Приложение. Порядок открытия и ведения управлением областного казначейства департамента финансов области лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение областных государственных бюджетных учреждений и органов государственной власти области

Приложение

Порядок открытия и ведения управлением областного казначейства департамента финансов области лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение областных государственных бюджетных учреждений и органов государственной власти области
(утв. приказом Департамента финансов Вологодской области от 8 декабря 2009 г. N 871)

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок устанавливает правила открытия и ведения управлением областного казначейства департамента финансов области (далее - управление областного казначейства) лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение областных государственных бюджетных учреждений и органов государственной власти области (далее - средства во временном распоряжении).

2. Учёт операций со средствами во временном распоряжении осуществляется управлением областного казначейства на счете, открытом департаменту финансов области в ГРКЦ ГУ ЦБ России по Вологодской области на балансовом счете N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений",

3. Областные государственные бюджетные учреждения и органы государственной власти области, которым в установленном департаментом финансов области порядке открыты в управлении областного казначейства лицевые счета по учету средств областного бюджета, являются в целях настоящего Порядка клиентами.

II. Порядок открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении

4. Управление областного казначейства для осуществления операций со средствами во временном распоряжении открывает клиенту лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.

5. Для открытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении клиент представляет в управление областного казначейства следующие документы:

а) заявление, на открытие лицевого счёта по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку;

б) заявление на выдачу чековой книжки по форме, установленной Положением о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета, утвержденным приказом департамента финансов области от 01.11.2007 г. N 867 (с последующими изменениями) (далее - Положение о лицевых счетах) - в случае осуществления операций с наличными денежными средствами.

Представленные документы хранятся в одном юридическом деле клиента по всем открытым в управлении областного казначейства лицевым счетам.

6. Открытие клиенту лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляется по разрешительной надписи начальника департамента финансов области (заместителя начальника департамента финансов области) на заявлении об открытии лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении после представления в управление областного казначейства документов, указанных в пункте 4 настоящего Порядка.

Лицевые счета для учета операций со средствами во временном распоряжении регистрируются и нумеруются управлением областного казначейства в Книге регистрации лицевых счетов в порядке, установленном Положением о лицевых счетах, при этом в 4 и 5 разрядах номера счета (код функциональной группы) указываются цифры "30".

Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении с типом средств 04.00.00 "Средства во временное распоряжение".

Управление областного казначейства в пятидневный срок после открытия (закрытия, переоформления) лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении сообщает об этом соответствующему клиенту.

Клиенты самостоятельно уведомляют об открытии (закрытии, переоформлении) лицевого счета соответствующие органы, представление которым такой информации, в соответствии с законодательством Российской Федерации, является обязательным.

7. Лицевые счета для учета операций со средствами во временном распоряжении переоформляются и закрываются управлением областного казначейства в соответствии с Положением о лицевых счетах при представлении клиентом заявления на переоформление лицевого счета и заявления на закрытие лицевого счета соответственно по формам согласно приложениям 2 и 3 к настоящему Порядку.

8. На дату закрытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении управление областного казначейства производит с клиентом сверку движения и остатков сумм средств во временном распоряжении с начала финансового года по день закрытия счета включительно, результаты которой оформляются актом сверки по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку. Акт сверки составляется в двух экземплярах и подписывается руководителями управления областного казначейства и клиента (в случае их отсутствия - заместителями).

В день подписания акта сверки клиент, при наличии остатка средств, поступивших во временное распоряжение, на его лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении представляет в управление областного казначейства Платежное поручение на перечисление остатка средств по назначению.

9. При реорганизации клиентов в форме слияния показатели, учтенные управлением областного казначейства на лицевых счетах реорганизуемых клиентов по учету операций со средствами во временном распоряжении, подлежат передаче вновь созданному юридическому лицу на основании Актов приемки-передачи показателей лицевого счета по учету операций со средствами во временном распоряжении, сформированных реорганизуемыми клиентами по форме согласно приложению 5 к настоящему Порядку.

При реорганизации клиентов в форме присоединения показатели, учтенные управлением областного казначейства на лицевом счете реорганизуемого клиента по учету операций со средствами во временном распоряжении, подлежат передаче клиенту, являющемуся правопреемником реорганизуемого клиента, на основании Акта приемки-передачи показателей лицевого счета по учету операций со средствами во временном распоряжении, оформленного реорганизуемым клиентом.

В случае несоответствия показателей, отраженных в Акте приемки-передачи показателей лицевого счета по учету операций со средствами во временном распоряжении, показателям, отраженным на лицевом счете реорганизуемого клиента, управление областного казначейства возвращает Акт приемки-передачи показателей лицевого счета по учету операций со средствами во временном распоряжении реорганизуемому клиенту не позднее трех рабочих дней со дня его представления с указанием причины возврата.

III. Учет операций на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении

10. Средства, поступившие во временное распоряжение клиента, зачисленные на счет департамента финансов области на основании платежных документов плательщиков, подлежат отражению управлением областного казначейства на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента.

Клиенты обеспечивают доведение до владельцев средств реквизитов счета для перечисления средств во временное распоряжение, в том числе сообщают о необходимости указания номера лицевого счета клиента, кодов бюджетной классификации и типа средств. В 1 - 3 разрядах кода бюджетной классификации указывается код ведомственной классификации расходов клиента, в 4 - 20 разрядах - нули.

11. Платежные документы для осуществления выплат за счет средств во временном распоряжении клиента принимаются управлением областного казначейства от клиента в соответствии с Положением о лицевых счетах и Порядком санкционирования оплаты денежных обязательств главных распорядителей и получателей средств областного бюджета, утвержденными приказами департамента финансов области, за один рабочий день до осуществления выплат в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении. При этом представление клиентом в управление областного казначейства подтверждающих документов не требуется.

В поле "Назначение платежа" платежного поручения до текстового указания назначения платежа клиентом указывается код бюджетной классификации и тип средств "04.00.00". В 1 - 3 разрядах кода бюджетной классификации указывается код ведомственной классификации расходов клиента, в 4 - 20 разрядах - нули.

Управление областного казначейства проверяет платежные документы на предмет:

- соблюдения правил расчетов, установленных Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 03.10.2002 г. N 2-п (с последующими изменениями);

- правильности заполнения поля "Назначение платежа";

- соответствия подписей и оттиска печати карточкам образцов подписей и оттиска печати;

- достаточности средств на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении.

Управление областного казначейства отказывает в приеме платежного документа, если представленный платежный документ не соответствует требованиям, установленным настоящим пунктом.

Отказ оформляется ответственным специалистом управления областного казначейства на оборотной стороне второго экземпляра платежного документа с обоснованием причины отказа с одновременным указанием причины отказа в электронном образе платежного документа в автоматизированной системе "Удаленное рабочее место".

12. На основании проверенных платежных документов ответственный специалист управления областного казначейства не позднее следующего рабочего дня со дня поступления в управление областного казначейства платежных документов формирует предложения на осуществление выплат со счета по учету операций со средствами во временном распоряжении (далее - Предложения). Предложения утверждаются начальником (заместителем начальника) управления областного казначейства.

13. Департамент финансов области в день утверждения Предложений представляет в ГРКЦ ГУ ЦБ России по Вологодской области платежные поручения для осуществления платежей со счета департамента финансов области.

14. Управление областного казначейства не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки банка из счета департамента финансов области с приложением расчетных и кассовых документов, на основании которых осуществлены операции со средствами во временном распоряжении клиента, отражает данные операции на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента и выдает клиенту выписку из его лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении, в соответствии с Положением о лицевых счетах.

15. Суммы, поступившие на счет департамента финансов области без указания (ошибочного указания) наименования клиента, номера лицевого счета, управление областного казначейства зачисляет на лицевой счет по учету невыясненных сумм, открытый департаменту финансов области на основании заявления на открытие лицевого счета, оформленного департаментом финансов области по форме согласно приложению 6 к настоящему Порядку. При этом в 1 - 3 разрядах кода бюджетной классификации указывается код ведомственной классификации расходов департамента финансов области "011", в 4 - 20 разрядах - нули.

Отдел учета исполнения бюджета управления бухгалтерского учета и отчетности департамента финансов области проводит работу по выяснению указанных сумм и в течение пяти рабочих дней со дня зачисления средств на лицевой счет по учету невыясненных сумм представляет в управление областного казначейства:

- уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа, подписанные лицами, указанными в карточке образцов подписей и оттиска печати к лицевым счетам департамента финансов области, открытым в управлении областного казначейства, по форме согласно приложению 7 к настоящему Порядку - в случае получения от клиента или плательщика средств дополнительной информации в письменной форме о реквизитах получателя средств, заверенной подписями руководителя и главного бухгалтера клиента. Управление областного казначейства осуществляет зачисление невыясненных сумм на лицевой счет клиента по учету операций со средствами во временном распоряжении не позднее следующего рабочего дня со дня поступления уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа;

- платежные поручения на возврат средств плательщику, подписанные лицами, указанными в карточке образцов подписей и оттиска печати к лицевым счетам департамента финансов области, открытым в управлении областного казначейства - в случае отсутствия информации о реквизитах получателя средств. Управление областного казначейства осуществляет исполнение платежного поручения не позднее следующего рабочего дня со дня его поступления.

16. Управление областного казначейства отражает операции со средствами во временном распоряжении клиента, на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении нарастающим итогом с начала финансового года.

Остаток средств во временном распоряжении в отчетном финансовом году подлежит учету в текущем финансовом году на лицевых счетах по учету этих средств как остаток на 1 января текущего финансового года.

17. Операции с наличными денежными средствами, поступающими во временное распоряжение, осуществляются в соответствии с Положением о лицевых счетах:

- для клиентов, расположенных на территории города Вологды и Вологодского района, осуществляются управлением областного казначейства на счете, открытом департаменту финансов области в ГРКЦ ГУ ЦБ России по Вологодской области на балансовом счете N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений";

- для клиентов, территориально расположенных за пределами города Вологды и Вологодского района, осуществляются управлением областного казначейства на счетах, открытых департаменту финансов области в кредитных организациях на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям", установленном Положением о лицевых счетах.

При сдаче клиентом на счет департамента финансов области, открытый в кредитной организации на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям", наличных денежных средств, поступивших в кассу клиента, в объявлении на взнос наличными указывается номер лицевого счета клиента и тип средств.

Не позднее следующего рабочего дня после сдачи наличных денежных средств клиентами в кредитные организации на счета департамента финансов области, открытые на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям", ответственные специалисты отделов управления областного казначейства формируют платежные поручения на перечисление денежных средств на счет департамента финансов области, открытый в ГРКЦ ГУ ЦБ России по Вологодской области на балансовом счете N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений". Платежные поручения подписываются лицами, подписи которых включены в карточки образцов подписей при совершении операций по счетам департамента финансов области, открытым в кредитных организациях на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям". Второй экземпляр платежного поручения с отметкой управления областного казначейства прикладывается к выписке из лицевого счета клиента.

18. Ежемесячно не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, управление областного казначейства предоставляет для сведения клиентам на бумажном носителе Отчет о состоянии лицевого счета по учету средств во временном распоряжении, сформированный на первое число месяца, следующего за отчетным.

При отсутствии у клиентов возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней со дня вручения им Отчета о состоянии лицевого счета по учету средств во временном распоряжении совершенные операции и остаток средств по лицевым счетам считаются подтвержденными.