Приложение. Порядок учета департаментом финансов области операций со средствами, поступающими во временное распоряжение муниципальных учреждений и органов местного самоуправления

Приложение

Порядок
учета департаментом финансов области операций со средствами, поступающими во временное распоряжение муниципальных учреждений и органов местного самоуправления
(далее - Порядок)
(утв. приказом Департамента финансов Вологодской области от 12 июля 2010 г. N 510)

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Соглашениями, заключенными между администрациями муниципальных образований области и департаментом финансов области об учете операций по исполнению бюджетов муниципальных образований области и устанавливает правила учета департаментом финансов области операций со средствами, поступающими во временное распоряжение муниципальных учреждений и органов местного самоуправления (далее - клиенты).

2. Учёт операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиентов, осуществляется отделами (секторами) управления областного казначейства по районам и городам департамента финансов области (далее - казначейство) на счетах, открытых департаменту финансов области на балансовом счете N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений" (далее - счет N 40302) в учреждениях Центрального банка Российской Федерации на территории соответствующего муниципального образования, а при их отсутствии или невозможности выполнения ими этих функций - в кредитных организациях (далее - учреждение банка).

II. Порядок открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение

3. Казначейство для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, открывает клиенту лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении. При этом открытие лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, осуществляется клиентам, включенным в Реестр главных распорядителей, распорядителей и получателей средств местного бюджета соответствующего муниципального образования области.

4. Для открытия лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, клиент представляет в казначейство следующие документы:

а) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку;

б) два экземпляра карточки с образцами подписей и оттиска печати по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку, оформленные в соответствии с требованиями, установленными соответствующими муниципальными правовыми актами по открытию и ведению лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств местных бюджетов;

в) копии распорядительных актов о назначении на должность лиц, указанных в карточке образцов подписей и оттиска печати, заверенные руководителем учреждения или работником кадровой службы с расшифровкой должности и подписи;

г) заявление на получение денежных чековых книжек по форме, установленной Порядком учета операций по обеспечению департаментом финансов области получателей средств местных бюджетов наличными денежными средствами, утвержденным приказом департамента финансов области от 17 мая 2010 года N 355 - в случае осуществления операций с наличными денежными средствами.

В случае наличия в казначействе открытого лицевого счета клиента по учету средств от приносящей доход деятельности документы, указанные в подпунктах б) и в) настоящего пункта не представляются.

Представленные документы хранятся в юридическом деле клиента. В случае наличия в казначействе лицевого счета клиента по учету средств от приносящей доход деятельности представленные документы хранятся в одном юридическом деле клиента вместе с документами, представленными для открытия и ведения лицевого счета клиента по учету средств от приносящей доход деятельности.

5. Открытие клиенту лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, осуществляется по разрешительной надписи начальника отдела (сектора) управления областного казначейства по району (городу) департамента финансов области (лица, его замещающего) на заявлении об открытии лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, после представления в казначейство документов, указанных в пункте 4 настоящего Порядка.

При открытии лицевых счетов казначейство присваивает им девятизначный номер. Нумерация лицевых счетов осуществляется в порядке, установленном соответствующими муниципальными правовыми актами по открытию и ведению лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств местных бюджетов. При этом в 4 и 5 разрядах номера лицевого счета (код функциональной группы) указываются цифры "30".

Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, с типом средств 04.00.00 "Средства во временное распоряжение".

Открытые лицевые счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, регистрируются казначейством в Книге регистрации лицевых счетов, в которой указываются следующие реквизиты:

а) дата открытия лицевого счета;

б) наименование клиента;

в) номер лицевого счета;

г) дата закрытия (переоформления) лицевого счета;

д) примечание.

Книга регистрации постранично нумеруется, прошивается, скрепляется печатью департамента финансов области с воспроизведением герба Вологодской области и заверяется подписью начальника отдела (сектора) управления областного казначейства по району (городу) департамента финансов области. Книга регистрации лицевых счетов хранится в казначействе в металлическом шкафу.

6. Лицевые счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, переоформляются и закрываются казначейством одновременно с переоформлением и закрытием лицевых счетов, открытым клиенту для учета бюджетных средств в соответствующих финансовых органах (администрациях) муниципальных образований по основаниям, установленным муниципальными правовыми актами по открытию и ведению лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств местных бюджетов, при представлении заявления на переоформление лицевого счета и заявления на закрытие лицевого счета соответственно по формам согласно приложениям 3 и 4 к настоящему Порядку.

7. На дату закрытия лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, казначейство производит с клиентом сверку движения и остатков сумм средств, поступивших во временное распоряжение с начала финансового года по день закрытия счета включительно, результаты которой оформляются актом сверки операций по лицевому счету по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение (далее - акт сверки), по форме согласно приложению 5 к настоящему Порядку. Акт сверки составляется в двух экземплярах и подписывается начальником отдела (сектора) управления областного казначейства по району (городу) департамента финансов области или лицом, его замещающим, и руководителем клиента (в случае его отсутствия - лицом, его замещающим).

В день подписания акта сверки клиент, при наличии остатка средств, поступивших во временное распоряжение, на его лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, представляет в казначейство платежное поручение на перечисление остатка средств по назначению.

8. При реорганизации клиентов в форме слияния показатели, учтенные казначейством на лицевых счетах реорганизуемых клиентов по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, подлежат передаче вновь созданному юридическому лицу на основании акта приема-передачи показателей лицевого счета по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение (далее - акт приема-передачи), сформированного реорганизуемыми клиентами по форме согласно приложению 6 к настоящему Порядку.

При реорганизации клиентов в форме присоединения показатели, учтенные казначейством на лицевом счете реорганизуемого клиента по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, подлежат передаче клиенту, являющемуся правопреемником реорганизуемого клиента, на основании акта приема-передачи, оформленного реорганизуемым клиентом.

В случае несоответствия показателей, отраженных в акте приема-передачи, показателям, отраженным на лицевом счете реорганизуемого клиента, казначейство возвращает акт приема-передачи реорганизуемому клиенту не позднее трех рабочих дней со дня его представления с указанием причины возврата.

9. Казначейство в пятидневный срок после открытия (закрытия, переоформления) лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, сообщает об этом клиенту по форме согласно приложению 7 к настоящему Порядку.

Клиенты самостоятельно уведомляют об открытии (закрытии, переоформлении) лицевого счета органы, представление которым такой информации, в соответствии с законодательством Российской Федерации, является обязательным.

Документы на переоформление и закрытие лицевых счетов хранятся в юридическом деле клиента.

III. Учет операций на лицевых счетах для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение

10. Средства, поступившие во временное распоряжение клиента, зачисленные на счет департамента финансов области N 40302 на основании платежных документов плательщиков, подлежат отражению казначейством на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента.

Клиенты обеспечивают доведение до плательщиков реквизитов счета для перечисления средств, поступающих во временное распоряжение, в том числе сообщают об обязательном указании номера лицевого счета клиента, кодов бюджетной классификации и типа средств. В 1-3 разрядах кода бюджетной классификации указывается код ведомственной классификации расходов клиента, в 4-20 разрядах - нули.

11. Платежные документы для осуществления выплат за счет средств, поступающих во временное распоряжение клиента, принимаются казначейством от клиента в соответствии с муниципальными правовыми актами, устанавливающими порядок открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств местных бюджетов соответствующих муниципальных образований и порядок санкционирования оплаты денежных обязательств главных распорядителей, распорядителей и получателей средств местных бюджетов соответствующих муниципальных образований, за один рабочий день до осуществления выплат в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение. При этом представление клиентом в казначейство подтверждающих документов не требуется.

В поле "Назначение платежа" платежного поручения до текстового указания назначения платежа клиентом указывается код бюджетной классификации и тип средств "04.00.00". В 1-3 разрядах кода бюджетной классификации указывается код ведомственной классификации расходов клиента, в 4-20 разрядах - нули.

Казначейство не позднее рабочего дня, следующего за днем представления клиентом платежных документов, проверяет их на предмет:

- соблюдения правил расчетов, установленных Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 3 октября 2002 года N 2-п (с последующими изменениями);

- правильности заполнения поля "Назначение платежа";

- соответствия подписей и оттиска печати карточкам образцов подписей и оттиска печати;

- достаточности средств на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение.

Казначейство не позднее рабочего дня, следующего за днем представления клиентом платежного документа, отказывает в приеме платежного документа, если представленный платежный документ не соответствует требованиям, установленным настоящим пунктом.

Отказ оформляется государственным гражданским служащим отдела (сектора) управления областного казначейства по району (городу) департамента финансов области, обслуживающим клиента, на оборотной стороне второго экземпляра платежного документа с обоснованием причины отказа.

Казначейство возвращает клиенту платежный документ, не соответствующий требованиям, установленным настоящим пунктом, не позднее рабочего дня, следующего за днем его поступления в казначейство.

12. На основании проверенных платежных документов казначейство не позднее следующего рабочего дня со дня поступления платежных документов формирует предложения на осуществление выплат с соответствующего счета департамента финансов области N 40302 (далее - Предложения). Предложения утверждаются начальником отдела (сектора) управления областного казначейства по району (городу) департамента финансов области или лицом, его замещающим.

13. Казначейство в день утверждения Предложений представляет в учреждение банка платежные поручения для осуществления платежей со счета департамента финансов области N 40302.

14. Казначейство не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки банка из счета департамента финансов области N 40302 с приложением расчетных и кассовых документов, на основании которых осуществлены операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, отражает данные операции на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, и выдает клиенту выписку из его лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение.

15. Суммы, поступившие на счета департамента финансов области N 40302 без указания (ошибочного указания) наименования клиента, номера лицевого счета, казначейство зачисляет на лицевой счет по учету невыясненных сумм.

Казначейство проводит работу по выяснению указанных сумм и в течение пяти рабочих дней со дня зачисления средств на лицевой счет по учету невыясненных сумм:

- осуществляет зачисление невыясненных сумм на лицевой счет клиента по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение не позднее следующего рабочего дня со дня получения от клиента или плательщика средств дополнительной информации в письменной форме о реквизитах клиента, заверенной подписями руководителя и главного бухгалтера клиента;

- возвращает средства плательщику - в случае отсутствия информации о реквизитах клиента.

16. Казначейство отражает операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, на лицевых счетах для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, нарастающим итогом с начала финансового года.

Остаток средств, поступивших во временное распоряжение в отчетном финансовом году, подлежит учету в текущем финансовом году на лицевых счетах по учету этих средств как остаток на 1 января текущего финансового года.

17. Операции с наличными денежными средствами, поступающими во временное распоряжение, осуществляются казначейством на счетах департамента финансов области N 40302 в соответствии с Порядком учета операций по обеспечению департаментом финансов области получателей средств местных бюджетов наличными денежными средствами, утвержденным приказом департамента финансов области от 17 мая 2010 года N 355.

18. Ежемесячно не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, казначейство предоставляет для сведения клиентам на бумажном носителе отчет о состоянии лицевого счета по учету средств, поступающих во временное распоряжение, сформированный на первое число месяца, следующего за отчетным.

При отсутствии у клиентов возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней со дня вручения им отчета о состоянии лицевого счета по учету средств, поступающих во временное распоряжение, совершенные операции и остаток средств по лицевым счетам считаются подтвержденными.