Приказ финансового управления мэрии г. Череповца от 19 октября 2010 г. N 36 "Об утверждении Порядка проведения кассовых выплат за счет средств муниципальных автономных учреждений"

С изменениями и дополнениями от:

23 марта, 20 декабря 2011 г., 12 января, 24 февраля 2012 г.

В соответствии с пунктом 3.4 статьи 3 Федерального закона от 3 ноября 2006 года N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" (в редакции Федерального закона от 8 мая 2010 N 83-ФЗ) и распоряжением мэрии от 13.07.2010 N 186-р "О порядке реализации Федерального закона от 8 мая 2010 года N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" приказываю:

1. Утвердить Порядок проведения кассовых выплат за счет средств муниципальных автономных учреждений (прилагается).

2. Финансовому управлению мэрии города довести настоящий приказ до главных распорядителей средств городского бюджета. Главным распорядителям средств городского бюджета довести приказ до подведомственных учреждений.

3. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2011 года.

Заместитель мэра города, начальник финансового управления

С.Н. Косарев

Информация об изменениях:

Приказом финансового управления мэрии г. Череповца от 24 февраля 2012 г. N 17 в настоящий Порядок внесены изменения

См. текст Порядка в предыдущей редакции

Порядок
проведения кассовых выплат за счет средств муниципальных автономных учреждений
(далее - Порядок)
(утв. приказом финансового управления
от 19 октября 2010 г. N 36)

С изменениями и дополнениями от:

23 марта, 20 декабря 2011 г., 12 января, 24 февраля 2012 г.

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок регулирует проведение кассовых выплат за счет средств муниципальных автономных учреждений (далее - Учреждения) на лицевых счетах, открытых в финансовом управлении мэрии города.

2. Учет операций со средствами Учреждений осуществляется отделом управления областного казначейства департамента финансов области по г. Череповцу (далее - Отдел) на счете, открытом департаменту финансов области в расчетно-кассовом центре по г. Череповцу (далее - РКЦ по г. Череповцу) на балансовом счете N 40703 "Счета негосударственных организаций. Некоммерческие организации" далее - Счет.

3. При осуществлении операций со средствами Учреждений, которым открываются лицевые счета в финансовом управлении мэрии города, информационный обмен между Учреждениями и Отделом по учету операций осуществляется в электронном виде с применением средств электронной цифровой подписи на основании договоров об обмене электронными документами, заключенных между Учреждениями и Отделом по учету операций.

II. Порядок проведения кассовых выплат за счет средств Учреждения

1. Средства, поступившие Учреждению и зачисленные на счет департамента финансов на основании платежных документов плательщиков, подлежат отражению Отделом на соответствующих лицевых счетах для учета операций Учреждения.

Учреждения обеспечивают доведение до плательщиков реквизитов счета для перечисления средств, номера лицевого счета и типа средств.

Код бюджетной классификации доходов состоит из двадцати знаков:

1 - 3 знаки соответствуют коду ведомственной классификации расходов городского бюджета учредителя Учреждения;

4 - 17 знаки нулевые;

18 - 20 знаки - назначение платежа в соответствии с КОСГУ

2. Суммы, зачисленные на Счет по расчетным документам, в которых отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм (далее - невыясненные поступления), подлежат отражению на лицевом счете Учредителя по учету невыясненных сумм на коде бюджетной классификации Российской Федерации (далее - КБК) ХХХ00000000000000000 (где ХХХ - код ведомственной классификации расходов городского бюджета учредителя Учреждения) по типу средств 02.00.00 без права расходования в случае отсутствия (указания несуществующего) номера лицевого счета Учреждения в поле "Назначение платежа" платежного документа.

Учредитель проводит работу по уточнению платежа и представляет в Отдел Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа согласно Приложению 2 к Порядку.

3. Суммы, зачисленные на Счет по расчетным документам, в которых отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм, подлежат отражению на лицевом счете Учреждения на КБК ХХХ00000000000000000 (где ХХХ- код ведомственной классификации расходов городского бюджета учредителя Учреждения) по типу средств 02.00.00 без права расходования.

Учреждение проводит работу по уточнению платежа и представляет в Отдел Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа согласно Приложению 3 к Порядку.

При условии невозможности определения принадлежности невыясненных поступлений, указанные суммы учитываются в составе общего остатка на Счете. Если в течение 10 рабочих дней реквизиты Учреждения не установлены, суммы возвращаются отправителю.

Возврат излишне и (или) ошибочно перечисленных Учреждению доходов осуществляется с лицевых счетов на основании платежного документа Учреждения.

При необходимости внесения изменений в КБК, тип средств, по которым был отражен кассовый расход на соответствующем лицевом счете, Учреждения представляют в Отдел Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа.

Уведомление, на основании которого Отделом внесены изменения, прилагается к выписке из соответствующего лицевого счета и является основанием для оформления исправительных записей бухгалтерского учета Учреждением.

4. Для учета операций со средствами Учреждения открывают лицевой счет в соответствии с приказом финансового управления мэрии о порядке открытия и ведения лицевых счетов по следующим видам лицевых счетов:

- лицевой счет для учета операций с субсидиями на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием муниципальных услуг (выполнением работ) в соответствии с муниципальным заданием, и со средствами, полученными от оказания платных услуг;

- лицевой счет для учета операций с субсидиями на иные цели, а также бюджетными инвестициями.

На лицевых счетах Учреждения отражаются следующие показатели:

плановые объемы поступления и расходования средств в разрезе кодов классификации операций сектора государственного управления (далее - КОСГУ);

поступления и выплаты средств в разрезе КОСГУ.

5. Для проведения кассовых выплат Учреждение представляет в Отдел платежные документы, на основании которых осуществляются операции по списанию средств в банке, в пределах остатка средств, отраженного на его лицевом счете.

Учреждения, осуществляющие учет операций посредством автоматизированной системы "Удаленное рабочее место" (далее -АС "УРМ") и переведенные на безбумажную технологию документооборота, представляют в Отдел платежные поручения, чеки, подписанные электронной цифровой подписью, по электронным линиям связи.

Учреждения, осуществляющие учет операций посредством АС "УРМ" и не переведенные на безбумажную технологию документооборота, представляют в Отдел платежные поручения по электронным линиям связи, а также в двух экземплярах на бумажных носителях.

Учреждения, не осуществляющие учет операций посредством АС "УРМ", представляют в Отдел платежные поручения на магнитных носителях в электронном виде в установленном формате, а также в двух экземплярах на бумажных носителях.

Первый экземпляр платежного поручения оформляется подписями должностных лиц и оттиском печати Учреждения и является основанием для отражения операций на их лицевых счетах.

Второй экземпляр платежного поручения с отметкой Отдела об оплате передается клиенту вместе с выпиской из лицевого счета.

При этом, в поле "Назначение платежа" платежного поручения до текстового указания назначения платежа Учреждением указываются код бюджетной классификации, а также тип средств и код субсидии в соответствии со справочниками автоматизированной системы "Бюджет", согласно требований, установленных приказом финансового управления мэрии.

6. Отдел в срок, не превышающий 2-х рабочих дней, проверяет платежные документы на:

- соблюдение правил расчетов, установленных Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 3 октября 2002 года N 2-п (с последующими изменениями);

- правильность заполнения поля "Назначение платежа";

- соответствие подписей и оттиска печати карточкам образцов подписей;

- достаточность средств на лицевом счете для учета операций Учреждения.

При наличии в электронной базе отметки о дате принятия платежного поручения оно считается проведенным, при отражении в базе причины отклонения платежного поручения данный документ не проведен.

Отдел отказывает в приеме платежного документа, если представленный платежный документ не соответствует установленным настоящим пунктом требованиям.

Отказ оформляется Отделом в срок, установленный для проверки. При направлении платежного поручения на бумажном носителе на оборотной стороне второго экземпляра платежного документа отражается обоснование причины отказа в проведении.

7. На основании проверенных платежных документов Отдел не позднее второго рабочего дня со дня поступления платежных документов в пределах свободного остатка представляет в РКЦ по г. Череповцу электронные платежные документы для осуществления платежей со счета департамента финансов.

8. Отдел не позднее следующего рабочего дня после дня поступления выписки со счета департамента финансов, отражает данные операции на соответствующем лицевом счете для учета операций Учреждения и предоставляет Учреждению выписку из его лицевого счета с приложением документов на зачисление средств.

Учреждение обязано письменно сообщить Отделу не позднее чем через три дня после предоставления выписки о суммах, ошибочно отраженных по его лицевому счету. При отсутствии возражений в указанные сроки, совершенные операции по лицевому счету считаются подтвержденными.

9. Суммы, зачисленные на счет департамента финансов по расчетным документам, в которых отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм (далее - невыясненные поступления), учитываются на лицевом счете 999.99.000.1 "Счет невыясненных сумм" в составе общего остатка на балансовом счете N 40703 "Счета негосударственных организаций. Некоммерческие организации" департамента финансов области.

Для уточнения невыясненных поступлений Учреждение представляет в Отдел документы в соответствии с Порядком открытия и ведения лицевых счетов.

Невыясненные поступления подлежат уточнению в течение 10 рабочих дней. В случае если в течение 10 рабочих дней Учреждение не представило в Отдел документы, указанные средства возвращаются со счета департамента финансов плательщику.

10. Отдел отражает операции со средствами Учреждения, на лицевых счетах для учета операций Учреждения нарастающим итогом с начала финансового года.

11. Операции по обеспечению и взносу наличных денежных средств Учреждениями учитываются на счетах, открытых департаменту финансов области в РКЦ по г. Череповцу на балансовом счете N 40703 "Счета негосударственных организаций. Некоммерческие организации" в соответствии с Порядком об открытии и ведении лицевых счетов.

Учреждения при сдаче наличных денежных средств, поступивших в кассу Учреждения в качестве доходов или на восстановление кассовых расходов, в объявлении на взнос наличными указывают номер лицевого счета, тип средств и код бюджетной классификации доходов или расходов.

12. Ежемесячно не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, Отдел предоставляет для сведения Учреждениям на бумажном носителе в 2-х экземплярах Отчет о состоянии лицевого счета для учета операций Учреждения, сформированный на первое число месяца, следующего за отчетным (Приложение к порядку). Первый экземпляр с отметкой о согласовании Учреждение возвращает в Отдел не позднее 5-ого числа месяца следующего за отчетным.

13. Не использованные в текущем финансовом году остатки средств, предоставленных в виде субсидий из городского бюджета на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием муниципальных услуг (выполнением работ) в соответствии с муниципальным заданием, и средств, полученных от оказания платных услуг, не подлежат возврату в городской бюджет, используются в очередном финансовом году в соответствии с планом финансово-хозяйственной деятельности и учитываются на соответствующих лицевых счетах Учреждения как входящий остаток на 1 января очередного финансового года.

Не использованные в текущем финансовом году остатки средств, предоставленных в виде субсидий на иные цели и (или) бюджетные инвестиции, подлежат возврату в городской бюджет в текущем финансовом году.

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word

Приложение
к Порядку
проведения кассовых выплат
за счет средств
муниципальных автономных учреждений

                                  Отчет                                  

                о состоянии лицевого счета для учета операций

                     муниципального автономного учреждения

                        за "    " ________________20__г.

Отдел управления областного казначейства

департамента финансов области по г. Череповцу

Наименование муниципального автономного учреждения ______________________

Наименование органа мэрии,

осуществляющего исполнительно-распорядительные

функции в отношении муниципального автономного учреждения _______________

Периодичность: месячная

                    1. Остаток на лицевом счете N

Код	на начало года	на отчетную дату
Итого

                 2. Операции со средствами учреждения

Код	Поступления	Выплаты	Итого	Примечания
Итого

Исполнитель _____________________________________________________________

               (должность) (подпись) (расшифровка подписи) (телефон)

"    " _________________ 20__ г.

Согласовано:

Руководитель учреждения:

Главный бухгалтер учреждения:

Информация об изменениях:

Приказом финансового управления мэрии г. Череповца от 24 февраля 2012 г. N 17 настоящий Порядок дополнен приложением 2

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word

Приложение 2
к Порядку
проведения кассовых выплат
за счет средств
муниципальных автономных учреждений

                                                                    Форма

                                /----------------\

                  УВЕДОМЛЕНИЕ N |                |

                                \----------------/

              об уточнении вида и принадлежности платежа

                   от "___" _____________ 20___ г.

Наименование Учредителя _________________________________________________

Лицевой счет N __________________________________________________________

Кому: Отдел управления областного казначейства по городу Череповцу

                    (наименование отдела казначейства)

Единица измерения: руб.

Реквизиты	Получатель			Сумма, руб.	Код по БК	Тип средств	Основание для внесения изменений
	Наименование	ИНН	Лицевой счет N
1	2	3	4	5	6	7	8
Указанные в платежном документе
Изменить на

Руководитель учредителя

Отметка отдела управления областного казначейства по городу Череповцу о принятии уведомления:

(подпись)

(расшифровка подписи)

Исполнитель

Исполнитель

___________

_______

_________________

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

"

"

20

г.

"_______"

20_____ г.

М.П.

Информация об изменениях:

Приказом финансового управления мэрии г. Череповца от 24 февраля 2012 г. N 17 настоящий Порядок дополнен приложением 3

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word

Приложение 3
к Порядок
проведения кассовых выплат
за счет средств
муниципальных автономных учреждений

                                                                    Форма

                               /---------------------\

                 УВЕДОМЛЕНИЕ N |                     |

                               \---------------------/

               об уточнении вида и принадлежности платежа

                   от "__" _______________ 20__ г.

Наименование учреждения _________________________________________________

Лицевой счет N __________________________________________________________

Кому: Отдел управления областного казначейства по городу Череповцу

                 (наименование отдела казначейства)

Единица измерения: руб.

Подлежат уточнению реквизиты платежного документа N _____________________

"__" __________ 20__ г.

Плательщик ______________________________________________________________

                       (наименование учреждения, организации)

ИНН плательщика _________________________________________________________

Счет плательщика N ______________________________________________________

Реквизиты	Учреждение			Сумма, руб.	Код по БК	Тип средств	Основание для внесения изменений
	Наименование	ИНН	Лицевой счет N
1	2	3	4	5	6	7	8
Указанные в платежном документе
Изменить на

Руководитель учреждения

Отметка отдела управления областного казначейства по городу Череповцу о принятии уведомления:

(подпись)

(расшифровка подписи)

Исполнитель

Исполнитель

____________

_______

__________________

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

"

"

20

г.

"_______"

20_____ г.

М.П.