Приложение. Порядок открытия и ведения лицевых счетов областным бюджетным учреждениям в управлении областного казначейства департамента финансов области и осуществления операций со средствами областных бюджетных учреждений

Приложение

Порядок
открытия и ведения лицевых счетов областным бюджетным учреждениям в управлении областного казначейства департамента финансов области и осуществления операций со средствами областных бюджетных учреждений
(далее - Порядок)
(утв. приказом Департамента финансов Вологодской области от 1 ноября 2010 г. N 851)

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок регулирует отношения по открытию и ведению лицевых счетов областным бюджетным учреждениям в управлении областного казначейства и осуществления операций со средствами, предоставленными областным бюджетным учреждениям из областного бюджета в виде субсидий на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием государственных услуг (выполнением работ) в соответствии с государственным заданием, субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, и со средствами, полученными от оказания платных услуг областными бюджетными учреждениями (далее - Учреждения) управлением областного казначейства департамента финансов области (далее - Управление областного казначейства).

2. Для учета операций со средствами Учреждений департамент финансов области открывает счет в Головном расчетно-кассовом центре Главного Управления Центрального банка России по Вологодской области (далее - ГРКЦ ГУ ЦБ России по Вологодской области).

II. Порядок открытия и ведения лицевых счетов

3. В Управлении областного казначейства для осуществления операций со средствами Учреждения открываются следующие виды лицевых счетов:

- лицевой счет для учета операций со средствами, предоставленными в виде субсидий из областного бюджета на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием государственных услуг (выполнением работ) в соответствии с государственным заданием;

- лицевой счет для учета операций со средствами, предоставленными в виде субсидий из областного бюджета на иные цели, а также бюджетных инвестиций;

- лицевой счет для учета операций со средствами, полученными от оказания платных услуг.

4. Для открытия лицевого счета Учреждение представляет в Управление областного казначейства следующие документы:

а) заявление на открытие лицевого счета Учреждения по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку. При этом оформляется отдельное заявление на каждый вид лицевого счета;

б) два экземпляра карточки образцов подписей к лицевому счету Учреждения по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку;

в) копию учредительного документа (положения об обособленном подразделении, утвержденного создавшим его бюджетным учреждением), заверенную органом исполнительной государственной власти области, осуществляющим функции и полномочия учредителя Учреждения (далее - учредитель), или нотариально;

г) копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную учредителем или нотариально либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;

д) копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе, заверенную нотариально или выдавшим его налоговым органом.

5. Карточка образцов подписей к лицевому счету для учета операций Учреждения подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) Учреждения, скрепляется оттиском его печати на подписях указанных лиц на лицевой стороне и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного лица) учредителя Учреждения и оттиском его печати или нотариально.

Карточка образцов подписей для открытия лицевого счета обособленному подразделению Учреждения подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) обособленного подразделения и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного лица) Учреждения, создавшего обособленное подразделение, и оттиском его печати или нотариально.

В разделе "Образцы подписей лиц, имеющих право подписи платежных и иных документов при совершении операции по лицевому счету" карточки образцов подписей к лицевому счету для учета операций Учреждения наименования должностей, фамилии, имена и отчества лиц указываются полностью.

Предъявления доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в Карточку образцов подписей к лицевому счету для учета операций Учреждения, не требуется.

6. Обособленное подразделение Учреждения кроме документов, указанных в пункте 4 настоящего Порядка, дополнительно представляет ходатайство Учреждения об открытии обособленному подразделению лицевого счета, подписанное руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) Учреждения.

7. Проверка представленных Учреждением документов, необходимых для открытия лицевого счета, осуществляется Управлением областного казначейства в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается Учреждению не позднее срока, установленного для проведения проверки.

При отсутствии замечаний открытие Учреждению лицевого счета осуществляется по разрешительной надписи начальника департамента финансов области (заместителя начальника департамента финансов области) на заявлении об открытии лицевого счета для учета операций Учреждения.

Лицевые счета для учета операций Учреждения регистрируются и нумеруются Управлением областного казначейства в Книге регистрации лицевых счетов, в которой указываются следующие реквизиты:

а) дата открытия лицевого счета;

б) наименование Учреждения;

в) номер лицевого счета;

г) дата закрытия (переоформления) лицевого счета;

д) примечание.

Управление областного казначейства присваивает лицевым счетам девятизначные номера в следующем порядке:

- с 1 по 3 разряды номера лицевого счета должны соответствовать ведомственной классификации расходов областного бюджета учредителя Учреждения;

- 4 и 5 разряды - код функциональной группы:

"05" - субсидии на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием государственных услуг (выполнением работ) в соответствии с государственным заданием;

"06" - субсидии из бюджета на иные цели, а также бюджетные инвестиции;

"20" - средства, полученные от оказания платных услуг;

- с 6 по 8 разряды - порядковый номер лицевого счета;

- 9 разряд - резервный.

Управление областного казначейства в пятидневный срок после открытия (закрытия, переоформления) лицевого счета для учета операций Учреждения сообщает об этом Учреждению.

Учреждения самостоятельно уведомляют об открытии (закрытии, переоформлении) лицевого счета органы, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.

8. Основаниями для переоформления лицевого счета Учреждения являются:

- изменение наименования Учреждения, не связанное с реорганизацией;

- изменение структуры номеров лицевых счетов.

Для переоформления лицевого счета Учреждения представляют в Управление областного казначейства заявление на переоформление лицевого счета по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку, два экземпляра карточки образцов подписей и копию документа об изменении наименования, заверенную учредителем или нотариально (в случае изменения наименования).

9. Основанием для закрытия лицевого счета Учреждения является реорганизация или ликвидация Учреждения.

Для закрытия лицевого счета Учреждение представляет заявление на закрытие лицевого счета по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку, копию документа о его реорганизации.

При ликвидации Учреждение представляет копию документа о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии, карточку образцов подписей, оформленную ликвидационной комиссией. По завершении работы ликвидационной комиссии Заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией.

Закрытие лицевого счета обособленному подразделению осуществляется на основании Заявления на закрытие лицевого счета, представленного обособленным подразделением одновременно с письмом создавшего его Учреждения о решении закрыть данный лицевой счет.

При наличии на закрываемом лицевом счете для учета операций Учреждения остатка средств Учреждение представляет до закрытия лицевого счета платежный документ на перечисление остатка средств по назначению.

Средства, поступившие после закрытия лицевого счета для учета операций Учреждения, возвращаются отправителю с пометкой "Возврат без исполнения в связи с закрытием лицевого счета".

При закрытии лицевого счета Учреждения для учета операций со средствами, предоставленными в виде субсидий из областного бюджета на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием государственных услуг (выполнением работ) в соответствии с государственным заданием, для учета операций со средствами, предоставленными в виде субсидий из областного бюджета на иные цели, а также бюджетных инвестиций, для учета операций со средствами от оказания платных услуг сверка операций производится путем предоставления Учреждению Отчета о состоянии лицевого счета по форме согласно приложению 5 к настоящему Порядку.

III. Порядок осуществления операций со средствами областных бюджетных учреждений

10. На лицевом счете Учреждения для учета операций со средствами, предоставленными в виде субсидий из областного бюджета на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием государственных услуг (выполнением работ) в соответствии с государственным заданием, и на лицевом счете для учета операций со средствами, предоставленными в виде субсидий из областного бюджета на иные цели, а также бюджетных инвестиций, отражаются следующие операции:

утвержденные объемы поступления и расходования средств в разрезе кодов классификации операций сектора государственного управления (далее - КОСГУ);

поступления и выплаты средств в разрезе КОСГУ.

На лицевом счете для учета операций со средствами, полученными от оказания платных услуг, отражаются следующие операции:

утвержденные объемы поступления и расходования средств;

поступления и выплаты средств.

Управление областного казначейства отражает операции со средствами Учреждения на лицевых счетах Учреждения нарастающим итогом с начала финансового года.

11. Средства, поступившие Учреждению и зачисленные на счет департамента финансов области на основании выписки банка, подлежат отражению на лицевых счетах Учреждения.

Учреждения самостоятельно обеспечивают доведение до учредителей и плательщиков реквизитов счета для перечисления средств, номера лицевого счета, кодов бюджетной классификации и типа средств.

12. Процедура осуществления кассового расхода состоит в передаче департаментом финансов области в ГРКЦ ГУ ЦБ России по Вологодской области платежных документов, оформленных на основании представленных Учреждением платежных документов, и списании сумм платежей со счета, открытого департаменту финансов в ГРКЦ ГУ ЦБ России по Вологодской области.

13. Проведение кассовых выплат с лицевого счета для учета операций со средствами, предоставленными в виде субсидий из областного бюджета на иные цели, а также бюджетных инвестиций, осуществляется в утвержденном департаментом финансов области Порядке санкционирования расходов областных государственных бюджетных учреждений, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

При этом в поле "Назначение платежа" платежного документа до текстового указания назначения платежа Учреждением указывается код бюджетной классификации и тип средств "01.08.00" - средства, предоставленные в виде субсидий из областного бюджета на иные цели, а также бюджетные инвестиции с детализацией 5 - 6 разрядов по каждой субсидии.

14. Кассовые выплаты с лицевых счетов для учета операций со средствами, предоставленными в виде субсидий из областного бюджета на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием государственных услуг (выполнением работ) в соответствии с государственным заданием, и для учета операций со средствами, полученными от оказания платных услуг, осуществляются в срок не позднее второго рабочего дня после представления Учреждениями в Управление областного казначейства платежных документов, оформленных в установленном порядке, в пределах имеющихся средств на лицевых счетах без представления подтверждающих документов.

При этом в поле "Назначение платежа" платежного документа до текстового указания назначения платежа учреждением указывается код бюджетной классификации и тип средств: "01.09.00" - средства, предоставленные в виде субсидий из областного бюджета на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием государственных услуг (выполнением работ) в соответствии с государственным заданием;

"02.07.00" - средства, полученные от оказания платных услуг.

Управление областного казначейства проверяет платежные документы на:

- соблюдение правил расчетов, установленных Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 03.10.2002 N 2-п (с последующими изменениями);

- правильность заполнения поля "Назначение платежа";

- соответствие подписей и оттиска печати карточкам образцов подписей;

- соответствие утвержденным объемам поступления и расходования средств;

- достаточность средств на лицевом счете.

Управление областного казначейства отказывает в приеме платежного документа, если представленный платежный документ не соответствует требованиям, установленным настоящим пунктом, с указанием на оборотной стороне второго экземпляра платежного документа причины отказа.

На основании проверенных платежных документов Управление областного казначейства формирует предложения на осуществление кассовых выплат, которые утверждаются начальником (заместителем начальника) управления областного казначейства.

Департамент финансов области в день утверждения предложений на осуществление кассовых выплат представляет в ГРКЦ ГУ ЦБ России по Вологодской области платежные поручения для осуществления платежей со счета департамента финансов области.

15. Управление областного казначейства не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки банка из счета департамента финансов области отражает данные операции на соответствующих лицевых счетах Учреждения и выдает Учреждению выписки из его лицевых счетов по форме согласно приложению 6 к настоящему Порядку, которая содержит остаток средств на начало дня, остаток средств на конец дня, поступления и выплаты.

16. Ежемесячно не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, управление областного казначейства предоставляет для сведения Учреждениям на бумажном носителе Отчет о состоянии лицевого счета Учреждения по форме согласно приложению 5 к настоящему Порядку, сформированный на первое число месяца, следующего за отчетным.

При отсутствии у Учреждения возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней со дня вручения им Отчета о состоянии лицевого счета совершенные операции и остаток средств по лицевым счетам считаются подтвержденными.

17. Не использованные в текущем финансовом году остатки средств, предоставленных в виде субсидий из областного бюджета на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием государственных услуг (выполнением работ) в соответствии с государственным заданием, и средств от оказания платных услуг не подлежат возврату в областной бюджет и учитываются на соответствующих лицевых счетах Учреждения как входящий остаток на 1 января очередного финансового года.

Не использованные в текущем финансовом году остатки средств, предоставленных в виде субсидий из областного бюджета на иные цели, а также бюджетные инвестиции подлежат возврату в областной бюджет в течение первых 15 рабочих дней очередного финансового года.

18. Управление областного казначейства ежедневно представляет в электронном виде бюджетному управлению департамента финансов сводную информацию по главным распорядителям средств областного бюджета об остатках средств, предоставленных в виде субсидий из областного бюджета на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием государственных услуг (выполнением работ) в соответствии с государственным заданием, и средств, предоставленных в виде субсидий из областного бюджета на иные цели, а также бюджетных инвестиций.