Постановление Правительства Вологодской области от 21 июля 2006 г. N 701 "Об утверждении Положения о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей и получателей средств областного бюджета и бюджетов муниципальных образований области"

2.1. В соответствии с действующим законодательством кассовое обслуживание исполнения областного и местных бюджетов осуществляется Управлением Федерального казначейства по Вологодской области (далее - УФК по области).

2.2. Все кассовые операции по исполнению областного и местных бюджетов осуществляются УФК по области на единых счетах N 40201 и N 40204, открытых УФК по области для кассового обслуживания исполнения областного и местных бюджетов соответственно, и учитываются по кодам бюджетной классификации Российской Федерации.

2.3. Кассовое обслуживание исполнения областного и местных бюджетов в части проведения и учета операций по кассовым выплатам из областного и местных бюджетов осуществляется в условиях открытия и ведения в УФК по области департаменту финансов области единого счета соответствующего бюджета.

Информационный обмен между УФК по области и департаментом финансов области при кассовом обслуживании исполнения областного и местных бюджетов осуществляется в электронном виде с применением средств электронной цифровой подписи (ЭЦП) в соответствии с оформленными в установленном порядке Регламентами о порядке и условиях обмена информацией.

2.4. Казначейское исполнение областного бюджета осуществляется управлением областного казначейства.

Казначейское обслуживание исполнения местных бюджетов осуществляется управлением областного казначейства по Соглашениям, заключенным с органами местного самоуправления муниципальных образований области.

2.5. Учет операций по безналичным расчетам при казначейском исполнении областного и местных бюджетов осуществляется управлением областного казначейства на едином счете соответствующего бюджета, открытом департаментом финансов области в УФК по области.

Учет операций по обеспечению наличными денежными средствами бюджетополучателей при казначейском исполнении областного и местных бюджетов осуществляется управлением областного казначейства в подразделениях расчетной сети Банка России, других банках, привлеченных к обслуживанию счетов по учету операций со средствами бюджета.

Департамент финансов области осуществляет платежи за счет средств областного и местных бюджетов с соответствующего единого счета бюджета, открытого в УФК по области, от имени и по поручению главных распорядителей и получателей средств.

2.6. Управление областного казначейства открывает и ведет лицевые счета главных распорядителей и получателей средств, отражает операции, произведенные по лицевым счетам на основании надлежаще оформленных расчетно-денежных документов, учитывает на лицевых счетах движение лимитов бюджетных обязательств, осуществляет контроль за непревышением распределенных главным получателям лимитов бюджетных обязательств над утвержденными ему лимитами бюджетных обязательств.

2.7. Управление областного казначейства осуществляет процедуру подтверждения исполнения денежных обязательств и не позднее трех дней с момента представления платежных документов совершает разрешительную надпись, обеспечивает в установленном порядке выдачу наличных денежных средств получателям через соответствующее подразделение Банка России или кредитную организацию, выдает получателям выписки из лицевых счетов.

3.1. Лицевые счета открываются в управлении областного казначейства клиентам, включенным в реестры главных распорядителей и получателей средств областного и местных бюджетов.

Открытие и ведение лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств местных бюджетов осуществляется на основании заключенных Соглашений с органами местного самоуправления муниципальных образований области.

3.2. Управление областного казначейства не вправе вести лицевые счета главных распорядителей и получателей средств в случае, когда их текущие бюджетные счета остались не закрытыми в учреждениях банка. Для закрытия в установленном порядке указанных бюджетных счетов управление областного казначейства представляет в учреждения банка уведомление о переводе бюджетополучателя на обслуживание через лицевой счет и о закрытии банковского бюджетного счета по форме согласно приложению 1 к настоящему Положению. При закрытии банковского бюджетного счета главные распорядители и получатели средств областного и местных бюджетов обязаны предоставить в управление областного казначейства копию документа из учреждения банка о закрытии счета.

3.3. Для открытия лицевого счета главные распорядители и получатели средств представляют в управление областного казначейства следующие документы:

Главные распорядители и получатели средств местных бюджетов представляют указанные документы в отдел управления областного казначейства по соответствующему муниципальному образованию области.

При открытии лицевого счета органу государственной власти области или органу местного самоуправления муниципального образования области копия учредительных документов не заверяется.

Главные распорядители и получатели средств областного и местных бюджетов, территориально расположенные за пределами области, для открытия лицевого счета представляют заявление на открытие счета по установленной форме и копию учредительных документов.

3.4. При открытии лицевого счета ему присваивается девятизначный номер.

3.5. Каждому клиенту открывается один лицевой счет соответствующего вида расходов.

Главному распорядителю средств открывается распорядительный лицевой счет для учета утвержденных и переданных подведомственным получателям лимитов бюджетных обязательств, а также для централизованной оплаты товаров, работ и услуг. Перечисление налогов с указанных счетов не допускается.

По заявлению клиента могут быть открыты отдельные лицевые счета для учета средств по региональным (муниципальным) целевым программам, дотациям, субсидиям, субвенциям и другим расходам.

Средства, выделяемые клиенту из резервных фондов области и муниципальных образований области, из фонда развития области, учитываются на его лицевом счете по исполнению сметы расходов или по заявлению клиента на любом другом его лицевом счете.

3.6. Открытые лицевые счета регистрируются в Книге регистрации лицевых счетов, в которой указываются следующие реквизиты:

Книга регистрации лицевых счетов постранично нумеруется, прошнуровывается и заверяется подписями начальника и главного бухгалтера департамента финансов области или их заместителями (по получателям средств местных бюджетов - заверяется подписью начальника отдела управления областного казначейства) и печатью. Книга регистрации лицевых счетов хранится в управлении областного казначейства в несгораемом шкафу. Записи в Книгу регистрации лицевых счетов и внесение изменений осуществляются с разрешения начальника управления областного казначейства (по получателям средств местных бюджетов с разрешения начальника отдела управления областного казначейства) уполномоченным работником управления областного казначейства.

3.7. Номер лицевого счета проставляется в заявлении на открытие лицевого счета. Заявление визируется разрешительной подписью начальника департамента финансов области или его заместителя, для главных распорядителей и получателей средств местных бюджетов - разрешительной подписью начальника отдела управления областного казначейства по муниципальному образованию области или его заместителя.

Заявление на открытие счета хранится в деле клиента. Хранение дел по лицевому счету главного распорядителя и получателя средств областного и местных бюджетов осуществляется в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

3.8. Главные распорядители и получатели средств областного и местных бюджетов самостоятельно уведомляют об открытии (закрытии, переоформлении) лицевого счета соответствующие органы, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.

3.9. При внесении изменений в документы, представленные для открытия лицевого счета в соответствии с пунктом 3.3 настоящего Положения, главные распорядители и получатели средств областного и местных бюджетов обязаны в пятидневный срок со дня внесения изменений сообщить об этом в письменной форме в управление областного казначейства.

3.10. Управление областного казначейства в пятидневный срок после открытия лицевого счета получателю средств сообщает об этом соответствующему главному распорядителю или получателю средств областного или местных бюджетов по форме согласно приложению 6 к настоящему Положению.

4.1. Порядок доведения бюджетных ассигнований, утвержденных бюджетной росписью, и лимитов бюджетных обязательств до главных распорядителей и получателей средств, их отражения на соответствующих лицевых счетах в управлении областного казначейства осуществляется в соответствии с нормативными правовыми документами департамента финансов области, органов местного самоуправления муниципальных образований области.

4.2. Процедура осуществления кассового расхода состоит в передаче департаментом финансов области в УФК по области платежных документов, оформленных на основании представленных в надлежащем порядке главными распорядителями и получателями средств областного и местных бюджетов платежных документов, и списании сумм платежей с единых счетов, открытых департаментом финансов области в УФК по области для кассового обслуживания исполнения областного и местных бюджетов, с отражением операций в соответствии с показателями бюджетной классификации Российской Федерации.

4.3. Кассовые расходы с лицевых счетов главных распорядителей и получателей средств осуществляются в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств.

Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя средств в процессе исполнения расходов областного, местных бюджетов текущего финансового года, учитываются на лицевом счете получателя соответствующих бюджетных средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.

Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, поступившие на лицевой счет получателя средств, не позднее трех дней со дня их отражения на лицевом счете получателя средств направляются платежными поручениями получателя средств в доход соответствующего бюджета.

4.4. Главные распорядители и получатели средств областного и местных бюджетов, имеющие автоматизированную систему "Удаленное рабочее место" (далее - АС "УРМ"), составляют и представляют в управление областного казначейства платежные или сводные платежные поручения по форме согласно приложению 7 к настоящему Положению по электронным линиям связи, а также в двух экземплярах на бумажных носителях. Платежные документы, переданные по электронным линиям связи без их подтверждения на бумажных носителях, управление областного казначейства к оплате не принимает. Главные распорядители и получатели средств, не имеющие АС "УРМ", представляют в управление областного казначейства платежные или сводные платежные поручения на магнитных носителях в электронном виде в установленном формате, а также в двух экземплярах на бумажных носителях. Первый экземпляр платежного или сводного платежного поручения оформляется подписями должностных лиц и оттиском печати главного распорядителя и получателя средств областного и местных бюджетов и является основанием для управления областного казначейства для отражения операций на их лицевых счетах и подготовки реестра на кассовые выплаты.

Второй экземпляр платежного или сводного платежного поручения с отметкой управления областного казначейства об оплате передается клиенту вместе с выпиской из лицевого счета.

4.5. Порядок совершения электронных платежей, включая использование в электронных документах электронной цифровой подписи, признаваемой равнозначной собственноручной подписи лиц в документе на бумажном носителе, заверенном гербовой печатью, а также права и обязанности сторон в рамках указанных процедур предусматриваются договорами (соглашениями), заключаемыми департаментом финансов области с главными распорядителями и получателями средств областного и местных бюджетов, обслуживающимися в управлении областного казначейства.

4.6. Платежные документы принимаются управлением областного казначейства за два дня до осуществления кассовых расходов. Управление областного казначейства осуществляет проверку представленных платежных документов на предмет соблюдения установленных правил расчетов, соответствия подписей и оттиска печати карточкам образцов подписей, целевого направления бюджетных средств в соответствии со статьями бюджетной классификации, сметой расходов, наличия достаточного остатка лимитов бюджетных обязательств. При этом у главных распорядителей и получателей средств проверяются документы, служащие основанием платежа (договор, счет-фактура, акт выполненных работ и т.д.), которые после проверки возвращаются главным распорядителям и получателям средств. При необходимости с документов, служащих основанием платежа, снимаются копии. Перечень подтверждающих документов, предоставляемых главными распорядителями и получателями средств областного и местных бюджетов в управление областного казначейства, для осуществления предварительного контроля за целевым использованием средств и обоснования их списания с лицевых счетов бюджетополучателей определен в приложении 8 к настоящему Положению.

4.7. Управление областного казначейства имеет право отказать в приеме платежных документов, если:

форма платежного документа, подписи или надписи на документе будут признаны им не соответствующими установленным образцам;

показатели бюджетной классификации Российской Федерации, указанные в платежном документе, не соответствуют проводимой операции;

суммы, указанные в расчетно-денежном документе получателя средств на осуществление кассового расхода, превышают остаток отраженных на лицевом счете получателя средств лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования;

приостановлены в установленном порядке операции на лицевом счете получателя средств.

Отказ оформляется ответственным лицом управления областного казначейства на оборотной стороне второго экземпляра платежного поручения или доверенности с обоснованием причины отказа.

4.8. При получении клиентами заработной платы за 2-ю половину месяца управление областного казначейства производит проверку наличия платежных документов на перечисление единого социального налога и налога на доходы физических лиц.

4.9. Управление областного казначейства ежедневно представляет в учреждение банка сводную заявку на денежную наличность на предстоящий день.

4.10. Департамент финансов области в соответствии с согласованными Регламентами с УФК по области ежедневно отправляет платежные документы в УФК по области, получает из УФК по области выписки и проведенные платежные документы.

5.1. Реквизиты лицевого счета содержат бюджетную классификацию в соответствии с утвержденной бюджетной росписью, по которой будут совершаться операции на данном лицевом счете.

5.2. Управление областного казначейства ежедневно отражает операции по кассовым расходам на лицевых счетах главных распорядителей и получателей средств областного и местных бюджетов на основании выписки УФК по области со счетов соответствующих бюджетов.

5.3. Выписки и приложения к ним выдаются клиентам управлением областного казначейства не позднее 16 часов следующего рабочего дня после проведения операций под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.

5.4. Клиент обязан письменно сообщить управлению областного казначейства не позднее чем через три дня после вручения выписки о суммах, ошибочно отраженных по его лицевому счету. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету считаются подтвержденными.

При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенных по лицевым счетам в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются управлением областного казначейства на дату обнаружения ошибки на основании казначейского мемориального ордера с уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.

5.5. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению с разрешения начальника управления областного казначейства (начальника отдела управления областного казначейства по муниципальному образованию области) или его заместителя.

Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в управление областного казначейства в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.

5.6. Суммы, зачисленные на счета департамента финансов области, открытые в УФК по области для учета операций со средствами областного и местных бюджетов, без указания (при ошибочном указании) наименования получателя средств или его реквизитов, бюджетной классификации расходов, управление областного казначейства учитывает как "Суммы до выяснения".

5.7. Ежемесячно не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, управление областного казначейства предоставляет для сведения главным распорядителям и получателям средств областного и местных бюджетов состояние лицевого счета получателя, сформированного на первое число месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе и отражающего операции по движению на лицевых счетах лимитов бюджетных обязательств и кассовых выплат за отчетный месяц и нарастающим итогом с начала года.

При отсутствии у клиентов возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней со дня вручения состояния лицевого счета совершенные операции и остаток неиспользованных лимитов бюджетных обязательств по лицевым счетам считаются подтвержденными.

5.8. Операции, отраженные на лицевых счетах, ведутся в рублях и копейках.

6.1. При изменении наименования клиент представляет в управление областного казначейства документы, указанные в пункте 3.3 настоящего Положения, кроме заявления на открытие нового лицевого счета. Вместо заявления на открытие нового лицевого счета представляется заявление на переоформление лицевого счета по форме согласно приложению 9 к настоящему Положению. При изменении наименования главного распорядителя средств областного и местных бюджетов заверения копии документа об изменении его наименования не требуется.

6.2. Клиент при его реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) представляет в управление областного казначейства для закрытия лицевых счетов копию решения о реорганизации (кроме формы присоединения), принятого его учредителем либо иным уполномоченным на то учредительными документами органом.

При реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица клиент должен представить в управление областного казначейства, кроме копии решения его учредителей либо уполномоченного на то учредительными документами органа о реорганизации клиента, копию документа о внесении в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица, заверенную в установленном порядке.

6.3. Документы на переоформление или закрытие лицевых счетов в связи с причинами, указанными в пункте 6.1 и 6.2 настоящего Положения, принимаются управлением областного казначейства только при наличии документа о государственной регистрации указанных изменений в течение месяца со дня государственной регистрации.

6.4. При ликвидации юридического лица (главного распорядителя или получателя средств областного и местных бюджетов) в управление областного казначейства должны быть представлены следующие документы: решение о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии; заверенную органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем карточку образцов подписей и оттиска печати ликвидационной комиссии, при отсутствии такой печати - оттиска печати учредителя или органа, принявшего решение о ликвидации. В этом случае управление областного казначейства осуществляет переоформление лицевого счета главного распорядителя средств областного и местных бюджетов или лицевого счета получателя средств областного и местных бюджетов на ликвидационную комиссию.

По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией. В управление областного казначейства одновременно с заявлением представляется копия выписки из единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке.

6.5. Лицевые счета закрываются:

а) по заявлению клиента в связи с реорганизацией, изменением подчиненности (ведомства), завершением работы ликвидационной комиссии;

б) по окончании финансового года, если в течение данного финансового года операции по лицевому счету не производились;

в) в иных случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами.

Решение о закрытии лицевого счета оформляется на основании письменного заявления клиента по форме согласно приложению 10 к настоящему Положению.

6.6. В случае закрытия лицевого счета клиента управление областного казначейства должно произвести на дату закрытия счета сверку кассового расхода с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются актом, который составляется в двух экземплярах и утверждается руководителями клиента и управления областного казначейства (отдела управления областного казначейства по муниципальному образованию) или их заместителями.

При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии акт сверки операций по лицевому счету оформляется ликвидационной комиссией.

6.7. Управление областного казначейства в пятидневный срок после закрытия лицевого счета сообщает об этом бюджетному учреждению по форме согласно приложению 11 к настоящему Положению.

7.1. Департамент финансов области самостоятельно организует проведение мероприятий по обеспечению главных распорядителей и получателей средств областного и местных бюджетов наличными денежными средствами со счетов 40201 и 40204, открытых ему для этих целей в подразделениях расчетной сети Банка России или других кредитных организациях.

7.2. Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются законодательством, утвержденными в соответствии с ним нормативными документами Центрального банка Российской Федерации и настоящим Положением.

7.3. По мере необходимости департамент финансов области получает из учреждения банка денежные чековые книжки и передает их по акту в управление областного казначейства. Для обеспечения главных распорядителей и получателей средств местного бюджета денежными чековыми книжками отдел управления областного казначейства по муниципальному образованию области подает заявление в банк на выдачу денежных чековых книжек.

7.4. Полученные по акту от департамента финансов области или от банка по заявлению отдела управления областного казначейства по муниципальному образованию области денежные чековые книжки управление областного казначейства регистрирует в журнале учета денежных чековых книжек (форма согласно приложению 12 к настоящему Положению). Бланки чековых книжек являются документами строгой отчетности и хранятся в металлическом шкафу.

7.5. Главные распорядители и получатели средств областного и местных бюджетов для получения чековой книжки представляют в управление областного казначейства заявление на выдачу чековой книжки. Перед выдачей чековой книжки главному распорядителю или получателю средств уполномоченный работник управления областного казначейства проверяет наличие всех чеков в данной книжке. Учреждение проставляет на оборотной стороне чеков реквизиты, подлежащие обязательному заполнению: наименование получателя средств, номер его лицевого счета, которые могут проставляться штампами. Управление областного казначейства выдает кассиру или уполномоченному лицу главного распорядителя или получателя средств областного и местных бюджетов чековую книжку под расписку в журнале учета денежных чековых книжек. Использованные чековые книжки сдаются в управление областного казначейства, о чем делается отметка в журнале учета денежных чековых книжек.

7.6. Акцепт чеков производится должностными лицами департамента финансов области, имеющими право первой и второй подписи документов по счету для учета операций по обеспечению главных распорядителей и получателей средств областного бюджета наличными денежными средствами или должностными лицами отдела управления областного казначейства по муниципальному образованию, имеющими по доверенности право первой и второй подписи документов по счету для учета операций по обеспечению главных распорядителей и получателей средств местного бюджета наличными денежными средствами.

7.7. По мере потребности в денежной наличности главные распорядители и получатели средств, имеющие АС "УРМ", составляют и представляют в управление областного казначейства за два дня до получения денег в банке (до 12 часов) доверенность на получение чека для выдачи наличных денег со счета для учета операций по обеспечению главных распорядителей и получателей средств областного и местных бюджетов наличными денежными средствами (форма согласно приложению 13 к настоящему Положению) по электронным линиям связи, а также в одном экземпляре на бумажном носителе.

По мере потребности в денежной наличности главные распорядители и получатели средств областного и местных бюджетов, не имеющие АС "УРМ" за два дня до получения денег в банке представляют в управление областного казначейства (до 12 часов) на бумажном носителе доверенность на получение чека для выдачи наличных денег со счета для учета операций по обеспечению главных распорядителей и получателей средств бюджета наличными денежными средствами.

7.8. Одновременно с доверенностью на получение заработной платы за вторую половину месяца представляется справка о начисленной заработной плате за месяц (форма согласно приложению 14 к настоящему Положению) и платежные поручения на перечисление единого социального налога и налога на доходы физических лиц.

7.9. После завершения проверки и акцепта чек, оформленный к оплате через кассу учреждения банка, передается управлением областного казначейства получателю, на имя которого он выписан по предъявлении паспорта или другого документа, удостоверяющего личность под расписку в журнале регистрации выданных чеков (форма согласно приложению 15 к настоящему Положению).

Управление областного казначейства осуществляет контроль за использованием чеков на основании записей в журнале регистрации выданных чеков и выписок из текущих счетов департамента финансов области для учета операций по обеспечению главных распорядителей и получателей средств областного и местных бюджетов наличными денежными средствами.

Неиспользованные и испорченные чеки вместе с контрольной маркой погашаются при выписке нового чека и подлежат обязательной сдаче бюджетополучателем в управление областного казначейства вместе с использованной чековой книжкой с отметкой в журнале.

7.10. На следующий день управление областного казначейства получает и обрабатывает выписку банка с текущих счетов департамента финансов области для учета операций по обеспечению главных распорядителей и получателей средств областного и местных бюджетов наличными денежными средствами.

7.11. Возврат неиспользованных наличных денежных средств осуществляется владельцем лицевого счета путем их сдачи в учреждение банка. При этом в ордере на сдачу наличных денег, кроме установленных банковскими правилами реквизитов, проставляется наименование владельца, номер лицевого счета и показатели бюджетной классификации Российской Федерации. Принятые учреждением банка денежные средства зачисляются на текущие счета департамента финансов для учета операций по обеспечению главных распорядителей и получателей средств областного и местных бюджетов наличными денежными средствами. При получении выписки банка управление областного казначейства производит записи в соответствующем лицевом счете на основании ордера на сдачу наличных денег.

7.12. Не позднее следующего рабочего дня после сдачи наличных денежных средств в учреждение банка главные распорядители и получатели средств областного и местного бюджета представляют в управление областного казначейства платежные поручения на возврат неиспользованных наличных денежных средств на единый счет соответствующего бюджета, открытый в УФК по области.

7.13. Средства, перечисленные с единого счета бюджета на счета для обеспечения получателей наличными денежными средствами и не использованные в течение 10 календарных дней, подлежат возврату на единый счет бюджета на основании представленных главными распорядителями и получателями средств платежных поручений.

7.14. Лимит наличных денег в кассе владельца лицевого счета устанавливается управлением областного казначейства.

8.1. Клиенты, которым открываются лицевые счета, представляют в управление областного казначейства две карточки с образцами подписей и оттиска печати (приложение 3).

8.2. Право первой подписи на карточке с образцами подписей и оттиска печати принадлежит руководителю клиента и его заместителям.

8.3. Право второй подписи на карточке с образцами подписей и оттиска печати принадлежит главному бухгалтеру клиента и его заместителям, в том числе и в случаях двойного наименования его должности.

При отсутствии в штате клиента главного бухгалтера в управление областного казначейства представляется справка бюджетного учреждения об отсутствии в штате главного бухгалтера. В этом случае руководитель предоставляет право второй подписи другому работнику или подписывает денежные документы единолично.

8.4. В карточку с образцами подписей клиента включается образец оттиска круглой печати, предназначенной для заверения финансовых документов. Применение печатей, предназначенных для других целей, не допускается.

8.5. При временном отсутствии печати у вновь созданного главного распорядителя или получателя средств областного бюджета, также в связи с его реорганизацией, изменением наименования или подчиненности, изношенностью или утерей печати, департамент финансов области предоставляет главному распорядителю или получателю средств областного и местных бюджетов месячный срок для изготовления печати и одновременно определяет порядок оформления расчетно-денежных документов на время отсутствия печати.

При временном отсутствии печати у вновь созданного главного распорядителя или получателя средств местного бюджета, также в связи с его реорганизацией, изменением наименования или подчиненности, изношенностью или утерей печати отдел управления областного казначейства по муниципальному образованию области предоставляет главному распорядителю или получателю средств месячный срок для изготовления печати и одновременно определяет порядок оформления расчетно-денежных документов на время отсутствия печати.

В этих случаях управлением областного казначейства делается соответствующая отметка в карточке.

8.6. Карточка с образцами подписей и оттиска печати должна быть заверена подписью руководителя (заместителя) вышестоящей организации и оттиском печати данной организации или нотариально. Для органов исполнительной государственной власти области карточка образцов подписей может быть заверена первым заместителем Губернатора области, курирующим отрасль.

В случае нотариального удостоверения карточки заверяется один ее экземпляр, второй принимается по разрешительной надписи начальника управления областного казначейства (отдела управления областного казначейства по муниципальному образованию области) или его заместителя на лицевой стороне карточки после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.

8.7. В случае замены подписи руководителя и главного бухгалтера бюджетополучателя представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи. Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей, подписи руководителя и главного бухгалтера бюджетополучателя остаются прежние, то дополнительного удостоверения такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи начальника управления областного казначейства (начальника отдела управления областного казначейства по муниципальному образованию области) или его заместителя на лицевой стороне карточки.

8.8. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем или главным бухгалтером соответственно, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером, скрепляется оттиском печати и дополнительного удостоверения не требует.

8.9. Карточки с образцами подписей главного распорядителя и получателя средств областного и местных бюджетов и оттиска печати находятся в управлении областного казначейства.

8.10. На каждом экземпляре карточки с образцами подписей и оттиска печати управление областного казначейства указывает номер открытого лицевого счета, карточка визируется разрешительной надписью начальника управления областного казначейства или его заместителя. В случае обслуживания получателей бюджетных средств в отделах управления областного казначейства по муниципальным образованиям области карточка визируется разрешительной надписью начальника отдела или его заместителя. Один экземпляр карточки находится у ответственного работника, осуществляющего контроль за соответствием подписей и оттиска печати на платежных документах, представляемых бюджетополучателями в управление областного казначейства, с карточкой образцов подписей и оттиска печати. Второй экземпляр хранится в деле по лицевому счету клиента.

9.1. Лицевой счет обособленного подразделения открывается в управлении областного казначейства или его отделе по месту нахождения обособленного подразделения на основании письменного обращения бюджетного учреждения, создавшего данное обособленное подразделение.

9.2. Для оформления открытия лицевого счета обособленное подразделение представляет в управление областного казначейства следующие документы:

- письмо бюджетного учреждения, создавшего обособленное подразделение, о ходатайстве об открытии лицевого счета, оформленное подписями руководителя и главного бухгалтера бюджетного учреждения;

- выписку из учредительного документа бюджетного учреждения, где предусмотрено создание обособленного подразделения, заверенную руководителем бюджетного учреждения;

- заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению 2 к настоящему Положению;

- копию положения об обособленном подразделении, утвержденную бюджетным учреждением, его создавшим, и заверенную нотариально;

- доверенность, выданную руководителю обособленного подразделения бюджетным учреждением, на осуществление операций по расходованию бюджетных средств с обязательным перечнем установленных расходов;

- уведомление о постановке бюджетного учреждения на учет в налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения;

- карточку с образцами подписей и оттиска печати обособленного подразделения, заверенную в установленном порядке руководителем бюджетного учреждения или нотариально;

- копии приказов о назначении на должность лиц, указанных в карточке образцов подписей и оттиска печати, заверенные руководителем обособленного подразделения.

9.3. Право первой подписи денежных документов принадлежит руководителю обособленного подразделения, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру обособленного подразделения и уполномоченным им лицам. При отсутствии в штате обособленного подразделения главного бухгалтера в управление областного казначейства представляется справка бюджетного учреждения об отсутствии в штате главного бухгалтера. В этом случае руководитель предоставляет право второй подписи другому работнику или подписывает денежные документы единолично.

9.4. Закрытие лицевого счета обособленного подразделения осуществляется на основании заявления соответствующего обособленного подразделения, которое представляется в управление областного казначейства одновременно с письмом бюджетного учреждения, создавшего обособленное подразделение, о закрытии лицевого счета.

При закрытии лицевого счета обособленному подразделению акт сверки оформляется в трех экземплярах. Один экземпляр акта сверки направляется обособленному подразделению, второй - получателю средств, создавшему это обособленное подразделение, третий остается в управлении областного казначейства и хранится в деле по лицевому счету обособленного подразделения.

10.1. Ежедневно управление областного казначейства формирует оборотную ведомость по лицевым счетам всех получателей средств.

10.2. Управление областного казначейства:

- до десятого числа месяца, следующего за отчетным, формирует отчет о кассовых поступлениях и выбытиях формы 0503123;

- до пятнадцатого числа месяца, следующего за отчетным кварталом, формирует баланс по операциям кассового обслуживания бюджета формы 0503150;

- ежеквартально сверяет суммы утвержденных бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и кассовых расходов, отраженные в "Отчете об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя, получателя) средств бюджета" формы 0503127, представляемом главными распорядителями и получателями средств областного и местных бюджетов с данными, отраженными на их лицевых счетах.

10.3. Главные распорядители и получатели средств областного и местных бюджетов, департамент финансов области ведут бухгалтерский учет в соответствии с действующими нормативными актами Российской Федерации по бухгалтерскому учету, в том числе в соответствии с инструкциями Министерства финансов Российской Федерации.

--------------------------------

<*> Направляется в учреждение  Банка  России  или  кредитную  организацию

отдельно по каждому получателю  бюджетных  средств  на  каждый  бюджетный

счет.

1. Постановления и распоряжения Губернатора области, постановления Правительства области, постановления и распоряжения главы муниципального образования области, решения представительного органа муниципального образования области о выделении и расходовании средств главными распорядителями и получателями средств областного и местных бюджетов.

2. Сметы доходов и расходов главных распорядителей и получателей средств областного и местных бюджетов, расчеты к сметам, утвержденные в установленном порядке.

3. Приказы главных распорядителей и получателей средств областного и местных бюджетов, касающиеся расходования средств.

4. Положения главных распорядителей и получателей средств областного и местных бюджетов по оплате труда, выплате премий, материальной помощи, надбавок и другим выплатам за счет бюджетных средств, утвержденные в установленном порядке.

5. Государственные и муниципальные контракты, договоры, заключаемые главными распорядителями и получателями средств на приобретение товарно-материальных ценностей, выполнение работ и оказание услуг. К государственным и муниципальным контрактам, заключенным в стоимостном выражении, прикладываются расчеты, подтверждающие стоимость государственного или муниципального контракта (сметы, калькуляции).

Государственным контрактам до их оплаты присваивается реестровый номер в соответствии с Положением о Реестре государственных контрактов области, заключенных по итогам размещения заказов, утвержденным постановлением Правительства области от 4 октября 2005 года N 1041 "О Реестре государственных контрактов, заключенных по итогам размещения заказов". Муниципальным контрактам до их оплаты присваивается реестровый номер в соответствии с нормативными правовыми документами органов местного самоуправления, определяющими порядок регистрации муниципальных контрактов.

6. Подлинники счетов на приобретение товарно-материальных ценностей, выполнение работ и услуг с визой руководителя, указанием кодов экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации, по которым оплачиваются счета, и приложением накладных. Факсимильные счета, заверенные подписями ответственных лиц и скрепленные печатью.

7. Заявления на получение денежных средств под отчет с расчетом и указанием кодов экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации, визой руководителя и отметкой бухгалтерии об отсутствии задолженности по подотчетным суммам.

8. Другие документы, не включенные в перечень, но служащие основанием или подтверждением проведения расходов с лицевых счетов учреждений за счет бюджетных средств.