансов области, предназначенный для отражения лимитов бюджетных обязательств и кассовых расходов, осуществляемых по поручению клиента в процессе исполнения расходов областного бюджета.
Лицевой счет по учету невыясненных сумм - регистр аналитического учета департамента финансов области, предназначенный для зачисления средств, поступивших от контрагентов на основании платежных документов без указания (ошибочного указания) реквизитов получателя, бюджетной классификации.
4. При открытии лицевых счетов управление областного казначейства присваивает им девятизначный номер в следующем порядке:
- с 1 по 3 разряды номера лицевого счета соответствуют ведомственной классификации расходов областного бюджета главного распорядителя средств областного бюджета (далее - главный распорядитель);
- 4 и 5 разряды - код типа бюджета:
"10" - областной бюджет с детализацией по расходам:
"11" - главного распорядителя и получателя средств областного бюджета, являющегося органом государственной власти области,
"12" - распорядителя средств областного бюджета (далее - распорядитель),
"13" - получателей средств областного бюджета, подведомственных главному распорядителю (далее - подведомственный получатель),
"14" - на осуществление государственным бюджетным и автономным учреждением области полномочий органа исполнительной государственной власти области по исполнению публичных обязательств перед физическим лицом, подлежащих исполнению в денежной форме;
- с 6 по 8 разряды - учетный номер лицевого счета, который присваивается последовательно в рамках кода типа бюджета;
- 9 разряд - порядковый номер лицевого счета, открываемого клиенту.
Нумерация распорядительного лицевого счета осуществляется в следующем порядке:
- с 1 по 3 разряды номера распорядительного лицевого счета соответствуют ведомственной классификации расходов областного бюджета главного распорядителя средств областного бюджета;
- 4 и 5 разряды номера распорядительного лицевого счета главного распорядителя содержат код "08";
- с 6 по 9 разряды номера содержат код "0".
Лицевому счету по учету невыясненных сумм присваивается номер 999.99.00.1.
2. Порядок открытия лицевых счетов
5. Лицевые счета открываются в управлении областного казначейства клиентам в соответствии с разрешительной надписью руководителя департамента финансов области и (или) его заместителя на заявлении на открытие лицевого счета.
6. Каждому клиенту открывается один лицевой счет по учету бюджетных средств.
Главному распорядителю и распорядителю открывается один распорядительный лицевой счет для учета лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования, утвержденных и переданных получателям.
По заявлению главного распорядителя могут быть открыты отдельные лицевые счета для учета средств по долгосрочным и ведомственным целевым программам, межбюджетным трансфертам, мероприятиям и другим расходам.
7. Для открытия лицевого счета клиенты (за исключением обособленного подразделения) представляют в управление областного казначейства следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета согласно приложению N 1 к настоящему Положению;
б) копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально;
в) копию документа о государственной регистрации клиента, заверенную руководителем клиента;
г) два экземпляра карточки с образцами подписей и оттиска печати, заверенные руководителем учредителя или нотариально, согласно приложению N 2 к настоящему Положению;
д) копии распорядительных актов о назначении на должность лиц, указанных в карточке образцов подписей и оттиска печати, заверенные руководителем клиента или работником кадровой службы клиента, с расшифровкой должности и подписи;
е) заявление на выдачу чековой книжки по форме согласно приложению N 3 к настоящему Положению;
ж) доверенность на работника, определенного клиентом из числа своих работников с установлением ему соответствующих должностных прав и обязанностей, (далее - кассир) на проведение расчетных операций и получение платежных документов по лицевым счетам по форме согласно приложению N 4 к настоящему Положению;
з) справку о сроках выплаты заработной платы;
и) копию документа налогового органа о присвоении идентификационного номера налогоплательщика (ИНН), заверенную руководителем клиента;
к) бюджетную смету, утвержденную в установленном главным распорядителем порядке, с расшифровками и в случае установления - государственное задание, утвержденное главным распорядителем, в ведении которого находятся казенные учреждения.
При открытии лицевого счета главному распорядителю карточка образцов подписей и оттиска печати заверяется заместителем Губернатора области, курирующим отрасль, или нотариально.
Для открытия лицевого счета в управлении областного казначейства получателям средств областного бюджета, находящимся за пределами области и осуществляющим операции со средствами областного бюджета через счет, открытый в кредитной организации (далее - иные получатели), иные получатели представляют документы, указанные в подпунктах "а", "б", "в", "и", "к" пункта 7 настоящего Положения, и разрешение департамента финансов области, на основании которого иные получатели могут осуществлять операции со средствами областного бюджета на счете, открываемом в кредитной организации. Для оформления разрешения иные получатели представляют в департамент финансов области письмо с обоснованием причин для осуществления операций со средствами областного бюджета через счет в кредитной организации и заполненный бланк разрешения согласно приложению N 5 к настоящему Положению.
Общий срок рассмотрения документов для открытия лицевых счетов не должен превышать 10 рабочих дней со дня поступления.
Представленные документы после проверки на комплектность и правильность оформления ответственным работником управления областного казначейства брошюруются в юридическое дело, за исключением заявления на выдачу денежной чековой книжки, доверенности на кассира организации и бюджетной сметы с расшифровками, и направляются на правовую экспертизу в правовой отдел департамента финансов области. Заявление на выдачу денежной чековой книжки, доверенность на кассира и бюджетная смета с расшифровками передаются в отдел предварительного контроля расходов бюджета управления областного казначейства.
При наличии замечаний к оформлению представленных документов и (или) их комплектности документы в течение пяти дней возвращаются клиенту с письменным обоснованием причины возврата. До устранения нарушений на основании подготовленной управлением областного казначейства и согласованной руководителем департамента финансов области и (или) его заместителем служебной записки клиенту может быть открыт лицевой счет и предоставлено право совершать операции по лицевому счету на срок до шести месяцев, о чем письменно сообщается клиенту.
В течение установленного срока клиент обязан устранить нарушения и представить уточненные документы в управление областного казначейства. В случае непринятия клиентом мер по устранению нарушений по истечении установленного срока лицевой счет блокируется управлением областного казначейства.
При отсутствии замечаний и получении согласования правового отдела ответственный работник управления областного казначейства присваивает лицевому счету номер и передает документы на подпись должностным лицам, предусмотренным в заявлении на открытие счета.
Юридическое дело оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам и хранится ответственным работником управления областного казначейства в несгораемом шкафу.
Хранение дел по лицевому счету клиента осуществляется в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
8. Открытые лицевые счета регистрируются в Книге регистрации лицевых счетов, в которой указываются следующие реквизиты:
а) дата открытия лицевого счета;
б) наименование клиента;
в) номер лицевого счета;
г) дата закрытия (переоформления) лицевого счета;
д) примечание.
Книга регистрации лицевых счетов постранично нумеруется, прошнуровывается, скрепляется печатью департамента финансов области и заверяется подписью руководителя управления областного казначейства. Книга регистрации лицевых счетов хранится в управлении областного казначейства в несгораемом шкафу. Записи в Книгу регистрации лицевых счетов и внесение изменений осуществляются ответственным работником управления областного казначейства.
9. Управление областного казначейства в пятидневный срок после открытия лицевого счета сообщает об этом клиенту по форме согласно приложению N 6 к настоящему Положению.
10. Клиенты самостоятельно уведомляют об открытии (закрытии, переоформлении) лицевого счета соответствующие органы, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.
11. Клиенты обязаны в пятидневный срок сообщать в письменной форме управлению областного казначейства обо всех изменениях в документах, представленных для открытия лицевых счетов.
12. При открытии лицевых счетов клиентам, находящимся на обслуживании в отделах (секторах) управления областного казначейства по городам и районам, документы на открытие лицевого счета представляются клиентом в управление областного казначейства, за исключением документов, предусмотренных подпунктами "е", "ж" пункта 7 настоящего Положения, которые представляются в отделы (сектора) управления областного казначейства по городам и районам, при этом право подписи в заявлении на выдачу чековой книжки предоставляется начальнику соответствующего отдела (сектора) управления областного казначейства по городам и районам.
После открытия лицевых счетов и регистрации их в Книге регистрации лицевых счетов копии документов и один экземпляр карточки образцов подписей и оттиска печати направляются в соответствующие отделы (сектора) управления областного казначейства по городам и районам. Отделы (сектора) управления областного казначейства по городам и районам формируют копию юридического дела по каждому клиенту для последующего контроля при проведении расходов.
Клиенты, находящиеся на обслуживании в отделах (секторах) управления областного казначейства по городам и районам, сообщают обо всех изменениях в документах, представленных для открытия лицевых счетов, в соответствующие отделы (секторы) управления областного казначейства по городам и районам. Отделы (сектора) управления областного казначейства по городам и районам направляют указанные документы в управление областного казначейства для контроля и хранения в юридическом деле, оставляя при этом в отделе (секторе) управления областного казначейства по городам и районам копии документов.
3. Карточка образцов подписей и оттиска печати
13. Карточки образцов подписей и оттиска печати (далее - карточка), заверенные в установленном настоящим Положением порядке, представляются клиентами в управление областного казначейства в двух экземплярах. В случае нотариального заверения карточки заверяется один ее экземпляр, второй принимается по разрешительной надписи руководителя управления областного казначейства (во время отсутствия - его заместителя) после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.
В случае открытия клиенту нескольких лицевых счетов оформления карточки к каждому лицевому счету не требуется.
14. Право первой подписи принадлежит руководителю клиента и его заместителям, а также иным лицам, наделенным правом первой подписи распорядительным актом руководителя клиента либо на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру или должностному лицу, ответственному за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчетности (далее - главный бухгалтер), его заместителям или лицам, уполномоченным на ведение бухгалтерского учета в порядке, установленном действующим законодательством.
Правом первой или второй подписи могут быть наделены одновременно несколько сотрудников клиента.
Если руководитель клиента ведет в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, бухгалтерский учет лично, в карточке проставляется собственноручная подпись (подписи) лица (лиц), наделенного правом только первой подписи. В этом случае в управление областного казначейства представляется справка об отсутствии в штате бухгалтера, в карточке в графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "Бухгалтерский работник в штате не предусмотрен" и руководитель подписывает денежные документы единолично.
В случае если бухгалтерское обслуживание клиента осуществляется по договору иной организацией, право первой подписи платежных документов принадлежит руководителю организации, осуществляющей бухгалтерское обслуживание, и его заместителю; право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру организации, осуществляющей бухгалтерское обслуживание, его заместителям. В графе "Оттиск печати" в карточке ставится оттиск печати организации, осуществляющей бухгалтерское обслуживание. Подписывает карточку руководитель клиента, которому открывается лицевой счет, и главный бухгалтер организации, осуществляющей бухгалтерское обслуживание.
15. На каждом экземпляре карточки указываются номера открытых клиенту лицевых счетов. Один экземпляр карточки находится у ответственного работника, осуществляющего контроль за соответствием подписей и оттиска печати на платежных документах, представляемых клиентами в управление областного казначейства, подписям и оттиску печати в карточке. Второй экземпляр карточки хранится в юридическом деле клиента.
Первые экземпляры ранее представленных карточек хранятся в юридическом деле клиента, по клиентам, находящимся на обслуживании в отделах (секторах) управления областного казначейства по городам и районам, - остаются в копии юридического дела в отделах (секторах) управления областного казначейства по городам и районам.
16. При смене руководителя или главного бухгалтера клиента, а также в случае изменения фамилии, имени, отчества, должности указанного в карточке лица, изменения реквизитов, позволяющих идентифицировать клиента (изменение наименования, подчиненности, организационно-правовой формы юридического лица), клиентом представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном настоящим Положением порядке.
Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительного заверения такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи руководителя управления областного казначейства (во время отсутствия - его заместителя) на лицевой стороне карточки после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.
17. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером, скрепляется оттиском печати и дополнительного удостоверения не требует.
18. В карточку с образцами подписей клиента обязательно включается образец оттиска круглой печати клиента, предназначенной для заверения финансовых документов. Применение печатей, предназначенных для других целей, не допускается.
При временном отсутствии печати у клиента, а также в связи с его реорганизацией, изменением наименования или подчиненности, изношенностью или утерей печати департамент финансов области предоставляет клиенту месячный срок для изготовления печати и одновременно письменно извещает его о порядке оформления расчетных документов на время отсутствия печати.
В этих случаях ответственным специалистом управления областного казначейства делается соответствующая отметка в карточке в поле "Прочие отметки".
19. Карточка заполняется клиентами самостоятельно с применением машинного носителя шрифтом черного цвета или ручкой с пастой (чернилами) черного, синего или фиолетового цвета. Применение факсимильной подписи для заполнения полей карточки не допускается.
Принятие управлением областного казначейства карточки не по установленной форме не допускается.
Допускается произвольное количество строк в полях "Фамилия, имя, отчество" и "Образец подписи" с учетом количества лиц, наделенных правами первой или второй подписи, а также в поле "Счет N" с учетом количества открытых лицевых счетов.
Поле "Образец оттиска печати" должно предусматривать возможность проставления оттиска печати диаметром не менее 45 мм, не выходя за границы данного поля.
В случае, когда изменение номера счета клиента обусловлено требованиями законодательства, ответственный работник управления областного казначейства вносит в установленном пунктом 24 настоящего Положения порядке соответствующие изменения в поле "Счет N" и в поле "Отметка управления областного казначейства" и указывает причину внесения исправлений.
При внесении таких изменений зачеркивание текста осуществляется тонкой чертой так, чтобы можно было прочитать зачеркнутое.
Поля лицевой стороны карточки заполняются в следующем порядке:
в поле "Клиент" клиент указывает полное наименование в соответствии с учредительными документами;
в поле "Адрес" указывается полный юридический адрес клиента;
в поле "тел. N" указывается номер контактного телефона клиента или несколько контактных телефонных номеров клиента;
в поле "Наименование вышестоящей организации" распорядитель и подведомственный получатель указывают полное наименование главного распорядителя, обособленное подразделение - полное наименование органа государственной власти области или казенного учреждения, создавшего обособленное подразделение, главный распорядитель данное поле не заполняет;
в поле "Местонахождение управления областного казначейства" клиент указывает почтовый адрес управления областного казначейства или отдела (сектора) управления областного казначейства по городам и районам, в котором клиенту открыт лицевой счет;
в поле "Отметка управления областного казначейства" после присвоения лицевому счету номера руководителем управления областного казначейства (во время отсутствия - его заместителем) проставляются собственноручная подпись и дата (цифрами), начиная с которой используется карточка;
в поле "Прочие отметки" ответственным работником управления областного казначейства могут указываться сведения о сроке для изготовления печати, а также иная необходимая управлению областного казначейства информация.
Поля оборотной стороны карточки заполняются в следующем порядке:
в поле "Сокращенное наименование клиента" клиент указывает сокращенное наименование в соответствии с учредительными документами, при отсутствии сокращенного наименования указывается полное наименование клиента;
в поле "Фамилия, имя, отчество" указываются полностью фамилия, имя, отчество лиц, наделенных правами первой или второй подписи;
в поле "Образец подписи" лица, наделенные правами первой или второй подписи, проставляют напротив своей фамилии собственноручную подпись;
в поле "Срок полномочий должностных лиц, временно пользующихся правом подписи" цифрами указывается срок полномочий лиц, временно пользующихся правом первой и (или) второй подписи, устанавливаемый на основании нормативного документа, распорядительного акта клиента, с даты начала срока по дату окончания срока включительно;
в поле "Дата заполнения" клиент указывает число, месяц и год оформления карточки;
в поле "Образец оттиска печати" клиент проставляет образец оттиска круглой печати, предназначенной для заверения финансовых документов. Оттиск печати, проставляемый на карточке, должен быть четким.
20. Карточка действует до закрытия всех лицевых счетов клиента либо до ее замены новой карточкой.
21. Клиенты, находящиеся на обслуживании в отделах (секторах) управления областного казначейства по городам и районам, при временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем клиента, представляют два экземпляра временной карточки в соответствующие отделы (секторы) управления областного казначейства по городам и районам. Временная карточка принимается по разрешительной надписи начальников отделов (секторов) управления областного казначейства по городам и районам после сверки подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на постоянной карточке. Один экземпляр карточки находится у ответственного работника, осуществляющего контроль за соответствием подписей и оттиска печати на расчетных документах, представляемых клиентами, подписям и оттиску печати в карточке. Второй экземпляр карточки хранится в копии юридического дела клиента.
В случаях представления клиентами, находящимися на обслуживании в отделах (секторах) управления областного казначейства по городам и районам, новой карточки (в случае смены руководителя или главного бухгалтера клиента, замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, изменения фамилии, имени, отчества указанного в карточке лица, изменения реквизитов, позволяющих идентифицировать клиента) карточка принимается по разрешительной надписи руководителя управления областного казначейства (во время отсутствия - его заместителя), при этом второй экземпляр карточки направляется в соответствующие отделы (секторы) управления областного казначейства по городам и районам для контроля при проведении расходов и хранения в копии юридического дела клиента.
4. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов
22. Лицевой счет переоформляется при изменении наименования клиента. В этом случае клиент представляет в управление областного казначейства документы, указанные в пункте 7 настоящего Положения, кроме подпункта "а", и заявление на переоформление лицевого счета по форме согласно приложению N 7 к настоящему Положению.
При изменении наименования главного распорядителя средств областного бюджета заверения копии документа об изменении его наименования не требуется.
23. Лицевые счета закрываются:
а) по заявлению клиента в связи с реорганизацией, изменением подчиненности (ведомства) или организационно-правовой формы, завершением работы ликвидационной комиссии;
б) по окончании текущего финансового года, если в течение текущего финансового года операции по лицевому счету не производились.
Решение о закрытии лицевого счета оформляется на основании письменного заявления клиента по форме согласно приложению N 8 к настоящему Положению.
24. В случае когда изменение номера лицевого счета клиента обусловлено требованиями законодательства, при изменении номера лицевого счета клиента ответственный работник управления областного казначейства по заявлению клиента на переоформление лицевого счета в карточке и в Книге регистрации лицевых счетов указывает новый номер лицевого счета клиента и извещает клиента.
Заявление на переоформление лицевого счета хранится в юридическом деле клиента. Заявление может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым данному клиенту в управлении областного казначейства.
Управление областного казначейства в пятидневный срок после переоформления уведомляет клиентов об изменении их номера лицевого счета.
25. Клиент при его реорганизации (слияние, разделение, присоединение, выделение, преобразование) представляет в управление областного казначейства для закрытия (переоформления) лицевых счетов заверенную в установленном порядке копию решения о реорганизации, принятого его учредителем либо иным уполномоченным на то учредительными документами органом, в течение 10 дней после принятия решения.
При реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица клиент должен представить в управление областного казначейства одновременно с копией решения его учредителей либо уполномоченного на то учредительными документами органа о реорганизации клиента копию документа о внесении в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица, заверенную в установленном порядке.
26. Документы на переоформление лицевых счетов по основаниям, указанным в пункте 22 настоящего Положения, или на закрытие лицевых счетов по основаниям, указанным в пункте 23 настоящего Положения, представляются клиентами в управление областного казначейства не позднее 10 дней со дня государственной регистрации указанных изменений.
27. При ликвидации клиента в управление областного казначейства клиентом представляются следующие документы: решение о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии; заверенная органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем карточка образцов подписей ликвидационной комиссии и оттиска печати ликвидируемого учреждения.
По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие счета оформляется ликвидационной комиссией. В управление областного казначейства одновременно с заявлением представляется копия выписки из единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке.
28. При закрытии лицевого счета клиента в установленном порядке осуществляется отзыв неиспользованных лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования.
При наличии на лицевом счете неиспользованных лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования закрытие лицевого счета осуществляется по окончании текущего финансового года без представления заявления клиента на закрытие лицевого счета.
29. Управление областного казначейства в пятидневный срок после закрытия лицевого счета сообщает об этом клиенту по форме согласно приложению N 9 к настоящему Положению.
Документы на переоформление и закрытие лицевых счетов хранятся в юридическом деле клиента.
30. При изменении подчиненности (ведомственности) клиента открытие ему лицевого счета в управлении областного казначейства может быть произведено на основании заявления на открытие лицевого счета согласно приложению N 1 к настоящему Положению и заверенной в установленном порядке карточки образцов подписей согласно приложению N 2 к настоящему Положению.
5. Порядок ведения лицевых счетов
5.1. Порядок отражения операций на лицевых счетах
ГАРАНТ:
Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником
32. Лимиты бюджетных обязательств и предельные объемы финансирования расходов областного бюджета, утвержденные главному распорядителю, и их распределение между распорядителями и подведомственными получателями подлежат отражению на лицевых счетах в структуре показателей полной бюджетной классификации Российской Федерации.
Доведение лимитов бюджетных обязательств до главных распорядителей и их распределение между распорядителями и подведомственными получателями осуществляется в порядке, установленном департаментом финансов области.
33. Процедура осуществления кассового расхода состоит в передаче департаментом финансов области в Управление Федерального казначейства по Вологодской области (далее - УФК по области) платежных документов, оформленных на основании платежных документов, представленных в надлежащем порядке клиентами, и списании сумм платежей с единого счета, открытого департаментом финансов области в УФК по области для кассового обслуживания исполнения областного бюджета, с отражением операций в соответствии с показателями бюджетной классификации Российской Федерации.
На лицевых счетах отражаются операции, осуществляемые в процессе исполнения расходов областного бюджета, нарастающим итогом с начала финансового года в рублях и копейках.
Кассовые расходы с лицевых счетов клиентов осуществляются в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования расходов областного бюджета.
Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиентов в процессе исполнения расходов областного бюджета текущего финансового года, учитываются на лицевом счете как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.
Клиент информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения, в котором указываются:
в поле "ИНН получателя" - значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) клиента;
в поле "КПП получателя" - значение кода причины постановки на учет (КПП) клиента;
в поле "Получатель" - наименование органа федерального казначейства, в скобках - полное или сокращенное наименование департамента финансов области, полное или сокращенное наименование клиента и номер единого счета бюджета, за скобками - номер лицевого счета клиента;
в 104 поле - код бюджетной классификации, в соответствии с которым поступления подлежат отражению в бюджетном учете.
При этом в платежном поручении дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого был ранее осуществлен данный платеж, либо указаны другие причины возврата средств.
Если в платежном поручении дебитора коды бюджетной классификации Российской Федерации не проставлены, в течение десяти рабочих дней получателем средств может быть представлена заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера клиента дополнительная информация в письменной форме о назначении платежа, на основании которой управление областного казначейства отражает поступившие суммы на лицевом счете клиента.
Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, поступившие на лицевой счет клиента, не позднее трех дней со дня их отражения на лицевом счете клиента направляются платежными поручениями клиента в доход областного бюджета.
34. Департамент финансов области в соответствии с согласованными Регламентами с УФК по области ежедневно отправляет платежные документы в УФК по области, получает из УФК по области выписки и проведенные платежные документы.
На основании выписки УФК по области по единому счету управление областного казначейства ежедневно отражает операции по кассовым расходам на лицевых счетах клиентов.
Выписки и приложения к ним выдаются клиентам управлением областного казначейства не позднее 16 часов следующего рабочего дня после проведения операций под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.
В выписке из лицевого счета клиента указываются показатели бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции, также отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов областного бюджета за данный операционный день, и суммы кассовых выбытий на начало и на конец операционного дня.
35. Клиент обязан письменно сообщить управлению областного казначейства не позднее чем через три дня после вручения выписки о суммах, ошибочно отраженных по его лицевому счету. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету считаются подтвержденными.
При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенных по лицевым счетам в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются управлением областного казначейства на дату обнаружения ошибки на основании мемориального ордера с уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.
36. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению с разрешения руководителя управления областного казначейства. Клиентам, находящимся на обслуживании в отделах (секторах) управления областного казначейства по городам и районам, - с разрешения начальника соответствующего отдела (сектора) управления областного казначейства по городам и районам.
Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в управление областного казначейства в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.
37. Суммы, зачисленные на единый счет бюджета, учитываются департаментом финансов как невыясненные поступления, зачисляемые на лицевой счет по учету невыясненных сумм, если в полученном из УФК по области расчетном документе:
- не указано наименование клиента или указано искаженное или неправильное наименование клиента;
- номер лицевого счета клиента не соответствует наименованию клиента.
Средства, поступившие на лицевой счет по учету невыясненных сумм, управление областного казначейства:
зачисляет на лицевой счет клиента, если клиентом представлена дополнительная информация в письменной форме, заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера клиента, о реквизитах получателя средств;
возвращает по истечении десяти рабочих дней отправителю, если реквизиты получателя средств не установлены.
Учет сумм, отнесенных УФК по области на код невыясненных поступлений главного администратора доходов бюджета "департамент финансов области", осуществляется департаментом финансов области. Информация о невыясненных поступлениях в части восстановления кассовых выплат на лицевые счета доводится до клиентов в виде платежных поручений с отметкой "СНС". В случае невозможности идентифицировать лицевой счет и бюджетную классификацию клиента перечисление сумм с кода невыясненных поступлений на лицевой счет осуществляется на основании письменного заявления клиента, подписанного руководителем и главным бухгалтером клиента, при идентификации лицевого счета и кодов бюджетной классификации перечисление средств с кода невыясненных поступлений осуществляется без предоставления заявления. В заявлении должна содержаться информация о дате, номере, сумме платежного поручения, отнесенного к невыясненным поступлениям, номере лицевого счета клиента и коде бюджетной классификации.
38. Клиенты уточняют коды бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным кассовым выплатам в следующих случаях:
- при внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Минфина России на соответствующий финансовый год;
- при ошибочном указании клиентами в платежном документе кода бюджетной классификации Российской Федерации, на основании которого управлением областного казначейства был отражен кассовый расход на соответствующем лицевом счете.
Для уточнения кодов бюджетной классификации Российской Федерации клиенты представляют в управление областного казначейства Уведомление об уточнении кода бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным кассовым выплатам (далее - Уведомление) по форме согласно приложению N 10 к настоящему Положению.
Уведомление, на основании которого управлением областного казначейства внесены изменения, прилагается к выписке из соответствующего лицевого счета и является основанием для оформления исправительных записей бюджетного учета клиентом.
Вышеуказанные изменения осуществляются при наличии:
- подписи руководителя (заместителя руководителя) управления областного казначейства;
- на лицевом счете клиента остатка лимитов бюджетных обязательств по коду бюджетной классификации Российской Федерации, на которые данные расходы должны быть отнесены.
39. На лицевом счете клиента отражаются:
полное наименование клиента;
девятизначный номер лицевого счета;
в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации:
лимиты бюджетных обязательств текущего года, лимиты бюджетных обязательств на отчетный период (первый квартал, первое полугодие, 9 месяцев);
предельные объемы финансирования расходов областного бюджета;
кассовые расходы;
восстановление кассовых расходов;
остатки неиспользованных лимитов бюджетных обязательств текущего года, лимитов бюджетных обязательств на отчетный период и предельных объемов финансирования расходов областного бюджета на текущую дату.
40. Ежемесячно не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, управление областного казначейства предоставляет для сведения клиентам состояние лицевого счета, сформированного на первое число месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе и отражающего операции по движению на лицевых счетах лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования расходов областного бюджета и кассовых выплат за отчетный месяц и нарастающим итогом с начала года.
При отсутствии у клиентов возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней со дня вручения состояния лицевого счета совершенные операции по лицевым счетам считаются подтвержденными.
5.2. Расчеты чеками и выдача наличных денежных средств
41. Учет операций по обеспечению получателей средств областного бюджета наличными денежными средствами осуществляется на счетах, открытых департаменту финансов области на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям" (далее - счет N 40116):
клиентам, находящимся на территории г. Вологды, - в ГРКЦ г. Вологды ГУ ЦБ Банка России по Вологодской области;
клиентам, находящимся на обслуживании в отделах (секторах) управления областного казначейства по городам и районам, - в учреждениях Центрального банка Российской Федерации по Вологодской области, а при их отсутствии на территории муниципального образования - в кредитных организациях, привлеченных в соответствии с действующим законодательством для осуществления операций со средствами областного бюджета.
42. Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются законодательством Российской Федерации, утвержденными в соответствии с ним нормативными документами Центрального банка Российской Федерации и настоящим Положением.
Управление областного казначейства ежедневно представляет в учреждение банка сводную заявку на денежную наличность на предстоящий день.
43. По мере необходимости департамент финансов области получает в учреждении банка денежные чековые книжки и передает их по акту в управление областного казначейства. Полученные по акту от департамента финансов области денежные чековые книжки управление областного казначейства регистрирует в журнале учета денежных чековых книжек по форме согласно приложению N 11 к настоящему Положению.
Для клиентов, находящихся на обслуживании в отделах (секторах) управления областного казначейства по городам и районам, соответствующие отделы (секторы) управления областного казначейства по городам и районам по мере необходимости подают в учреждение банка заявление на выдачу денежных чековых книжек. Учреждение банка в соответствии с поступившим заявлением передает отделу (сектору) управления областного казначейства по городам и районам необходимое количество чековых книжек, которые ответственный специалист отдела (сектора) управления областного казначейства по городам и районам регистрирует в журнале учета денежных чековых книжек.
Бланки чековых книжек являются документами строгой отчетности и хранятся в металлическом шкафу.
44. Клиенты для получения денежной чековой книжки представляют в управление областного казначейства заявление на выдачу денежной чековой книжки по форме согласно приложению N 3 к настоящему Положению. Перед выдачей денежной чековой книжки клиенту ответственный специалист управления областного казначейства проверяет наличие всех чеков в данной денежной чековой книжке. Клиент проставляет штампом или письменно на оборотной стороне каждого чека полное или при наличии сокращенного сокращенное наименование клиента, за исключением клиентов, которым в соответствии с законодательством Российской Федерации предоставлено право не указывать в расчетных документах свое наименование.
Управление областного казначейства выдает уполномоченному на получение денежных чековых книжек руководителем клиента работнику (доверенному лицу) денежную чековую книжку под роспись в Журнале учета денежных чековых книжек. По согласованию с управлением областного казначейства клиенту выдается одна денежная чековая книжка на все открытые лицевые счета либо отдельные денежные чековые книжки на каждый лицевой счет.
Ответственность за сохранность и учет полученных в управлении областного казначейства денежных чековых книжек несет клиент. Хранение денежных чековых книжек с использованными чеками осуществляется клиентами в соответствии с законодательством Российской Федерации и области в сфере архивного дела.
Клиент возвращает в управление областного казначейства денежные чековые книжки с корешками использованных чеков и оставшимися неиспользованными чеками для последующего их возврата в учреждение банка по заявлению, оформленному клиентом в произвольной письменной форме, в котором указываются номера подлежащих возврату неиспользованных чеков, в случае:
- закрытия лицевых счетов клиентам;
- изменения указанного в денежной чековой книжке наименования клиента;
- закрытия или изменения номера счета, открытого департаменту финансов области в учреждении банка.
После поверки номеров неиспользованных чеков на соответствие номерам, указанным клиентом в его заявлении о возврате неиспользованных чеков, ответственный специалист управления областного казначейства визирует указанное заявление и возвращает денежные чековые книжки с корешками использованных чеков клиенту, а неиспользованные чеки и корешки возвращает в учреждение банка, ранее выдавшего соответствующие денежные чековые книжки. Заявление клиента о возврате неиспользованных чеков, завизированное ответственным специалистом управления областного казначейства, хранится в управлении областного казначейства.
45. Акцепт чеков производится должностными лицами департамента финансов области, имеющими право первой и второй подписи документов по счету N 40116.
Акцепт чеков клиентов, находящихся на обслуживании в отделах (секторах) управления областного казначейства по городам и районам, производится должностными лицами отдела (сектора) управления областного казначейства по городам и районам, имеющими право подписи документов по счетам департамента финансов области N 40116.
46. По мере потребности в денежной наличности клиенты составляют и представляют в управление областного казначейства доверенность на получение чека для выдачи наличных денег со счетов N 40116 по форме согласно приложению N 12 к настоящему Положению.
Одновременно с доверенностью на получение заработной платы за вторую половину месяца представляются справка о начисленной заработной плате за месяц по форме согласно приложению N 13 к настоящему Положению и платежные поручения на перечисление единого социального налога и налога на доходы физических лиц.
47. После завершения проверки и акцепта чек, оформленный к оплате через кассу учреждения банка, передается управлением областного казначейства клиенту, на имя которого он выписан, по предъявлении паспорта или другого документа, удостоверяющего личность, и под роспись в журнале регистрации выданных чеков по форме согласно приложению N 14 к настоящему Положению.
Управление областного казначейства осуществляет контроль за использованием чеков на основании записей в журнале регистрации выданных чеков и выписок из счетов N 40116.
Неиспользованные и испорченные чеки вместе с контрольной маркой погашаются при выписке нового чека и подлежат обязательной сдаче клиентом в управление областного казначейства вместе с использованной чековой книжкой с отметкой в журнале.
На следующий день управление областного казначейства получает и обрабатывает выписку банка со счетов N 40116.
48. Возврат неиспользованных наличных денежных средств осуществляется клиентом путем их сдачи в учреждение банка. При этом в ордере на сдачу наличных денег кроме установленных банковскими правилами реквизитов проставляются наименование клиента, номер лицевого счета и показатели бюджетной классификации Российской Федерации. Принятые учреждением банка денежные средства зачисляются на счета N 40116.
При получении выписки банка управление областного казначейства производит записи в соответствующем лицевом счете на основании ордера на сдачу наличных денег.
49. Не позднее следующего рабочего дня после сдачи наличных денежных средств клиентами, в том числе и по средствам от платных услуг, на счета N 40116 ответственный специалист управления областного казначейства формирует на основании ордера на взнос наличными платежные поручения на перечисление денежных средств на единый счет бюджета. Платежные поручения подписываются уполномоченными лицами, второй экземпляр с отметкой управления областного казначейства прикладывается к выписке из лицевого счета клиента.
50. Средства, перечисленные с единого счета на счета N 40116 и не использованные в течение 10 календарных дней, подлежат возврату на единый счет на основании платежных поручений, сформированных ответственными специалистами управления областного казначейства. Платежные поручения подписываются уполномоченными лицами, второй экземпляр с отметкой управления областного казначейства прикладывается к выписке из лицевого счета клиента.
51. Клиенты принимают распорядительный документ об установленном лимите остатка наличных денег, который хранится в порядке, определенном Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденным ЦБ РФ от 12.10.2011 N 373-П.
Клиенты представляют распорядительный документ в управление областного казначейства в одном экземпляре.
Клиенты, находящиеся на обслуживании в отделах (секторах) управления областного казначейства по городам и районам, представляют распорядительный документ в соответствующий отдел (сектор) управления областного казначейства по городам и районам в одном экземпляре.
6. Особенности открытия и ведения лицевых счетов обособленных подразделений
52. Лицевой счет обособленного подразделения открывается в управлении областного казначейства на основании письменного обращения органа исполнительной государственной власти области или казенного учреждения, создавшего данное обособленное подразделение. Открытие лицевого счета обособленному подразделению производится только после открытия лицевого счета органу исполнительной государственной власти области или казенному учреждению, создавшему данное обособленное подразделение.
Для оформления открытия лицевого счета обособленное подразделение представляет в управление областного казначейства следующие документы:
- ходатайство органа исполнительной государственной власти области или казенного учреждения, создавшего обособленное подразделение, об открытии лицевого счета, оформленное подписями руководителя и главного бухгалтера;
- выписку из учредительного документа органа исполнительной государственной власти области или казенного учреждения, где предусмотрено создание обособленного подразделения, заверенную руководителем;
- заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению N 1 к настоящему Положению;
- копию положения об обособленном подразделении, утвержденную органом исполнительной государственной власти области или казенным учреждением, его создавшим, заверенную нотариально;
- доверенность, выданную руководителю обособленного подразделения на осуществление операций по расходованию бюджетных средств с обязательным перечнем установленных расходов, или копию доверенности, заверенную руководителем органа исполнительной государственной власти области или казенного учреждения;
- уведомление о постановке на учет органа исполнительной государственной власти области или казенного учреждения в налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения;
- карточку с образцами подписей и оттиска печати обособленного подразделения, заверенную в установленном порядке руководителем органа исполнительной государственной власти или казенного учреждения или нотариально, по форме согласно приложению N 2 к настоящему Положению;
- копии приказов о назначении на должность лиц, указанных в карточке образцов подписей и оттиска печати, заверенные руководителем обособленного подразделения;
- в случае установления - государственное задание, утвержденное органом исполнительной государственной власти области или казенным учреждением, создавшим обособленное подразделение.
53. Право первой подписи денежных документов принадлежит руководителю обособленного подразделения, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру обособленного подразделения и уполномоченным руководителем обособленного подразделения лицам. При отсутствии в штате обособленного подразделения бухгалтера в управление областного казначейства представляется справка органа исполнительной государственной власти или казенного учреждения об отсутствии в штате обособленного подразделения бухгалтера. В этом случае руководитель предоставляет право второй подписи другому работнику или подписывает денежные документы единолично.
54. Закрытие лицевого счета обособленного подразделения осуществляется на основании заявления обособленного подразделения, которое представляется в управление областного казначейства одновременно с ходатайством органа исполнительной государственной власти области или казенного учреждения, создавшего обособленное подразделение, о закрытии лицевого счета.
При закрытии лицевого счета обособленному подразделению акт сверки оформляется в трех экземплярах. Один экземпляр акта сверки направляется обособленному подразделению, второй - органу исполнительной государственной власти области или казенному учреждению, создавшим это обособленное подразделение, третий - остается в управлении областного казначейства и хранится в деле по лицевому счету обособленного подразделения.
7. Бухгалтерский учет и отчетность
55. Ежедневно управление областного казначейства формирует оборотную ведомость по балансовым счетам бюджетного учета и по лицевым счетам всех клиентов.
56. Управление областного казначейства:
- до десятого числа месяца, следующего за отчетным, формирует отчет о кассовом поступлении и выбытии средств бюджета формы 0503124;
- ежеквартально сверяет суммы утвержденных бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и кассовых расходов, отраженные в отчете об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя, получателя) средств бюджета формы 0503127, представляемом клиентами, с данными, отраженными на их лицевых счетах.
57. Клиенты, департамент финансов области ведут бухгалтерский учет в соответствии с действующими нормативными актами Российской Федерации по бухгалтерскому учету, в том числе в соответствии с инструкциями Министерства финансов Российской Федерации.
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Word
Приложение N 1
к положению
о порядке открытия и ведения лицевых счетов
главных распорядителей, распорядителей и
получателей средств областного бюджета
Форма
ЗАЯВЛЕНИЕ
на открытие лицевого счета в управлении областного
казначейства Департамента финансов области
_________________________________________________________________________
наименование клиента
_________________________________________________________________________
ИНН клиента
_________________________________________________________________________
наименование учредителя (для распорядителя, подведомственного получателя)
_________________________________________________________________________
ИНН учредителя (для распорядителя, подведомственного получателя)
Юридический адрес: ______________________________________________________
На основании Положения о порядке открытия и ведения лицевых счетов
главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного
бюджета, утвержденного приказом департамента финансов области от
"___" ___________ 20___ года N _____, просим открыть лицевой счет по
проведению расходов _____________________________________________________
_________________________________________________________________________
Выдачу наличных денег на заработную плату и хозяйственные нужды из кассы
учреждения банка просим производить через подотчетное лицо, указанное
в нашей доверенности.
Руководитель __________________________ (_________________)
Главный бухгалтер _____________________ (_________________)
М.П. "__" ______ 20___г.
Открыть лицевой счет N ___________________________ разрешаю
Руководитель (заместитель
руководителя) департамента
финансов области ___________ (___________) "___"_______ 20__ г.
подпись Ф.И.О
Документы на открытие лицевого счета проверили:
Руководитель (заместитель
руководителя) управления
областного казначейства ___________ (___________) "___"_______ 20__ г.
подпись Ф.И.О
Ответственный специалист
управления областного
казначейства ___________ (___________) "___"_______ 20__ г.
подпись Ф.И.О
Правовая экспертиза юридического
дела проведена ___________ (___________) "___"_______ 20__ г.
подпись Ф.И.О
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Word
Приложение N 2
к положению
о порядке открытия и ведения лицевых счетов
главных распорядителей, распорядителей и
получателей средств областного бюджета
Форма
КАРТОЧКА | ОТМЕТКА УПРАВЛЕНИЯ
ОБРАЗЦОВ ПОДПИСЕЙ И ОТТИСКА ПЕЧАТИ | ОБЛАСТНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
Клиент ___________________________________ |
(полное наименование) | Разрешение на прием
__________________________________________ | образцов подписей
|
------------------------------------------ |
------------------------------------------ |
------------------------------------------ |
------------------------------------------ |
ИНН ______________________________________ |
Адрес ____________________________________ |
_______________ тел. N ___________________ | Руководитель управление
| областного казначейства
Наименование вышестоящей организации |
| __________________________
__________________________________________ | (подпись)
__________________________________________ |
__________________________________________ | "___"______________ г.
|
Местонахождение управления областного |
казначейства |
| ПРОЧИЕ ОТМЕТКИ
_________________________________________ | __________________________
Сообщаем образцы подписей и печати, которые | __________________________
просим считать обязательными при | __________________________
совершении операций по лицевому счету N: | __________________________
__________________________________________ |
__________________________________________ | __________________________
Чеки и другие распоряжения по лицевому |
счету N __________________________________ | __________________________
просим считать действительными при наличии | __________________________
на них одной первой и одной второй | __________________________
подписей | __________________________
|
| Оборотная сторона формы
______________________________________ |
Сокращенное наименование клиента
Образцы подписей должностных лиц клиента, имеющих право подписи
платежных документов при совершении операции по лицевому счету N ________
|
Право подписи |
Должность |
Фамилия, имя, отчество |
Образец подписи |
Срок полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
первой |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
второй |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Образец оттиска печати
Руководитель ___________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ___________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"___" ____________ ____ г.
Полномочия и подписи М.П. организации,
руководителя и главного заверившей полномочия
бухгалтера, действующих и подписи
в соответствии с Уставом
(Положением), удостоверяю _______________________________________________
(должность и подпись руководителя
_________________________________________________________________________
или заместителя руководителя вышестоящей организации)
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Word
Приложение N 3
к положению
о порядке открытия и ведения лицевых счетов
главных распорядителей, распорядителей и
получателей средств областного бюджета
Форма
Управление областного казначейства департамента финансов Вологодской
области
_________________________________________________________________________
наименование клиента
"__" ________ ___ г. ЗАЯВЛЕНИЕ N
Просим выдать нам по лицевому счету N __________________________ денежную
чековую книжку ____ листов для расчетов _________________________________
Денежную чековую книжку обязуемся хранить под ключом в безопасном от огня
и Хищения помещении.
Денежную чековую книжку доверяем получить нашему работнику _____________,
подпись которого ______________________ удостоверяем.
Руководитель _________ _____________________
клиента (подпись) М.П. (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________ _____________________
клиента (подпись) (расшифровка подписи)
_________________________________________________________________________
ОТМЕТКИ УПРАВЛЕНИЯ ОБЛАСТНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
Разрешаю
Руководитель (заместитель
руководителя) управления
областного казначейства ______________
(подпись)
Ответственный специалист
Управления областного казначейства ______________
(подпись)
Денежную чековую книжку с бланками за NN ________________________________
(от - до)
Выдал ___________________________ Получил _______________________________
(Ф.И.О.) (Ф.И.О.)
"___" __________ ___ г.
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Word
Приложение N 4
к положению
о порядке открытия и ведения лицевых счетов
главных распорядителей, распорядителей и
получателей средств областного бюджета
Угловой штамп
Регистрационный номер
Департамент финансов области
ДОВЕРЕННОСТЬ
г. ______________________________________________________________________
(дата прописью)
Выдана ______________________________________________ в том, что ей (ему)
поручается проводить расчетные операции, получать выписки с прилагаемыми
платежными документами по лицевым счетам, открытым в управлении
областного казначейства, получать наличные денежные средства в
обслуживаемом банке.
Паспортные данные __________________ ____________________________________
(Ф.И.О.)
________________________________________________________________________,
прописан по адресу: ____________________________________________________.
Доверенность действительна: ____________________________________________.
(дата прописью)
Подпись _____________________ удостоверяем _____________________________.
(Ф.И.О.)
Руководитель клиента:
Главный бухгалтер клиента:
М.П.
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Word
Приложение N 5
к положению
о порядке открытия и ведения лицевых счетов
главных распорядителей, распорядителей и
получателей средств областного бюджета
РАЗРЕШЕНИЕ
на открытие счета в подразделении сети
Банка России или кредитной организации
(филиале) иным получателям средств
областного бюджета
от "__" __________ 20__ г.
Разрешаю исполнять расходы областного бюджета на счете для учета операций
со средствами областного бюджета, открытом в подразделении сети Банка
России или кредитной организации (филиале)
_________________________________________________________________________
(наименование иного получателя средств
/------------\
_____________________________________________, код по РПБС | |
областного бюджета) \------------/
/------------\
находящемуся в ведении _______________________ код по ППП | |
(при наличии - наименование \------------/
/------------\
______________________________________________ код по РПБС | |
главного распорядителя средств областного бюджета) \------------/
Руководитель (заместитель
руководителя) департамента
финансов области _________ (______________________)
подпись Ф.И.О.
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Word
Приложение N 6
к положению
о порядке открытия
и ведения лицевых счетов
главных распорядителей,
распорядителей и получателей
средств областного бюджета
Форма
Руководителю
_________________________
(наименование клиента)
ИЗВЕЩЕНИЕ
об открытии лицевого счета
Управление областного казначейства департамента финансов области
сообщает, что ___________________________________________________________
(наименование клиента)
с "___" __________ 20___ г. открывается лицевой счет N __________________
для учета _______________________________________________________________
Расчетный счет N 40201810600000000012, открытый департаменту финансов
Вологодской области в ГРКЦ ГУ Банка России по Вологодской области,
г. Вологда, БИК 041909001
Руководитель (заместитель
руководителя) управления
областного казначейства ___________ (_____________________)
(подпись) Ф.И.О.
"___" ___________ 20___ г.
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Word
Приложение N 7
к положению
о порядке открытия
и ведения лицевых счетов
главных распорядителей,
распорядителей и получателей
средств областного бюджета
ЗАЯВЛЕНИЕ
на переоформление лицевого счета
в управлении областного казначейства
департамента финансов области
_________________________________________________________________________
наименование клиента
_________________________________________________________________________
ИНН клиента
_________________________________________________________________________
наименование вышестоящей организации (для распорядителя,
подведомственного получателя)
_________________________________________________________________________
ИНН вышестоящей организации (для распорядителя, подведомственного
получателя)
Юридический адрес клиента: ______________________________________________
На основании Положения о порядке открытия и ведения лицевых счетов
главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного
бюджета, утвержденного приказом департамента финансов области от
"___" __________ 20___ года N _________, просим переоформить лицевой счет
по расходам _____________________________________________________________
Выдачу наличных денег на заработную плату и хозяйственные нужды из кассы
учреждения банка просим производить через подотчетное лицо, указанное
в нашей доверенности.
Руководитель ________________ (_____________________)
Главный бухгалтер _______________ (__________________)
М.П. "___" ___________ 20___ г.
Переоформить лицевой счет N ________ разрешаю.
Руководитель (заместитель
руководителя) департамента
финансов области _________ (____________________) "__" __________ 20__ г.
подпись Ф.И.О.
Документы на переоформление лицевого счета проверили:
Руководитель (заместитель
руководителя) управления
областного казначейства _______________ (_____________________)
подпись Ф.И.О.
Ответственный специалист
управления областного
казначейства ________________ (_____________________)
подпись Ф.И.О.
Правовая экспертиза документов
проведена ___________________ (_____________________)
подпись Ф.И.О.
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Word
Приложение N 8
к положению
о порядке открытия
и ведения лицевых счетов
главных распорядителей,
распорядителей и получателей
средств областного бюджета
Форма
ЗАЯВЛЕНИЕ
на закрытие лицевого счета
в управлении областного казначейства
департамента финансов области
_________________________________________________________________________
наименование клиента
_________________________________________________________________________
ИНН клиента
_________________________________________________________________________
наименование вышестоящей организации (для распорядителя,
подведомственного получателя)
_________________________________________________________________________
ИНН вышестоящей организации (для распорядителя, подведомственного
получателя)
Юридический адрес клиента: ______________________________________________
На основании Положения о порядке открытия и ведения лицевых счетов
главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного
бюджета, утвержденного приказом департамента финансов области от
"__" ________ 20__ года N ___, просим закрыть лицевой счет N ____ в связи
с _______________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
Руководитель __________________________
Главный бухгалтер _____________________
М.П. "___" __________ 20___ г.
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Word
Приложение N 9
к положению
о порядке открытия
и ведения лицевых счетов
главных распорядителей,
распорядителей и получателей
средств областного бюджета
Форма
Руководителю ________________________
(наименование клиента)
ИЗВЕЩЕНИЕ
о закрытии лицевого счета
Управление областного казначейства департамента финансов области
сообщает, что ___________________________________________________________
(наименование клиента)
с "___" __________ 20___ года закрывается лицевой счет N _______________.
Руководитель (заместитель
руководителя) управления
областного казначейства ___________ (_________________________)
подпись Ф.И.О.
"___" ____________ 20___ г.
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Word
Приложение N 10
к положению
о порядке открытия
и ведения лицевых счетов
главных распорядителей,
распорядителей и получателей
средств областного бюджета
УВЕДОМЛЕНИЕ N ___
об уточнении кода бюджетной
классификации Российской Федерации
по произведенным кассовым выплатам
от "__" __________ 20__ г.
/------\
Наименование клиента ____________________________ | Коды |
|------|
номер лицевого счета | |
|------|
Кому: Управление областного казначейства | |
департамента финансов Вологодской области |------|
| |
Единица измерения: руб. \------/
|
Платежный документ |
Сумма |
Код бюджетной классификации |
Основание внесения изменений |
Примечание |
|||
|
наименование |
дата |
номер |
подлежащий изменению |
измененный |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Руководитель (заместитель /--------------------------------------\
руководителя) |Отметка управления областного |
_________ _____________________ |казначейства |
(подпись) (расшифровка подписи) |Руководитель (заместитель |
|руководителя) ________ ______________ |
Главный бухгалтер (заместитель | |
главного бухгалтера) | |
_________ _____________________ |Исполнитель _________________________ |
(подпись) (расшифровка подписи) | должность) |
| _________ _____________________ |
"___" ___________ 20___ г. | (подпись) (расшифровка подписи) |
| |
М.П. |"___" ___________ 20___ г. |
\--------------------------------------/
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Word
Приложение N 11
к положению
о порядке открытия
и ведения лицевых счетов
главных распорядителей,
распорядителей и получателей
средств областного бюджета
ЖУРНАЛ
УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ ЧЕКОВЫХ КНИЖЕК
ЗА _______ ГОД
Управление
областного казначейства ________________________ /------\
________________________________________________ по ССПД ФК | Коды |
Учреждение банка _______________________________ |------|
________________________________________________ БИК | |
|------|
Счет N _________________________________ | |
|------|
/----------\ | |
Начат | | \------/
\----------/
/-----------\
Закончен | |
\-----------/
|
N п/п |
N чеков исерии |
Получено в департаменте финансов |
Выдано клиенту |
Возврат использованной чековой книжки |
||||||
|
дата получения |
подпись ответственного специалиста казначейства |
дата выдачи |
наименование клиента |
номер лицевого счета |
подпись клиента |
дата возврата |
количество неиспользованных чеков |
подпись клиента |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Word
Приложение N 12
к положению
о порядке открытия
и ведения лицевых счетов
главных распорядителей,
распорядителей и получателей
средств областного бюджета
Форма
_________________________________________________________________________
(Наименование клиента)
ДОВЕРЕННОСТЬ N ___
на получение чека для выдачи денег со счета
департамента финансов Вологодской области
Дата получения (наличных денег) "___" __________ 20___ г.
Выдана __________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество)
Паспорт серии ______ N ____ выдан "___" _________ ____ г.
_________________________________________________________________________
(кем выдан)
Начисленный фонд оплаты труда, руб. за ____________ месяц
_________________________________________________________________________
(сумма прописью)
|
Номер лицевого счета |
КОСГУ |
Цели расходования наличных денег |
Кассовый символ |
Сумма, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
Сумма прописью __________________________________________________________
_________________________________________________________________________
Подпись лица, получившего доверенность ___________________, удостоверяем.
Полноту перечисления причитающихся платежей в бюджет и государственные
внебюджетные фонды подтверждаем.
Руководитель клиента _____________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _____________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
_________________________________________________________________________
Платежные поручения на перечисление платежей в бюджет и государственные
внебюджетные фонды предъявлены.
Выписан чек N ___________ от "____" ____________ 20____ г.
Ответственный исполнитель управления областного казначейства департамента
финансов области
_________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
_________________________________________________________________________
Квитанция к Доверенности N ________ на получение чека
_________________________________________________________________________
(Наименование клиента)
Выписан чек N ___________ от "____" ____________ 20____ г.
Сумма ______________________________________________________________ руб.
Цели расходования наличных денег ________________________________________
коды классификации
Ответственный исполнитель управления областного казначейства департамента
финансов области
_________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Word
Приложение N 13
к положению
о порядке открытия
и ведения лицевых счетов
главных распорядителей,
распорядителей и получателей
средств областного бюджета
В управление областного казначейства
департамента финансов Вологодской
области
СПРАВКА
о начисленной заработной плате
по ________________________________________
(наименование клиента, N лицевого счета)
___________________________________________
за ___________ 20_____ года
|
Расчетные показатели |
Начислено за месяц |
Перечислено (оплачено) в течение месяца |
К перечислению (получению) в окончательном расчете |
|
Фонд оплаты труда, всего: |
|
|
|
|
Статья "Заработная плата", всего: |
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
Налог на доходы физических лиц |
|
|
|
|
Прочие виды удержания, всего: |
|
|
|
|
в том числе (указать конкретные направления): |
|
|
|
|
К выдаче наличными: |
|
|
|
|
Статья "Начисления на оплату труда", всего: |
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
Пенсионный фонд |
|
|
|
|
Фонд социального страхования |
|
|
|
|
Страхование от несчастных случаев |
|
|
|
|
Территориальный фонд медицинского страхования |
|
|
|
|
Федеральный фонд медицинского страхования |
|
|
|
|
Прочие расходы, всего: |
|
|
|
|
в том числе (указать конкретные направления): |
|
|
|
|
Итого к выдаче наличными |
|
|
|
Руководитель клиента
Главный бухгалтер
М.П.
Примечание. Справка предоставляется ежемесячно при наступлении срока
выдачи заработной платы.
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Word
Приложение N 14
к положению
о порядке открытия
и ведения лицевых счетов
главных распорядителей,
распорядителей и получателей
средств областного бюджета
Форма
ЖУРНАЛ
РЕГИСТРАЦИИ ВЫДАННЫХ ЧЕКОВ
ЗА _____ ГОД
Управление областного казначейства ______________________________________
______________________________________________________________ по ССПД ФК
/----------\
Начат | |
\----------/
/-----------\
Закончен | |
\-----------/
|
N п/п |
Дата выдачи контрольной марки |
Номер лицевого счета |
Наименование клиента |
Номер чека |
Сумма по чеку (руб., коп.) |
Выдал (подпись уполномоченного лица казначейства) |
Получил (подпись уполномоченного лица клиента) |
Отметка о возврате чека учреждением банка |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Приказ Департамента финансов Вологодской области от 1 ноября 2007 г. N 867 "Об утверждении Положения о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета"
Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2008 г.
Текст приказа опубликован в газете "Красный Север" от 4 декабря 2007 г. N 143
Приказом Департамента финансов Вологодской области от 17 сентября 2012 г. N 610 настоящий приказ признан утратившим силу
В настоящий документ внесены изменения следующими документами:
Приказ Департамента финансов Вологодской области от 29 марта 2012 г. N 202
Приказ Департамента финансов Вологодской области от 6 декабря 2011 г. N 894
Изменения вступают в силу с 1 января 2012 г.
Приказ департамента финансов Вологодской области от 22 августа 2008 г. N 633